企业给员工的补助是否要交个人所得税

点击联系发帖人 时间：2022-06-29 20:29

公司给的补贴金要交个人所得税吗

　　答：根据《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的规定，我国个人所得分类中已不再有“其他所得”项目。贵司给员工发放的工作服洗补费，文化宣传费，保密费等属于员工任职受雇而取得的收入，不属于《个人所得税法》规定可以免征个税的所得。

　　所以，员工取得该部分所得需要按照工资薪金计算缴纳个人所得税。

　　补充说明：根据财税字[1994]20号文第二条的规定，只有外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的洗衣费才可以免征个人所得税。

　　第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

　　（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；

　　（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；

　　居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

　　第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：

　　（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

　　（二）国债和国家发行的金融债券利息；

　　（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

　　（四）福利费、抚恤金、救济金；

　　（六）军人的转业费、复员费、退役金；

　　（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

　　（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

　　（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

　　（十）国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

　　《个人所得税法实施条例》

　　第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

　　（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

　　《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）

　　二、下列所得，暂免征收个人所得税

　　（一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。

1、凡本网站注明“来源高顿网校”或“来源高顿”，的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。
2、经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。
3、本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。
4、如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱，电话：021-)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

A 公司是小型微利企业，今年 A 公司预计营业收入 20 万元，符合税收优惠年度应纳所得税低于 100 万，减按 12.5%征收的税收优惠政策，另因无法偿还应付款
我司为生产制造业，因设备正常维修、产能过剩等原因导致某些生产线停产。停产期间，该生产线继续计提折旧同时支付该停产生产线员工的工资。对于该
根据最新规定，小型微利企业在年应纳税所得额不超过 100 万的情况下可以享受再减半计入应纳税所得额，然后再按照 20%税率缴纳企业所得税。我司是一家
我司主营儿童用品的销售，为了鼓励客户提前付款，合同中约定了给予客户相应的现金折扣。对于现金折扣部分，我司没有取得发票是否可以税前扣除？
公司的库存玉米，因市场原因价格跌了，请问针对玉米跌价如何进行会计处理，企业所得税上可以税前扣除吗？
企业给职工统一着装的工作服是否属于劳保费？取得的进项税额可以抵扣吗？企业所得税税前是否可以扣除？
我司为一般纳税人，和 A 公司合作，合同约定 A 公司产品先放到我司仓库由我司配送人员负责配发产品及回收入库，产品在高铁上由我司乘务员负责销售、收取款项。比如 100 万先统一存入我司基本户，然后进行款项结算，结算的条款是车上乘务人员基本工资及社会保险比如 10万由 A 公司承担，我司再按销售产品金额 100 万的 20%收取 A 公司推广服务费 20 万，请问：我司应该如何开
我司主营汽车配件销售，2020 年 10 月发生一笔业务，已支付价款且已做账务处理，但未取得发票。直到 2021 年 2 月才收到上年度该业务的发票，截止 2 月底我司还未进行汇算清缴。请问对于跨年取得的发票如何税前扣除？
我司为房开企业，为了促进销售在项目展示区建了样板间供户参观。请问发生样版间的装修费用是否可以税前扣除？
公司新购入一辆汽车，并缴纳了保险，需要按照什么种类缴纳印花税？是按照“产权转移书据”缴纳印花税吗？适用的印花税率是多少？

}

员工餐补要交个税吗(员工餐补需要交个税吗)

1.单位食堂收费比较常见，这时单位食堂有两层属性：一方面，单位食堂具有福利性质；食堂又有经营性质，食堂向员工收取费用，就可视作经营行为。单位没有食堂，每月给员工发放就餐补助，这部分补助应按照工资、薪金所得并入当月工资计征个税。《江苏省地方税务局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》（苏地税规[2011]13号）第二十一条企业发生的会议费，以发票和付款单据为税前扣除凭证。

2.在国家政策层面，尚无对企业差旅费津贴标准的规定，企业可自行制定相关标准并向主管税务机关备案。如果公司图省事，为员工提供免费午餐时直接给员工发放餐补，那就需要员工缴纳个税了。企业以此种方式发放误餐补贴，应当根据自身情况权衡利弊来选择具体的方式。

3.这个福利在会计处理上有不少讲究，处理不当就会有偷漏税的风险。《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字[1995]82号）国税发[1994]89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。

一、员工餐补要交个税吗(员工餐补需要交个税吗)，怎样做表明

1.如果税务机关发现业务招待费支出有虚假现象，或者在纳税检查中发现有不真实的业务招待支出，有权要求纳税人在一定期间提供证明真实性的、足够有效的凭证或资料，逾期不能提供资料的，税务机关可以不进一步检查，直接否定纳税人已申报业务招待费的扣除权。外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费，如果礼品是纳税人自行生产或经过委托加工，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，也可作为业务宣传费。

2.企业发生的业务招待费支出只能部分在企业所得税税前列支，本不属于业务招待费的餐费支出若错误地记入该科目，必然给企业带来一定的税收损失和税收风险。

3.（2括号企业实行差旅费实报实销制差旅费实报实销制，即出差员工提供出差过程中取得的真实可靠的合法凭据（如车票、船票、机票等），企业可据实报销，不需要代扣代缴个人所得税。企业应结合自身情况及出差目的地的实际情况，制定合理的差旅费津贴标准和发放制度，并向主管税务机关备案，防止在税务稽查中产生税收风险。

4.人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。1如果员工就餐是按照市场价格收费，单位食堂就属于完全的市场化运作，食堂的开支不能作为职工福利费处理，而应该作为营业成本入账。

二、员工餐补要交个税吗(员工餐补需要交个税吗)，怎么简述

1.税来税往有话说：这个标准没有具体的，企业自己根据企业情况制定差旅费补贴标准。（2括号企业所得税风险企业内部制定标准，由员工提供相应金额的发票进行报销，在税务稽查中难以辨别该支出是否属于业务招待，存在一定的筹划空间，可通过业务招待费科目进行核算从而规避员工个人所得税。

2.对于超过标准发放的误餐补助以及税务机关认定不合理发放的误餐补助，应当并入员工工资、薪金，计算并代扣代缴个人所得税。《大连市国家税务局关于明确企业所得税若干业务问题的通知》（大国税函[2009]37号）关于企业会议费支出税前扣除真实性问题企业发生的与取得收入有关的合理的会议费支出，应按主管税务机关要求，能够提供证明其真实性的合法凭证及相关材料，不得在税前扣除。企业不能提供上述资料的，其发生的会议费一律不得扣除。

3.标准取得的境内、外出差补贴免征个人所得税，应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证（复印件）或企业安排出差的有关计划，由主管税务机关确认免税。

4.这部分误餐补贴个人所得税政策目前鲜有执行。一般企业类通讯应用都会带有打卡功能，企业飞信支持自动打卡，当员工到达指定区域之后便可完成打卡。

}

所有的会计人员都知道工资、奖金、分红需要缴纳。除此之外，还有许多的事项也要视同薪酬与股利计征个税，如出差补贴、节假日发的实物、员工旅游费等。对这些计税事项都能准确识别的会计人员并不多，本文将为你一一介绍需缴个税的特殊事项。

出差补贴该如何报销？以前这是个没有争议的话题，出差一天补助现金若干，直接计入差旅费中报销即可。现在呢，在部分省市继续这么操作恐怕已不妥了，譬如北京的税务就不认可此做法，如不能提供发票，出差补贴一律要并入当月工资计征个人所得税。

2．公司内部报刊获得的稿酬

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。对于稿酬所得，有专门的方法计征个税。但前提是，作品要正式公开出版发行。公司内部刊物显然不符合这一要求，因此，员工给公司内部刊物投稿所获得的稿酬不能适用稿酬所得计征个税，而是应合并到当月工资中，按工资、薪金所得征税。

3．传统节假日公司发的粽子、月饼等

据《个人所得税法》规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券等。照此规定，端午节公司发的粽子、中秋节单位发的月饼均属于实物福利，都应计入工资内计征个税。

4．公司给员工报销的置装费

企业给员工报销置装费能税前扣除吗？这要分两种情形看。常见的情形是企业规定员工每年报销置装费的标准，然后自行找发票到财务部报销，这种情形说白了是企业给员工发补贴，报销额度应并入工资计征个税。别灰心，还有辙。企业统一制作并要求员工统一着装发生的置装费，则可以作为企业合理支出税前扣除。

5 ．公司为员工报销的旅游费

员工旅游费存在的涉税风险：不能在差旅费中列支，这会造成逃税嫌疑；应并入员工工资一并计征个税；因为旅游费不属于“合理的工资、薪金支出”，即便已代扣代缴个税，也不能在企业所得税前扣除。别太灰心了，可先与当地税务沟通，看是否可在职工福利费、工会经费中列支；看能否所得税前扣除。

6．公司为员工上的商业保险

企业按照内部议事规则，经过董事会或者经理（厂长）办公会决议，改革内部分配制度，在实际发放工资和社会保险统筹之外，为职工购买商业保险，作为职工奖励的，所需资金从应付工资中列支；作为职工福利的，所需资金从结余的应付福利费中列支，但不得因此导致应付福利费发生赤字。涉及的税收问题，按照国家税收政策的有关规定处理。（财政部关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知）

7 ．员工报销的学历教育学费

职工教育经费是指上岗和转岗学习、各类岗位适应性学习、岗位学习、职业技术等级学习、高技能人才学习、专业技术人员继续教育、特种作业人员学习、企业组织的职工外送学习的经费支出、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出、购置教学设备与设施、职工岗位自学成才奖励费用、职工教育学习管理费用、有关职工教育的其他开支。异地的学习所涉及的来回交通费、住宿费、餐费等也可以被计入职工教育经费。

职工参加学历教育、学位教育的学费（如MBA、EMBA）不得计入教育经费，也不得在税前扣除，且需要计征个税。

除了以上几点外，还有股东跨年的借款问题。股东以借款名义长期占用公司资金的，不能证明是用于生产经营的，在税务稽核时很可能会被认定为变相分红，股东需补缴个人所得税。但以下三种情况例外，公司账面持续亏损，根本无利可分的；在税务稽核之前，股东已将借款归还公司的；公司与股东签订了借款协议，并按照市场利率约定了借款利息，会计做账时对利息进行了计提的。

（本文来源：指尖上的会计作者：袁国辉）

}

杰西卡魔网络