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今天是4月1号，2019年第一个季报开始啦，会计跟客户说要交企业所得税。老板疑问？？不是说小规模一个季度开票不超过30万免税么？

第一：小规模季度30万免的是增值税，不是免的企业所得税。

第二：企业所得税分三个档次：

1、 利润小于100万，所得税税率为5%

3、 利润大于300万，全部利润所得按25%计算企业所得税

所得税=利润x相应的税率，利润=开票收入-进货成本-经营费用。

第三：没有合规的成本发票费用视为没有成本费用支出，您就要按照开票收入相应税率档次交企业所得税。

第四：老板说，我取不到费用支出票据，认缴企业所得税算啦。认缴完了还有隐藏风险。

1、 没有进货发票直往外开，不能证明购销业务的真实性，税务可能会怀疑虚开发票

2、 没有成本注册发票，导致未分配利润高，税务要求股东进行利润分配，则有20%的股息红利个人所得税。因此，正常交易，该怎么取得合规票据，就要怎么取得，与免不免税没有太大关系。

第五：小规模和一般纳税人进货一定要索要发票，小规模要普票做成本就行，一般纳税人要专票（既能抵扣增值税，又能作为进货成本）、

第六：商贸企业进什么卖什么，开票名称对应。工业企业可以购进原材料，经过加工成产品。税务系统会自动比对，长期进销不符可能预警。

第七：哪些费用可以是企业的正常支出？公司的房租水电物业发票，电报空调桌椅沙发文件打印机纸张的办公用品，汽油打车住宿车票，快递搬运安装维修……

第八：所有业务公对公，不要随意和无关的公户及某人有款项往来，解释不清。