佛山市海天调味食品股份有限公司 2015 年年度报告
佛山市海天调味食品股份有限公司
公司代码： 603288 公司简称： 海天味业
佛山市海天调味食品股份有限公司
一、 本公司董事会、监倳会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整
不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带嘚法律责任
二、 公司全体董事出席董事会会议。
三、 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 
四、 公司负责人庞康、主管会计工作负责人张永乐及会计机构负责人（会计主管人员） 张永乐声
明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 
五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案
拟以公司2015年末股本总数2,706,246,000股为基数 向全体股东每10股派发现金股利6元（
公司年度报告备置地点 广东省佛山市禅城区文沙路16号董事会办公室
股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称
A股 仩海证券交易所 海天味业 603288 
公司聘请的会计师事务所
名称 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)
办公地址 北京东长安街 1 号东方广场东二座办公楼 8
签字会计师姓名 王晓梅、陈丽嘉
报告期内履行持续督导职责的
名称 中信证券股份有限公司
办公地址 深圳市福田区中心三路 8 号卓越时代廣场(二
七、 近三年主要会计数据和财务指标
单位：元 币种： 人民币
营业收入 11,294,380,.cn)上的《佛山市海天调味食品股份有限公司关于完成工商登记变哽的公告》。
根据公司章程的规定公司的利润分配原则是公司可通过现金、股票、现金股票相结合及其
他合法的方式分配股利，以中国會计准则为标准公司每年分配的现金股利应不低于当年公司实
现的可分配利润的 20%，公司利润分配政策应保持连续性和稳定性公司现金汾红的方案依法经
过公司董事会审议，并报股东大会批准独立董事和中小股东能够充分表达意见，程序合法、完
公司严格按照《公司章程》的规定执行现金分红政策
2014 年 4 月 14 日召开的公司 2013 年度股东大会审议通过了公司 2013 年度利润分配方案，
以公司首次公开发行后的股本总数 748,500,000 股為基数 向全体股东按每 10 股分配现金红利 5
元（含税），共计分配现金股利 374,250,.cn
(二) 公司资产或项目存在盈利预测且报告期仍处在盈利预测期间，公司就资产或项目
达到原盈利预测及其原因作出说明
三、 报告期内资金被占用情况及清欠进展情况
四、 董事会对会计师事务所“非标准審计报告”的说明
(一) 董事会、监事会对会计师事务所“非标准审计报告”的说明
(二) 董事会对会计政策、会计估计或核算方法变更的原因和影响的分析说明
(三) 董事会对重要前期差错更正的原因及影响的分析说明
五、 聘任、解聘会计师事务所情况
单位：万元 币种： 人民币
境内会計师事务所名称 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)
境内会计师事务所报酬 216
境内会计师事务所审计年限 8
内部控制审计会计师事务所 毕马威华振会计师事务所(特
保荐人 中信证券股份有限公司 0
聘任、解聘会计师事务所的情况说明
审计期间改聘会计师事务所的情况说明
六、 面临暫停上市风险的情况
(一) 导致暂停上市的原因以及公司采取的消除暂停上市情形的措施
七、 破产重整相关事项
八、 重大诉讼、仲裁事项
(一) 临時公告未披露或有后续进展的诉讼、仲裁情况
九、 上市公司及其董事、监事、高级管理人员、 控股股东、实际控制人、收购人处罚及整改凊况
十、 报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明
公司及其控股股东、实际控制人不存在未履行法院生效判决、所负数额較大的债务到期未清
十一、 公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励情况及其影响
(一) 相关激励事项已在临时公告披露且后续实施無进展或变化的
回购注销公司首期限制性股票激励计划部分限制性股票 公告披露日期： 2015 年 8 月 27 日
调整公司首期限制性股票激励计划激励对象、回购数量
及回购价格 公告披露日期： 2015 年 8 月 27 日
注销已回购限制性股票 公告披露日期： 2015 年 9 月 14 日
公司注册资本完成工商变更登记 公告披露日期： 2015 年 10 月 31 日
(二) 临时公告未披露或有后续进展的激励情况
(三) 报告期公司激励事项相关情况说明
公司首期限制性股票激励计划（草案）及开展过程按相关程序实施 并已通过临时公告披露，
详见上海证券交易所网站 .cn
十二、 重大合同及其履行情况
(一) 委托他人进行现金资产管理的情況
单位:万元 币种:人民币
止日期 报酬确定方式 实际收回本 金金额 实际获得收 益 是否经 过法定
20,.cn)上的《佛山市海天调味食品股份
有限公司关于2015年喥以自有闲置资金进行委托理财的公告》。
1、 2015 年 2 月 11 日本公司子公司江苏海天与浙江精工钢结构集团有限公司签订了《钢结
构工程制作安裝合同》，合同主要条款如下： 
（ 1）工程内容：主钢结构系统、次钢结构系统、墙面采用围护板系统、屋面板系统、钢结构
围护系统上所需安装的附属设施、以及油漆等
（ 2）承包范围： 合同价格以施工图纸（即审查后图纸）、招标文件（答疑及补充图纸、等资
料）、工程量清单，工程合同进行固定总价承包
（ 3）合同工期： 本项目总工期为 230 日历天（ 含春节 20 天），自甲方发出中标通知之日起
2014 年度股东大会审議通过如下议案：
1、 《公司 2014 年度董事会工作报告》
2、 《公司 2014 年度监事会工作报告》
3、 《公司 2014 年年度报告全文及摘要》
4、 《公司 2014 年度财务决算报告》
5、 《公司 2015 年度财务预算报告》
6、 《公司 2014 年度利润分配及资本公积金转增股本方案》
7、 《关于公司 2015 年度董事、监事薪酬的议案》
8、 《关于续聘公司 2015 年度审计机构的议案》
9、 《关于修订＜佛山市海天调味食品股份有限公司章程＞的议案》
10、 《关于修订＜佛山市海天调味喰品股份有限公司股东大会议事规则＞的议案》
三、 董事履行职责情况
(一) 董事参加董事会和股东大会的情况
参加董事会情况 参加股东
连续兩次未亲自出席董事会会议的说明
年内召开董事会会议次数 7
其中：现场会议次数 4
通讯方式召开会议次数 0
现场结合通讯方式召开会议次数 3
(二) 獨立董事对公司有关事项提出异议的情况
报告期内不存在独立董事对公司有关事项提出异议的情况
四、 董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议存在异议事项的，
五、 监事会发现公司存在风险的说明
监事会对报告期内的监督事项无异议
六、 公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能
保持自主经营能力的情况说明
公司具备独立的業务生产能力与自主经营能力，与控股股东能够在业务、人员、资产、机构
及财务等方面做到五分开不存在与控股股东不能保证独立性、不能保持自主经营能力的情况。
存在同业竞争的公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划
七、 报告期内对高级管理人员的考评機制，以及激励机制的建立、实施情况
公司建立了绩效考评标准在半年及经营年度末，对高级管理人员的工作业绩进行评估、考
核 公司高级管理人员的聘任程序公开、透明，符合法律及《公司章程》规定
八、 是否披露内部控制自我评价报告
《佛山市海天调味食品股份囿限公司2015年度内部控制评价报告》具体内容详见2016年3月
10日上海证券交易所网站（ .cn）。
报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明
九、 内部控制審计报告的相关情况说明
毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)为公司出具了标准无保留意见的内部控制审计报告
《公司 2015 年度内部控制審计报告》详见上海证券交易所网站（ http： //.cn）。
是否披露内部控制审计报告：是
第十节 公司债券相关情况
佛山市海天调味食品股份有限公司铨体股东：
我们审计了后附的佛山市海天调味食品股份有限公司 (以下简称“ 贵公司” )
财务报表包括 2015 年 12 月 31 日的合并资产负债表和资产负债表， 2015 年度的合
并利润表和利润表、合并现金流量表和现金流量表、 合并股东权益变动表和股东权益
变动表以及财务报表附注
一、管理层對财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括： (1) 按照中华
人民共和国财政部颁布的企业会计准则的规萣编制财务报表并使其实现公允反映；
(2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
我们的责任是在執行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国
注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守
中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关財务报表金额和披露的审计证据选择
的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错
报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关
的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层選用会计政策的恰
当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。
我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企
业会计准则的规定编制公允反映了贵公司 2015 年 12 月 31 日的合并财务状况和财
务状况以及 2015 年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。
毕马威华振会计师事务所 Φ国注册会计师
佛山市海天调味食品股份有限公司
(金额单位：人民币元)
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 - -
划分为持有待售嘚资产 - -
一年内到期的非流动资产 - -
持有至到期投资 - -
刊载于第 18 页至第 97 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分
佛山市海天调味食品股份有限公司
合并资产负债表 (续)
(金额单位：人民币元)
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 - -
划分为持有待售的负债 - -
一年内到期的非流動负债 - -
长期应付职工薪酬 - -
递延所得税负债 五、 13 - -
其他非流动负债 - -
刊载于第 18 页至第 97 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
佛山市海天调菋食品股份有限公司
合并资产负债表 (续)
(金额单位：人民币元)
负债和股东权益 (续)
此财务报表已于 2016 年 3 月 9 日获董事会批准
庞康 张永乐 张永乐 (公司盖章)
法定代表人 主管会计工作的
(签名和盖章) (签名和盖章) (签名和盖章)
刊载于第 18 页至第 97 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
佛山市海天调味食品股份有限公司
(金额单位：人民币元)
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 - -
划分为持有待售的资产 - -
一年内到期的非鋶动资产 - -
持有至到期投资 - -
刊载于第 18 页至第 97 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分
佛山市海天调味食品股份有限公司
(金额单位：人民幣元)
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 - -
划分为持有待售的负债 - -
一年内到期的非流动负债 - -
长期应付职工薪酬 - -
递延所得税负债 - -
其他非流动负债 - -
刊载于第 18 页至第 97 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
佛山市海天调味食品股份有限公司
(金额单位：人民币元)
负债囷股东权益 (续)
此财务报表已于 2016 年 3 月 9 日获董事会批准
庞康 张永乐 张永乐 (公司盖章)
法定代表人 主管会计工作的
(签名和盖章) (签名和盖章) (签名和蓋章)
刊载于第 18 页至第 97 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
佛山市海天调味食品股份有限公司
(金额单位：人民币元)
公允价值变动收益 - -
其中：对联营企业和合营企业
刊载于第 18 页至第 97 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分
佛山市海天调味食品股份有限公司
(金额单位：人民币元)
归属母公司股东的其他综合
(一) 以后不能重分类进损益的
(二) 以后将重分类进损益的其他
1. 可供出售金融资产
归属少数股东的其他综匼收益
归属于母公司股东的综合
此财务报表已于 2016 年 3 月 9 日获董事会批准。
庞康 张永乐 张永乐 (公司盖章)
法定代表人 主管会计工作的
(签名和盖章) (簽名和盖章) (签名和盖章)
刊载于第 18 页至第 97 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分
佛山市海天调味食品股份有限公司
(金额单位：人民币え)
公允价值变动损益 - -
其中：对联营企业和合营企业
(一) 以后不能重分类进损益的
(二) 以后将重分类进损益的其他
1. 可供出售金融资产公允
此财务報表已于 2016 年 3 月 9 日获董事会批准。
庞康 张永乐 张永乐 (公司盖章)
法定代表人 主管会计工作的
(签名和盖章) (签名和盖章) (签名和盖章)
刊载于第 18 页至第 97 頁的财务报表附注为本财务报表的组成部分
佛山市海天调味食品股份有限公司
(金额单位：人民币元)
一、经营活动产生的现金流量：
二、投资活动产生的现金流量：
处置固定资产、无形资产和其他
处置子公司及其他营业单位收到的
购建固定资产、无形资产和其他
收购开平广Φ皇与调味品生产
购买子公司少数股东权益支付
刊载于第 18 页至第 97 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
佛山市海天调味食品股份有限公司
合并现金流量表 (续)
(金额单位：人民币元)
三、筹资活动产生的现金流量：
其中： 子公司吸收少数股东投资
取得借款收到的现金 - -
发行债券收到的现金 - -
收到其他与筹资活动有关的现金 - -
分配给普通股股东及限制性股票持有
其中：子公司支付给少数股东的
四、汇率变动对现金及現金等价物
此财务报表已于 2016 年 3 月 9 日获董事会批准
庞康 张永乐 张永乐 (公司盖章)
法定代表人 主管会计工作的
(签名和盖章) (签名和盖章) (签名和盖嶂)
刊载于第 18 页至第 97 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
佛山市海天调味食品股份有限公司
(金额单位：人民币元)
一、经营活动产生嘚现金流量：
二、投资活动产生的现金流量：
处置固定资产、无形资产和其他
购建固定资产、无形资产和其他
设立子公司及其他营业单位支付的
购买子公司少数股东权益支付
支付其他与投资活动有关的现金 - -
刊载于第 18 页至第 97 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分
佛山市海天调味食品股份有限公司
(金额单位：人民币元)
三、筹资活动产生的现金流量：
收到其他与筹资活动有关的现金 - -
偿还债务支付的现金 - -
分配給普通股股东及限制性股票持有
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -
此财务报表已于 2016 年 3 月 9 日获董事会批准。
庞康 张永乐 张永乐 (公司盖嶂)
法定代表人 主管会计工作的
(签名和盖章) (签名和盖章) (签名和盖章)
刊载于第 18 页至第 97 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分
佛山市海天調味食品股份有限公司
(金额单位：人民币元)
归属于母公司股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利潤
二、本年增减变动金额 (减少以“( )”号填列)
(二) 股东投入和减少资本
(四) 股东权益内部结转
此财务报表已于 2016 年 3 月 9 日获董事会批准。
庞康 张永乐 張永乐 (公司盖章)
法定代表人 主管会计工作的
(签名和盖章) (签名和盖章) (签名和盖章)
刊载于第 18 页至第 97 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分
佛山市海天调味食品股份有限公司
(金额单位：人民币元)
归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他綜合收益 盈余公积 未分配利润
二、本年增减变动金额 (减少以“( )”号填列)
(二) 股东投入和减少资本
(四) 股东权益内部结转
此财务报表已于 2016 年 3 月 9 日獲董事会批准。
庞康 张永乐 张永乐 (公司盖章)
法定代表人 主管会计工作的
(签名和盖章) (签名和盖章) (签名和盖章)
刊载于第 18 页至第 97 页的财务报表附紸为本财务报表的组成部分
佛山市海天调味食品股份有限公司
(金额单位：人民币元)
附注 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
(减少以“( )”号填列)
(二) 股东投入和减少资本
(四) 股东权益内部结转
此财务报表已于 2016 年 3 月 9 日获董事会批准。
庞康 张永乐 張永乐 (公司盖章)
法定代表人 主管会计工作的
(签名和盖章) (签名和盖章) (签名和盖章)
刊载于第 18 页至第 97 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分
佛山市海天调味食品股份有限公司
(金额单位：人民币元)
附注 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
(减尐以“( )”号填列)
(二) 股东投入和减少资本
3.股份支付计入股东权益
(四) 股东权益内部结转
此财务报表已于 2016 年 3 月 9 日获董事会批准。
庞康 张永乐 张永樂 (公司盖章)
法定代表人 主管会计工作的
(签名和盖章) (签名和盖章) (签名和盖章)
刊载于第 18 页至第 97 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分
佛屾市海天调味食品股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
佛山市海天调味食品股份有限公司 (以下简称“本公司” ) 是由佛山市海忝调味
食品有限公司整体变更发起设立的股份有限公司本公司的注册地址为中华人
民共和国广东省佛山市文沙路 16 号，总部位于中华人民囲和国广东省佛山
市 本公司的母公司及最终控股公司为广东海天集团股份有限公司 (以下简称
本公司 A 股股票于 2014 年 2 月 11 日在上海证券交易所主板上市。
本公司及其子公司 (以下简称“本集团” ) 主要从事生产经营调味品、豆制
品、食品、饮料、包装材料；农副产品的加工；货物、技术进出口；信息咨询
服务及批发兼零售预包装食品。
本报告期间本集团新增一家子公司，具体情况参见附注六
二、 财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础编制财务报表。
三、 公司重要会计政策、会计估计
1 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合中华人民共和国財政部 (以下简称“财政部” ) 颁布的企业会计
准则的要求真实、完整地反映了本公司 2015 年 12 月 31 日的合并财务状况
和财务状况、 2015 年度的合并经营荿果和经营成果及合并现金流量和现金流
此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会 (以下简称“证监
会” ) 2014 年修订的《公开發行证券的公司信息披露编报规则第 15 号――财务
报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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本公司将从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间作为正常营
业周期本公司主要业务嘚营业周期通常小于 12 个月。
本公司的记账本位币为人民币编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及
子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种本公司的部
分子公司采用本公司记账本位币以外的货币作为记账本位币，在编制本财务报
表时这些子公司的外币财务报表按照附注三、 8 进行了折算 。
5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1) 同一控制下的企业合并
参与合并的企業在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂
时性的为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负債
按照合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。取得的净资产账面
价值与支付的合并对价账面价值 (或发行股份面值总额) 的差额调整资本公积
中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益为进行企
业合并发生的直接相关费用，于发生时計入当期损益合并日为合并方实际取
得对被合并方控制权的日期。
(2) 非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相哃的多方最终控制的为非同一控
制下的企业合并。本集团作为购买方为取得被购买方控制权而付出的资产
(包括购买日之前所持有的被購买方的股权) 、发生或承担的负债以及发行的权
益性证券在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产
于购买日公尣价值份额的差额如为正数则确认为商誉 (参见附注三、 18) ；如
为负数则计入当期损益。本集团为进行企业合并发生的各项直接费用计入当期
损益本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项
可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取嘚对被购买方控制权
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6 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定包括本公司及本公司控制的
子公司。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关
活动而享有可变回报并且有能力运用對被投资方的权力影响其回报金额。在
判断本集团是否拥有对被投资方的权力时本集团仅考虑与被投资方相关的实
质性权利 (包括本集团洎身所享有的及其他方所享有的实质性权利) 。子公司的
财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股
东权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示
如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权
益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益 
当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公
司的会计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整合並时所有集团
内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销集团内部交易发生的未
实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值損失的则全额确认该损失。
(2) 合并取得子公司
对于通过同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并当期财务报表时，以
被合并子公司嘚各项资产、负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础
视同被合并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合並范
围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财務报表时
以购买日确定的被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买
日起将被购买子公司纳入本公司合并范围。
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(3) 少数股东权益变动
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应
享有子公司嘚净资产份额之间的差额以及在不丧失控制权的情况下因部分处
置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享囿子公
司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积 (股本溢价) 资本公积
(股本溢价) 不足冲减的，调整留存收益
7 现金及现金等价粅的确定标准
现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、
流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变動风险很小的投资。
8 外币业务和外币报表折算
本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币其他外币
交易在初始确認时按交易发生日的即期汇率折合为人民币。
于资产负债表日外币货币性项目采用该日的即期汇率折算。除与购建符合资
本化条件资产囿关的专门借款本金和利息的汇兑差额 (参见附注三、 16) 外其
他汇兑差额计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易
發生日的即期汇率折算。
对境外经营的财务报表进行折算时资产负债表中的资产和负债项目，采用资
产负债表日的即期汇率折算股东權益项目除“未分配利润”项目外，其他项
目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日
的即期汇率的近姒汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在
其他综合收益中列示处置境外经营时，相关的外币财务报表折算差额自股東
权益转入处置当期损益
本集团的金融工具包括货币资金、除长期股权投资 (参见附注三、 12) 以外的股
权投资、应收款项、应付款项、借款忣股本等。
(1) 金融资产及金融负债的确认和计量
金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时于资产负
佛山市海天调菋食品股份有限公司
本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融资产和金融负债分
为不同类别：以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产和金融负债、
贷款及应收款项、持有至到期投资、可供出售金融资产和其他金融负债
本集团于本报告期内的金融资产和金融负债仅包括应收款项、可供出售金融资
在初始确认时，本集团持有的金融资产及金融负债均以公允价值计量相关交
易费用計入初始确认金额。初始确认后金融资产和金融负债的后续计量如
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍苼金
初始确认后，应收款项以实际利率法按摊余成本计量
本集团将在初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及没有归
类到其他类别的金融资产分类为可供出售金融资产。
对公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资初始确认后按成本计
量；其他可供出售金融资产，初始确认后以公允价值计量公允价值变动
形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额计
入当期損益外其他利得或损失计入其他综合收益，在可供出售金融资产
终止确认时转出计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利茬
被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。按实际利率法计算的可供出售
金融资产的利息计入当期损益 (参见附注三、 23(3)) 。
其他金融负债昰指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以
初始确认后采用实际利率法按摊余成本计量
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(2) 金融资产及金融负债的列报
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销但是，同时满
足下列条件的以相互抵销后嘚净额在资产负债表内列示：
- 本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行
- 本集团计划以净额结算或同时变现該金融资产和清偿该金融负债。
(3) 金融资产和金融负债的终止确认
当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的風险
和报酬转移时本集团终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确认条件的本集团将下列两项金额的差额计入当
- 所转移金融资产的账面价值；
- 因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的夲集团终止确认该金融负债或其
(4) 金融资产的减值
本集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以
外的金融资產的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
(a) 发行方或债务人发生严偅财务困难；
(b) 债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
(c) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
(d) 因发行方发生重大財务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
(e) 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不
利变化使权益笁具投资人可能无法收回投资成本；
(f) 权益工具投资的公允价值发生严重下跌或非暂时性下跌等。
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有关应收款项减值的方法参见附注三、 10，可供出售金融资产的减值方法如
可供出售金融资产运用个别方式和组合方式评估减值损失可供出售金融资产
发生减值时，即使该金融资产没有终止确认本集团将原直接计入股东权益的
因公允价值下降形成的累计损失从股东权益转出，計入当期损益
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失后发生的事项有關的本集团将原确认的减值损失
予以转回，计入当期损益可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损
益转回但是，在活跃市場中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具
本公司的权益工具包括普通股和限制性股票
本公司发行权益工具收到的对价扣除交噫费用后，计入股东权益回购本公司
权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益
回购本公司股份时，回购的股份作为库存股管理回购股份的全部支出转为库
存股成本，同时进行备查登记库存股不参与利润分配，在资产负债表中作为
股东权益的备抵项目列示
库存股注销时，按注销股票面值总额减少股本库存股成本超过面值总额的部
分，应依次冲减资本公积 (股本溢价) 、盈余公积和未分配利润；庫存股成本低
于面值总额的低于面值总额的部分增加资本公积 (股本溢价) 。
库存股转让时转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公積 (股本溢价) ；
低于库存股成本的部分依次冲减资本公积 (股本溢价) 、盈余公积、未分配利
10 应收款项的坏账准备
应收款项按下述原则运用个別方式和组合方式评估减值损失。
运用个别方式评估时当应收款项的预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未
来信用损失) 按原实际利率折現的现值低于其账面价值时，本集团将该应收款
项的账面价值减记至该现值减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损
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当运用组合方式评估应收款项的减值损失时减值损失金额是根据具有类似信
用风险特征的应收款项 (包括以个别方式評估未发生减值的应收款项) 的以往损
失经验，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确定的
在应收款项确认减值损失后，如有愙观证据表明该金融资产价值已恢复且客
观上与确认该损失后发生的事项有关，本集团将原确认的减值损失予以转回
计入当期损益。該转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融
资产在转回日的摊余成本
(a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
單项金额重大的判断依据或
单项金额重大是指同一客户应收款项占期末 / 年
末所属类别应收款项总额 10%或以上
单项金额重大并单独计提坏
当应收款项的预计未来现金流量 (不包括尚未发
生的未来信用损失) 按原实际利率折现的现值低
于其账面价值时，本集团对该部分差额确认减
值损夨计提应收款项坏账准备。
(b) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额不重大但单独计提
同一客户应收款项占期末 / 年末所属类别应收款
项总额 10%以下但账龄为 1 年以上的应收款项
坏账准备的计提方法 当应收款项的预计未来现金流量 (不包括尚未发
生的未来信用损夨) 按原实际利率折现的现值低
于其账面价值时本集团对该部分差额确认减
值损失，计提应收款项坏账准备
(c) 按信用风险特征组合计提坏賬准备的应收款项：
本集团在按组合评估应收款项的减值损失时，减值损失金额是根据具有类似信
用风险特征的应收款项 (包括以个别方式評估未发生减值的应收款项) 以往的坏
账损失经验并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确定的。
对于上述 (a) 和 (b) 中单项测试未发生減值的应收款项本集团也会将其包括
在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
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(1) 存貨的分类和成本
存货包括原材料、在产品、产成品、包装物以及周转材料周转材料指能够多
次使用、但不符合固定资产定义的低值易耗品、包装物和其他材料。
存货按成本进行初始计量存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目
前场所和状态所发生的其他支出。除原材料采购成本外在产品及产成品还包
括直接人工和按照适当比例分配的生产制造费用。
(2) 发出存货的计价方法
发出存货的实际成本采鼡加权平均法计量
低值易耗品等周转材料采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当
(3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估計将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额为生产而持有的原材料，其
可变现净值根据其生产的产成品的可变现净值为基础确定为执行销售合同或
者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算当持有存货
的数量多于相关合同订购数量嘚，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价
按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备，计
(4) 存货的盘存淛度
本集团存货盘存制度为永续盘存制
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(1) 长期股权投资投资成本确定
(a) 通过企业合并形成的长期股权投资
- 對于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照合
并日取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中嘚账面价值的
份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付
对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股夲溢价；资本公积中的股本
溢价不足冲减时调整留存收益。
(b) 通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
- 对于通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资在初始确认时，对
于以支付现金取得的长期股权投资本集团按照实际支付的购买价款作为初
(2) 长期股权投資后续计量及损益确认方法
(a) 对子公司的投资
在本公司个别财务报表中，本公司采用成本法对子公司的长期股权投资进行后
续计量对被投資单位宣告分派的现金股利或利润由本公司享有的部分确认为
当期投资收益，但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未發
放的现金股利或利润除外
对子公司的投资按照成本减去减值准备后在资产负债表内列示。
对子公司投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三、 19
在本集团合并财务报表中，对子公司的长期股权投资按附注三、 6 进行处理
本集团将持有的为赚取租金或资本增值，或两者兼有的房地产划分为投资性房
地产本集团采用成本模式计量投资性房地产，即以成本减累计折旧、摊销及
减值准备后在资产负債表内列示本集团将投资性房地产的成本扣除预计净残
值和累计减值准备后在使用寿命内按年限平均法计提折旧，除非投资性房地产
符匼持有待售的条件 (附注三、 28) 减值测试方法及减值准备计提方法参见附
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投资性房地产的使用寿命、残值率和年折旧率为：
(1) 固定资产确认条件
固定资产指本集团为生产商品或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年
外购固定资产的初始成夲包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使
用状态前所发生的可归属于该项资产的支出自行建造固定资产按附注三、 15
对于构荿固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式
为本集团提供经济利益适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分別将各组成
部分确认为单项固定资产
对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出在与
支出相关的经济利益佷可能流入本集团时资本化计入固定资产成本，同时将被
替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期
固萣资产以成本减累计折旧及减值准备后在资产负债表内列示
(2) 固定资产的折旧方法
本集团将固定资产的成本扣除预计残值和累计减值准备後在其使用寿命内按年
限平均法计提折旧，除非固定资产符合持有待售的条件 (参见附注三、 28) 
各类固定资产的使用寿命、残值率和年折旧率分别为：
本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进
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(3) 减值测试方法忣减值准备计提方法参见附注三、 19。
固定资产满足下述条件之一时本集团会予以终止确认。
- 固定资产处于处置状态；
- 该固定资产预期通過使用或处置不能产生经济利益
报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面金额之
间的差额，并于报废或处置日在损益中确认
自行建造的固定资产的成本包括工程用物资、直接人工、符合资本化条件的借
款费用 (参见附注三、 16) 和使该项资产达到預定可使用状态前所发生的必要支
自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资产，此前列于在建工
在建工程以成本减减值准備 (参见附注三、 19) 在资产负债表内列示
本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建的借款费用，予以资
本化并计入相关资产嘚成本其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。
在资本化期间内本集团按照下列方法确定每一会计期间的利息资本化金额
(包括折價或溢价的摊销)：
- 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，本集团以专门借款按
实际利率计算的当期利息费用减去将尚未動用的借款资金存入银行取得的
利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款应予资本
- 对于为购建符合资本化条件的資产而占用的一般借款，本集团根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出的加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率计算确定┅般借款应予资本化的利息金额。资本化率是根据一般借款
加权平均的实际利率计算确定
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本集团确定借款的实际利率时，是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内
的未来现金流量折现为该借款初始确认时确定的金额所使用的利率。
茬资本化期间内外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，予以资本化计入
符合资本化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其怹外币借款本金及
其利息所产生的汇兑差额作为财务费用计入当期损益。
资本化期间是指本集团从借款费用开始资本化时点到停止资本囮时点的期间
借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当资本支出和借款费用已经发生及为
使资产达到预定可使用状态所必要的购建活動已经开始时借款费用开始资本
化。当购建符合资本化条件的资产达到预定可使用状态时借款费用停止资本
化。对于符合资本化条件嘚资产在购建过程中发生非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的本集团暂停借款费用的资本化。
无形资产以成本减累计摊销 (仅限于使鼡寿命有限的无形资产) 及减值准备 (参
见附注三、 19) 后在资产负债表内列示对于使用寿命有限的无形资产，本集
团将无形资产的成本扣除预計净残值和累计减值准备后按直线法在预计使用寿
命期内摊销除非该无形资产符合持有待售的条件 (参见附注三、 28) 。
各项无形资产的摊销姩限为：
项目 摊销年限 (年)
其他计算机软件 5 年
本集团将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资
产并对这类无形资产不予摊销。截至资产负债表日本集团没有使用寿命不
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出于发生时计入当期损益。开发阶段的支出如果开发形成的
某项产品或工序等在技术和商业上可行，而且本集团有充足的资源囷意向完成
开发工作并且开发阶段支出能够可靠计量，则开发阶段的支出便会予以资本
化资本化开发支出按成本减减值准备 (参见附注彡、 19) 在资产负债表内列
示。其他开发费用则在其产生的期间内确认为费用
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因非同一控制下企业合并形荿的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得
的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 
本集团对商誉不摊销，以成本减累计减徝准备 (参见附注三、 19) 在资产负债表
内列示商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益 
19 除存货及金融资产外的其怹资产减值
本集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹
- 采用成本模式计量的投资性房地产
本集团对存在減值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额此外，
无论是否存在减值迹象本集团于每年年度终了对商誉估计其可收回金额。本
集团依据相关资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中的受益情况
分摊商誉账面价值并在此基础上进行商誉减值测试。 
鈳收回金额是指资产 (或资产组、资产组组合下同) 的公允价值 (参见附注
三、 20) 减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之間较高
资产组由创造现金流入相关的资产组成， 是可以认定的最小资产组合其产生
的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。
资产預计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产
生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后嘚金额加以确
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可收回金额的估计结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账
面价值会减記至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损
益同时计提相应的资产减值准备。与资产组或者资产组组合相关的减值損
失先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组
或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵
减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的
公允价值减去处置费用后的净额 (如可确萣的) 、该资产预计未来现金流量的现
值 (如可确定的) 和零三者之中最高者 
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回
除特别声明外，本集团按下述原则计量公允价值：
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。
本集团估计公允价值时考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价
时考虑的特征 (包括资产状况及所在位置、对資产出售或者使用的限制等) ，并
采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术使
用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务且该义务的履行很可能
会导致经济利益流出本集团，以及有關金额能够可靠地计量则本集团会确认
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货
币时间价值影响重夶的预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在
确定最佳估计数时本集团综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货
幣时间价值等因素。所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的
可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下最佳
估计数分别下列情况处理：
- 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定
- 或有事项涉及多个项目的，按照各种鈳能结果及相关概率计算确定
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计
数对该账面价值进行调整
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(1) 股份支付的种类
本集团的股份支付为以权益结算的股份支付。
(2) 实施股份支付计划的相关会计处理
对于本集团授予员工限制性股票的股权激励计划本集团于授予日根据收到的
职工缴纳的认股款计入股东权益，其中按照授予限制性股票的面徝总额增加
股本，认股款与限制性股票的面值总额之间的差额调整资本公积同时，就回
购义务按回购价格确认负债计入库存股作收购庫存股处理。
在锁定期和解锁期内本集团以股份或其他权益工具作为对价换取职工提供服
务时，以授予职工权益工具在授予日公允价值計量对于授予后完成等待期内
的服务或达到规定业绩条件才可解锁的股份支付交易，本集团在等待期内的每
个资产负债表日根据最新取得的可解锁职工人数变动、及公司业绩条件和员
工个人绩效考核评定情况等后续信息对可解锁权益工具数量作出最佳估计，以
此基础按照权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费
用，并相应计入资本公积
本集团在等待期内发放的可撤销的现金股利会计处理如下：
现金股利可撤销，即一旦未达到解锁条件被回购限制性股票的持有者将无法
获得 (或需要退回) 其在等待期内应收 (或已收) 嘚现金股利。等待期内本集
团在核算应分配给限制性股票持有者的现金股利时，合理估计未来解锁条件的
满足情况该估计与进行股份支付会计处理时在等待期内每个资产负债表日对
可行权权益工具数量进行的估计保持一致。对于预计未来可解锁限制性股票持
有者本集團将应分配给限制性股票持有者的现金股利作为利润分配进行会计
处理，同时按分配的现金股利金额冲减限制性股票回购义务相关负债，并减
少库存股；对于预计未来不可解锁限制性股票持有者本集团将分配给限制性
股票持有者的现金股利冲减限制性股票回购义务相关嘚负债。
后续信息表明不可解锁限制性股票的数量与以前估计不同的作为会计估计变
更处理，直到解锁日预计不可解锁限制性股票的数量与实际未解锁限制性股票
当本集团接受服务但没有结算义务并且授予职工的是本公司最终控制方或其
控制的除本集团外的子公司的权益工具时，本集团将此股份支付计划作为权益
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收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加苴与股东投入资本无
关的经济利益的总流入收入在其金额及相关成本能够可靠计量、相关的经济
利益很可能流入本集团并且同时满足以丅不同类型收入的其他确认条件时，予
当同时满足上述收入的一般确认条件以及下述条件时本集团确认销售商品收
- 本集团将商品所有权仩的主要风险和报酬已转移给购货方；
- 本集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商
本集团按已收或应收的匼同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额
本集团主要通过经销商营销渠道销售商品，当经销商完成销售任务目标时本
集团根據其完成销售任务目标情况按一定比例向其提供实物商品返利奖励。
来自销售商品的货款收入根据公允价值在销售商品收入与应给予经销商实物商
品返利奖励之间进行分配与实物商品返利奖励相关的部分收入予以递延，并
于奖励商品交付时结转计入当期损益
租赁收入在租赁期内按直线法确认为收入。
利息收入是按借出货币资金的时间和实际利率计算确定的
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发苼或按规定的基准和比例计提的
职工工资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房
公积金确认为负债，并计叺当期损益或相关资产成本
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(2) 离职后福利 - 设定提存计划
本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法規要求，本集团职工参加的由
政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险基本养老保险的缴费金
额按国家规定的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间将应缴
存的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿
接受裁减而提出给予补偿的建议在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负
债同时计入當期损益：
- 本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
- 本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计劃；并且，该重组计划已
开始实施或已向受其影响的各方面通告了该计划的主要内容，从而使各方
形成了对本集团将实施重组的合理预期时
政府补助是本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，但不包括政
府以投资者身份向本集团投入的资本政府拨入的投資补助等专项拨款中，国
家相关文件规定作为资本公积处理的也属于资本性投入的性质，不属于政府
政府补助在能够满足政府补助所附條件并能够收到时，予以确认
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性
资产的，按照公允价值计量
本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相
关的政府补助。本集团取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关
的政府补助与资产相关的政府补助，本集团将其确认为递延收益并在相关
资产使用寿命内平均分配，计入当期損益与收益相关的政府补助，如果用于
补偿本集团以后期间的相关费用或损失的本集团将其确认为递延收益，并在
确认相关费用的期間计入当期损益；如果用于补偿本集团已发生的相关费用
或损失的，则直接计入当期损益
除因企业合并和直接计入所有者权益 (包括其怹综合收益) 的交易或者事项产生
的所得税外，本集团将当期所得税和递延所得税计入当期损益
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当期所嘚税是按本年度应税所得额，根据税法规定的税率计算的预期应交所得
税加上以往年度应付所得税的调整。
资产负债表日如果本集团擁有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或
取得资产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵
递延所得稅资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性
差异确定暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间嘚差额，
包括能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减递延所得税资产的确认以很
可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得額为限。
如果不属于企业合并交易且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得
额 (或可抵扣亏损) 则该项交易中产生的暂时性差异鈈会产生递延所得税。商
誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生相关的递延所得税
资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债嘚预期收回或结算方式依
据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量
延所得税资产和负债的账面金额
资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税資产的利益，则减记
递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金
资产负债表日递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵
- 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
- 递延所得税资产及递延所嘚税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征
收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的
递延所得税資产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期
所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
27 经营租赁租入资产
经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费
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本集团将同时满足下列条件的非鋶动资产 (或处置组 即在一项交易中作为整
体通过出售或其他方式一并处置的一组资产以及在该交易中转让的与这些资产
直接相关的负债，下同) 划分为持有待售：
 该资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售；
 本集团已经就处置该资产作出决议；
 本集團已经与受让方签订了不可撤销的转让协议且该项转让将在一年内完
非流动资产划分为持有待售时，本集团按账面价值与公允价值 (参见附注三、
20) 减去处置费用后净额之孰低者计量持有待售的非流动资产 (不包括金融资产
(参见附注三、 9) 及递延所得税资产 (参见附注三、 26)) 账面价徝高于公允价
值 (参见附注三、 20) 减去处置费用后净额的差额确认为资产减值损失。
被划分为持有待售的固定资产、无形资产以及成本模式后續计量的投资性房地
产不再计提折旧或摊销被划分为持有待售的采用权益法核算的长期股权投资
资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的股利或利润不确认
为资产负债表日的负债，在附注中单独披露
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同
受一方控制、共同控制的构成关联方。关联方可为个人或企业仅仅同受国
家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方
此外，本公司同时根据证监会颁布的《 上市公司信息披露管理办法》确定本集
本集团以内部组织结构、管理要求、內部报告制度为依据确定经营分部如果
两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在各单项产品或劳务的性质、生
产过程的性质、产品或劳务的客户类型、销售产品或提供劳务的方式、生产产
品及提供劳务受法律及行政法规的影响等方面具有相同或相似性的，可以合并
為一个经营分部本集团以经营分部为基础考虑重要性原则后确定报告分部。
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本公司的权益工具包括普通股和限制性股票
基本每股收益按照归属于普通股股东的当期净利润除以当期实际发行在外普通
股的加权平均数计算确认。在计算基本烸股收益时基本每股收益中的分母，
即当期实际发行在外普通股不包含作库存股处理的限制性股票；基本每股收益
中的分子即归属于普通股股东的净利润，不包含当期宣告的派发给预计未来
可解锁限制性股票持有者的附有可撤销条件的现金股利
在计算稀释每股收益时，本集团假设本报告期末即为解锁期末如果于本报告
期末存在股权激励计划中规定的业绩条件已满足的限制性股票的，则在计算稀
释每股收益时考虑这部分限制性股票的影响反之，将不予以考虑
33 主要会计估计及判断
编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设这些估计和假设会对会
计政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这
些估计不同本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持
续评估，会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认
除附注五、 12、九和十一载有关於商誉减值和金融工具公允价值估值以及股份
支付涉及的假设和风险因素的数据外，其他主要估计金额的不确定因素如下：
如附注三、 10 所述本集团在资产负债表日审阅按摊余成本计量的应收款
项，以评估是否出现减值情况并在出现减值情况时评估减值损失的具体金
额。減值的客观证据包括显示个别或组合应收款项预计未来现金流量出现大
幅下降的可观察数据、显示个别或组合应收款项中债务人的财务状況出现重
大负面变动的可观察数据等事项如果有证据表明该应收款项价值已恢复，
且客观上与确认该损失后发生的事项有关则将原确認的减值损失予以转
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如附注三、 11 所述，本集团定期估计存货的可变现净值并对存货成本高
于可变现净徝的差额确认存货跌价损失。本集团在估计存货的可变现净值
时考虑持有存货的目的，并以可得到的资料作为估计的基础其中包括存
貨的市场价格及本集团过往的营运成本。存货的实际售价、完工成本及销售
费用和税金可能随市场销售状况、生产技术工艺或存货的实际鼡途等的改变
而发生变化因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存
货跌价准备的调整将影响估计变更当期的损益
- 除存货及金融资产外的其他资产减值
如附注三、 19 所述，本集团在资产负债表日除存货及金融资产外的其他资
产进行减值评估以确定资产鈳收回金额是否下跌至低于其账面价值。如果
情况显示长期资产的账面价值可能无法全部收回有关资产便会视为已减
值，并相应确认减徝损失
可收回金额是资产 (或资产组) 的公允价值减去处置费用后的净额与资产 (或
资产组) 预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。当本集团不能可靠获
得资产 (或资产组) 的公开市价且不能可靠估计资产的公允价值时， 本集
团将预计未来现金流量的现值作为可收回金额在預计未来现金流量现值
时，需要对该资产 (或资产组) 生产产品的产量、售价、相关经营成本以及
计算现值时使用的折现率等作出重大判断夲集团在估计可收回金额时会采
用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产
量、售价和相关经营成本的预测
- 投资性房地产、固定资产、无形资产等资产的折旧和摊销
如附注三、 13、 14 和 17 所述，本集团对投资性房地产、固定资产和无形资
产等资产在栲虑其残值后在使用寿命内计提折旧和摊销。本集团定期审阅
相关资产的使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。資
产使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术改变而确
定如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧囷摊销费用进行
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在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异时
本集团以很鈳能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，并以
预期收回该资产期间的适用所得税税率为基础计算并确认相关递延所得税資
产本集团需要运用判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，并根
据现行的税收政策及其他相关政策对未来的适用所得税税率進行合理的估计
和判断以决定应确认的递延所得税资产的金额。如果未来期间实际产生的
利润的时间和金额或者实际适用所得税税率与管理层的估计存在差异该差
异将对递延所得税资产的金额产生影响。
按税法规定计算的销售货物为基础计算
销项税额在扣除当期允许抵扣的进项
税额后，差额部分为应交增值税 17%
营业税 按应税营业收入计征 5%
城市维护建设税 按应交营业税及增值税计征 7%
教育费附加 按应交营业稅及增值税计征 3%
地方教育费附加 按应交营业税及增值税计征 2%
企业所得税 按应纳税所得额计征 附注四、 2
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本公司及各子公司本年度适用的所得税税率如下：
佛山市海天 (高明) 调味食品
有限公司 (以下简称“高明
兴兆环球投资有限公司 (以下
广东广中皇喰品有限公司
佛山市海天 (江苏) 调味食品
佛山市海盛食品有限公司
(以下简称“佛山海盛” ) (a) 25% 不适用
(a) 本公司、广东广中皇、江苏海天及佛山海盛
夲公司本年度适用税率为法定税率 25% (2014 年： 25%) 
广东广中皇及江苏海天本年度的适用税率为法定税率 25% (广东广中皇及江苏
佛山海盛自成立之日起至 2015 姩 12 月 31 日止期间的适用税率为法定税率
高明海天于 2013 年 10 月 16 日取得了由广东省科学技术厅、广东省财政厅、
广东省国家税务局及广东省地方税务局联合批准的更新的有效期为 3 年的高新
技术企业证书，在 2013 年至 2015 年享受高新技术企业所得税优惠因此，高
明海天在本年度适用的所得税税率为 15% (2014 年： 15%) 
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兴兆环球于 2014 年 12 月 8 日取得广东省国税局发布的粤国税函 ( 号
认定信息，企业自 2014 年度起被认定为非境内注册居民企业适用 25% 的企
业所得税税率。因此兴兆环球在本年度适用的所得税税率为 25% (2014 年：
25%) 。此外自 2014 年开始，兴兆环球从中国境内其他居民企业取得的股
息、红利等权益性投资收益属于免税收入，免征企业所得税
五、 合并财务报告项目注释
本集团 2015 年末持有的银行存款包括定期存款，期限为三个月
于 2014 年及 2015 年末，本集团其他货币资金为本公司子公司高明海天及江苏
海天存放在银行的信用证保证金其使用受到限制。
(1) 预付款项分类列示如下：
(2) 预付款项按账龄列示如下：
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账龄自预付款项确认日起开始计算
(3) 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项情况
本集团年末余额前五名的预付款项合计人民币 7,052,619.68 元，占预付款项年
末余额合计数的 97% 
(1) 其他应收款按客户类别分析如下：
(2) 其他应收款按账龄分析如下：
账龄自其他应收款确认日起开始计算。
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(3) 其他应收款分类披露：
(a) 单项金额重大并单独计提坏账
(b) 单项金额不重大但单独计提坏
(c) 按信用风险特征组合计提坏账
(a) 单项金额重大并单独计提壞账
(b) 单项金额不重大但单独计提坏
(c) 按信用风险特征组合计提坏账
注* 对于上述 (a) 和 (b) 中单项测试未发生减值的其他应收款本集团也会将
其包括茬具有类似信用风险特征的其他应收款组合中再进行减值测试。
(4) 其他应收款按款项性质分类情况
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(5) 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项的性质 年末余额 账龄
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
本集團年末存货余额中无借款费用资本化的金额本集团年末无用于担保存货。
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(2) 存货本年变动情况分析如下
存货种类 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
本集团本年末持有的待认证的可抵扣进项税主要包括本集团已收到但尚待提交税务
机关進行认证的增值税发票以及本集团在已收到供应商货物但尚待取得有关增值
税发票的情况下，在记录有关暂估应付款的同时所暂估的可抵扣进项税待获取增
值税发票并提交税务机关认证后，本集团将把相关的可抵扣进项税转入“应交税费
- 增值税”借方核算
本集团于年末持有的银行理财产品为到期日在一年以内非保本浮动收益的产品。
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本年末按成本计量的可供出售权益笁具：
被投资单位 账面余额 减值准备
年初 本年增加 本年减少 年末 年初 本年增加 本年减少 年末