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你可能喜欢境外公司在国内设立办事处该如何办理_百度知道「中国税负远超欧美」的说法是否属实？
这是网易新发的专题，我看完表示将信将疑。首先他说中国平均工资的人要交35%的税，确定？？然后企业总税负超过6成？据我所知中国企业税是25%的样子，美国一般算34%吧？中国的总税收是如何算出超过6成的。。。。。总之求打脸求证伪。关于个税，我看了一下原paper，发现计算还是很靠谱的。原paper有提到公积金不算，个人收入税仅0.3%基本可忽略。因此实际数据大概是总税负个人交11%企业交37% ，其中养老金个人交8%企业交22%。（11+37）/(100+37)=35% 。总税负比例的35%由此而来。然后35%*(8+22)/(11+37)=22%，也就是说35%的总个税里面6成以上是养老金，我觉得因为养老金高而指责中国税重就比较扯淡了吧还有一点，说远超欧美是网易有点标题党，其实中国35%的总个税只超过的平均值不到1%。原paper在此关于企业总体税负的问题原文并没有给出具体算法，还请大神给出如何得出超过60%的数据。
125 个回答
看到这个问题有一堆业内人士在大范围列数据回答问题真是欣慰。但是仔细看了看感觉都不在点子上。如果只看税率的话，中国显然税负并不突出。增值税中国是略高，但是也不是最高；所得税无论是企业所得税还是个人所得税都中规中矩。拿印花税凑数实在是有点……我们的国家除了明面上的十几个税种意外，还经常某一些行业内部设置该行业内部专属的税费，这些税费金额不小，而且非常不透明，不仅款项用途不清晰，连审批过程也非常可疑。随便列几个金额巨大且我觉得很奇葩的：除去这些，更牛的咱们的税务局。上周我去审计一家公司，该公司去年亏损800万，但是还是缴了40多万的所得税。我说明明是亏损为什么还要交所得税？有没有什么特殊调整事项。财务说本地的国税另有规定，如果盈利巨大，则按照盈利金额缴纳所得税，如果净利率不足5%，则按照5%的净利率计算应税利润。真是服了。＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝补充说明的分界线＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝感谢大家都评论和点赞，事实上，我发现这个答案很容易变成对D的吐槽，但是吐槽并不利于我们发觉事实的真正要点。我认为我们觉得中国税负重的重要原因是：税收的法制化进程推进非常缓慢。这种缓慢最明显的体现在于：中国现行税法中，仅有三个《企业所得税》、《个人所得税》、《税收征收管理法》是由人大及人大常委制订的法律。（
提醒，还有车船税法）其他所有的税法，甚至于包括增值税营业税关税等已经非常成熟的大税，目前依旧是“暂行条例”——由人大常委授权国务院立法。这跟我们老百姓什么关系呢？前两年我们看到了，我们的国务院依然可以在民意基础不足的情况下，推行房产税。除去这些明面上的新闻，税收法制推进缓慢的另一个体现在于：我们中国事实上不存在真正合法的税收筹划。一个经济事实，是属于合理避税还是非法逃税，在目前，是由税收管理员说了算的。知乎上某一位（抱歉忘了是谁）大神说：我既是税收筹划师，也是税收管理员，我作为税收筹划师做的每一种筹划，都可以被我税收管理员的身份以偷漏税的名义推翻。以我这些年审计的经验来看，的确如此。前两个月中注协又举办了CPA培训，我们的一个合伙人去参加了，她回来跟我们说：他们在讲税法的课上，老师对于同一个经济事实，罗列了各个省市的税务认定，结果发现有很多税务局彼此认定是冲突的。这个事情告诉我们，我们目前税务局的裁量权力非常大。我们需要遵守的并不是中国的税法，而是当地税务局的税法，而令人绝望的是，当地税务局的税法可能朝令夕改。另外一个好玩的故事是又一次某客户向我抱怨税务局在搞他们，我说增值税没什么好搞的（谢天谢地，我们的增值税法还是相当严谨的，很少见到在增值税上做文章的税务局），你们亏损那么厉害，所得税也没法搞你们，税务局还能怎么办呢？他说他们中秋发月饼券，税务局认定这是其他/偶然（记不清楚了）所得，要收20%税。我当时是叹为观止，大赞税务局想象力丰富。前两天还有人在知乎问我：企业借给股东的其他应收款是否需要缴纳个人所得税？我虽然不是注册税务师，但是好歹考过了cpa的税法，对这条居然毫无所知，经过翻阅税法之后，发现税法居然真的有这条：税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税换而言之，企业借给投资者的款项，如果超过1年，则需要缴纳20%的分红所得个人所得税。据我这些年的审计经历来看，我们绝大多数的企业，都会有一笔金额不菲的股东挪用款，这部分款项或者是经营中无法入账的费用，或者是股东个人的往来款，个中原因非常复杂不一而足。如果这条认真执行，一夜之间就可以将上万亿规模的资金囊入财政收入，毫无疑问，这条应该是相当恶劣的法。从某种意义上来说，我们的税法更像是一把达摩克利斯之剑，我们只有和税务局保持良好的关系，才能避免更大的灾难。评论中的朋友们还提到一些其他税务违规的行为，因为我个人没有遇到，不便举例，以下引用：@萧澔 ：中国还有个叫突击收税，年末的时候税务局一看，卧槽，今年任务没完成。于是就出门要钱了。更夸张的还有在制定计划的时候要求税收上涨百分之多少的关于目前现状， 以摩托车为例：我想起了摩托车的事。按照法律规定，没有E、F驾照或追加E的机动车驾照是不能驾驶摩托车和轻便摩托车的。否则无证驾驶或准驾不符就可以最高罚款2000、拘留15日、如果有驾照记12分。 我身边开摩托的都不知道E是什么，部分人认为A照既然可以驾驶C类车，那有C照就可以驾驶摩托车。 又根据法规规定，现在市面上绝大多数两轮电动车都是F照准驾的轻便型摩托车。 也就是说驾驶电动车和摩托车上路，罚与不罚，也在交警的看法上。 可能是“法不责众”的原因，诡异的有这又是法不依，执法不严。这让人怎么看待这些根据执法者主观想法决定执行与否的法律。
郑重提示：1、本文并未回答题主中国税负是否比欧美高的问题，仅仅概述了中国的税负情况。2、本文存在很多概算、估计和定性分析的情况，作者认为作为定性参考问题不大，但是请读者自行判断。这个事情，我很早就在微博上计算过啦。既然知乎提到，那就再好好算一下吧。首先说一下结论：题主引用的文章里所说的数据基本是没啥问题的，中国税负确实很高。一、首先我们来看看个人每个月工资里都有什么东西（均以北京为例）个人所得税（3%-45%）、养老保险（个人8%，单位20%）、医疗保险（个人2%，单位10%）、失业保险（个人0.2%，单位1%）、工伤保险（单位0.3%）、生育保险（单位0.8%）、公积金（个人12%，单位12%）。这里面要有区分了，首先个人所得税是税没什么问题啦。很多人觉得保险不是税，但实际上由于养老保险单位缴纳部分是进入公共账户，而发放又与你所缴纳的金额无关（此处有误，应该改成不完全相关。理由详见Update1），所以可以算作广义的税负。真正算不上税的应该是医疗保险个人缴纳部分（可以用或者提），公积金部分（买房以后可以提）。其他部分要么由于提取时间太久（如养老保险个人部分）、要么由于提取和缴纳无关（如其他保险），都可以算作广义税负。当然，这个问题我不想多引起争议，所以后文我只算金额，不提哪些是税负哪些不是，大家自己判断就好。下面我们来看看苦逼的北京人和北京单位的情况吧。1、如果你是一个普通北京人2013年北京职工平均工资为5793.42，单位支出总计8348.13，个人税后月收入4474。个人税后收入/单位支出=53.6%。具体如下：2、我收入不错哦假设你很牛逼，收入为3倍北京职工个人平均收入达到15669元，单位总支出22579.03元，个人税后收入11005元，个人税后收入/单位支出=48.7%，具体如下：3、我年薪百万假设你年薪百万，月收入达到83333元，单位总支出90243元，个人税后收入58633元，个人税后收入/单位支出=65.0%。这时候各位看官要问了，为啥个人收入/单位支出到这里反而提高了捏？原因就在于五险一金的缴纳基数上限是社会平均工资的3倍，所以收入过了这个数以后五险一金就不再增加了。所以个人实得比例反而增加了。具体如下：4、我年薪千万4、我年薪千万假设你年薪百万，月收入达到833333元，单位总支出元，个人税后收入471498元，个人税后收入/单位支出=56.11%。这个时侯大家发现，个人税后收入除以单位支出又下降了，原因在于个所得税是累进税制，收入越高增加的部分税率越高，所以个人拿到的比率又降下来了。不过不管以后工资再高，个人税后收入/单位支出也只能无限趋近于55%而不会更低了。具体如下：5、第一部分小节5、第一部分小节从个人税后收入/单位支出的比例来看，无论收入多少比例大致在48.7%-65+%之间。在收入达到人均收入3倍以前，主要扣减项是五险一金，实得比例随着收入的增加而减少，超过3倍人均工资以后，个税的扣减逐渐上升，实得比例先上升后下降，最终向55%（个税最高档的边际税率是45%）趋近。总的来说，尽管你觉得自己拿到手很少，很苦逼，但实际上公司支付的更多，也很苦逼。二、企业税负说到企业税负，很多人就要说了，企业所得税不是25%么，高新技术企业还会变成15%，最后怎么可能变成60%呢。但是实际上企业所得税并不是企业的主要税负。从2013年财政收入来看，最大头的是增值税2.88万亿元，其次才是企业所得税2.2万亿元，再次是营业税1.7万亿元，还有消费税等等，这些都是企业需要缴纳的税负。我们可以看看格力电器年的纳税情况：以2013年为例，最大的纳税项目是增值税65.0亿元（注），其次才是企业所得税19.5亿元，营业税金及附加也达到了9.6亿元。税费总额/（净利润+税费总额）=46.26%。从另一个方面看，净利润109.3亿元而已，最后税费总额达到了94.1亿元。基本相当于企业赚了19块，自己留了10块，给了国家9块。不同的企业会因为行业和毛利率问题，在缴纳增值税还是营业税、税额相对净利润高还是低上有比较大的差别。但是总的来说，实际纳税金额都是远超企业所得税的金额的。以2013年为例，最大的纳税项目是增值税65.0亿元（注），其次才是企业所得税19.5亿元，营业税金及附加也达到了9.6亿元。税费总额/（净利润+税费总额）=46.26%。从另一个方面看，净利润109.3亿元而已，最后税费总额达到了94.1亿元。基本相当于企业赚了19块，自己留了10块，给了国家9块。不同的企业会因为行业和毛利率问题，在缴纳增值税还是营业税、税额相对净利润高还是低上有比较大的差别。但是总的来说，实际纳税金额都是远超企业所得税的金额的。再从整体税负来看，我国政府的增值税收入约为企业所得税的1.3倍，但实际在缴纳企业所得税的企业中有一半左右（估计）缴纳的是营业税，所以对于一家缴纳增值税的企业来说，他缴纳的增值税金额平均达到缴纳企业所得税金额的约2.6倍（估计）。所以企业实际税负远高于企业所得税税负就不足为奇了。注：每年实缴增值税是不体现在财务报表里的，这里我采用了一个比较粗的算法就是用（营业收入-营业成本）*17%，要说明的是这个算法非常粗略，既没有考虑到有些成本没有进项税的问题，也没有考虑到成本和进货可能不匹配的问题，所以最终的结果一定是不精确的。但是大体上，作为一个概算的结果可以用来参考，实际上的增值税金额通常会大于这个数字。三、总体税负2013年全国公共财政收入12.9万亿元，预算外收入0.58万亿元（没查到2013年数据，用2010年替代一下），全国土地出让收入2.89万亿元（没查到2013年数据，用2012年数据替代一下），合计16.4亿元，人口13.5亿，平均每人每年交给政府接近1.2万元。而2013年全国城镇居民家庭人均可支配收入26,955.10元，农村家庭人均纯收入8,895.90元，城市农村人口大概是1:1，全国人民的年均可支配收入约为1.8万元（我们就先不去管人均可支配收入和人均纯收入的差异了吧），纳税占收入比例=1.2/(1.8+1.2)=40%。也就是说，你一年12个月的工作中，有4.8个月献给了国家。好的，从这点上来看，你觉得我国税负重么？最后，我想说，题主的问题我没法回答，因为我不知道欧美税负到底什么情况。我没有办法像分析国内税负一样去分析欧美税负，所以我对于本题的答案是：中国税负很重，但是我也不知道是不是比欧美更重。Update1：看了眼评论，里面有很多争议。我简单总结一下：1、增值税的纳税人是个人否，《中华人民共和国增值税暂行条例》“第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”里面说的很清楚，纳税人就是销售货物的企业（咱简单点说，免得有些人不肯仔细读上面那段长文字）。但是这句话也不完全错，增值税包括消费税的实际承担者通常来讲还是个人。所以在国外增值税（在清单上是VAT，也有翻译成消费税的，但在国内增值税消费税是两种税，不要搞混了）是明确的列在消费清单上的价外税。国内不知道出于什么考虑很少有列明增值税的，所以很多人都不知道自己购买的商品里面其实包含很大一笔税款。所以，简单总结一下：增值税的纳税人是企业，但是增值税的承担者通常是个人。这里算在企业身上是为了解释题主引用文章里的60%。2、企业缴纳的养老金部分跟发放无关这部分表述有误，根据《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（(国发［2005］38号)），养老金的发放是这么计算的：“退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。 ”简单的说退休时的养老金分两部分，一部分为基础，一部分为个人，个人部分主要取决于你个人养老金缴纳的部分。基础的部分取决于两个因素：（1）当地上年度职工月平均工资；（2）本人缴费工资和当地月平均工资之比的加权平均数。用这两个因素做平均后*缴费年限*1%就是你的基础养老金。所以之前说和发放无关是不对的，实际上有关，但是关系被除以2了。同时，根据之前我了解的信息，发放时所用的当地上年度职工月平均工资用的是户口所在地的工资而不是缴纳地的工资（求出处）。也就是说如果你在上海干了30年退休了，但是户口是新疆的，退休后的基础养老金根据新疆的工资来算。总体来说，企业缴纳的养老金的高低和最后的基础养老金金额有关系（交的越高分的越多，但影响被除以2），但最终决定基础养老金的是户籍。所以原文应改为“不完全相关”。
你没体验过欧美的税收吧？我老婆还是学生的时候在学校咖啡厅打工，$7.75/小时。半年下来挣了一两千。我想这么点钱不到美国人均年收入的4%，应该和税务局没什么关系了。结果一查，不但要交，还要交联邦,州，郡，市四个级别的税。自己得去网上下载表格，理清天书般的税法，算出自己该交多少钱，然后把支票寄到各级政府的税务机构去。你要算错了或者寄迟了，就等着本息连罚吧。国内一般拿工资的老百姓，拿到的钱都税后的，税只是个纸上概念，而美国则是真正的流氓。规定你欠它钱，还不告诉你欠了多少。美国税务局最喜欢宣传的就是自己税收成本低，它不会告诉你每年有多少人需要花钱买软件或者雇人来交税。再说一点，国内好歹没有财产税。美国买个房子每年还要交1-3%的税。过几年房价涨了或者你自己给别墅加了间房，人家过来给你重新一估值，税额还会增加。 再流氓点的州（如米苏里）买辆车还要每年交财产税。你买辆车去登记，它说要查查你有没有欠财产税。我说你查吧，他说他们查不清楚，要我自己花钱雇一个tax accessor来查！也就是我要给钱你我还得自己花钱查清楚我欠你多少钱。连黑社会都没这么脑残。美国税务局的流氓，全球是没有一个国家比的过的。地球上就它一家全球收税，也就是说如果你去美国拿了绿卡，然后你老家家拆迁获得补偿，美国政府也认为它有权分得一部分的。对此，国内的公知的洗地模版是：美国在全球保护它公民，所以公民有义务在全球交税。我就好奇了，你现在去中东动乱地区，拿一份美国护照出来，恐怖分子见了你是会因为怕美国的导弹而跪着求饶，还是会把你作一切对美国不满的出气筒？现实是，美国护照基本上就是招惹麻烦的东西，其安全价值绝对是负的。对这个全球收税的流氓政策，我举几个新闻报道过的例子。一对加拿大夫妇，在美国读研期间生了一小孩，读完研回了加拿大，从此和美国再无关系。小孩16岁前，美国政府没有给予任何福利或帮助，直到16岁时这孩子去打工了一暑假（不在美国），挣了几千块，竟然收到一张美国税务局的税单，说因为在美国出生，有美国国籍，所以要交税给美国政府，哪怕那小孩连个美国的身份证号码（social security)都没有。另外一个例子是一对移居澳大利亚的夫妇。在澳工作了一辈子，准备退休了，却突然得知美国税务局要罚款。这俩人不理解，他们该交的都交了为什么还要罚？一查得知，原来在美国四百万字的税法中，藏着这么一条：在海外的金融账户，如退休金账户，除了告知税务局外，每年还需单独向美国国务院申报。这俩人根本不知道这一规定的存在（没错，政府不会主动告诉你），因此没有申报，面临的罚款竟然是账户历史最高价值的20%！（学过金融的知道这相当于是exotic option 里面的look back option，巨贵的一种期权）。本来都快退休了突然因为忘记填表导致退休金减少20%，你说人家怎么想。有人会说，既然美国政府这么流氓放弃国籍不就得了。没错，确实有人这样做，而且每年人数还在快速增加（去年比前年翻了一倍）。但人家政府不傻啊，你放弃没问题，放弃当天政府会假设你把你的一切资产全部变现了，然后把变现额计入 当期收入再交税！一般人哪怕工资达不到35%税率，资产总额度肯定是够的。也就是说，你想放弃国籍可以，把1/3的家产拿出来。哪怕这样还是阻止不了放弃美国国家人数额暴增。后来美国政府看不下了，把放弃的费用从免费提高到几百，现在竟然要收费2200美元，时间拖到6个月，期间还要反复面试你，问你是否确定真想放弃。说白了就是怕到手的银子飞了而已。说中国税率高的，都是在引用各种公开文件上写的税率，有几个是在谈实际例子的？让你们体验下美国的流氓，保证你们不会再对中国政府有半点抱怨。--------有人喜欢讲述国内各种奇葩的收费，那我就来让大家见识下全世界最奇葩的公路收费系统---芝加哥高速公路收费系统：在整个芝加哥地区贯穿着很多条高速公路中，有些是收费的。但不同于国内，这些高速路入口是没有栏杆的，只在入口处设一个投币口，你可以直接开过去，然后你的车牌会被记录下来，之后你可以在网上补交费用。但是，你上它的网站后，会发它现竟然没有查询系统，你得自己记住你在几点几分穿过了哪几个出口，还要知道出口的编号！你要忘了，7天之后就账单就会寄出（这个时候又有查询系统了！），但这个时候就自动开始罚款了，每错过一个出口罚100美元！如果在芝加哥多转了几圈可以轻易被罚个大几百！如果你是外地来的，又没有本地朋友提醒，很有可能根本不知道这些路是收费的，只有等罚单寄回家了才会发现自己被坑了。之前有人不服，要求搞听证会，结果被报复，罚款越加越多，最后竟然叠加到了上万！
我本人在国内一直从事税务方面的工作，又在美国学习税法。对这个问题自认为还是有发言权的。之前就有不少人问过我这个问题。我对这个问题的回答是：我认为中国的税负是肯定超过美国的，而欧洲国家比较多，各个国家的税负不同，需要一一比较。（本比较是只针对税收，不包括任何其他政府性或非政府性收费。）。1.
中美个人税负比较就自然人税负而言，中国的自然人税负远超美国。（本比较只针对只有工资、薪金收入的普通自然人，不包括有股息、利息、财产转让收益等其他收入的壕们）具体为：a. 个人所得税。I. 税率比较：根据《中华人民共和国个人所得税法》（2011年最新版）第四条的规定，工资薪金收入实行3%-45%的7级超额累进税率征收。而在美国，根据Interval Revenue Code § 1 的规定，个人（或家庭）收入实行15%-39.6%的5级超额累进税率征收。单看税率，两者差的不是太多。中国略高一点。但是，美国的征税是以美元计算的！就是说，对高收入人群，按照中国的税法计算很容易就达到了最高级税率了。II．计算方式：中国《个人所得税法》只允许扣除3500元/月，其余部分全部为应税收入。但是在美国，IRC 中规定了名目繁多的扣除项目，包括家庭成员无收入（比如妻子为全职主妇），家庭有需抚养的未成年人，家庭成员残疾，住房贷款，学费贷款等等，林林种种。这就是为什么一年下来很多美国人算出来不是他们需要向美国政府缴税，而是美国政府需要给他们给钱的原因（就是说最终算出来他们的应交个税是负数，所以政府倒过来给他们钱）。他们会收到政府寄出的支票。b.间接税。
中美税法的一大差别就在间接税（间接税的实际纳税人为最终消费者）上。中国有增值税，增值税税率一般为17%，部分13%，还有11%，6%的情况。而美国联邦税制中没有增值税。美国州税中有sales tax。在最终的购买环节向消费者征收。性质上有一点类似增值税。但是sales tax税率很低，各州情况不同，从0%-10%不等，大部分州是4%-6%吧。而且对吃的（比如说米面油面包牛奶等）免税。从上面两方面可以看出，就自然人而言，美国的税负远轻于中国。2. 中美企业税负比较企业作为法人，其税负与自然人不同。中国的企业所得税在发达国家中是比较轻的。根据《企业所得税法》第四条的规定，企业所得税税率是25%。根据Interval Revenue Code § 11的规定，美国的企业所得税是超额累进制的，税率从15%-35%。所以，对于高利润的大企业来说，在中国的税负肯定轻的多。但是，在中国，企业要承担间接税，包括营业税（5%）和增值税及附加。间接税从税法理论上是由最终消费者承担，但在现实中，是影响现金流的重要组成部分。我也同意上面回复中的说法。大家感觉中国税负重的一个很重要原因是非税的收费比较多，而且税收支出不明确，不能很好地让纳税人感觉到税收“取之于民，用之于民。”
中国人承担的税赋到底有多少？这其实是一个很长很长的清单，下面先调动点情绪，看看几种故意哄骗观众的说法：一、 别动不动就纳税人的，拍拍良心，你纳过税了吗？或者你又交了多少个人所得税？你交的税能承担治安，教育，国防，公共设施……这些开支吗？评论：以上属于初级搅浑水，尽管不断被装傻或者真傻的人提出，但现在很多人都已经知道了，中国的商品是带有流转税的，当你买饮料、喝啤酒、买电脑的时候，国税已经从这笔交易拿到钱了；而地方税务也将再拿到较小的一笔收入。尽管有人会再次狡辩说，那是“收厂商的钱”，但只要略懂事理，就不难知道厂商不是为了交税而开设，作为实际成本的税收是只能从消费者那里获取的。虽然精通经济学后会让这一事理变得转弯抹角，成为间接因果关系，但除了少数如稀有古董、名画交易以外，消费者承担税收基本上是正确的描述。二、增值税是对增值税部分收取，贸易商卖价100的商品，商场买入后卖110，那么只对商场收差价10元的17%，即1.7元评论：这属于技术上胡扯。注意，“因为”增值税是累加收取，“所以才”每个环节只收增值部分，在这个例子里，贸易商出价100的商品，其进价如果是80，那么贸易商其增值部分的20元也要交17% 而80的出厂价里，厂家也得交一道税，厂家的上游供货商也得交……累计下来，除了在农业原料和优惠行业有所不同外，大致也得17% 【注意】这仍然是远远低估的数字，因为商品还会附带城建、教育附加等税种，而作为法人，团体的虚拟纳税人，其红利税，所得税，营业税等等最终也只能附着于自然人。三、2013年中国公共财政收入达12.9万亿，人均不到一万，还很低！而且“九成以上的税收来自企业缴纳”！评论：以上属于进阶搅浑水，“九成以上是企业缴纳”不用再驳，而2013年中国人均收入还不到两万人民币，也就是说仅仅“公共财政收入”这部分税收就相当于人均收入的一半了~ 这个税负比例在不少国家适用于罪大恶极的高收入者~ 注意，这个数字，完全不受“不是每次交易都会开票之类”开脱之词的影响，因为最终的加总是一定的，总之不管开了多少票，这部分税收都征上去了12.9万亿。不过，第三种说法是一个较为合适的视角，让人能想清中国到底有多少税负：从政府及其附属部分的收入计算——只不过从名为“公共财政收入”的这块计算仍然是大漏特漏。所谓税收，指政府或与政府有类似权力的实体向受管辖者强制征收的货币或资源，税收的形式可以是货币，实物或劳动等。中国的税收：A类 有统计数目的财政收入，来源于增值税、消费税（奢侈税）、营业税、个人所得税、企业所得税、资源税、车辆购置税、进口货物增值税消费税和关税、印花税、船舶吨税、契税、耕地占用税、城镇土地使用税、城市维护建设税、石油特别收益金、行政事业性收费、其他非税收入等等等等。这部分构成了2013年中国“公共财政收入”，达人均近一万。但这所谓“公共财政收入”其实名不副实，只是其字面意义的子集，一部分。我们继续看。B类 国有垄断、半垄断企事业单位运营费注意！在A类里已经包含有一部分的国有企业上缴利润收入,但是，那只是一小部分，大部分的纳税人对国企的负担，填补了国有垄断半垄断企事业单位的“成本”！经济学上凡垄断则有垄断租，如明星、名人、拥有受欢迎的商业秘密和高技术的企业、风景名胜的地主，都比没有特殊禀赋的普通人和企业的收入高。而国有垄断、半垄断企事业单位，其垄断地位是权力所赋予的，难以受到竞争冲击，所以可以将尽可能多的收入记入其开销“花掉”，变成微利甚至亏损。我们经常看到的各种天价U盘、招待费、楼堂馆所等等都是例子。即便不算这些，还有人员臃肿而不减员、人浮于事等等公开地吃纳税人的情况。在所谓基本已市场化的行业里，如果国企不吃补贴，那么情况相对较好，但现在的国企往往是越大就越有垄断权力。而民营企业即便做高成本，也不是权力强制之税。竞争会筛选它们。C1类 私税，灰色税这部分里，大部分被记为私营企业的成本，而通过间接方式由消费者支付。比如平时常见的打点费、好处费、潜规则，通过与裙带公司交易，让对方得利而日后获得回报，等等。其打点对象可能是权力也可能是垄断企业。一方面，这是部分无奈企业缴纳的防御性赎金。另一方面，有的企业通过这种进攻性的贿赂获得部分的垄断权，而再从面临垄断的消费者那里索取；此时在消费者一个貌似是商业性的交易里，这种企业部分地类似于包税人，而消费者属于纳税者。C2类 实物、劳务性摊派。比如用低工资甚至免费，召集并非自愿的“志愿者”做事。 这一种从经济总量上很少，数字上不算什么，但也是存在的。作为C类的补充。D类 铸币税大杀器来了！法币具有垄断地位，然而又处于不断地通货膨胀中。法币和通胀是世界都有的现象，但在较慢地通胀的国家其危害较轻。找银行贷款一亿，年息800万，形成的资产年收入500万，即投1亿，换负300万的年收益，资产价值为负，这生意能做吗？在某些国家可以做！即使生意持续不发展，但通货膨胀后账面年收入可以达到1000万，资产账面值就变正数了。通胀造成债权人和持币者受损买单，而接近权力上游的借债者吃肉；中游的机灵者喝汤；下游的赚工资者，请交铸币税买单。E类 五险一金这又是大杀器，很多人基本上是不得不付的，但体制外的人能“赚回”的少，长期下来没有别人的便宜可以占，只有被占便宜的份。这也属于热门话题，不详述了。 要点之一是所谓“单位交纳”的部分，如果你是体制外单位，那对你没什么意义，基本上原本就是你报酬的一部分，现在换了一个形式脱了你的手。F类 大杀器又来了！！这类叫“政府基金性收入”其中有消费者、企业在经济活动中，直、间接缴纳的铁路建设基金、民航发展基金、港口建设费、旅游发展基金、文化事业建设费、无线电频率占用费、城市公用事业附加、教育费附加、地方教育费附加、电影事业基金、散装水泥专项基金等等等等，2013年此类税收超5.2万亿，其中最猛的叫【土地出让金】，这个以后可再谈，但基本上，国有垄断土地，可以将以上各种按高低税率缴纳税收外的、其余的纳税人纳税能力，再不计税率、而计缴款能力地再吸收一次。这项基于先强制获取土地、再垄断寻高价出售的政府收入，将和其他房地产相关税费一起，转化为房租、房价、人力用工成本等等等等，向各经济领域转嫁。以香港为例，香港的各项税率都不高，不少项目是0税率，但是，香港实行土地政府所有，垄断出售，获取土地出让收入。这种体制造成香港房价高涨，比东京汉城台北都要可怕。即便是中产收入者，只要是年轻人需要买房、或者要父母的小房换大房，就会面临沉重的负担。在一个低税率的地区，这种安排也造成政府财源丰裕，而民间不堪其负。而如果土地是按真正的市场化供地，非市中心闹市的房价很快就会下降到小产权那种程度。目前北上广的房价除与东京的独栋楼宇“一户建”持平外，压倒日本其他城市。不少大陆城市的房价也相应比日本台湾的同等地位的地方房价高。在土地垄断供地下这毫不为奇。总之，以上随便点下，就有ABCDEF多类税负，其中个个大类都是大规模杀伤性武器级的。看完此文相信你对中国的实际税负到底有多少，有一个比以前更深入的了解了。我就知道，肯定不少人点反对，不过我还是劝你们两句，点反对之前先去查查资料看看书，千万别无脑黑，侮辱自己侮辱别人。 ，你的来源呢？干货呢？统计数据了？拿不出来你别往上写啊，真是敢捅词啊。最后，我就不关闭评论了，事实就是事实，有问题可以讨论，你要愿意来喷我也不怕，就这么简单。
把简单的问题复杂化一向是搅浑水的必备手段，引入的概念越多，胡搅蛮缠的余地也就越大，也越能忽悠不明真相的群众。GDP这个东西简单说就是所有人一年赚的钱的货币化表示，不管有没有真正货币化，最终的去向都是税收、消费、再生产三部分。其中税收是国家拿走的部分，消费的基本可以说是屌丝们的工资，再生产的部分用于投资以换取来年的收入。说到底高不高，简单的算一下就知道：，包括中央财政收入和地方政府财政收入，包括税收收入和非税收收入，你们念念不忘的卖地是算在非税收收入的，同样还包括国企上缴的利润，此外社保收入4.6万亿，当年gdp67.67万亿。gdp16.77万亿。中国你所能想到的国企、卖地、税收、社保加一起，占总收入的29.29%，而美国是38.76%。美国医保主要是商保就不提了，美国没什么国企上缴利润也不说了，按比例来算，中国政府从收入中拿走的比美国政府少。当然，你会发现一个问题，你所创造的GPD减去你的工资和用于再生产的部分还有一个很大的差值，这也就是原文中暗示不能“将人均宏观税负等同于人均财政收入”的来源，并成为搅浑水的开始。其实要解决这个问题很简单，和你的老板讨论一下剩余价值。至于拿纳税人说事的，多半是搞不清纳税人和负税人。当然，知乎众一定会想方设法证明中国税负是世界上最高的，这只不过是因为他们生活在中国。在阶级社会中，每一个人都在一定的阶级地位中生活，各种思想无不打上阶级的烙印。知乎众都是985年百万，是欧美语境下的中产阶级，是列宁笔下的工人贵族，是自诩的小资产阶级。他们经济水平较高，不免有些飘飘然，以为自己是也姓赵，要享受姓赵的待遇。然而他们究竟不姓赵，只是赵老爷的肥羊。赵老爷定期剪下他们的羊毛，自己留一大部分，分给一无所有的泥腿子一小部分，至于肥羊，不给他们也没关系，难道他们敢造反？所以肥羊虽然是纳税的主力，却永远享受不到纳税的好处，不免有些自艾自怜，痛斥社会的不公，问出“我们的税去哪了”。于是他们臆想出一个名叫外国的天堂以安慰自己受伤的心灵，殊不知自己在国内被赵老爷剪羊毛，在国外也一样要被Mr. Zhao剪的，他们在哪里的税负感受都是高的。至于福利这个东西，主要是为了防止泥腿子造反，得了小资产阶级软弱妥协病的“中产阶级”向来是不需要的。比如想想美国，大约就能想到食品券了，或者臆想的看病不要钱什么的，然而这和你们有什么关系？你们辛辛苦苦的移民，就是为了领食品券的？同样的福利中国也不是没有，比如，只不过和身在北上广深的你们一点关系也没有，根本连听都没听说过。归根到底还是屁股，在这个问题上，知乎众臀脑一致的很。补充：刚看了一下，土地出让金不属于一般公共预算，而是属于政府性基金预算，2015年政府性基金预算收入42330亿元，国有资本经营预算收入2560亿元也加上，是35.92%，还是不如美国。说实话，为了证明中国政府抢的多，硬生生的把社保、政府性基金、国企利润什么都算上，其实挺尴尬的。
中国的税负是高是低？这个取决于你怎么定义“税收”。我们税收分为广义和狭义两种，狭义的税收像个人所得税、企业所得税、增值税这种。广义的税收包括所有政府财政收入，除了上面的税以外还包括社保收入、卖地收入、行政收费等等。如果比较狭义税收，中国的税率在世界上还是平均水平的，和发达国家比的话可能是中等，或偏低的样子。如果算广义税收，那中国可能算较高的。别的不说，房地产商的财务报告大家都看的到，里面的狭义税收就超过利润了，算上广义税收（土地出让金等），房价的50%为政府卖地和税收收入是很正常的。那么，一个买了300万房子的人就要交150万给政府，这算不算高？更恐怖的是，这个房子还不是你的，是政府租给你的。租给你的东西收那么多税，估计中国说自己第二全世界没人敢说第一。再举个例子，买东西（吃的、喝的、用的）都有17%的增值税，117块的话交17块税，相当于每100快钱商人收了你84.5，国家收了15.5，国家可是无本买卖哦。而且这个税，是不允许标在发票上的，也就是不允许你知道的。当然跟企业结算必然要标在发票上，因为有抵扣的问题。有兴趣的朋友可以在网上搜下企业的发票的看看，那个叫《增值税专用发票》。所以，中国人"被交"的税，大概是世界上最高的没有疑问。最后，老生长谈一句。税负痛苦指数关键不在于收了多高的税，而在于收了税之后办不办事。税负最高的北欧国家，生老病死国家帮你承担了大部分。而中国看起来税负低一些，教育、医疗、住房国家帮你做了什么？几乎什么都没有做。这才是税负痛苦！——————————补充一下，很多朋友喷我不懂增值税，因为只提了一个税率。当然，增值税包括17%，13%，11%，6%，3%多种税率。再细纠概念的话3%可以叫征收率。我想说一句这是写论文节奏吗？对于普通人而言，大多数消费的有形物品都是17%，这个也是普通人消费的大头，知道这个概念就够了。知乎上混的大部分是普通人，不是学财政学和税收学的，我没理解错吧？刷知乎我是不是还有义务把增值税暂行条例、实施细则在知乎上全部贴出来？顺便如果有朋友真觉得知乎是发论文的地方麻烦自己写一篇中国增值税制度概览供我们拜读一下，哦，为了完善的回答应该把企业所得税、个人所得税等税、营业税都写了。其他税我就不强求了，自便吧。鄙人到时候一定点赞。再补充一下，有朋友认为在发票上不注明增值税税金是没问题的，因为网络发达嘛可以自己上网学习增值税知识嘛。呵呵，这些朋友真是太可爱了。作为一个普通人（不学税收学、财政学）有几个人知道自己交增值税的？有几个知道自己一年交多少增值税的？网络发达和知道交增值税有关系吗？普通人有义务上网搜索增值税？网络那么发达“中位选民原理”知道的有几个？
有很多已经摆出数据了，我就不赘述了。谨以一个曾经在国内打拼多年的商人说一说这个问题：在国内没经过商的，说国内税率不高，实在是太天真了。所谓国内的税费高，税有标准，这个改不了，但更多的猫腻是“费”，并且不透明，这个费主要就是罚款，以及一些官老爷巧立名目的各种赞助费，提前缴税（今年税务局的指标没完成，你把明年的税先交了吧），这种“费”，并不是税务局一家独有的特权，但凡是有权力罚款的部门，都有，很多部门的办事经费和年终奖金就靠罚款，并且绝大多数是有指标的，比如你这个月要罚款多少钱，多了多得奖金，没到指标没奖金，甚至扣工资，我咋知道的？谁没几个当差的亲戚朋友呀？现在主要问题是，发达国家税高，但同样的，人家取之于民，用之于民，福利也好（基本税越高福利越好），天朝，我活了三十年，还真不知道在天朝，啥是社会福利。
创业的过的来吐吐槽，讲两个亲身经历的事儿：1、几个人合伙做公司，赚了钱，想合法的分掉，需要缴多少税？具体金额其实看情况啦，但是大致有以下几笔，钱进公司之前，企业要先交代企业所得税，这钱才进的来，然后到分给个人，又要缴纳个人所得税，大概100块利润进到股东口袋只剩下50不到（印象中的比例，不过仅个人所得税就20%-25%+），当然这笔钱你买东西又其实要交各种消费税（比如比国外明显贵很多的车、房）。当时创业的心情就是，在中国认认真真做个不偷税、漏税、逃税的公司真的是很不容易的事儿。2、虽然公司人不算多，但按国家残疾人保障法要求，每个企业都需要安排一定比例的残疾人没有达到比例的就需要缴纳残疾人保障金。一般按未达到规定安置比例的人数*上年度本地区职工年平均工资总额的100%缴纳（各地具体规定有差别），金额全年下来也有个几万块的。举这个例子只是想说，国家地方有各种类似的摊派、收费是没做过企业不曾会想到的，至于这些算税还是算费，见仁见智，但企业主的角度来说，都是国家收去的。类似的比如工会要收钱、地方各种机构要收钱。所以企业负担真心是蛮重的，更主要的是这些钱收走了，不见得用到你的员工身上，员工满意度还是很低。企业负担重，员工收益低。最苦恼的部分恐怕是钱收上去了，花在哪里不知道，只知道有个天灾人祸、看病读书、买房买车的时候，还是要靠自己，该缴纳的费用从来不会少，这种时候喊两声负税真心高不为过吧。另外悲剧的就是，越大的企业、越会赚钱的企业，越有钱请人、做关系好好避税，所以其实往往逃脱应该缴纳的部分，我有几个国企做财务的朋友，常常说“国企做账最会做亏”。税收的负担往往压在所谓的中层企业的身上，而这些新公司往往起步不易，还常常面临转型，最需要扶持，却往往止步于此了，你说这是中国结构性的问题我觉得也不为过。
“税率”和“税负感受”是两个概念。。。这种报道就是把实际现象安插了一个貌合神离的概念罢了= =前者就是个税收技术参数，白纸黑字写好的，有人提到了，在发展中国家算中等，算上福利化发达国家的话，还处在垄断资本主义前期的中国就不算太高。这个参数取决于很多因素，比如国家制度，政府行政能力边界，经济发展阶段等等。。。换言之，以目前基层政府机关的垃圾战斗力，即使中国想收高所得税，也要考虑收不收得到的问题lol网易外号养猪场（因为他们真的投资养猪，hog），具有，专题缺乏常识不是一次两次了。。。我就吐一个槽：税收是国家政治经济体制的重要维度。。。搞高所得税福利国家的“西北欧”和注重自由市场搞新古典自由主义（虽然奥黑政府最近转向了）的美国能放一块比较么？——你可以说某人长得不好看，但是你能说某人的长相远远不如汤姆克鲁斯以及杰西卡阿尔巴么？你可以说中国的市场（特别是资本市场）不如美国自由，也可以说中国的福利不如西北欧完善（全世界都没他们完善），但拿“税收‘这个欧美本身就形成鲜明对比的东西来比不是蛋疼么？不定义就类比是耍流氓，当然愚弄白左小清新足够了。如果原文是取平均值，那样的平均值并没有太大参考意义。对会看并相信这种报道的中国人来说（开个地图炮，大部分学历研究生以下，年收入10W人民币以下），考虑到个税起征点的问题，“税负感受”其实和税率无关，他们能交的直接税并不多，只和国民收入、福利水平、生活水平的一个一揽子比较函数相关，对象当然是“欧美”了——准确说是西北欧的福利+美国的自由（至于是不是方形圆圈悖论，白左小清新们才不要听呢才不要呢lol）中国相当一部分地区的地方政府的财政基本盘是土地出让金（对于普通人来讲体现在房价），补充部分是各种非税的费用征收（这个大家都很熟悉），前者我称之为有中国特色的城市建设债券，票面无息，通过中国工业扩张和城市化带来的红利计息，后者是计划经济残余；中央政府则控制了大中型企业的所得税(对普通人来说主要是体现在增值税）、进口关税以及国有资本的增值收入（对普通人来讲体现在垄断行业的利润）；以以上两个政府收入内容来说，的确在当前中国经济总量中占有比较高的比重，具体到个人感受，就是拼死拼活劳动创造的价值，的确被通过种种手段（虽然不一定是直接的税收）拿走了，成为了积累或者说投资的一部分，不能用于个人消费，当然没人会开心。所以直观来看，网易说的也没问题，哪怕税率再降10个百分点，只要经济格局不变，这种感受不会变。不过只是吐槽：要论”个人劳动成果被拿走“，恐怕在中国，最有发言权的是新世纪以前的农民了吧？在取消农业税，全面补贴农村政策执行之前（2003开始至今），无论是在第一共和国的高积累二元结构下，还是在第二共和国工业调整期的90年代，农民都承受了扭曲的初级产品价格+高税负+户籍制度的重压，（我会说那时候某些地方征收的人均统筹提留数额已经超过了很多地区的农业人均产出了么？暴力抗税在90s根本不是大新闻），甚至是白条支付的征粮款，外加延续至今的公共资源不平等——要说”税负沉重“，”没有福利“，最该怨气满满的就是广大农民啊！当然，没有他们的无私奉献，也不会有30年完成的初级工业化，没有他们任劳任怨地在初级产品低价格的格局下辛苦劳作，90s的”春天的故事“肯定是没有那么美好的，如今这帮吃饱了的城市小资竟然要为鸡蛋涨点价牢骚满腹？——好吧我吐槽过火了，和税负无关，打住。只是想说，要超速发展是有代价的，吃不饱的农民，提前下岗没退休金的国企工人，都是曾经的代价，如今代价轮到的城市小资和公务员们了，前者承担高房价和高资源价格，后者去年开始被砍福利砍待遇。。。怎么说吧，既然走了帝国主义的路，就别再做社会主义的梦了吧。回到正题，第二个问题，就是”税收究竟干嘛去了“——当然对白左小清新来说最好的解释就是被贪污和浪费了嘛2333。。。恩。。。严肃点我们正扯淡呢！除了维持运转的日常人工费用，只考虑”增量“的话，地方政府的税收主要用于城建和配套基础设施的建设，以及一些财政供养单位的运作；中央层面就复杂了，可以自己去查统计年鉴和财政年鉴，大头有医保和社保基金，转移支付（给落后地区补贴）以及各类投资（基础建设、科教文卫、军费等等）。把养老金算在税收里，技术上是错误的，实际意义上倒是很对网易读者的口味的；现行养老体系本来就是现收现付，劳动者出钱维持养老基金的运作，说白了就是经济转轨初期的劳动者用自己的劳动成果来填经济结构性矛盾的坑罢了。。。有怨气正常。按目前的趋势，目前劳动者的下一代可能会更惨。。。国朝最可怜的地方是披着社会主义的皮搞资本积累，而且在第一共和国时期走过企业办社会的”工人贵族“路线，着实养高了城市人口的福利预期，叹气，结果是，如果不搞保障，政治上不正确，搞保障，剩余资源又不足，只能摊大饼；目前的做法是榨取现有经济高增量的余量，保证投资，用未来预期中的产业升级后的高劳动生产率来填目前人口的养老坑，且看高增量维持到何时？个人对中国宏观经济的前景持谨慎乐观态度，但是在微观层面，基本可以确定独生子女潮第一代人（我是这个年龄段的尾巴出生）肯定是会在养老保障层面被大部分牺牲掉的，而90后一代也要有相当的比例”为帝国奉献血汗“（富士康什么的）——当然后者肯定不会上知乎，当我说废话吧。总结：福利社会什么的，本来就是成熟工业社会的奢侈玩具，人均GDP不到3W刀的就洗洗睡吧——这里暂时不谈外部性问题。部分中国人民的问题是信息太好，资源太少，心比天高，命嘛如今到不能说太薄但是也不够厚。说白了，只要西北欧福利天堂还在（也许不会持续太久了），世界上任何其他地区都别想让人民相信“税收都用到该用的地方去了”——特别是本来就不搞福利的“社(xin zi)会(you)主义”中国。这是一个死局，网易什么的不过是个描述者罢了，还是个盲人摸象的描述者。虽然今年是2014年，但世界各个部分的经济社会发展却并不是同步的，你生活在一个规模放大数十倍的”镀金时代“美国，想想芝加哥工人，城市白领们知足吧。。。不喜欢也没问题，趁早移民，投资or偷渡都可以，个别机灵鬼能混政治避难，另外今天刚在某论坛看到一个超越我节操下限（！）的办法不表- -。。。当然，西北欧福利天堂虽好，绿绿的燃烧瓶和布雷泽克的步枪，倒也不负恩泽呢~最后还是跑题了不行的老师说作文写跑题了一定要拉回来！点题句：技术上来说，中国的税负水平处在合理标准，并未超过欧美，但给普通人的感受来说，的确是大国里独一份了，这是我们民族的可爱精神特色，和经济社会的实际发展状况共同决定的。
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