一、单项选择题：1.下列具有最高法律效力的是(
)；
A.《中华人民共和国车船税法》
B.《中华人民共和国增值税暂行条例》
C.税务部门规章制定实施办法
D.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》2.下列属于税收地方规章的是（ ）；A.《资源税暂行条例》
B.《房产税暂行条例实施细则》C. 《城市维护建设暂行条例》
D.《税务代理试行办法》3.下列关于税法概念表述中，正确的是(
)；A.税法指有权的国家机关制定的调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和
B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税法具有强制性、无偿性和固定性的特征4.下列税种中属于商品（货物）和劳务税的是(
)；
A.契税
B.增值税
C.资源税
D.房产税5.减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税的表述，错误的是(
)；A.起征点是税基式减免税的一种形式 B.零税率是税率式减免税的一种形式C.免征额是税额式减免税的一种形式 D.增值税即征即退是税额式减免税一种形式6.下列项目中，属于税务机关义务的是(
)；
A.依法征管
B.进行税务检查
C.对违法行为进行处罚
D.依法受理税务复议申请7.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（
）；A.权利义务关系具有对等性B.具有财产所有权单向转移的性质C.作为纳税主体的一方只能是征税机关D.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件8.下列说法不正确的是（
）；A.征税对象是区分不同税种的重要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D.纳税义务人即纳税主体9.《中华人民共和国税收征收管理法》在税法不同类型中属于(
)；
A.既是实体法，又是普通法
B.既是实体法，又是程序法
C.既是实体法，又是基本法
D.既是程序法，又是普通法10.一般纳税人提供应税服务，适用的计税是（
）；
A.一般纳税人计税
B.简易计税方法
C.简易办法征收
D.适用税率征收11.下列各项不属于增值税特点的是 (
) ；A.保持税收中性
B.普遍征收 C.实行价内税制度
D.实行税款抵扣制度12.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，纳税义务发生时间为(
) ；A.货物发出的当天
B.收到销货款的当天 C.发出货物并办妥托收手续的当天
D.签订合同的当天 13.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（
）缴纳；
A.服装厂
B.剧团
C.服装厂代收代缴
D.剧团代收代缴14.下列项目中不允许扣除进项税额的有（
）；A.一般纳税人购进应税劳务B.混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C.企业购进的烟丝用于生产卷烟D.企业购进的货物被雨水淋坏15.根据税法规定，下列说法错误的是(　 )； A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税 B.凡是征收增值税的货物都征收消费税 C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税16.委托加工收回的应税消费品委托方收回后直接出售，应交纳的税有（
）；
A.消费税
B.增值税
C.消费税和增值税
D.什么税都不交17.下列环节中，既征消费税又征增值税的是（ ）；A.高档化妆品的生产环节
B.金银首饰的进口环节C.白酒的生产和批发环节
D.金银首饰的生产和零售环节18.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（ ）；A.有形动产租赁服务
B.物流辅助服务
C.陆路运输服务
D.管道运输服务19.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（
）；A.外购已税白酒生产的药酒
B.外购已税石脑油为原料生产的应税成品油C.外购已税白酒生产的巧克力
D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰20. 市区某企业当月应纳增值税5万元，减免2万元，补缴上月未缴增值税1万元， 滞纳金0.2万元。本月应缴城建税(
)万元。
A.0.42
B.0.28
C.0.574
D.0.29421.下列属于税收地方规章的是（ ）；A.《税务代理试行办法》
B.《城市维护建设暂行条例》
C.《房产税暂行条例实施细则》
D.《资源税暂行条例》22.下列税种中属于商品（货物）和劳务税的是(
)；A.契税
B.增值税
C.资源税
D.房产税23.下列税种收入全部属于中央的是（
）；A.增值税
B.企业所得税
C.消费税
D.印花税24.下列说法不正确的是（
）；A.征税对象是区分不同税种的重要标志
B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
D.纳税义务人即纳税主体25.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，纳税义务发生时间为(
) A.货物发出的当天
B.收到销货款的当天 C.发出货物并办妥托收手续的当天
D.签订合同的当天 26.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（
）缴纳；
A.服装厂
B.剧团
C.服装厂代收代缴
D.剧团代收代缴27.下列项目中不允许扣除进项税额的有（ ）；A.一般纳税人购进应税劳务B.混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C.企业购进的烟丝用于生产卷烟D.企业购进的货物被雨水淋坏28.根据税法规定，下列说法错误的是(　 )； A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税 B.凡是征收增值税的货物都征收消费税 C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税29.委托加工收回的应税消费品委托方收回后直接出售，应交纳的税有（
）；
A.消费税
B.增值税
C.消费税和增值税
D.什么税都不交30.下列环节中，既征消费税又征增值税的是（ ）；A.白酒的生产环节
B.电视机的进口环节C.小汽车的生产和批发环节
D.卷烟的生产和零售环节31.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（ ）；A.有形动产租赁服务
B.物流辅助服务
C.陆路运输服务
D.管道运输服务32.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（
）；A.外购已税白酒生产的药酒
B.外购已税石脑油为原料生产的应税成品油C.外购已税白酒生产的巧克力
D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰33．有权制定税收法律的机关是（
）；
A.全国人大及其常委会
B.全国人大及其财经委员会
C.国务院
D.财政部、税务总局34．个体户王欢打电话给税务所长,如不答应减免应缴未缴的3万元税款，应伺机暴打他。王欢的这种行为属（
）；A.偷税行为
B.逃税行为
C.抗税行为
D.欠税行为35．下列说法中，不正确的是(
)；
A.税收基本法是税法体系的主体
B.个人所得税法属于税收实体法
C.税收征管法属于税收普通法
D.国际税法就是外国各国家制定的税法36．下列现行税法中属于实体法的是（ ）；A.税收征收管理法
B.税收行政复议规则
C.税收行政处罚实施办法
D.增值税暂行条例37．下列税种中，应由国家税务机关负责征收的税种是(
)；A.个人所得税
B.地方银行缴纳的企业所得税C.耕地占用税
D.全部资源税38．下列税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是(
)；A.企业所得税
B.土地增值税C.增值税
D.城建税39．下列收入中，属于中央地方共享收入的有(
)；A.消费税
B.车辆购置税C.土地增值税
D.企业所得税40．下列税种中，属于地方财政固定收入的是(
)；A.印花税
B.资源税C.增值税
D.契税41．《企业所得税法实施条例》是由（ ）制定颁布实施的；A.全国人民代表大会
B.人大授权国务院
C.国务院
D.财政部42．下列项目中，应计算销项税额的是（ ）；A.将购买的货物用于职工食堂
B.将委托加工收回的货物继续用于产品生产
C.将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工
D.将购买的货物用于产品生产43．下列说法错误的是（ ）；A.纳税人进口货物，款项未付，已取得海关完税证，可抵扣进项税额B.一般纳税人取得的运输发票，认证后可抵扣进项税额C.纳税人丢失的海关完税证，凭海关证明，可抵扣进项税额D.一般纳税人取得的国际运输发票，可以计算抵扣进项税额44． 某烟厂向农民收购一批烟叶，收购价款30万元，开具了从税务机关领购的收购凭证，则该笔业务允许抵扣的进项税额为（
）万元；A.3.9
B.4.29
C.4.68
D.5.14845．将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）；A.用于修建展销厅
B.用于发放奖品
C.无偿赠送给客户
D.作为发放职工福利46．下列货物适用11%增值税税率的是（
）；A.天然气
B.方便面
C.汽车
D.速冻水饺47．用外购已税烟丝100万的一半加工制造成某甲级卷烟400箱销售，售价110万元。假设烟丝的消费税率为30%，甲级卷烟的消费税率分别为56%和每箱150元，则该企业的应纳消费税额应该等于（
）元；A.49.5万
B.34.5万
C.45.5万
D.52.6万48．自产自用的应税消费品销售后确定的收入，应交纳的税金有（ ）；A.消费税
B.增值税
C.消费税和增值税
D.什么税都不交49．如果受托方未能履行代扣代缴委托加工应税消费品的消费税的义务，其未扣缴的消费税应（ ）；A.由受托方补缴
B.由委托方补缴
C.由受托方和委托方共同补缴
D.由委托方补缴并向受托方收回50．下列营改增试点税率错误的是（ ）；A.邮电通信业，税率为17% B.提供交通运输业服务，税率为11% C.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6% D.提供有形动产租赁服务税率为17%51.市区某企业当月应纳增值税5万元，减免4万元，补缴上月未缴增值税0.5万元， 滞纳金0.6万元。本月应缴城建税（
）万元；
A.0.17
B.0.168
C.0.105
D.0.63552.下列属于2016年5月1日起营改增范围的是（
）。A.生活服务业
B.交通铁路运输业
C.电信业
D.现代服务业 53. 下列关于资源税的说法中，正确的是（
）；A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税
B.将自采的铁矿原矿加工为选矿自用，视同销售原矿缴纳资源税
C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税
D.将自采的铜矿原矿加工为选矿进行投资，视同销售选矿缴纳资源税 54.下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是（
）；A.参加营业厅举办的“交话费送手机活动”，取得的赠品手机 B.取得省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金 C.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 D.个人将文字作品手稿原件拍卖所得 55. 个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除（800元）与定率扣除（20%）两种扣除方法相结合的项目是（
）；A.偶然所得
B.工资、薪金所得 C.股息、红利所得
D.财产租赁所得 56.某教师为一企业讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师两个月应预扣预缴的个人所得税为（
）元；A.800
B.1152
C.1440
D.1280 57. 某企业2020年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元。所得税税前准予扣除的业务招待费为（
）万元； A.7.53
B.7.55
C.7.7
D.36 58. 某企业2020年发放的合理工资薪金总额为400万元，实际发生职工教育经费35万元。该企业2020年准予扣除的职工教育经费为（
）万元；A.32
B.35
C.8
D.10 59. 下列房产需要缴纳土地增值税的是（
）；A.尚在抵押期间的底商 B.房地产的继承C.代建完成的厂房 D.企业之间相互交换的办公楼60. 居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为4％。下列表述中正确的是（
）；A．居民甲应缴纳契税0.8万元 B．居民乙应缴纳契税0.8万元C．居民甲应缴纳契税8万元 D．居民乙应缴纳契税8万元61.为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了（ ）两档优惠税率；A. 20%和15%
B. 15%和20%
C.27%和18%
D.18%和27%62.根据企业所得税法的有关规定，下列不属于我国企业所得税纳税人的是（ ）；
A.外商投资企业
B.合伙企业
C.股份制企业
D.国有企业63.企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是(
)；
A.花卉种植
B. 内陆养殖
C.海水养殖
D.蔬菜种植64.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（　　）；A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设65.依据企业所得税相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是(
)；A.企业之间支付的管理费 　　B.企业内营业机构之间的支付租金 C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费 　D.银行企业之间支付的利息66.下列关于收入实现的确认中，表述不正确的是（ ）。
A.从事建筑工程劳务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入的实现
D.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入的实现67.企业所得税中，关于不征税收入和免税收入，表述错误的是（ ）；A.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税
B.国债利息收入免征企业所得税C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费不征税
D.按规定收取的政府性基金不征税68.税前扣除项目的标准，下列表述错误的是（ ）；A.企业的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额12%的部分，准予扣除B.企业为投资者或职工支付的补充养老保险和补充医疗保险，在规定标准内准予扣除C.企业发生的符合条件的广告费与业务宣传费，除国务院财政税务部门另有规定外，不超过当年销售收入的15%，准予扣除，超过部分结转以后年度扣除
D.企业按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除；但提取后改变用途的，不得扣除69.企业所得税中，下列允许扣除的项目是（ ）；A.企业之间支付的管理费
B.营业机构向总机构支付的租金C.非广告性赞助支出
D.违约金支出70.某商场2016年销售收入2300万元,营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是（　
）；A.按80万元作为税前扣除的业务招待费B.按48万元作为税前扣除的业务招待费C.按13万元作为税前扣除的业务招待费D.纳税调增额68.5万元71.税法中规定的小型微利工业企业，是指年度应纳税所得额不超过（
）万元，从业人数不超过（
）人，资产总额不超过3000万元的企业； A.10，100
B.20，100 C.30，100
D.40，10072.依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是(
)； A.户籍所在地标准
B.住所标准和居住时间标准C.住所标准和国籍标准
D.工作地点所在地标准 73.依据个人所得税法的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（
）；
A.定额800元
B.定额800元或定率20%
C.财产净值
D.财产原值和合理税费 74.依据个人所得税法的相关规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征税办法。所谓“劳务报酬所得一次收入畸高”是指(
)；
A.一次取得劳务报酬所得超过20000元
B.一次取得劳务报酬所得超过50000元
C.一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元
D.一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过50000元75.根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（
）； A.陈某把自有的房产赠与其儿子
B.张某把房产对外出租 C.王某把房产赠与其朋友陈某
D.李某对其的房产进行评估，并发生了增值76.甲企业和乙银行签订一份借款合同，丙为担保人，丁为证人。则在这一业务中，印花税的纳税义务人为（
）；
A.甲
B.甲、乙
C.甲、乙、丙
D.甲、乙、丙、丁77.下列需要征收房产税的是（
）；A.某市人民政府所属的招待所使用的房产
B.某市森林公园的游览、参观用房C.宗教人员使用的生活用房
D.非营利性医疗机构自用的房产78.下列企业中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（
）； A.位于市区的外商投资企业
B.位于县城的事业单位 C.位于工矿区的私营企业
D.位于农村的集体企业79.根据车船税的有关规定，下列选项中应缴纳车船税的是（
）；A.非机动驳船
B.押送犯人的警用车辆 C.军队专用车
D.自行车80.下列属于契税纳税地点的选项是（
）。 A.企业所在地的征收机关
B.纳税人居住地的征收机关 C.企业核算地的征收机关
D.土地、房屋所在地的征收机关二、多项选择题：1.下列属于税收法律的有(
)；A.《个人所得税法》
B.《消费税暂行条例》C.《企业所得税法》
D.《税务代理试行办法》2.下列关于税法要素的表述中，不正确的有( )；A.并非所有税种都需要规定税目　 　B.税目是对课税对象量的规定
C.税目体现征税的深度　　
D.增值税、消费税都规定有不同的税目3.在税收执法过程中，对其适用性和法律效率的判断上，一般按以下原则掌握(
)；A.层次高的法律优于层次低的法律
B.特别法优于普通法C.国际法优于国内法
D.程序法从旧，实体法从新4.减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的有（
）；A.减半征收属于税额式减免
B.享受免税额的纳税人比享受同额起征点的纳税人税负重C.零税率属于税率式减免D.在三种形式的减税、免税中，税基式减免使用范围最广5.下列属于税收部门规章的有（
）；A.《税收征收管理法实施细则》
B.《增值税暂行条例实施细则》C.《个人所得税法实施条例》
D.《税务代理试行办法》6.纳税人发生视同销售货物或视同应税行为的情形，价格明显偏低或偏高且不具有合理商业目的的，主管税务机关可以核定其销售额，核定方法包括（ ）；A.按纳税人当月同类货物或者应税行为的平均价格确定B.按纳税人最近时期同类货物或者应税行为的平均价格确定C.按其他纳税人最近时期同类货物或者应税行为的平均价格确定D.按组成计税价格确定7.下列选项中，不可以开具增值税专用发票的有 （ ）；A.销售报关出口的货物
B.在境外销售应税劳务
C.将货物用于集体福利
D.向消费者个人转让不动产8.下列货物免征增值税的有（
）；
A.农业生产者销售的自产农业产品
B.将自产的货物用于集体福利
C.古旧图书
D.居民用煤炭制品9.消费税的纳税环节可能是（ ）；
A.批发环节
B.进口环节
C.零售环节
D.生产环节10.下列项目中，要征收消费税的是（ ）。A.啤酒屋销售自制啤酒
B.日杂商店销售鞭炮烟火 C.汽车经销商销售小轿车
D.金店销售金银首饰 11.下列关于税制要素的表述中，不正确的有( )；A.并非所有税种都需要规定税目　 　B.税目是对课税对象量的规定
C.税目体现征税的深度　　
D.增值税、消费税都规定有不同的税目12.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有 (　
)；A.具有财产所有权单向转移的性质
B.主体的一方只能是国家
C.权利义务关系具有不对等性
D.调整平等主体间的财产关系13.减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的有（
）；A.减半征收属于税额式减免
B.享受免税额的纳税人比享受同额起征点的纳税人税负重C.零税率属于税率式减免D.在三种形式的减税、免税中，税基式减免使用范围最广14.纳税人发生视同销售货物或视同应税行为的情形，价格明显偏低或偏高且不具有合理商业目的的，主管税务机关可以核定其销售额，核定方法包括(　
)；A.按纳税人当月同类货物或者应税行为的平均价格确定B.按纳税人最近时期同类货物或者应税行为的平均价格确定C.按其他纳税人最近时期同类货物或者应税行为的平均价格确定D.按组成计税价格确定15.增值税的纳税环节可以是(　
)；
A.加工环节
B.进口环节
C.零售环节
D.生产环节16.下列项目中，要征收消费税的是(　
)；A.啤酒屋销售自制啤酒
B.超市销售白酒
C.摩托车经销商销售摩托车
D.金店销售金银首饰 17．课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为( )； A.课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度 B.课税对象体现着各种税的征税范围 C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据 D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的18．地区性地方税收的立法权限于以下机关(
)；A.自治区立法机关
B.直辖市一级人大常委会C.省人大常委会授权本级政府
D.省辖市人大常委会19．税法的制定和实施过程中，必须遵循的基本原则是(
)；A.公平的原则
B.从实际出发的原则C.原则性与灵活性相结合的原则
D.有法可依、有法必究、执法必严
20．属于地方税务局单独征收管理的税收有(
)；A.印花税
B.城镇土地使用税C.土地增值税
D.增值税21．下列属于税收行政法规的是(
)；A.《土地增值税暂行条例》
B.《增值税暂行条例实施细则》C.《个人所得税法实施条例》
D.《税收征收管理法实施细则》22．纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有（ ）；A.用于直接销售
B.继续加工成应税消费品并销售
C.用于对外投资或无偿赠送他人
D.继续加工成非应税消费品并销售23．下列货物免征增值税的有（ ）；A.农业生产者销售的自产农业产品
B.将自产的货物用于集体福利
C.古旧图书
D.居民用煤炭制品24．下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有(
)。A.销售应税消费品开具的普通发票上的价款 B.白酒的包装物押金C.销售货物收取的运费 D.用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价 25．下列项目中，符合消费税特点的有（
）。A.征税范围具有选择性 B.征税环节具有单一性C.平均税率水平较高且税负差异大 D.征收方法具有灵活性 26.下列各项符合规定的有（
）。A.城建税市区的税率为7%B.因减免税而对“三税”先征后退的，可同时退还城建税C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城建税D.海关对进口产品征收增值税、消费税的，不征城建税27.符合条件的非营利组织取得的下列收入中，不征或免征企业所得税的有(　
)；A.接受社会各界的捐赠 B.取得的财政拨款C.开展培训、咨询业务取得的服务费 D.按照县级民政、财政部门规定收取的会费28.下列项目中，属于劳务报酬所得的是(　
)；A.某教授在杂志上发表论文取得的报酬
B.到某高校讲学取得的报酬C. 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
D.外部董事的董事费收入29.下列排放物中属于环境保护税征税范围的有(　
)；A.尾矿 B.建筑噪音 C.危险废物 D.二氧化硫30.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有(　
)；A.购买使用行为
B.进口使用行
C.受赠使用行为
D.获奖使用行为31.根据企业所得税法的有关规定，判定居民企业的标准有（ ）。
A.实际管理机构所在地标准
B.所得来源地标准
C.登记注册地标准
D.交易发生地标准32. 根据企业所得税法的相关规定，下列不属于职工福利费范畴的项目有（
）；
A.职工交通补贴
B.向企业内设职工食堂的临时工支付的工资薪金
C.为企业生产车间的工人缴纳的住房公积金
D.劳动保护费支出33.根据企业所得税法的有关规定，下列关于所得来源地确定的说法中，不正确的有（ ）。
A.动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定
B.权益性投资资产转让所得按照转让投资资产的企业或者机构所在地确定
C.股息、红利等权益性投资所得按照被投资企业所在地确定
D.利息所得，按照分配所得的企业所在地确定34.按照企业所得税法的规定，纳税人转让财产的收入包括（
）； A.无形资产
B.包装物
C.股权
D.债权 35.下列关于收入实现的确认中，表述正确的有（ ）。
A.采用售后回购方式销售商品且有证据表明不符合销售收入确认条件的，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用
B.采取以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照扣除旧商品作价后的金额确认收入
C.销售商品涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额，商业折扣在实际发生时作为财务费用扣除
D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入36.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（
）； A.支付工商局的罚款
B.被公安机关没收的财物的损失 C.通过营利机构发生的捐赠
D.按规定缴纳的消费税 37.根据企业所得税法的有关规定，企业取得的下列款项中属于不征税收入的有（ ）。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C.由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
D.按规定取得的出口退税款38.根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。A.对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧B.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按15%的税率征收企业所得税C.对证券投资基金从证券市场中取得股权的股息、红利收入，暂不征收企业所得税D.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税39.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（
）； A.劳动分红
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.年终加薪 40.依据个人所得税法的相关规定，下列项目中，属于劳务报酬所得为（
）；
A.某教授在杂志上发表论文取得的报酬
B.演员“走穴”演出取得的报酬
C.教师自行举办培训班取得的办班收入
D.某教师受出版社委托审稿取得的所得 41.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（ ）。A、保险赔款B、劳动分红C、退休工资D、军人转业费42.下列各项中对“次”表述正确的有（ ）。A、财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次B、同一件作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得C、同一件作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次D、利息、股息、红利所得，以全年取得的利息、股息、红利合计为取得收入为一次43.下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（ ）。A、个人销售无偿受赠不动产的所得B、职工将改制中取得的量化资产转让C、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项44.下列业务应当征收土地增值税的有（
）；A.某省人民政府转让国有土地使用权
B.某私营企业通过民政局将房产赠与老年福利院C.房地产公司销售往年存量房
D.某个人独资企业将旧房拆除取得的收入45.下列不需要缴纳城镇土地使用税的有（
）；A.用于水产养殖的生产用地
B.名胜古迹内的照相馆用地C.公园内管理单位的办公用地
D.市区内农业生态园内管理单位的办公用地46.下列不适用印花税定额税率的有（
）；A.工商营业执照
B.税务登记证
C.卫生许可证
D.房屋产权证47.下列行为中，需计算缴纳契税的有（
）；A.承受居民小区停车位的土地使用权
B.某选手获奥运金牌后获家乡奖励房产一套
C.买房以后翻建新房
D.以自有房产投资于本人的个人独资企业48.下列各项中，应按"产权转移书据"税目征收印花税的有（
　）。 A.商品房销售合同
B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转让合同
D.个人无偿赠与不动产登记表三、判断题：1.征税对象是征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志；（ ）2.所有的进项税额都能从销项税额中抵扣；（ ）3.某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，企业按10万元的销售额计算销项税额；（ ）4.消费税属于中央税；（
） 5某商店为服装厂代销儿童服装属于视同销售行为。（ ） 6.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，反映具体的征税范围（ ）7.目前增值税的收入75%归中央，25%归地方；（ ）8.某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，企业按10万元的销售额计算销项税额；（ ）9.土地增值税适用四级超额累进税率；（
） 10.房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法（
）。 11.征收资源税的产品，销售时不再征收增值税；（
）12.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也不论会计如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税； （ ）13.消费税的计税依据中应包括消费税的税额；（ ）14.所有的中央税收入都由国家税务局负责征收；(
)15.《增值税暂行条例》属于税收法律，《增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。(
)四、计算题：1.某百货大楼2020年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%。（1）购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，取得增值税专用发票；（2）销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到58．5万元；（3）上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1．2万元(进价、售价均为不含增值税，下同)；（4）上年购进的货物发生损失，进价为0.4万元，售价为0.5万元；（5）受托代销一批货物，按零售收入的5%收取手续费6万元根据上述资料计算当月应纳增值税额。2.某百货商场（增值税一般纳税人）某月份购销业务如下：（1）代销服装一批，从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元；（2）购入空调100台，货款已付，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元；（3）根据当地税务局安排该商场使用税控机50台，取得增值税发票，每台含税2340元；（4）购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10.2万元，后由于销量一般，经厂家同意，在当地主管税务机关开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票；（5）将商场正在销售的空调使用在自己的办公室10台；（6）采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3000元，对以旧换新者以每台2700元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款；（7）销售自用的应交消费税的旧轿车一部，销售价格5万，原购入价格4.5万，已经计提折旧1万；（8）销售化妆品含税金额40万，同时收取包装费5万；（9）销售化妆品40万的返还收入，根据协议每销售1万收取返还收入0.1万，共收到返还收入4万；（10）除以上各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。请计算该商场本月应交纳的增值税（已知：相关发票已经通过税务机关认证）。3.某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等业务，2017年3月发生如下业务：（1）承包一厂房建设工程，总工程款3000万元，另取得对方支付的提前竣工奖励200万元；（2）承包电视机厂厂房改造工程，工程总价款500万元，购进工程材料取得增值税专用发票注明价款80万元，另支付水电费，取得专用发票注明税额为5万元；（3）承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费8万元。工程主要材料由商场提供；（4）将本企业闲置的5辆搅拌车出租给其他建筑公司，租期6个月，每月租金5万元，对方一次性支付租金25万元。按要求回答下列问题：（1）业务（1）应纳的增值税；（2）业务（2）应纳的增值税；（3）业务（3）应纳的增值税；（4）业务（4）应纳的增值税；（5）该建筑公司当月应纳的城建税和教育费附加4.某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，2020年3月购进已税烟丝800万元，委托A企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），A企业每箱0.1万元收取加工费（不含税），当月A企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商甲企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商乙专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与丙企业合资成立一家烟草零售经销商丁公司。　　（说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。）　　要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。　　（1）计算A企业当月应当代收代缴的消费税；　　（2）计算集团公司向甲企业销售卷烟应缴纳的消费税；　　（3）计算集团公司向乙专卖店销售卷烟应缴纳的消费税；　　（4）计算集团公司向丁公司投资应缴纳的消费税。 5.位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2020年4月份发生以下业务： (1)甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得增值税专用发票。 (2)因乙商场2013年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1.7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票，乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元;若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为11万元。 (3)甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5.85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。 (4)甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3.4万元。 (5)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3.06万元。 (6)因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%。 (7)乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。 (8)乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元，销售家用电器取得含税销售额58.5万元。 (9)乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3.5万元。 (说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0；金银首饰的消费税税率为5%)　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。 (1)计算甲企业3月份的增值税进项税额。 (2)计算甲企业3月份应缴纳的增值税。 (3)计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 (4)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。 (5)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。 (6)计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。 (7)计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额。 (8)计算乙商场3月份应缴纳的增值税。 (9)计算乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。6.某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零 售和进出口业务，2020年10月相关经营业务如下：（1）进口高档化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费11万元，支付海关地再运往商贸公司的运输费用增值税专用发票注明金额为8万元。（2）受托加工高档化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具专用发票注明加工费30万元，该高档化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。（3）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元，增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元（有货物运输业增值税专用发票），待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占购进货物的5%）；（4）将进口高档化妆品重新加工制作成套装化妆品，当月销售取得不含税销售额1000万元，并开具增值税专用发票；（5）销售除高档化妆品以外的其他商品（增值税税率为13%），开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款取回，给所有购货方的销售折扣比例为5％，实际收到金额285万元；（6）取得高档化妆品的逾期包装押金收入11.3万元（注：关税税率20％，高档化妆品消费税税率15％；化妆品无期初期末余额；当月购销环节所涉及到的票据符合税法规定，并经税务机关认证。）要求：按下列顺序回答问题：（1）分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；（2）计算该公司加工环节应代收代缴的消费税；（3）计算该公司应缴纳的消费税；（4）计算该公司的销项税额；（5）计算该公司准予抵扣的进项税额；（6）计算该公司应纳增值税。7.某居民企业2020年相关业务资料如下：（1）销售收入6000万元，销售成本3600万元，，增值税1020万元，税金及附加102万元；购买金融债券利息收入50万元；（2）管理费用700万元，其中，业务招待费100万元，新产品研发费用80万元；（3）销售费用600万元，其中广告费400万元，业务宣传费100万元；（4）财务费用150万元，其中含支付向非金融企业借款800万元，期限一年，利率10%的利息支出，银行同期同类贷款利率6%；（5）营业外支出40万元，其中含支付税收滞纳金4万元，支付供货商违约金5万元，向某森林公园捐款6万元。计算该企业2020年应纳的企业所得税8.某居民个人王某系独生子女，父母65周岁，有一孩子正在小学就读，王某及其配偶名下均无住房，在省会工作并租房居住，2020年9月开始攻读在职博士，2020年王某收入及部分支出如下：（1）王某每月从单位领取扣除社会保险及住房公积金后的收入为11000元，截止11月底累计已经预扣预缴个人所得税税款300元。（2）取得年终奖48000元，选择单独计税。（3）利用业余时间出版摄影作品，取得稿酬收入20000元。（其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100%扣除。）【要求】（1）计算2020年12月王某应预扣预缴的个人所得税。（2）计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。（3）计算王某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税。（4）计算王某取得2020年综合所得应缴纳的个人所得税税额。（5）计算王某就2020年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税额。综合所得个人所得税税率表级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000的302超过36000元至144000的部分1025203超过144000元至300000的部分20169204超过300000元至420000的部分25319205超过420000元至660000的部分30529209.2020年9月，某房地产开发公司转让一幢写字楼，共取得收入3600万元，公司按规定交纳了有关税金。该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为255万元，投入的房地产开发成本为785万元；房地产开发费用中的利息支出为60万元 (能按房地产项目分摊，并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多出8万元。公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，营业税率5%，城建税率7%，教育费附加税率3%，印花税率0.5‰（已计入管理费用）。试计算该公司应纳土地增值税额。
土地增值税税率表级数增值额与扣除项目金额的比率税率（%）速算扣除数率（%）1不超过50%的部分3002超过50%-100%的部分4053超过100%-200%的部分50154超过200%的部分603510.某居民企业主要生产各种文化用品，2020年度生产经营情况为：（1）取得产品销售收入2000万元；（2）应扣除产品销售成本1200万元；（3）发生产品销售费用500万元，其中包括广告费用300万元，广告性质的小礼品10万，业务宣传费20万元；（4）管理费用100万元（不含新技术研究开发费），其中包括业务招待费20万元，（5）财务费用20万元，其中含向银行借款利息10万元，贷款金额200万，当时银行同期利率是5%，另外包括汇兑损失5万，银行贷款罚息5万元；（6）营业外支出14万元，其中含通过政府机关进行的公益性捐赠10万元； （7）成本费用中实发工资总额100万元，拨缴的职工工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费为20万元。（8）本年该企业发生的新技术研究开发费50万元。要求：计算该企业该年度应缴的企业所得税。11.某高校程教授2020年取得部分收入项目如下： (1)1月从学校取得的收入包括基本工资3200元、教授津贴6000元，因公出差取得差旅费津贴420元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”1455元。 (2)5月10日因担任另一高校的博士论文答辩取得答辩费5000元，同日晚上为该校作一场学术报告取得收入3000元。 (3)自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月租金5500元，租期为一年，全年租金收入66000元。其中，7月份因墙面开裂发生维修费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。 (4)7月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收入375元、某上市公司发行的企业债利息收入1000元。 (5)8月份因持有两年前购买的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。　　要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算程教授1月从学校取得的收入应缴纳的个人所得税。 (2)计算程教授5月10日取得的答辩费和作学术报告取得收入应缴纳的个人所得税。 (3)计算程教授7月取得的租金收入应缴纳的个人所得税(不考虑租金收入应缴纳的其它税收及附加)。 (4)计算程教授7月取得的利息收入应缴纳的个人所得税。 (5)计算程教授8月份取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。工资、薪金适用税率表全月应纳税所得额税率速算扣除数3000以下3%03000——-1200010%21012000——2500020%141025000——3500025%266035000——5500030%441055000——8000035%716080000以上45%1516012.某居民企业（增值税一般纳税人）是国家需要重点扶持的高新技术企业，2020年取得商品销售收入5500万元，转让固定资产的净收益50万元，投资收益80万元；发生商品销售成本2200万元，营业税金及附加120万元，发生销售费用1900万元，管理费用960万元，财务费用180万元，营业外支出100万元，实现利润总额170万元，企业自行计算缴纳企业所得税=170×15%=25.5（万元）。经注册会计师审核，发现2019年该企业存在如下问题：
（1）12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税5.1万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。
（2）管理费用中含业务招待费80万元。
（3）销售费用中含广告费800万元，业务宣传费300万元。
（4）财务费用中含支付给银行的借款利息60万元（借款费用1000万元，期限1年）；支付给关联方借款利息60万元（借款费用1000万元，期限1年），已知关联方的权益性投资为400万元，此项交易活动不符合独立交易原则且该企业实际税负高于境内关联方。
（5）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款65万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金30万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5万元。
（6）投资收益中含国债利息收入10万元；从境外A国子公司分回税后收益45万元，A国政府规定的所得税税率为20%；从境外B国子公司分回税后投资收益25万元，B国政府规定的所得税税率为10%。
（7）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400万元，实际拨缴的工会经费6万元，发生职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算该居民企业准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额。
（2）计算该居民企业准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费金额。
（3）计算该居民企业准予在企业所得税前扣除的利息费用。
（4）计算该居民企业准予在企业所得税前扣除的营业外支出金额。
（5）该居民企业计算应纳税所得额时，工资总额、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整应纳税所得额的金额。
（6）计算该居民企业2020年度境内应纳税所得额。
（7）计算该居民企业境外所得应在我国补缴的企业所得税。
（8）计算该居民企业应补（退）企业所得税税额。13.某地处市区的卷烟厂为增值税一般纳税人。2020年度生产经营的相关资料如下：1.年初库存外购烟丝18吨，单价1万元/吨；本年度购进烟丝60吨，单价不变，取得增值税专用发票，相关票证已通过认证；本年度生产领用外购烟丝70吨；2.向烟草公司销售卷烟200标准箱，开具增值税专用发票，价格500万元；经批准向使用单位和消费者共销售10标准箱，开具普通发票，注明金额29.25万元；3.本年度卷烟销售成本100万元；4.本年度发生管理费用本年度70万元（含业务招待费30万元）；财务费用30万元；销售费用40万元（含广告费30万元）；5.计入成本、费用的实际工资总额180万元、拨缴工会经费3.6万元、发生职工福利费28万元、发生职工教育经费5万元；6.营业外支出40万元，其中被环保部门罚款8万元，通过民政部门向受灾地区捐赠20万元；其他资料：增值税税率17%，消费税税率56%，消费税卷烟定额税率每标准箱150元，城建税税率7%，教育费附加3%要求：按顺序回答下列问题（以万元为单位，计算过程和结果均保留两位小数）（1）计算本年度应缴纳的增值税；（2）计算本年度应缴纳的消费税；（3）计算本年度应缴纳的城建税和教育费附加；（4）计算本年度收入总额；（5）计算业务招待费和广告费的纳税调整数；（6）计算“三项经费”的纳税调整数；（7）计算营业外支出的纳税调整数；（8）计算本年度会计利润（9）计算该企业应纳的企业所得税。14.我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2020年1～12月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入8400元，12月取得年终一次性奖金48000元。（2）3月转让2008年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。（4）8月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。（5）9月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。（6）通过拍卖行将3年前购入的一幅字画拍卖，取得收入300000元，购买时实际支付的价款50000，拍卖时支付相关税费4000元。 要求：（1）计算全年工薪收入应缴纳的个人所得税（2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。（3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。（4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。（5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。（6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。（7）计算拍卖字画应缴纳的个人所得税。}

2020年税务师考试大纲《税法二》：城镇土地使用税
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2020-05-07 14:05:46
来源：中公财经2020年税务师新大纲官宣了，你知道吗？小编为大家总结整理了税务师考试的新大纲，对大家备考有帮助哦！备考2020年税务师考试的小伙伴有所帮助。下面是中公小编整理的有关2020年税务师考试大纲《税法二》：城镇土地使用税的内容，希望对大家有所帮助。2020年税务师考试大纲《税法二》：城镇土地使用税第八章 城镇土地使用税一、概述了解城镇土地使用税的立法原则二、征税范围、纳税人和适用税额(一)掌握城镇土地使用税的征税范围(二)熟悉城镇土地使用税的纳税人(三)了解城镇土地使用税的适用税额三、减免税优惠(一)熟悉城镇土地使用税减免优惠的基本规定(二)熟悉城镇土地使用税减免优惠的特殊规定四、计税依据和应纳税额的计算(一)掌握城镇土地使用税的计税依据(二)掌握城镇土地使用税应纳税额的计算方法五、征收管理(一)掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间(二)了解城镇土地使用税的纳税期限(三)熟悉城镇土地使用税的纳税申报(四)熟悉城镇土地使用税的纳税地点说明：因考试政策、内容不断变化与调整，小编提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以权威部门公布的内容为准！点击查看
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