原标题：年底前全省企业职工基本养老保险实现省级统筹

　　近日，辽宁省印发《辽宁省规范企业职工基本养老保险省级统筹制度实施方案》（以下简称《方案》）的通知，提出今年年底前，全省企业职工基本养老保险实现省级统筹，均衡省内各地基金负担，确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放。

　　《方案》提出，全省统一执行国家和省出台的养老保险政策，各市、县（市、区）不得自行出台养老保险政策。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加养老保险，其参保缴费不附加户籍限制。

　　养老保险单位缴费比例为16%，职工个人缴费比例为8%。无雇工的个体工商户、非全日制从业人员以及其他灵活就业人员缴费比例为20%，其中8%计入个人账户。职工个人以上年度本人月平均工资为缴费基数，职工个人缴费基数之和为单位缴费基数。统一使用全省全口径城镇单位就业人员平均工资核定个人缴费基数上下限。职工个人缴费基数最低为全口径平均工资的60%，最高为全口径平均工资的300%。参保的无雇工个体工商户、非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可在全口径平均工资的60%、70%、80%、90%、100%、200%、300%七个缴费基数中自愿选择缴费。

　　统一基本养老金计发办法，规范待遇项目和标准，待遇计发参数按照全口径平均工资确定。制定基本养老金计发过渡办法，确保退休人员待遇水平平稳衔接。基本养老金调整按照国家的统一部署组织实施。完善基本养老金调整办法，体现多缴多得的激励机制。

　　统一基金收支管理，从2020年7月1日起，养老保险基金由省级统一集中管理，实行“收支两条线”全额缴拨，省级统收统支。各地要严格执行国家和省统一的养老保险待遇政策和待遇支付项目，不得将统筹外项目纳入养老保险基金支付范围，对违规列入基金发放的项目和人员，必须予以清理纠正。社保经办机构代发的项目要单独立户建账，将资金足额拨付到位，不得挤占挪用养老保险基金。

辽宁省人力资源和社会保障厅辽宁省财政厅国家税务总局辽宁省税务局国家税务总局大连市税务局关于规范企业职工基本养老保险省级统筹统一养老保险政策的若干意见

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《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。 A.借：管理费用贷：应交税费——应交房产税 B.借：固定资产贷：应交税费——应交房产税 C.借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税 D.借：制造费用贷：应交税费——应交房产税【答案】　 CCJ4T1R7R1P1W4F6HK5U1Z4X7R2I2B6ZG7N4U5Q9G1B7X72、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.居民日常服务 B.餐饮服务 C.国内旅客运输服务 D.娱乐服务【答案】　 CCI6O5A4J7S5V3T3HU5Q9F8I4O7S3R10ZZ3O2Y9O3T10U1O13、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（　）万元。　A.42 B.48.72 C.50.4 D.54.6【答案】　 BCG9B4E5Z6V3Q1Z3HH10I6M6U8U2D10A7ZB5J1H4A8B2N7Q74、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（　）。 A.资源税实行从价计征或者从量计征 B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额 C.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量 D.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额【答案】　 DCD3I7W4T1I8S2C9HB6T4G8T2I3W2H4ZK1A3I6K1I5L7A35、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（ ）。 A.企业发生销售货物退回 B.加油站发售加油卡 C.企业销售免税商品 D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【答案】　 DCE10X9U3C3I4M8Z4HI2W3I7V6P9Y1T3ZY4O1B4K5L4G4D106、在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（　 ）。 A.符合条件的纳税人在办理停业复业登记时 B.纳税人在首次办理涉税业务时 C.纳税人在进行税种核定时 D.纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时【答案】　 DCJ4K1D2Z9V5E6B1HE5N1R1T9A3J2U7ZO2B2H5N9T4O4H37、（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（　　）。 A.企业发生销售货物退回 B.加油站发售加油卡 C.企业销售免税商品 D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【答案】　 DCG3Q8U2S5M5W4V9HQ8H7R1O9X3Q3J9ZY3V3B6D7I9Y7X18、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（　）万元。 A.1.83 B.1.47 C.1.94 D.1.55【答案】　 BCH9C1B9G9P2Z5J4HO5B3J8Y8J3H3S10ZC2Z6T9S6X5Y9Z29、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。 A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上50000元以下【答案】　 BCF10Z5G3A8B1F8C6HZ5Y3N8O10W6C1T2ZI3M6H1V9U4Q5B610、从事生产、经营的纳税人应当自（　）之日起（　）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案　A.取得营业执照10 B.取得营业执照15 C.首次办理涉税事宜10 D.首次办理涉税事宜15【答案】　 BCT8M4R2V4S5E10D2HC4C6Q8E10A2Z8X8ZC4F5Q5X9T10Q8V812、（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每 5 天预缴一次增值税，2017 年 3 月当期进项税额 40 万元，销项税额为 90 万元，已经缴纳的增值税为 60 万元，则月末企业的会计处理（ ）。 A.借：应交税费——未交增值税 100000　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000 B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000　贷：应交税费——未交增值税 100000 C.借：应交税费——未交增值税 100000　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000　贷：应交税费——未交增值税 ACN9L7G2L10G9I7U9HY8C9R5U7F6H10J7ZU3I10V7H1Y10A4E1013、甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（　　）。 A.借：应收账款——乙商场　　　　　　　　　　　　　 10900　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 10000　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 900 B.借：其他应收款——乙商场　　　　　　　　　　　　 10000　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　 900　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10900 C.借：其他应收款——乙商场　　　　　　　　　　　　 10900　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10900 D.借：其他应收款——乙商场　　　　　　　　　　　　 10000　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000【答案】　 CCJ9N3M9L4W2T3S2HH3Z10Z6B10T2I6A9ZB2J4C6H2M5T10C214、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（　）。 A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定 B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章 C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力 D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日【答案】　 DCQ9A8T9G3M7J5F4HA10D7D8B6F9H5N5ZO1W4Q10N4P1M4H215、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（ ）的罚款。 A.2000元以上5000元以下 CCT3Y1Q5J7W5J9E3HO3N8K6N5B6S3Y4ZP9I8H6B8J2B8Z416、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（　）元。　A.5190 B.5430 C.5700 D.8000【答案】　 BCM1J8I9J7Y5E2Q1HY5X8W10I10K6P3Y5ZT7L4D6P5I7V10F417、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（　　）科目。 A.应交税费——应交增值税（销项税额） B.应交税费——应交增值税 C.应交税费——应交增值税（进项税额转出） D.应交税费——简易计税【答案】　 DCY6T8V8P6G5A4F6HR10A2K10L3N8D6F4ZY7U5S5W3H3C4W218、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（　）。 A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2% B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除 C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异 D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除【答案】　 DCL4L3R1C9K10Y6R2HF10W9P9I6I1W10F1ZA5O10T3Z8E7M5U619、（ ）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。 A.涉税会计处理的咨询 B.解决税收分歧方面的咨询 C.适用税收实体法方面的税务咨询 D.适用税收程序法方面的税收咨询【答案】　 CCF10F10M7C3U5M1I10HW5Q6W1M8P6X1I10ZW7N10K5N1L1F4E320、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（　）。 A.从出版社取得稿酬2000元 B.从原单位取得的退休金4000元 C.咨询费收入1000元 D.家教收入3000元【答案】　 BCK3W10W8E3K8A10O10HH8J8G8X4E3D5J6ZA7N8F3V1U3J10C521、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（ ）。 A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避 B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避 C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避 D.委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避【答案】　 DCY7W5L3B2S9W6O3HR1V1P2G7F9R9E10ZS9D6B7V4G8X9N222、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（　　）。 A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除 B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账 C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税 D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除【答案】　 DCN4K10Q7L1O4D6H8HE1O8M5Y9R6K1G9ZC4M7C4O7M6K8J523、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为： 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C.将购买国库券的利息作为免税收益申报 D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报【答案】　 DCD3X8G5S4E2K3N9HN9R2N4L5L10H6D6ZN7R6P6S2B9H7N125、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（　）业务。 A.专业税务顾问 B.税收策划 C.纳税情况审查 D.涉税鉴证【答案】　 CCI2D1J7Q7O7J8S1HV7P6U4Y8F7Q10K10ZS9G9R5C6H7Q2D526、关于电子发票的说法，正确的是（　）。 A.电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章 B.电子发票与纸质发票具有同等法律效力 C.电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用 D.纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存【答案】　 BCO7W7L1I5B8W4F8HZ5Y4V10H4W7Q10J2ZJ10J2K4L6W6S6C1027、税务师事务所自办理营业执照之日起（　　）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。 A.20 B.15 C.30 D.10【答案】　 ACK1R2E8N1D4D5B3HU10U1K8H5W9Z1N4ZT1G4Y5Z10Z7V10I428、（ ）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。 A.税收政策适用咨询 B.税收程序适用咨询 C.税收会计适用咨询 D.税收动态适用咨询【答案】　 A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税 B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税 C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等 D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税【答案】　 BCW5V4V8A8M2T7J10HN10X10A1J8C6Y10B1ZV7P3M7F2L7B3X231、下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（　 ）。 A.注册资金在 20 万元以上的，应建复式账 B.销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账 C.从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账 D.从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在 80000 元以上的，应建复式账【答案】　 CCP9K8Q2F7L8N5S8HV2V4Y5H2A7R4J5ZQ1L8F9Y8X7I4A832、A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（　）。 A.借：委托加工物资　　　　　　　　　　　12879　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879　　 B.借：委托加工物资 　　　　　　　　　　 11579　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879　　 C.借：委托加工物资 　　　　　　　　 　　10000　　　　　应交税费——应交消费税 　　　　　　1579　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 12879　　 D.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　12879　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879【答案】　 DCM5P9K3Y7U9J1U5HD6Y4U6Z9H3C3R10ZY3O2S3Z7P10E2V834、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（　）。 A.税收滞纳金 B.向投资者支付的股息 C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费 D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金【答案】　 CCP5Q5C4K4G2V3U4HP9N5M9L4T2X1M7ZV6K8Y1U2D10R10H535、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（ ）。 A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税 B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税 C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税 D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】　 CCQ3U2Y6V2P4N5Y4HK2Q5B3G10H1M10Y1ZP8D7D2Q7V3W8R836、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（　）。　A.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目 B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目 C.出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目 D.出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目【答案】　 DCJ3G10W8W1L10Z1Z5HG9H5I8S1E2H8L1ZC1G2U1S10M6X6Z337、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（ ）。　A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税 B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税 C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税 D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税【答案】　 CCR8J1J10R4O10I6F10HW8O2Z7G9W2N9S10ZX3P5Z8C8E1F7D538、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：　A.借：在建工程 10400　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400 B.借：在建工程 10400　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400 C.借：应交税费——待抵扣进项税额 4160　　　　贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160 D.无需调整【答案】　 DCO1X3P1P1M7N7G10HH2C1S2G2Y7K1U2ZZ1X7C3J8M8T7N439、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（ ）。 A.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税 B.购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税 C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税 D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税【答案】　 CCH5W9Q10F8C6U6K6HI9B2M3R9F2E8F3ZX4R7K5L3P3H6Q640、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（　）。　A.借：主营业务成本 -40000　 贷：库存商品 -40000　 借：本年利润 -40000　 贷：主营业务成本 -40000 B.借：利润分配——未分配利润 -40000　 贷：库存商品 -40000 C.借：库存商品 40000　 贷：以前年度损益调整 40000 D.借：库存商品 40000　 贷：以前年度损益调整 30000　 应交税费——应交所得税 10000　借：以前年度损益调整 30000　 贷：利润分配——未分配利润 30000【答案】　 ACF7B7M10Z8E8D4B3HM7O8Z4C8W7C10K7ZK6D1U7Y9Y6X4M541、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。 A.将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报 B.将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C.将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 D.将购买的国债利息作为免税收益申报【答案】　 BCU1P7R6N9D7I5Y1HB8R4H2M2B3Y3K5ZC7L2P8V1U7C7X542、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。 A.所得税费用 B.递延所得税负债 C.以前年度损益调整 D.本年利润【答案】　 CCZ8F9F9G10R6O5F7HU9G9A5J9Q9P3O9ZI6Z4U2A9T5I1X343、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（ ）。 A.借记“利润分配——未分配利润” B.借记“本年利润” C.贷记“以前年度损益调整” D.贷记“主营业务收入”【答案】　 ACL10Q6G7E5U1M6U3HW7R1W7H7F9L8B5ZM5G10O2H7D6Q9D1046、2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（　　）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费） A.2778 B.3358 C.3465 D.3556【答案】　 ACV8Y10B7R7M5D1L9HE8L4U10A2M3F7R7ZB2R8W10W3S8U1X1047、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。 A.销售免税货物 B.以分期收款方式销售货物 C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目 D.以赊销方式销售货物【答案】　 CCL10V7Y3Z8Z9V2F1HT4X10O9S8K6W1F10ZY7T2R10J2C5B1U648、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（ ）。 A.纳税信用A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣 B.纳税信用A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理 C.纳税信用A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣 D.纳税信用A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】　 BCB7B3O10Q6D5T8Z9HO4F8K3X4T7T9Y7ZG6T4V4X5L5D6U1049、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（　）万元。　A.33 B.50 C.75.5 D.25.5【答案】　 CCB2S5L10S7H7Q9T5HG4Q5R7V1A9D9R10ZC3J1Z2R2Q3A9H651、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（　）。　A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税 B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税 C.从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税 D.啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金【答案】　 DCI2U8I7F4H8E8W2HS3L6V5Y7U5O9B3ZU2X9R2G10E7D2M852、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（ ）。 A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入 D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得【答案】　 ACT9Q5M3V10T1O8F6HA9C6M10Z6W7T7I5ZD4P4Z6H4G8S6I853、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（　）相应栏次中。　A.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数 B.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数 C.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数 D.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数【答案】　 DCN5M3T10M7V5C3T4HF10W5H5Z9W4Y8H1ZS3T2G7W1V1A10B657、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（　　）。 A.（1）借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　40000（红字）　　　　 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　40000（红字）（2）借：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　 40000（红字）　　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　 40000（红字） B.借：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　 40000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 40000 C.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 40000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 40000 D.（1）借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　40000　　　　 贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　30000　　　　　　应交税费—应交所得税　　　　　　　　10000（2）借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　 30000　　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　 30000【答案】　 ACF5E2E6F7K3P1V1HG4T10S4T10Q2Y1I3ZC3Y4Y5R2Q1O10A858、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（） A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元 B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元 C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元 D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元【答案】　 A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入 D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得【答案】　 ACL2U10H8E9I3A3Q7HV9V4Z3Q1I4M7W6ZP2M10K9O1A5T9C461、2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（　）万元。　A.104.6 B.135.4 C.185.4 D.125.4【答案】　 ACU6K8I6I6N1I1L4HO2K7O4E2Q1L9E8ZP7Q7P8O7E3K6N562、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（　　）。 A.有形资产所有权转让金额小于2亿元 B.金融资产转让金额超过4000万元 C.无形资产所有权转让金额超过1亿元 D.其他关联交易金额合计超过2000万元【答案】　 CCI2U9H8H5Q10T1X6HP1K5I6O2T4W6P3ZK10E8S4L1L3H3E1063、从事生产、经营的纳税人应当自（ ）之日起（ ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。 A.取得营业执照10 B.取得营业执照15 C.首次办理涉税事宜10 D.首次办理涉税事宜15【答案】　 ）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。 A.EXCEL管理 B.税务信息化管理 C.税务师管理 D.注册会计师管理【答案】　 A.产权出典的，由出典人缴纳房产税 B.产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税 C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税 D.产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税【答案】　 DCH1O4G10M7W10Q5D3HC8E4C10E9M8E9Z1ZV9G9J8P8Q6M9P1069、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（ ）。 A.行政性罚款 B.因违反借款合同约定支付的罚息 C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧 D.购买车辆支付的车辆购置税【答案】　 BCJ10Z8Q2A4E2C3R1HH4E1G7F5B1T7R7ZO5Z5I9Y9N2N1N370、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）　A.0 CCE10B10I9C2Y4U2X5HP1A6O10G1F2F3J10ZD2N3G4R5O1I1O671、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（　）万元。　A.4.45 B.9.49 C.12.42 D.67.19【答案】　 BCO5N7R10C7Z3E2P4HV3H2D9S4V6I4U2ZG6E10M9B1Y5W3O272、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。 A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的 B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D.直接转让土地使用权的【答案】　 DCL8Q3S2A9K8E2X6HX9D7D6Y6B10K10G1ZH4S8P2U4X6E5M773、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（ ）。 A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000 B.借：应交税费——未交增值税 98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000 C.借：以前年度损益调整 98000　贷：银行存款 98000 D.借：应交税费——未交增值税 98000　贷：银行存款 98000【答案】　 BCK9R2T4V7R5N8T3HZ5Q6E5Y9C2P3P4ZD3U1C8L7B10M9I875、2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为： A.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13 B.借：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　13　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13 C.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　　13 D.借：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　13　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　13【答案】　 BCT3A7W8H3A5Q10I4HP6H7P1R6O10S2D10ZR5D5L6U1E5W4G1076、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（　　）。 A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得 B.小型微利企业取得的所得 C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入 D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】　 ACP10B5A4N10O4Q6P1HS3D2X5J1I5M8V3ZM3K5O4Y7E8G2M877、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。 A.项目负责人 B.辅助人员 C.税务师事务所所长 D.执业质量复核人员【答案】　 ACH1C2A1Y1E2T9M4HW9H9Z4B2B10I2X10ZD4W10D2H9G7T6C878、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（　）。　A.零售环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的酒精 D.生产环节销售的汽车轮胎【答案】　 BCQ9H10O8Z4U2G9A7HY6N5Q9Z2V1Q3M8ZA7C10O4M1S3C10L879、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（ ）。 A.持经办人身份证明 B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等 C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模 D.缴纳费用【答案】　 DCN9X2B5Y5S4Y5P9HC10R2E4J3E5Z9L8ZP6T1E7R7G8Z5Y780、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（　）。 A.提供旅游服务 B.提供劳务派遣服务 C.提供建筑服务 D.销售自建的不动产【答案】　 BCP5T4O8V7A4Z3D4HZ6R9M8N1X1A1C2ZG2P1Q2C2P1U2X581、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（　）。 A.作为申请人的公民被宣告失踪的 B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的 C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的 D.经行政复议机构准许达成和解的【答案】　 DCT1S10O9M9I6Z6H2HF8V1U7H8E1I7W9ZG7B4L10O2A7C4J282、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（） A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元 B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元 C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元 D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元【答案】　 ACA2Q7L10P1S8F9G3HV1V7K9O9I4F2X1ZG7Q10Z4K1M1S9H783、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（ ）日内依法向人民法院提起行政诉讼。 A.10 B.15 C.20 BCH8K6K5R10I9D5Y3HX1X4Y4H3M7H2O10ZP4R8Z5B2L10T2Y984、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（　）相应栏次中。　A.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数 B.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数 C.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数 D.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数【答案】　 BCD2F3E7B8B2X6X7HB3N8V1C8W8E8K10ZQ1W5J3Q7V8F6Z385、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（　）。　A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 B.应借记“投资收益”科目 C.应贷记“银行存款”科目 D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】　 ACH10Y5I1N10G9Q9V5HN5R3X2W7J3T2B2ZI3T2A9M9T2F8Q986、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（　）万元。 DCH8H6U2G10A3O7X10HZ10K2G10Q5A5F10R5ZS8B10X10K1T2M2N187、2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（　）。　A.借：其他应付款——押金　　　　　　　　 1000　　　贷：其他业务收入 　 　　　　　　　　　　1000 B.借：其他应付款——押金　　　　　　　　1000　　　贷：其他业务收入 　 　　　　　　　 　　862.07　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 137.93 C.借：其他应付款——押金　　　　　　　　1000　　　贷：其他业务收入 　 　　　　　　　 　　884.96　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 115.04 D.借：其他应付款——押金　　　　　　　　1000　　　贷：营业外收入　 　　　　　　　　　　　884.96　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 115.04【答案】　 CCX3J7C1W1F5Z1X5HW9G10U3O1P7M3W10ZX9T2L3S2Z5O5S1088、税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（ ）。 A.首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前 B.签订委托协议后 C.首次提供涉税专业服务前 D.签订业务委托协议后30日内【答案】　 ACA7H7Q6B1G8L4Z10HL1I9T4B8T5C6I8ZM3T6M1S3R6V8S189、向境外单笔支付等值（　）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。 A.1万 B.3万 C.5万 D.10万【答案】　 CCM4J6M9Z1E10J5A1HS10U6K1H9Z9M10L7ZL5C7V5T5A3P2H790、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。 A.借记“利润分配—未分配利润” B.贷记“主营业务收入” C.借记“本年利润” D.贷记“以前年度损益调整”【答案】　 DCK2H2S7Y6Y4C6Y8HW9S2J9F10I4B7D1ZT10Q10E10Z2M7T8U492、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。 B.涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录 C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任 D.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据【答案】　 CCG4U5X5S4Q10W7Z10HI2Z5A6Q9V4O7Z4ZF4A7Y1N10Z3S10D494、下列关于资源税的表述中，不正确的是（　）。　A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人 B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税【答案】　 DCK1H3N4Y5W3X9O4HH5R4E7Z1S7H7T4ZI9B5Y4H7G6Z5T1095、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（　）。　A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的 B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的 C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（ ）元。 A.5190 B.5430 C.5700 D.8000【答案】　 BCL8A9Y7E9O4N3V2HV1A6Q5S3X1U5K6ZO6C6T7H8B6P1W297、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（　）万元。　A.51.49 B.52.38 C.53.05 D.53.19【答案】　 DCJ8M9Y3O3M6K1U8HC5S2R9D9O10P1O8ZO1J8G6S5S2N6W198、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（　）。 A.2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级 B.2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集 C.2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集 D.2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集【答案】　 DCK8D6H4C10S3X10U4HO1F2F5N10V1U8W1ZA7U6O7W3X7N9P699、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（　）万元。（增值税采用一般计税方法）　A.41.88 B.44.11 C.39.11 D.41.11【答案】　 ACL9A6T7C6T7K5F9HG9T9O3U2D8T1Q6ZW3E2S8D7X7T5P2100、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（　 ）。 A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳 B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳 C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳 D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳【答案】　 CCL3A3B7M1H1I10K10HJ2W9J10E3X5P2F9ZQ9S5Q3W3G3L9L7101、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（　　）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币） A.604.5 B.624 C.465 D.480【答案】　 DCG6X3K7V8O10D6X5HE10P9H7E4F6Y1Q9ZN7C10W9Q8I3J10L7102、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（ ）。 A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D.将自有不动产用于公益事业捐赠【答案】　 CCD2U10R1A5G9Z5E9HI1M10J6G6M10V9U5ZK9M2C9C1T8T8W3103、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（　　）。 A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益 B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据） C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议 D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预【答案】　 DCC8J2S8F4O1P7C7HP1I3M4F10N8W1V9ZE5O1W4Q5E7B5J3104、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（ ）。 A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额 B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额 C.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额 D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】　 BCI10M3H9M5L6M7R9HC2Y2O5X4T7I7M2ZT4D7J6J10F4J1B9105、下列关于房产税的税法，正确的是（ ）。 A.产权出典的，由出典人缴纳房产税 B.产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税 C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税 D.产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税【答案】　 DCS6D4E2B8D1D6I1HZ7X1T7G10F1Q8B2ZM3F6Y10U5J5I3A4106、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（ ）。 A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税 B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税 C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税 D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税【答案】　 CCM2P4G4K7P6A6D4HZ3B1K6A5X9N6D5ZI3G1B3J3D6D3D7107、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（ ）。 A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求 B.A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求 C.A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求 D.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任【答案】　 ACG9S10F3V4R8O10X9HD3G6O8Q6C9E6U7ZP9L5F7X3I2W3J9108、个人出租住房减按（　）征收率计算缴纳增值税。 A.1.5% B.2% C.3% D.5%【答案】　 B.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000 C.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000 D.借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000【答案】　 BCR2T4P5Q4F6S9U3HM10M5E5X9W1I2G8ZV5I3M3O8X8D2D4111、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（　　）。 A.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000 B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000 C.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000 D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000【答案】　 ACW3B3U9W1Z1L10C8HK6I9M5W10J1I3I1ZE4Y1K5D1Z2W2U9112、关于纳税人权利的说法中，正确的是（　）。 A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续 B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚 C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿 D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查【答案】　 DCB5R1N4G3V4K1V10HF3F5W2M5M9Y10V1ZR3B4R3W10U8M10D3113、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（　）。 A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税 B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税 C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税 D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税【答案】　 ACV8A3Z7K8O9M1R4HD4F4J3Q1V5O8I4ZK3B9P10N5H9W1E1114、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。 A.借记“利润分配—未分配利润” B.贷记“主营业务收入” C.借记“本年利润” D.贷记“以前年度损益调整”【答案】　 DCQ6V6W3C5D1X2H8HR9F5K8X4Y1G2T4ZA8Z9H10T3M10Q10O2115、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（　）。 A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议 B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议 C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议 D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】　 CCF2B8G3L7P7M8D7HG10F9Y6M9G8I6E7ZO10D5X9G2J2S10O3116、纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（ ）罚金。 A.1倍以上5倍以下 B.10倍以下 C.1倍以上3倍以下 D.5倍以上【答案】　 ACH8E9G3I2F3B10O8HD6T6M8Q5J5S6S7ZD6V7E10W3A1L9C7117、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（ ）。 A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证 B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表 D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】　 CCV8W1H8C5H5V9F2HS8L10C1Q3P9N9A2ZJ6B6G4A1S3O9E9118、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（ ）科目进行反映。 A.借记“利润分配——未分配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“以前年度损益调整” D.贷记“应交税费——应交所得税”【答案】　 CCR9W7Z10R6U6P8V2HK6B6V8Y5X3Y3I10ZI10T5J9F4J4D10G6119、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（　）。　A.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目 B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目 C.出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目 D.出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目【答案】　 DCU2S7M2T3C3F1F4HH1S2C2E9Z1N8E5ZX5E4J3P5C5G10B2120、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（　）万元。　A.4.45 BCL6T5R1C6B6A10A8HV1U1B3I8H10S5E9ZX9D3X5U4S3I2U1121、某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（　　）万元。 A.0 B.0.04 C.3.03 D.4.7【答案】　 CCJ3R6X7L6D6L6E2HC10K7V6T2K2H6B2ZX4D10G10F2Z9D7V7122、甲公司为一般纳税人，2020 年1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（ ）科目借方。 A.应交税费——应交增值税 B.应交税费——应交增值税（减免税款） ACT10U1C7U10O7Z7G10HN5D9P8S2T1Y8K5ZZ5T5P3J8V8V7Y7124、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（　）。 A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同 B.2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿 C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证 D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】