个人养老金抵扣个税优惠来了！每年1.2万元限额

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据大陆央视新闻联播27日消息，9月26日，中国国务院总理李克强主持召开国务院常务会议。会议指出，发展政策支持、商业化运营的个人养老金，有利于更好满足群众需求，提升保障水平。

综合成都每日经济新闻、大陆央视新闻、《北京商报》等报道，会议决定，对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年1.2万元（人民币，下同）的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。

据了解，今年4月21日，中国国务院办公厅《关于推动个人养老金发展的意见》正式对外发布，这被认为是中国建立养老保险体系第三支柱的标志性事件。

参加个人养老金需要开设两个账户

中国国务院新闻办公室4月25日举行国务院政策例行吹风会，介绍有关情况。

在此次吹风会上，中国人力资源和社会保障部养老保险司司长聂明隽介绍，个人养老金制度的最大特点是个人自愿参加，为了方便参加人轻易熟悉政策、轻松上手操作，在政策制定过程中特别注重参加的便捷性和实效性。

具体来看，一是参加的条件比较简单。目前参加基本养老保险的在职人员不论是什么样的就业形态，即不论是单位就业人员还是灵活就业人员，不受就业地域、户籍限制，只要个人自愿都可以公平参加这个制度，跨省跨地域流动时，个人的权益都不受影响。

二是参与的方式比较灵活。在参与程度上，参加人自主决定是全程参加还是部分年度参加，在缴费额和缴费方式上，起步阶段只要不超过年度缴费上限1.2万元，参加人可以自主决定缴多少，本年度内既可以一次性缴也可以分次缴。

三是开户比较简便。按照制度设计，参加个人养老金需要开设两个账户：一个是在信息平台建立个人养老金账户，用于信息记录、查询和服务等；另一个是在银行开立或者指定的个人养老金资金账户，用于缴费、购买产品、归集收益等。这两个账户是相互唯一对应的，参加人可以分别在国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”、商业银行等多个渠道开设。

四是投资比较便捷。参加人可以根据不同偏好，自主选择银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等，还可以短期中期长期的组合，这些操作都可以在资金账户中完成，不需要跑多个部门和机构。

五是领取方式比较灵活。参加人达到领取条件时，可以选择按月、分次或者一次性领取，商业银行根据个人选择的方式，把个人账户资金转入到参加人的个人社会保障卡银行账户。特殊情形下，比如完全丧失劳动能力、出国出境定居等，也都可以领取。

中国社科院世界社保研究中心秘书长房连泉分析，从政策有关表述看，目前的个人养老金制度以个人账户为基础，不受过去参保手续的限制，不涉及参保关系、单位管理等环节，灵活性更强，也具有便捷性。

湖南大学风险管理与保险精算研究所所长张琳表示，缴费者领取时的实际税负从7.5%降到3%，这个很可观，这对未来养老方面的负担会减轻很多，而且给予了很多的优惠，这一点还是挺不错的。

中国人民大学财政金融学院教授石晓军也表示，这次的税收优惠力度还是蛮大的，因为3%相当于是工资范围在5000至8000元的个税税率。个人养老金制度需要不断探索、完善的过程，税收的优惠力度如何也是近段时间学界和业界关注度最高的一个方面，对领取收入实际税负的大幅降低，对个人养老金的发展首先会是一个很有力的激励。

个人养老金账户将锁定到退休

对于个人养老金制度建设，目前各相关部门进行了哪些准备？

对此，银保监会人身保险监管部负责人王宏鹤回应称，银保监会正积极推动银行保险机构做好个人养老金相关业务准备。“个人养老金账户锁定到退休，目的是使个人投入的资金真正用于养老保障。我们将鼓励金融机构推出更多有利于养老金稳健增值的产品，探索通过长期投资、价值投资为参与人提供合理回报。”

王宏鹤强调，与此同时，监管部门将加强对个人养老金相关金融业务的监管，严厉打击违规行为，切实维护消费者合法权益，确保国家惠民政策落到实处，逐步构建更加公平可持续的养老体系，增强广大人民群众的获得感、幸福感、安全感。

证监会证券基金机构监管部负责人林晓征表示，证监会将持续推动公募基金行业提升养老金融服务能力。“公募基金作为普惠金融产品，具有组合投资、独立托管、公开透明、销售规范等特点，经过这20多年的发展，公募基金现在的规模已经超过25万亿元，服务5.4亿个人投资者。”

林晓征表示，公募基金公司为受托管理各类养老金的规模也已经达到4万亿元，占中国养老金委托投资规模的比例达到50%。整个基金行业在投研风控、产品布局、人才队伍建设、信息系统等方面已经积累了比较丰富的经验。

   6月13日，国务院印发《关于建立企业职工基本养老保险基金中央调剂制度的通知》，决定建立养老保险基金中央调剂制度，自2018年7月1日起实施。6月15日，全国各省(自治区、直辖市)级以及计划单列市国税局、地税局合并且统一挂牌，标志着国税地税征管体制改革迈出阶段性关键一步。根据国税地税征管体制改革总体安排，税务系统机构改革将按照先挂牌再“三定”、先把省局改革做稳妥再扎实推进市局及县局改革、先合并国税地税机构再划转社保费和非税收入征管职责的顺序推进。社保费由税务部门统一征收后，将给欠保企业致命一击！中央印发《深化党和国家机构改革方案》，其中提到：为提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。社保划到税务征收，将大大提升社保费的征管效率。税务的征管能力是目前而言最强的，以后税务征收社保不是代收，属于本职了。之前税局要把社保信息和交个税的工资比对起来有困难！现在好了，个税是自己的，社保也是自己的，比对困难？根本不存在！这一变革，会给那些不给员工上社保、不全额上社保的企业致命一击！本堂课围绕社保和个税两个课题，专门给大家讲授国地税合并后纳税人的风险管理与应对。

第一天讲授——社保专题 （第1讲-第2讲）

第二天讲授——个税专题 （第3讲-第6讲）

企业负责人、中高层管理人员、财务主管及相关责任人

1、掌握国家社保管控要求及纳税人社保计算与风险应对的方法

2、明确个税具体计算方式、实施时间、问题困难及申报规范

3、树立个税及社保法律风险防范意识，懂得规避企业税务稽查风险

1.1 国家文件：社保缴费严管

1.4  税务征收社保：给欠保企业致命一击！

1.5  社保，已成企业“潜规则”？

1.6  单位欠缴少缴社保？摊上大事了！

1.7  国地税合并，社保划归税务！

1、国地税终于合并了！会计再也不用跑了地税，跑国税了！

1. 社保划归税务了！税务的征管能力是目前而言最强的，以后税务征收社保不是代收，属于本职了。这一变革，会给那些不给员工缴社保、不全额上社保的企业致命一击！但公积金还没有明确，公积金要是强制征收该多好，毕竟可以用来买房租房！

3、税务监管愈加严格！国地税合并后，企业纳税情况一个执法口径，掌握企业所有数据，企业造假难度大！势必会加大稽查和处罚力度，征管手段更加信息化、更加精准，也会更加透明化！

4、以后这些非税收入都归税务征收：1）行政事业性收费收入 2）政府性基金收入 3）罚没收入 4）国有资源（资产）有偿使用收入 5）国有资本收益 6）彩票公益金收入7）特许经营收入 8）中央银行收入 9）以政府名义接受的捐赠收入 10）主管部门集中收入 11）政府收入的利息收入 12）其他非税收入。以后大家缴纳非税收入也直接去税务申报，甚至直接在公司就可以实现非税收入的缴纳了。对于社保划归税务这块，尤为引起关注！

1.8  最严社保监管时代，来了！

第二讲、社保计算与应对

近日，黑龙江省发布《关于依法规范企业基本养老保险参保缴费的通告》，在朋友圈里引起了广泛的讨论，通告中规定：“对于企业已办理工商注册的，未为员工缴纳养老保险的，应到社保部门办理参保登记，到税务机关办理险种认定登记。”“对于虽已参保并缴费，但未实现全员参保、或者未按上年度本企业工资总额足额缴费的企业，应先到人社行政部门、社保经办机构办理认定、参保登记及补缴业务，再到主管税务机关补缴相应的职工个人及统筹部分费款。”这说明什么呢，就是对于企业没有为全部员工缴纳社保，以及未按规定缴纳社保费的情况，在国地税合并后，将迎来更加严格监管手段，并且在2018年4月，已发生由税务机关追缴社保的案例。但实践中往往是“上有政策，下有对策”，不少企业经过“运筹帷幄”，想到了一个又一个的应对的方法，其中最常见的方法如下：既然社保规定要按“工资总额”缴费，那好办了，我跟员工签个低工资的劳动合同，其他部分以福利的形式发放，这样问题不就轻松解决了？相信抱有这种想法的企业不在少数，但是以签订“低工资”劳动合同的方式去规避为员工足额缴纳社会保险的问题，真的可行吗？

2.1 7月1日起执行！2018年社保缴费标准调整！算算今年你要交多少钱

在加强社保征管的背景下，很多“筹划技巧”也随之而来，最常见的就是企业要求员工“以发票报销的形式领取工资”，也有企业采用不直接同员工签订劳动合同的方式，反而要求员工同劳务派遣公司签订合同，把相关风险转移给劳务派遣公司，更有“奇葩”案例，员工在入职多年后，才发现并没同公司建立劳动关系，居然一直处于“被派遣”的状态，并且我们了解到，社会保险也存在着“社保洼地”，那么会不会演变成一个个的“社保产品”呢？

你认为这些筹划手段“靠谱”吗，如果你是企业，在这种情况下，应如何应对呢？

第三讲、恭喜月薪1万的 0 缴税！国家要发钱，以后每个月能多一大笔收入！3.1  个税起征点大调，国家发钱了

3.3  工资不到1万的，以后能多一笔收入

3.4  政策实施后，能节省的钱更多了！

     3.4.1、首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。

4.1  10月开始按照新起征点扣缴个税

4.2  个税汇算清缴全面来袭！

4.3  以后工资计算会比现在麻烦很多！

4.4  以后税务将成为各种信息集中营！

4.6  经常雇佣临时工的恭喜了！

第五讲  不用缴个税了！单位发的这15种补贴/补助可免去个税！

5.1按国家统一规定发放的补贴、津贴

第六讲  2018个税稽查重点之一，不注意将会面临巨大税务风险！

6.1  赶快自查一下账面上是否有股东个人大量借款

（1）赶快自查一下吧，你公司的账面上是否存在股东个人的大量借款？

（2）或者你公司的账面上是否存在股东直系亲属的大量借款？

（3）股东个人的借款是否超过了一个纳税年度仍未归还？

（4）股东个人的借款是否有证据证明用于企业生产经营？