定期定额个体工商户需要汇算清缴吗是会计工作中的常见问题，对于个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，应当按年计算，由纳税人于年度终了后三个月内汇算清缴。本文就针对定期定额个体工商户需要汇算清缴吗做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

　　定期定额个体工商户是否要做汇算清缴?

　　答：定期定额个体工商户是不需要汇算清缴的。

　　按照国家税务总局《个体工商业户定期定额管理办法》及其有关规定可得：个体工商业户属于查账征收的，个人所得税应当在年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。如果属于定期定额管理的个体工商户不需要汇算清缴。

　　个体工商户定期定额的是否要申报个税?

　　答：定期定额的个体工商户是需要报税的，个体工商户定期定额户也需要纳税申报。

　　按照相关规定可得：

　　无论是纳税人还是扣缴义务人，都必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

　　个体工商户汇算清缴常见问题有哪些?

　　1、如何计算个体工商户的应纳税所得额?

　　答：对于个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额作为应纳税所得额。

　　2、实行查账征收的个体工商户都包括哪些?

　　答：实行查账征收的个体工商户具体包括了依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户;经政府有关部门批准，从事办学、咨询、医疗等有偿服务活动的个人和其他从事个体生产、经营的个人。

　　3、个体工商户不得扣除的支出包括哪些项目?

　　答：个体工商户不得扣除的支出包括了个人所得税税款，用于个人和家庭的支出，赞助支出，不符合扣除规定的捐赠支出，与取得生产经营收入无关的其他支出，罚金、罚款以及被没收财物的损失，税收滞纳金，国家税务总局规定不准扣除的支出。

　　以上就是关于定期定额个体工商户需要汇算清缴吗的全部介绍，希望对大家有所帮助。想要了解更多有关个体工商户汇算清缴的内容，请持续关注会计网!

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　　税务稽查重点2022年

　　税务稽查是税务机关代表依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定，包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。

　　在日常工作中，企业可能涉及税务风险方面的内容很多，比如风险、增值税风险、往来账目风险、纳税申报风险东的公司，一人有限责任公司的财产容易与股东的财产相混淆，因此，《公司法》规定：“一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。”5、分支机构设立(1)个体工商户个体工商户由于本质上为自然人，不能设立分支机构。因此，虽然《个体工商户条例》在2011年修订后取目标的达成方面，在开展税收筹划工作的过程中，要充分考虑企业自等都可能引来税务稽查。

　　税务稽查的重点有哪些?

　　现在已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。延安个体户注册费用贵吗2022已更新(最新消息)

　　《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。有所不同的是，《个人独资企业法》明确规定“个人独资企业应当依法设置会计帐簿，进行会计核算”，因此个人独资企业的税收方式以查账征收为原则，除非个人独资企业不具备查账征收的条件。(3)一人有限责任公司有别于个体工商户、个人独资企业，一人有限责任公司应当缴纳企的改变，在此基础上，提升企业纳税筹划方案的适应性，有效推动企：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票。

　　03|骗取出口退税

　　税务总局、部、总署、人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取出口退税款，数额较大的行为。

　　04|增值税零申报

　　作为一些企业常用的手段，增值税零申报也是税务稽查的重点对象。零申报持不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。《财政部 税务总局关于延续实施应对部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）《财政部 税务总局关于支持新型感染的肺炎防控有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第10号）规定的税费优惠政策凡已避免企业在纳税的过程中出现违法违规的行为。其次，企业财务管理续时间一旦达到6个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。

　　05|虚列人员工资

　　针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。

　　06|税收优惠企业认定

　　享受税收优惠政策的企业，也是税务机关清查的重点。

　　税务异常一直以资额和出资方式，应当在变更事由发生之日起15日内向原登记机关申请变更登记。”由此可见，个人独资企业可以变更投资人。(3)一人有限责任公司投资人有权将其持有的一人有限责任公司部分或全部股权转让给其他第三方。因此，一人有限责任公司亦可以变更投资人。7、清算要求(1)个体工商户个体工商户由于本质上为自然人筹划方案进行衡量。在财务管理结构以及经营结构方面，中小企业与来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。

　　1.我单位为增值税小规模纳税人，增值税确认申报后反馈失败，错误原因：“主表第15栏核定销售额****必须等于核定应纳税经营额****，请调整后，重新保存主表数据”，怎么办？ 

　　出现此类情况是因核定销售额信息有变动所致，您可点击“我要办税” —“税费申报及缴纳” —“增值税及附加税申报” —“增值税小规模纳税人申报” —“基础数据同步”模块，重新提取增值税申报基础数据，提取完成后点击主表下方的“删除”按钮，删除已保存数据后重新填报，然后再确认申报。

　　2.我单位为定期定额类增值税小规模纳税人，金三核心征管系统已自动按定额信息生成了增值税申报信息，但当期实际开具发票已超过了核定销售额，能否通过电子税务局补报增值税和附加税？

　　可以。登录电子税务局，点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“增值税及附加税申报”—“定期定额户超定额补税”进行补报操作。

　　（1）点击《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》，填写增值税申报数据并补缴税款；

　　（2）点击《简易申报受理清单（适用于定期定额户）》填写城建税及附加税数据并补缴税款。

　　3. 我单位于2020年6月1日起转登记为增值税一般纳税人，7月申报期通过电子税务局申报时，6月所属期的一般纳税人申报表和4月、5月所属期的小规模纳税人申报表申报时应按什么顺序操作？

　　目前电子税务局支持季度中间转一般纳税人的增值税网上申报，请您按以下顺序完成本期申报：

　　（1） 第一步：在增值税发票综合服务平台下完成勾选

　　（2） 第二步：通过“我要办税”—“税费申报及缴纳”

　　—“增值税及附加税申报” —“季中申请一般纳税人的申报-季度” 模块，完成增值税小规模纳税人申报表申报。

　　（3） 第三步：通过“我要办税”—“税费申报及缴纳”

　　—“增值税及附加税申报”---“增值税一般纳税人申报”模块，完成增值税一般纳税人申报。

　　4.自然人通过电子税务局代开发票时，扣款结果提示“用户名或密码错误，请联系税务人员进行配置”怎么办？

　　遇到此情况，请您与主管税务机关联系，由税务机关在电子税务局的税务端做相应处理后，再重新申请。

　　5.我单位企业所得税为查账征收类，本期保存主表时提示：“一季度”的“季初”“资产总额（万元）”填报的单位是万元且必须大于0”，现在无法保存，怎么办？

　　根据国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告(2020年第12号)及金税三期核心征管系统相关要求： 

　　本项为必报项目，纳税人填报第一季度至税款所属季度各季度的季初、季末、季度平均资产总额的金额。季度中间开业的纳税人，填报开业季度至税款所属季度各季度的季初、季末资产总额的金额，其中开业季度“季初”填报开业时资产总额的金额。季度中间停止经营的纳税人，填报第一季度至停止经营季度各季度的季初、季末资产总额的金额，其中停止经营季度“季末”填报停止经营时资产总额的金额。

　　填报单位为人民币万元，取值范围大于0，保留小数点后2位。

　　如第一季度填报不符合此要求，请先更正2020年第一季度企业所得税申报表后，再进行第二季度申报。

　　6.我单位为企业所得税申报查账征收类，为小型微利企业，第L15行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税　□ 是　□ 否）”默认为是，填写报表时未更改为“否”，税款自动延缓缴纳了，延缓缴纳的税款最迟什么时间缴？如想本期正常缴款怎么办？

　　根据国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告(2020年第12号)规定，在2020年第2季度、第3季度预缴申报时，若“是否延缓缴纳所得税”选择“是”，第15行“本期应补（退）所得税额  税务机关确定的本期应纳所得税额”为0，选择延缴款缴纳的企业所得税税款将在2020年第4季度预缴申报时一并缴纳。

　　如您想正常缴款无需延期，在申报期内您可以通过“我要办税-税费申报及缴纳-作废申报”模块，先将已申报的报表作废，然后再重新申报；也可以通过“我要办税-税费申报及缴纳-申报更正”更正报表，在第L15行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税　□ 是　□ 否）”选择“否”，并输入放弃享受延缓缴纳政策说明，如下所示： 

　　点击确定，保存报表。

　　点击“确认申报”按钮完成申报后，再进行企业所得税的税款缴纳操作即可。

　　7.在电子税务系统如何申请房产税和城镇土地使用税抗击疫情的减免？

　　登录山东省电子税务局，点击“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“其他申报”-“房产税城镇土地使用税申报”进入申报初始化界面。

　　（1）2020年一季度已经享受了免征房产税、城镇土地使用税

　　对于2020年一季度已经享受了免征房产税、城镇土地使用税的纳税人，系统已将税源信息中减免终止月份进行了批量延续，极少部分纳税人的税源信息中的应税信息不规范，系统无法批量延续的，需做手工变更。纳税人进入《城镇土地使用税房产税申报表》时，如下提示：

　　纳税人根据提示信息判断二季度是否仍然符合疫情免征房产税、城镇土地使用税的条件。

　　如果符合鲁财税2020年第25号文件规定免征条件的，点击确定继续申报即可；如果不符合鲁财税2020年第25号文件规定免征条件的，请先在《城镇土地使用税房产税税源信息采集》模块变更税源信息(删除减免信息)，再填报《城镇土地使用税房产税申报表》。

　　（2）2020年未享受过免征房产税、城镇土地使用税

　　对于2020年尚未享受过免征房产税、城镇土地使用税的纳税人，进入《城镇土地使用税房产税申报表》时，提示如下：

　　点击确定，接着看到如下提示： 

　　如果纳税人不符合鲁财税2020年第25号免征条件（或不符合但已申请），请点击不申请按钮，继续申报。

　　如果纳税人符合鲁财税2020年第25号免征条件，请点击“申请”按钮，填写《山东省疫情防控期间房产税、城镇土地使用税困难减免税申请表》，如下图：

　　纳税人可根据实际情况选择困难减免类型。当纳税人为一般纳税人且属于六类行业（交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）、展览、电影放映）时，勾选“1.困难行业增值税一般纳税人申请免征2020年第一季度房产税、城镇土地使用税”；当纳税人为小规模纳税人时，勾选“2.增值税小规模纳税人申请免征2020年第一季度房产税、城镇土地使用税”。如下图：

　　纳税人选择确认无误后，点击右上角“提交”按钮，系统提示如下：

　　点击“确定”按钮，系统自动跳转到房产税城镇土地使用税采集界面。

　　来源：国家税务总局山东省税务局征管和科技发展处

　　编发：国家税务总局山东省税务局办公室