税收园区也称税收洼地，大部分的企业都可以入驻咱们的税收园区，

比如房地产企业：房地产开发、房地产代理、房地产中介等；

设计工作类企业：园林设计院、广告设计、室内设计、服装设计、电脑动画设计等；

商务服务公司：企业管理公司、投资咨询、技术咨询、技术服务、企业策划、计算机系统服务等；

文化传媒类公司：影视制作、营销策划、商务信息咨询等以及机构、集团等大型企业，其中不乏境内外上市公司。

企业入驻税收园区主要想缓解企业的税收压力，比如增值税、企业所得税、股东分红、车船税等这些，还有一些高收入人群，如私营企业老板、央企、大型国企及大型私营的高管人员、明星艺人等，也可以入驻税收园区解决个人所得税过高的问题。

1. 个人独资企业核定征收政策

个人独资企业主要解决的是企业所得税和个人所得税的问题，个人独资企业不需要缴纳企业所得税，年纳税额不超过500万的企业或个人都可以办理个人独资企业，目前在我们园区个人独资企业享受核定征收政策，核定行业利润率10%，增值税目前降为1%，个人经营所得税和附加税在2.1%左右，算下来整个个人独资企业综合税率在3%左右，也就是说100万咱在园区总的只需要缴纳3万左右的税。

返税政策书面点来讲就是财政扶持政策，即企业在税收园区缴纳税收之后，当地园区会对企业的增值税和企业所得税进行一个财政返还奖励，其中企业缴纳的增值税和企业所得税有一部分会上缴给中央财政，地方留存增值税50%，地方留存企业所得税40%，然后园区会将地方留存部分的30%-80%对企业进行一个返还奖励。

这里要注意一下，有的园区会说我们会返还地方留存的50%-90%，甚至全额返还，但是企业在前期，一定要询问清楚，地方留存比例是多少，有的可能只留存20%、30%,留存基数不大，返还比例高，但其实还没有前面的返还得多。

以上就是为大家带来的关于企业进行税收筹划常见的一些需要了解的知识。

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一、税收之国家与地方分成体制

国家/地方增值税，所得税

二、上海市税收分成体制

上海的财政(税收)是各级政府分成的，除了国家部分的税收保留外，地方税收是由上海市政府、区政府、开发区、企业进行分成。

上海市税收(财政)分成比例

区域市财政区财政开发区企业

三、上海市企业税收返税比例

目前，上海市只有崇明享受“海岛优惠政策”。上海市政府是不拿税收提成的，税收全部留给崇明区，所以崇明给企业的返税在上海是最高的。

2、较高返税：浦东临港/金山/奉贤

金山区，奉贤，宝山属于上海市政府重点扶持的郊区，其对企业的返税力度要比其它郊区大很多。

除崇明、奉贤，宝山以外的其它郊区，像金山、嘉定、闵行、浦东等区。

像静安、黄浦、徐汇等区。

以企业营业税、增值税、所得税交税额100万元为例，企业在不同区域所得返税具体数额如下：

上海区县增值税交税额100万，所得税交税100万企业实得返税额

崇明7万，16万元以上

浦东临港/金山/奉贤7万16万元

奉贤、嘉定、闵行等4-6万8-14万

四、关于上海企业所得税与个人所得税的返税说明

1、企业所得税征收方式

查账征收：税率为25%，按企业净利润计算。

核定征收：服务类企业税率为2.5%，按开票额计算。我司可免费帮企业申请！

目前上海市税务局对于有限公司企业所得税核定征收方式监控非常严格，只有极少数企业在第二年能申请到所得税核定征收。

2、合伙企业个人所得税核定征收政策

合伙企业与个人独资企业只需缴纳增值税，没有企业所得税，但需缴纳个人所得税。在崇明区注册合伙企业或个人独资企业享受营业税高额返税优惠政策的同时，可以申请个人所得税核定征收，实现完全意义上的企业综合税负最低。

合伙企业营业税和个人所得税(核定征收)税率

行业个人所得税核定征收

建筑、装潢、安装3%无2%

咨询业：企业管理咨询、投资咨询、股权投资等。

其它服务业：建筑设计，模型设计、制作，景观设计，建筑监理;展览展示，会务、礼仪服务;货代;知识产权代理，商标代理;人才服务，职业中介服务，教育培训;会计、审计、评估、;中介及信息服务等。

3、合伙企业个人所得税财政补贴优惠政策

对于个人所得税纳税额较大的企业，上海企大师可以为其申请财政补贴优惠政策，特别是建筑设计、城市规划、广告等行业，最高可以按企业所得税返税比例予以财政补贴。

五、上海开发区返税优惠政策说明

上海各开发区及代理公司众多，为了完成任务或吸引更多客户，很多在“税收优惠政策”做文章，欺骗客户。上海企大师依据多年在上海投资及商务服务领域的经验，对于上海返税优惠政策的补充说明如下：

1、返税基数模糊说法，看似返税比例很高

有些开发区或代理公司宣传税收优惠政策说“返地方所得税收的90%”。看似返税比例很高，其实企业真正得到的返税很少。

地方所得税收即可以指除国家外的地方税收，也可指区县所留税收，还可以指开发区所留税收，而且不同级别的开发区所留税收是不一样的。

因此，考虑选择在哪个区或哪家开发区时，一定要明白其给企业真实的返税是多少，一般用“返实际交税额的多少”比较科学。

有些开发区或招商部门对于企业的财政补贴有一定的要求。例如，部分开发区对于交税额有要求，企业交税额10万元以下的不予以返税。

开发区或财政部门对企业的返税时间，有的按月，有的按季度或半年度，有的开发区一年给企业返税一次。

谁给企业返税是非常重要的。有的是代理公司，有的是开发区，还有的是区财政局。

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