案情简述：A税务局稽查局接到税收征管部门大数据分析转送的案源线索，显示甲食品店与同地区、同行业店铺申报纳税收入差距过大。甲食品店主营销售地方特产食品，位于市中心商业区域，日均客流量较大，生意红火。异常的是，熙熙攘攘的客流没有为甲食品店带来相应的经营收入。税收信息系统历史申报数据显示，甲食品店自个体工商户工商登记以来，每月申报缴纳增值税销售额均未达到起征点。稽查人员经过调查发现，顾客的支付方式绝大部分为手机扫描微信或支付宝二维码，甲食品店对公账户收入流水情况不能完整显示该店实际经营收入，老板的微信和支付宝资金流水借贷类型为“入”的交易金额累计2800余万元，明显大于其对公账户的流水金额，且在张某的微信、支付宝转出资金流水明细中，多次提现到同一银行卡账户，且备注多为“转账”“收现”“当天收入”等，经查实该账户正是张某的个人账户，流水收入高达2600余万元。A税务局稽查局认定甲食品店少申报缴纳了增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税，并按《税收征收管理法》第六十三条偷税进行了处罚。案情分析：首先，什么叫“税收征管部门大数据分析”？这年头，能扯上大数据概念的逼格感觉都很高，“大数据分析”一听就很有文化，非常值得学习。简单来说就是通过各种指标抓出那个最“靓”的仔。以甲食品店为中心，可以建立纵向指标、横向指标。纵向指标就是今年与去年、前年相比，成本利润率变化多少，销售费用、管理费用变化多少等等，从中查找异常。横向比较指标就是今年与同行相比处在什么位置。这是最最基础的指标，很遗憾的是甲食品店连第一关都没有过。（这里我都要吐槽一下，赚了那么多，但凡交上那么一点税也不会这么容易被拎出来了啊。）其次，大数据分析到底有多少“关”？如果甲食品店老板学会了一招“大隐于市”，根据行情和隔壁老吴食品店的销售情况调整自己的销售数据，仅仅落后隔壁老吴一点点是不是就万事大吉了呢？这里我要恭喜甲食品店终于过了第一关。第二关就是发票信息分析。前几天有位兄弟问我，纸质发票丢失了增值税进项还能不能抵扣？现在已经不是拿着发票录入信息的时代了，电子发票早就开始使用了，纸质发票没有想象中那么重要了（还是要提醒一下：纸质发票目前还是很重要的哈，掉了一张财务做账补充资料真的很麻烦。）以甲食品店为例，取得所有发票和开出所有发票通过系统检索一下就出来了，然后大数据分析又闪亮登场。供货单位、供货商品名称、供货金额、销售单位、销售商品名称、销售金额、运输单位等等信息通过数据透视图一目了然，稽查人员与你见面前已经知道了你大概的经营状况。这里我要吐槽一下，虽然我一直觉得发票信息分析非常重要也非常好用，但运用在税务检查上的频次却很少，主要还是用在打击虚开增值税发票这条战线上。相比之下，发票信息分析体现在打击虚开这方面的作用相当明显，而账务检查方面，绝大部分税务人员还是喜欢运用审计方式进行检查。毕竟查询发票信息很容易，分析发票信息却相当麻烦，需要花费大量的精力。就算你将发票信息分析的头头是道，也只能算作一个疑点，企业签订的合同和账务处理才是真正有力的证据。话说回来，我依然看好发票信息分析可以运用于税务检查的原因是我认识的一位哥老倌非常善于分析发票信息查找风险点，这是在国家税务总局都有名的大神。听到这里甲食品店老板忍不住要笑出声来，说了半天，你需要的发票信息我根本就没有，我不开发票也不需要发票，你拿我怎么办？好吧，恭喜甲食品店侥幸逃过第二关。第三关，资金流向分析。简单点说就是查银行账户，不仅要查甲食品店的银行账户，还要查涉嫌人员的银行账户（老板、老板娘、老板直系亲属等等）。如果甲食品店根本就不使用银行账户，只用微信和支付宝收款付款怎么办呢？终于回到主题了，税务机关真的查不到数据吗？目前，通过非银行支付机构（主要是支付宝、微信）交易在大数据形式下，痕迹是清清楚楚的。以为能通过支付宝、微信收付款来偷逃税只能算是“一叶障目”、“自欺欺人”（甲食品店老板就是这么糟起的）。2018年6月，中国央行发布了《中国人民银行关于非银行支付机构开展大额交易报告工作有关要求的通知》，文件中明确规定自2019年1月1日起，非银行第三方支付机构（比如支付宝、微信等）对于用户涉及大额交易的，必须上报央行。　　根据该通知要求，非银行第三方支付机构开展以下四类交易必须上报：1.当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金收支。2.非自然人客户支付账户与其他账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上（含200万元）、外币等值20万美元以上（含20万美元）的款项划转。3.自然人客户支付账户与其他账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上（含50万元）、外币等值10万美元以上（含10万美元）的境内款项划转。4.自然人客户支付账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上（含20万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的跨境款项划转。所以，税务机关只需要请求中国人民银行的帮助就好了。再麻烦一点，请支付宝或者微信帮忙查询一下记录就好了呀，除了效率体现不出来，甲食品店悲惨的结局基本是确定的。最后再扎一个心，我之前说过《关于开展大额现金管理试点的通知》这个文件内容一旦全面实施，现金交易这种“法外之地”也将纳入管辖范围，折腾的空间越来越小了。最后，企业应该怎么办？当然是遵纪守法。好吧，估计你们不想听到这些。最简单的方法就是做一个成绩中等偏上的“学生”。成绩中等偏上的“学生”有什么特征？这种学生最大的特征就是没有特征，他就在那里呆着，长相普通、行为普通、做事普通、体育成绩普通、考试成绩普通，普通到你可以忽略掉他。老师往往注意的是班级里的前几名（业绩就靠他们了），或者班级里的费头子（太不听话了该收拾了），中等偏上的这群等有时间再说吧。这一等可能就是一辈子啊（吐槽一下，人就那么多，案子真的是查不完啊！）……开个玩笑，写这篇文章是因为税收是一门一直在发展的学科，可能一开始漏洞有太阳那么大，现在有地球那么大，未来就只有月球那么大了，简单的偷税漏税手段真的跟不上潮流了，会计兄弟姐妹们，该学习了^_^。}

杭州亚呢信息科技有限公司通过法人代表个人账户和财务人员个人支付宝账户取得的公司收入1211601.94元（含税），属帐外收入，未申报缴纳增值税、城建税和企业所得税。处罚原文如下：警惕！微信、支付宝收款，小心招来这4大风险！一、增值税方面1、造成三流不一致的风险：三流不一致就是资金流、发票流、货物流不统一。因为税局查发票的时候要看证据链条，比对银行账户的资金流，货物的流向与发票上是否一致，以此来判断交易是否真实。现在还会加上合同流，也就是要求四流一致。四流不一致的发票很可能被认定为虚开发票。2、无法作为进项抵扣的风险：通过微信转账支付款项，可能导致款项账面不透明，业务交易资金流不清晰。因增值税专用发票票面信息需要填列齐全，通过微信交易，对方无法准确填写发票上的银行账号信息，无法开具增值税专用发票，进而导致无法进行进项抵扣，增值税应纳税额增加。3、未能及时申报收入的风险：通过微信转账收取的增值税销售款时，容易和个人消费记录混淆，导致部分微信收款收入未申报增值税，存在偷漏税的风险。二、企业所得税方面1、通过个人微信、支付宝收取货款，即使收取的款项都已申报纳税，还是有可能被认定为存在少报或隐瞒收入的风险。2、通过微信转账支付款项或者给员工发工资，可能导致无法取得合法的凭证以列支成本，导致所支付的相关款项无法在企业所得税申报时进行税前扣除。三、企业内部管理方面企业如果经常性地通过微信转账支付业务款项，而不通过对公账户进行交易，可能导致企业内部财务混乱，公司资金无法受到监管，不利于企业的长期发展。四、股东对债务承担无限连带责任的风险用个人微信、支付宝长期收取款项，会导致公私财产不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。企业一旦被查实利用个人微信、支付宝收取款项来隐匿收入，补税、缴纳滞纳金及罚款事小，企业负责人还会被追究刑事责任。那么，如果公司盈利了，如何将公户上的钱合理合法的转给股东，又能少交税或者不交税呢？一般来说，有以下这几种操作方法：一、给股东发工资首先要说明的是，如果只是对公司投资而没任职是不能发工资的，股东要通过劳动合同、社保、劳动等相关记录证明自己在公司任职，才能发工资。公司可以通过以工资和年终奖发放的形式，将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除，可以相应的抵免一部分个税。但需要注意的是，要提前测算工资和年终奖的发放区间，组合最优发放比例，只要最终的税负在股东分红的20%以下就是可行的。二、给股东配车或者分房如果觉得分红20%的税负太高，可以直接将利润以公司的名义买车或者买房，然后分给股东无偿使用。但是这种方式也有弊端，因为这些资产都是挂在公司的名义下，如果公司后期经营不善破产或者有债务，这些资产都会被法院收走拍卖，用来偿还债务。三、公司减资当然还有一种简单直接的操作方法，就是同比例退投资款，作为公司减资。由于是同比例减少，也不影响每个股东的实际权益。不过，公司注册资金减少，不利于公司的形象，有些项目还要求公司的注册资金不能少于一定的份额，因此这种操作方法也要谨慎使用。四、以公司、合伙企业形式参股（重点推荐）建议股东以公司或者有限合伙企业的形式参股单以分红来说，如果股东是自然人，那就存在双重纳税的情况，即公司缴纳增值税后，分给股东个人还需缴纳个人所得税。如果股东以有限公司或者有限合伙企业的形式参股，对于自然人股东而言，不仅可以缓冲风险，而且在国家税收洼地注册有限公司和合伙企业，还会享受国家税收优惠政策，实际税负压力很小。以有限公司为例：这种情况下，很多时候不是为了实际分得资金，而是为了做进一步的投资。如果本身股东取出钱来就是为了投资的，那就不要用个人来分红，用公司的形式，可以免于重复征税。而且如果在花生财税园区注册有限公司，还可以享受返还增值税和企业所得税，具体返还比例为地方留存的50%-80%。以有限合伙企业为例：这个情况下不会涉及交企业所得税，很多时候被用以作为持股平台。倘若此平台设立在花生财税的园区，那么可以将综合税率降到8%。五、调整公司商业模式，将业务分流（重点推荐）调整商业运作模式，在税收洼地注册个人独资企业，原公司在这家个人独资企业采购原材料，个人独资企业开票给原公司，在整体利润不变的情况下，降低总体税负。举例来看这种模式下个人独资企业最终承担的税负：假设在花生财税园区注册成立零售型个人独资企业，年应纳税额为300万，则需要缴纳的税费为：增值税：300/（1+1%）*1%=2.97万元附加税：2.97*10%/2=0.15万元个人所得税：（300-2.97-0.15）*0.2%=0.59万元实际总纳税额：2.97+0.15+0.59=3.71万元实际税负率：3.71/300*100%=1.2%综上所示：同样的300万，如果以公司分红的形式分给股东，则需缴纳60万元的税费，如果以个人独资企业的形式分给股东，则需缴纳3.71万元，实际税负大大降低。股东想要从公司拿钱，有很多合理的纳税筹划方法，但在降低综合税负的同时，一定要保证税务筹划的合规合法，切勿捡了芝麻丢了西瓜。教你【10个企业税务筹划的方法】第一：改变公司架构举例：成立一家家族公司去控股你所有的业务公司，家族公司不用做任何业务，业务公司赚钱分红给到家族公司，是不需要交企业所得税的，家族公司再去投资其他产业或购买你所需要的东西，如车子，房子，家具等都可以免税。另外，家族公司还可以作为“防火墙”，规避老板个人风险，即使业务公司出事，也只承担X公司的注册资本，【如注册资本10万，就只承担10万】第二：改变供应链在业务公司与供应商之间成立一家个人独资企业，原本是公司直接向供货商进货，现在由个独统一采购后再卖给公司，做到“四流合一”，解决公司缺进项发票的问题。另外，个独核定后征收，综合税率只有5%。第三：业务拆分原本是卖空调产品的，现在改成卖空调+安装空调服务，增值税就能从13%变成6%。第四：申请为高新企业。第五：改变交易方式和地点。第六：转移利润。第七：重组，合并与分立。第八：利用税收优惠政策。第九：改变经营方式。第十：利用外部专家。智慧的老板“节税”，聪明的老板“避税”，愚蠢的老板“偷税”。不懂财务的老板：不是在“交税”的路上，就是在“交罚款”的路上。不是在“监狱”的路上，就是去“监狱”的路上。中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。说到税收，除了个人之外，可以说这也是所有企业需要考虑的一个大问题。就连马云和刘强东也在其中。否则，马云怎么可能没有工资，刘强东的年薪只有一元？事实上，上述节税和避税方法是《避税》一书中众多避税方法之一。本书使用了数百个真实案例，结合各种避税方法，告诉你如何正确合理地避税。说到避税，你可能会问：“纳税是一项不可推卸的责任。我们怎么能说合理的避税呢？“避税不是犯罪吗？我们能做什么？”在这个问题上，我们应该辩证地对待它。避税不同于逃税。避税是以合理的方式减少税收支出，而逃税不是对需要纳税的项目纳税。合法避税是指纳税人在尊重税法、依法纳税的前提下，采取适当措施逃避纳税义务，减少税收支出。合理避税不是逃税，它是一种正常的法律活动。合理避税不仅是财政部门的事，还需要市场、商业等各部门的配合，从签订合同、资金收付等方面入手。合理避税的知识方法，尽在下面这本书中：当然，合理避税的方法有很多。如果你想知道更多，小编建议你可以去看看这套“避税”。如今，纳税几乎对每个人都是必要的。因此，学会合理、安全地避税是非常重要的。学习之后，你可以省下很多税金。在《避税》一书中，有很多案例知识。愚蠢的老板在逃税，聪明的老板在合理避税，聪明的老板在合理地节税。老板不是财务方面的，但他们必须了解财务。这种“避税”必须是老板和财务人员的必修课。从税务筹划实施方案到税务风险实例分析，公司老板可以远离财税风险，重构公司税制，合理节税，远离财税和业务风险，使公司稳步盈利。老板不用会财务，但一定要懂财务，这本书教你实现企业规范化制度化，经营，提升企业利润为企业赚钱并且如今本小店限时特惠，花一顿饭钱，却可以为你省下更多的钱，再划算不过了！（注：以上资料，只供参考，不要走弯路，合法交税，人人有责）两本不到几杯奶茶钱的《避税》，有需要的朋友点击下方即可：}

大家都知道，不管是在线下开实体店还是在线上开网店，只要满足交要求，就需要交税，有一些企业用户使用的是企业支付宝，那么比较关心一个问题，就是这个企业支付宝税务局查吗？一、企业支付宝税务局查吗？可以查现在金融机构的数据都是公开的，特别是支付宝和微信深入人民大众，因此不管是税务，还是其他监管机构，如果需要，可以直接要求公司提供与支付宝或者微信的对账单，甚至有些部门可以直接通过支付宝和微信获取相应的业务流水。所以希望通过隐瞒支付宝账户的手段来达到少报收入从而实现少交税的目的其实是行不通的，而且这种行为也是不可取的，建议慎行。二、企业支付宝税务监控吗？监控支付宝的数据税局要想调取，是可以调取到的，只是需要上级审批和发函给蚂蚁而已，所以你可以认为还不完全知道。当然了，这不是说大家就可以放任不管，而是对于各地来说，核心是知道谁在搞电商这个名单就好了，数据嘛，你觉得税局还有可能拿不到的吗？支付宝收款这种收款方式存在两种风险：一是无法取得进项抵扣证明，二是有取得虚开发票的风险。通过支付宝给员工发放工资，存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险。同时微信、支付宝发红包还要注意个税问题，应该区分不同的情形判断是否缴纳个税，以及如何缴纳个税。1、企业派发给其他单位个人的与销售折扣折让无关的现金网络红包，按照偶然所得计税税率20%派发红包的企业代扣代缴税款。2、企业给本单位员工发放的现金网络红包，与任职受雇有关按照工资薪金所得计税适用3-45%的超额累进税率。如果大家开的是一家淘宝企业店铺的话，那么一般主要查的是企业的公户，其实只要卖家朋友们按时交税，不逃税，漏税的话，不管税务局怎么查都不会出现问题的。推荐阅读：支付宝企业认证好处有哪些?怎么进行认证?企业支付宝流水要交税吗？企业支付宝流水很多怎么入账？企业支付宝算是公户吗？企业支付宝钱转个人合法吗？ 查看更多相似文章 }