NO.1问：汇算清缴的工资薪金表中“各类基本社会保障性缴款”包含个人的部分吗？答：汇算清缴的工资薪金表中“各类基本社会保障性缴款”不包括个人承担的部分。NO.2问：企业有未分配利润必须提取盈余公积吗，提完之后可以一直在未分配利润上挂着还是怎么处理？答：根据《公司法》等有关法规的规定，企业当年实现的净利润，一般应当按照如下顺序进行分配：(1)提取法定公积金。公司制企业的法定公积金按照税后利润的10%的比例提取(非公司制企业也可按照超过10%的比例提取)，在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时，可以不再提取法定公积金。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。(2)提取任意公积金。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。非公司制企业经类似权力机构批准，也可提取任意盈余公积。(3)向投资者分配利润或股利。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司股东按照实缴的出资比例分取红利，但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利的除外；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。公司制企业的盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积。两者的区别就在于其各自计提的依据不同。前者以国家的法律或行政规章为依据提取；后者则由企业自行决定提取。企业提取的盈余公积可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本（或股本）或派送新股等。NO.3问：A公司有2个股东，一个是自然人，一个是新兴有限公司，那新兴有限公司能给A公司开发票吗？答：如果有正常的业务往来，就可以开具发票的。NO.4问：企业在执行《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号）时，对于给予客户的现金折扣应当如何进行会计处理？答：企业与客户的合同中约定的对价金额可能会因折扣、价格折让、返利退款、奖励积分、激励措施、业绩奖金、索赔等因素而变化，属于可变对价的情形。企业在销售商品时给予客户的现金折扣，应当按照《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号）中关于可变对价的相关规定进行会计处理。企业在判断合同中是否存在可变对价时，不仅应当考虑合同条款的约定，还应当考虑下列情况：一是根据企业已公开政策、特定声明或者以往的习惯做法等，客户能够合理预期企业将会接受低于合同约定的对价金额，即企业会以折扣、返利等形式提供价格折让；二是其他相关事实和情况表明企业在与客户签订合同时即意图向客户提供价格折让。合同中存在可变对价的，企业应当对计入交易价格的可变对价进行估计。NO.5问：逾期借款利息应该如何处理？答：逾期借款发生的利息，根据《企业会计准则》相关规定，应该计入“财务费用”科目核算。逾期发生的借款利息取得的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。NO.6问：计提法定盈余公积基数应该是什么？答：根据《公司法》等有关法规的规定，企业应按规定提取法定公积金。公司制企业的法定公积金按照税后利润的10%的比例提取(非公司制企业也可按照超过10%的比例提取)，在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时，可以不再提取法定公积金。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。NO.7问：考勤扣款直接在工资表体现，应该怎么进行账务处理？可以如下处理吗？计提时：借：费用（减除考勤扣款后金额）贷：应付职工薪酬（减除考勤扣款后金额）发放时：借：应付职工薪酬（减除考勤扣款后金额）贷：银存（实发金额）答：根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》第二条 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工的工资、奖金、津贴和补贴，大部分的职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费一般属于货币性短期薪酬。企业应当根据职工提供服务情况和工资标准计算应计入职工薪酬的工资总额，按照受益对象计入当期损益或相关资产成本，借记“生产成本”“制造费用”“管理费用”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目。发放时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”等科目。NO.8问：同一项业务，1至6月执行的是上年度的合同，未按照新租赁准则执行，今年新签订的合同从7月1日至12月31日，请问上半年的业务需要按照新租赁准则确认使用权资产吗？答：财政部会计司有关负责人就新租赁准则发布实施答记者问中关于“新租赁准则的实施范围和时间是如何安排的？”明确：国际租赁准则自2019年1月1日起实施。为兼顾我国市场环境和企业实际情况，在实施范围和实施时间上采取分步到位的办法。具体如下：（一）在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业自2019年1月1日起实施，以避免出现境内外报表会计准则适用差异。（二）其他执行企业会计准则的企业（包括A股上市公司）自2021年1月1日起实施，以为其留出充足准备时间，总结借鉴境外上市企业执行新租赁准则的经验，确保准则实施质量。同时，考虑到企业编制合并财务报表实际需要，允许母公司或子公司在境外上市且按照国际财务报告准则或企业会计准则编制其境外财务报表的企业提前实施，但不应早于其同时执行我部2017年3月31日印发的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和2017年7月5日印发的《企业会计准则第14号——收入》的日期。此外，鉴于租赁准则新旧变动较大，为帮助相关企业顺利过渡至新租赁准则，新准则提供两种方法：一是允许企业采用追溯调整；二是根据首次执行本准则的累积影响数，调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。同时，在第二种方法下提供了多项简化处理安排。NO.9问：请问应付未付款项，多长时间要转入应税所得？文件依据有吗？答：目前没有相关文件对于应付未付款有时间的限定，《企业所得税法实施条例》第二十二条的规定：其他收入，是指企业取得的除《企业所得税法》第六条第1项至第8项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收人、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。综上，对于确实无法偿付的应付款通过营业外收入核算，并计入当期缴纳企业所得税即可。NO.10问：我司欲取得某研发企业在研项目未来上市后产品的销售代理权，不涉及产品专利权与生产批件所有权。未来付款时按项目进度付款。怎样进行会计处理？答：需要说明的是客户占有了某项商品的实物并不意味着其就一定取得了该商品的控制权，反之亦然。当委托方已将商品发送给受托方，但是受托方并未取得该商品的控制权，例如，采用支付手续费方式的委托代销安排下，作为受托方应当在商品销售后，按合同或协议约定的方法计算确定的手续费确认收人。因此，一般可按以下方法进行账务处理：①收到商品时借：受托代销商品贷：受托代销商品款②受托方对外销售时：借：银行存款贷：受托代销商品应交税费——应交增值税（销项税额）③收到委托方开具的增值税专用发票时：借：受托代销商品款应交税费——应交增值税-进项税贷：应付账款④支付货款并结算手续费时：借：应付账款贷：银行存款主营业务收入或其他业务收入NO.11问：电子会计凭证是否可以作为企业入账凭证？答：《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）中明确，电子会计凭证是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括电子发票。来源合法、真实的电子会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力。同时满足相关条件的，单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档。单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。NO.12问：公司拍车牌支付的款项算无形资产还是固定资产？答：车牌不能单独使用，汽车离开车牌也不能正常使用，所以从固定资产性质上来说，汽车和车牌必须配套才能达到正常使用状态，因此车牌一般应与汽车一并计入固定资产。在实务中，从上海的地方性规定来说，车牌是要单独拍卖获得并且金额巨大，在车辆处置过程中又不能同时转让。因此，有些企业财务人员将车牌单独计入固定资产。这样的做法是不规范的。车牌的本质是车辆管理部门给每部车辆的一个管理码，并不能单独作为固定资产来使用。NO.13问：公司给员工办理中级工程师发生的评审费服务费可以计入管理费用-职工教育经费吗？答：会计处理时应该先进应付职工薪酬再转入管理费用、生产成本、销售费用等成本类科目。《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建[2006]317号），特别明确了其范围：职工教育经费是指上岗和转岗培训、各类岗位适应性培训、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训、专业技术人员继续教育、特种作业人员培训、企业组织的职工外送培训的经费支出、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出、购置教学设备与设施、职工岗位自学成才奖励费用、职工教育培训管理费用、有关职工教育的其他开支。NO.14问：员工参加的税务师培训班可以报职工教育经费吗？答：《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建[2006]317号），特别明确了其范围：职工教育经费是指上岗和转岗培训、各类岗位适应性培训、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训、专业技术人员继续教育、特种作业人员培训、企业组织的职工外送培训的经费支出、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出、购置教学设备与设施、职工岗位自学成才奖励费用、职工教育培训管理费用、有关职工教育的其他开支。对于符合规定的可以计入职工教育经费。NO.15问：小规模纳税人季度应税收入小于45万元免交增值税，免交部分是否可以直接记入营业外收入？答：免交部分应当先通过“应交税费-应交增值税”科目，然后再将免交部分转入营业外收入或其他收益。NO.16问：我们要分配股利，正确的会计分录应当怎么做？答：分配股利或利润的会计处理。经股东，大会或类似机构决议分配给股东或投资者的现金股利或利润，借记“利润分配——应付现金股利或利润”科目，贷记“应付股利”科目。经股东大会或类似机构决议，分配给股东的股票股利，应在办理增资手续后，借记“利润分配——转作股本的股利”科目，贷记“股本”科目。年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润或净亏损，转入“利润分配——未分配利润”科目。同时，将“利润分配”科目所属的其他明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目。结转后，“未分配利润”明细科目的贷方余额，就是未分配利润的金额；如岀现借方余额，则表示未弥补亏损的金额。“利润分配”科目所属的其他明细科目应无余额。NO.17问：我公司2019年买了几个空调。共2万多元，当时科目搞错，记入原材料科目了，现在怎么处理？答：前期差错的重要性取决于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断。前期差错所影响的财务报表项目的金额或性质，是判断该前期差错是否具有重要性的决定性因素。一般来说，前期差错所影响的财务报表项目的金额越大、性质越严重，其重要性水平越高。公司应按照重要性要求判断：对于不重要的前期差错不需调整财务报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目。属于影响损益的，应直接计入本期与上期相同的净损益项目；属于不影响损益的，应调整本期与前期相同的相关项目。重要的前期差错应当在其发现当期的财务报表中,调整前期比较数据，即釆用追溯重述法更正重要的前期差错。NO.18问：一般企业在报销费用时会手工填制一份费用报销单，上面有经办人、负责人签字等。我们的报销流程是在网上操作的，包括报销内容、支付方式、审核人、审批人姓名及日期等，法规是否允许？答：每个单位可以自行制定费用报销流程，法规没有强制规定，但流程设置应当满足财务管理和会计核算的基本要求，且网上的申报审核流程应当作为会计电子档案保存。NO.19问：我们公司总部在上海，在全国各地设有多个分公司，且独立记账核算，企业所得税是在总部汇算清缴的。现在股东要分配股利，是否可以要求各分公司将利润汇入总部？怎么做会计处理？答：各分公司是总公司的分支机构，属于同一个法人，可以要求各分公司将账面利润转到总公司。关于该类事项的会计处理，目前的法规没有相关规定。分公司可以“借：利润分配-未分配利润、贷：应付利润”；总公司可以“借：应收利润、贷：利润分配-未分配利润”。实际收付时都通过银行存款科目。报表汇总时相互轧抵。NO.20问：职工工资是否要在当月计提，发放和缴纳个人所得税是否在下个月？答：按照权责发生制，职工薪酬（包括社会保险费、公积金等）应当按照当月职工为企业的服务情况计提，并计入相关资产或成本费用，工资发放时间是根据本企业的薪酬制度规定执行。个人所得税是按企业实际支付数计算缴纳，大多数单位是在下月缴纳。*以上内容仅供参考}

2023-06-13 15:34
来源:
社保知多少发布于：四川省
五一新政后社保代缴行业将被严查，也就一意味着社保代缴的风险越来越大。有人就会问了，如果社保代缴被发现了会怎样呢？小编为大家整理了社保代缴如果被发现可能面临的处罚。
如果代缴社保被社保局发现了，可能会面临一下情况：1.被追缴社保费用：如果代缴人或者单位没有按规定缴纳社保费用，社保局有权要求代缴人或者单位追缴相应的社保费用。2.被罚款：如果代缴人或单位违反了相关规定，如未及时缴纳社保费用、未按规定申报或报送资料等，社保局有权对代缴人或单位进行罚款。3.取消代缴资格：如果代缴人或单位存在违规行为，社保局有权取消其代缴资格，代缴人或单位将不能再代缴社保费用，被代缴人需要自行缴纳社保费用。
可以看出，社保代缴如果被发现，没有参与骗保的话，主要是代缴单位可能面临被追缴社保费用、罚款、取消社保代缴资格等处罚。如果是骗保了，那被缴纳社保的人肯定也要面临处罚。但是无论怎么说，社保代缴终究是要面临越来越大的风险。
那么对于有缴纳社保需求的自由职业者、个体工商户等等，还有没有合格缴纳社保的方式呢？
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首页 > 人力资讯 >社保托管2021-02-20 10:57:29上海社保缴纳，通过公司缴纳企业，费用一般是企业和企业一起承担，如果是没有工作自己缴纳社保企业，费用全部自己承担，费用的话就跟选择的缴纳方法有关系，那么到底上海社保企业缴费要多少呢？
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上海社保缴纳，通过公司缴纳企业，费用一般是企业和企业一起承担，如果是没有工作自己缴纳社保企业，费用全部自己承担，费用的话就跟选择的缴纳方法有关系，那么到底上海社保企业缴费要多少呢？“毕业之后就来到上海工作，社保也一直是通过公司缴纳的，每一次换工作的时候，都是提前找好工作，以免社保断缴影响我在上海的福利资格权益，但是今年比较特殊，因为疫情的原因，公司裁员来的比较突然，跟公司协商社保可以多交2个月，但是疫情工作不好找，以防社保断缴社保断缴，就咨询了社保托管公司托管，还好可以很好解决自己交社保的问题。保证了社保连续缴纳，避免断缴，现在距离在上海买房资格，还有1年，所以继续努力，争取资格满的时候，首付也能够凑个七七八八…”在城市里面生活，社保缴纳显得尤为重要，因为涉及到企业的很多福利权益资格，如果断交，就会影响企业买房买车、小孩上学、落户等等资格，所以避免社保断交，很多人在离职之后，都会选择社保托管公司进行挂靠，这种与在职员工缴纳一样，只不过费用全部自己承担，所以如果你有这些需求的话，社保一定要及时的进行缴纳。上海社保企业缴费要多少？如果是找社保公司挂靠的话，费用包含社保费+服务费，社保费按照上海最低基数4927缴纳的话，费用现在每个月在1900元左右，服务费的话，这个就看社保托管公司缴费标准了，没有统一规定。以上就是对上海社保企业缴费要多少的全部介绍了，大家了解了吗？如果你想了解更加详细的关于上海社保托管费用的问题，可以直接拨打400-890-5108详细咨询。~点击
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