本文希望有助于大家对个税算法的理解，并且理解国家这样做可以更好的做到根据个人实际情况进行个税减免。《个人所得税法》在2018年修改之前，基本由公司代扣代缴，个人几乎不需要管它。2019年1月1日起，新税法实行综合所得进行扣税的制度，需要个人进行年度申报。每个人都有一个应纳税所得额（收入中需要交税的部分），每月发工资时扣掉的税叫预扣，预先扣除，次年年度汇算清缴时，多退少补。应纳税所得额（需要交税的部分）=综合所得额（收入的全部或一部分用来计算）-免征额-扣除1.综合所得额=工资+劳务所得×80%+稿酬×80%×70%+特许使用费×80%劳务：合同工作之外的劳动报酬，比如兼职，工作之余接其他外包的活。特许使用费：例如授权别人使用自己的专利所获得的报酬。***不算在综合所得额的收入：经营所得、利息股息红利、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得（也需交个税，但不计入年度汇算清缴范围内）2.免征额：每人每年总收入中有6万元的额度免征个税。平均每月5000的免征（当月收入5000以下不扣税），进行年度汇算时算的是总数，例如某人2020年有三个月每月1.5W收入，每月预扣税（15000-5000）×10%-210=790元，三个月扣除2370元的个税，其余九个月没有收入，2021进行年度汇算，因为2020年的总收入在6W以下，所以2020年扣除的2370元可以全部退回。3.扣除：可以理解为将每年6W免征额度进一步提高。专项扣除：三险一金，公司操作，一般不需要自己管，个人支付多少免征额就提高多少。专项附加扣除：⑴子女教育：每个上学的（3周岁-大学）孩子提高1.2W的免征额，可以设置扣除比例，由爸爸享受1.2W的免征额或者妈妈享受1.2W的免征额，也可以每人6000的免征额。⑵继续教育：边工作边进行学历（学位）再教育，大专-博硕研究生享受每年4800元的免征，同一学历（学位）最多享受48个月；技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育享受一次性3600元的免征额，技能人员：焊工、电工、建筑安装施工人员、起重机操作工、土木工程建筑施工人员、砌筑工、混凝土工、钢筋工、架子工等。专业技术人员：教师、注册消防工程师、注册建筑师、监理工程师、造价工程师等。***技能人员和专业技术人员3600的免征额在拿到证的当年享受。⑶大病医疗：本人及配偶、未成年子女的医药支出费用，医保报销范围内的自付部分累计超过15000元的，当年最多享受8W元的免征额。***医保报销范围之外的花费，不享受免征。比如看病医药费10W，其中8W的花销在医保目录之内，2W在医保目录之外，医保可以给你报销5.5W，实际自付（8-5.5）+2=4.5W，但是其中2.5W是在医保目录之内的自付部分，所以当年享受的免征额度是2.5W-1.5W=1W；比如看病医药费用40W，其中32W花销在医保目录之内，8W在医保目录之外，医保可以报销22W，实际自付（32-22）+8=18W，但是其中10W是在医保目录之内的自付部分，10W-1.5W=8.5W，所以当年享受的免征额度是8W（当年最多享受8W的免征额）。⑷房贷：贷款买首套房每年享受1.2W免征额，最多享受20年，二套房不享受。⑸房租：租房期间每年享受1.8W、1.32W、9600的免征额（直辖市、省会、计划单列市及国务院确定的其他城市1.8W，市辖区户籍人口100W以上的1.32W，100W以下的9600）。***房租和房贷所提供的免征额度不能同时享受，只能二选一，如果你有房贷的同时也租了房，你租房所在城市的免征额只有9600，那么申报时只填写房贷的专项附加扣除，如果你租房所在城市的免征额是1.32W或1.8W，那么申报时只填写租房的专项附加扣除。⑹赡养老人：老人达到60周岁，独生子女享受每年2.4W的免征额，非独生子女，兄弟姐妹分摊额度，每人分摊的额度不能超过1.2W元，可以均摊，也可以约定分摊。***例如兄弟三人，其中老大为高收入人群，需要免征额度，可以约定分摊，老大享受每年1.2W的免征额，老二老三每年各6000的免征额。***赡养子女均已去世的爷爷、奶奶、姥姥、姥爷也可以享受此项。***父母中的一位达到60周岁，子女即可2.4W（每月2000）的免征额，两位60岁也是2.4W。年所得税计算=应纳税所得额（年收入）×税率月所得税计算=应纳税所得额（月收入）×税率应纳税=应纳税所得额×所在区间税率-所在区间速算扣除数举例说明实际计算方式你当月工资8400那么当月工资为5000(免征部分)+3400(应纳税所得额)-3000×3%(所得税)-400×10%(所得税)=8270元，纳税130元。纳税速算3400×10%-210=130元，8400-130=8270。你当月工资2W那么当月工资为5000(免征部分)+15000(应纳税所得额)-3000×3%-9000×10%-3000×20%=18410元，当月纳税1590元。纳税速算15000×20%-1410=1590元，20000-1590=18410。你当月工资3.5W那么当月工资为5000+30000-3000×3%-9000×10%-13000×20%-5000×25%=30160元，纳税4840元。纳税速算30000×25%-2660=4840元，35000-4840=30160。不是按月发放工资的情况张三2020年1-6月在A公司每月工资1.5W，7-12月跳槽B公司还是每月1.5W。A公司一次性结算工资6个月共9W元，6个月的免征额为5000×6=3W，所以需要纳税60000×10%-2520=3480元，A公司发放86520元；B公司不知前6个月张三是如何缴税的，所以到年底也一次性结算工资9W元，B公司也发放86520元，纳税3480元；张三在当年实际收入173040元，共交税3480×2=6960元；2021年年度汇算时，张三2020年税前总收入18W，扣除免征额5000×12=6W，应纳税所得额为12W，全年应纳税12W×10%-2520=9480元，所以张三应补交个税9480-6960=2520元。如果按月发放工资，每月需要交税1W×10%-210=790，一年共交12×790=9480元。李四2020年在劳务公司签的是劳务合同，干完活一次性结款18W（劳务所得）；劳务收入800以下不纳税，如果劳务收入3800那么应纳税劳务收入为3800-800=3000，如果劳务收入18W，那么应纳税额度就是18W×80%=14.4W；14.4W属于超过5W，那么需要纳税14.4W×40%-7000=5.06W，李四实际银行卡到账18W-5.06W=12.94W元；2021年年度汇算时，李四2020年税前总收入是18W元，由于是劳务所得，所以应纳税所得额是18W×80%(劳务所得)-12×5000(12个月的免征额)=8.4W，全年应纳税8.4W×10%-2520=5880元，所以李四可以退税50600-5880=44720元，实际2020年收入为129400+44720=174120元。以上计算方式均未计入专项附加扣除6种专项附加扣除（子女、赡养老人、继续教育、房租、房贷、大病医疗）是在第二年的年度汇算时使用，除大病医疗其他也可以预先填报当年和第二年。2020年你只有12×5000=6W的免征额，2021年你申报一个子女(满3周岁)而且你一个人享受额度，那么你2020年的免征额度提高到7.2W，你申报了赡养老人(满60周岁)而且你是独子，那么你2020年的额度提高到了9.6W，你还有房租房贷，你按额度高的房租1.8W申报，那么你2020年的免征额提高到了11.4W，你2020年还去考了个《国家职业资格目录》里的技能证书，那么你2020年的免征额提高到了11.76W，你或家属2020年不幸生了场大病，报销之后的自付部分还有3W，那你2020年的免征额就提高到了13.26W，只要你2020年的收入不超过13.26W，你所缴纳的税可以全部退还，超过13.26W的部分如下： 比如以上条件均满足，假设2020年你全年税前工资15.6W（不管每月多少），12个月前后共扣除7542元的税，2021年年度汇算时，15.6W-13.26W=2.34W，你实际应缴税的部分只有2.34W，根据表格速算，2020年全年应交税23400×3%=702元，所以可以退税7542-702=6840元。2020年的税后年收入为156000-702=155298元。 比如张三满足以上条件，应纳税部分为18W-13.26W=4.74W，速算47400×10%-2520=2220元，张三虽然只缴纳了6960，但实际只需要缴纳2220元，应当给张三退税6960-2220=4740元。2020年的税后年收入为180000-2220=177780元。 比如李四满足以上条件，应纳税部分为18W×80%-13.26W=1.14W，速算11400×3%=342元，李四2020年只需缴纳342，应当给李四退税50600-342=50258元。2020年的税后年收入为180000-342=179658元。全年一次性奖金2021年12月31日之前的全年一次性奖金不并入全年总收入，平均到每月的数额确定税率和速算扣除数一次性奖金应纳税=全年奖金×月税率-月速算扣除数比如一次性奖金43200元，平均每月3600，全年奖金应纳税：43200×10%-210=4110元。比如全年奖金145200元，平均每月12100，全年奖金应纳税：145200×20%-1410=27630元。2022年1月1日起，全年一次性奖金并入全年工资总收入进行汇算全年应纳税=（税前总收入+全年一次性奖金-免征额度）×年税率-年速算扣除数三种情况无需办理汇算：（目前好像限2020年度）1. 需要补税但全年总收入不足12万的；2. 需要补税不超过400的；3. 不需要申请退税的。两种情况需要办理汇算：1. 需要办理退税的；2. 年收入超过12万并且需要补税超过400的。3月1日到6月30日汇算清缴上一年度的税款，多退少补，欠税不缴会影响个人征信。应退或应补税额=[(税前年收入-60000-三险一金总额等专项附加-专项附加扣除总额-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用年税率-年速算扣除数]-上一年已缴纳税额（正数补税负数退税）***还有一种预扣税方式，在此不做叙述，大同小异。 }

qicundong
2023-09-08 07:45:066
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一次性年终奖金个税核算方法2023适用公式为：应交税额=雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；假如雇员当月薪酬薪水所得低于税法规则的费用扣除额的。全年一次性奖金收入÷12=商数(依照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)。应交税额=全年一次性奖金收入(乘以)适用税率A-速算扣除数A。年终奖归于奖金规模。因而年终奖应归入薪酬总额规模，性质上归于薪酬。法令片面：全年一次性奖金的个税交纳方法，是将全年一次性奖金计入个人的薪酬薪水所得这一项目来交税。而以每一交税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确认的其他扣除后的余额，为应交税所得额。2023薪酬个人所得税核算器年个人所得税核算表将依据新的个税方针进行调整，归纳考虑交税人的薪酬、薪水所得、劳务酬劳所得、稿费所得、特许权使用费所得等收入和各项扣除项目。需求交纳的所得税为10000*3%=300元；例如B职工，年终奖金为6万元，那么60000÷12=5000元，全月应纳所得税额在3000元至12000元之间，B职工适用的税率为10%，需求交纳的所得税为60000*10%-210=5790元。法令片面：年终奖个人所得税核算公式全年一次性奖金收入÷12=商数(依照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)。应交税额=全年一次性奖金收入（乘以）适用税率A-速算扣除数A。年薪酬个税核算方法：应交税所得额=薪酬收入-社保个人交纳部分-5000元起征点。详细应交税额由适用税率和速算扣除数核算，税率规模为3%至45%。2023年个人所得税核算表〔壹〕，
年个人所得税核算表针对不同的收入税率和扣除项目进行归纳核算，详细核算方法可通过税务部分网站或APP查询。个人所得税核算表是一份用于核算个人所得税的表格，其间包含了不同收入水平和扣除项目的税率和应交税额。〔贰〕，
(3)个税=批改年终奖*税率—速算扣除数。批改年终奖=年终奖—(5000-应发薪酬)。2019年发放2018年终奖的年终奖计税方法：(1)年终奖除以12个月，折算成每月薪酬薪水。(2)依据新月度税率表，找相应的税率和速算扣除数。〔叁〕，
年薪酬个税核算方法：应交税所得额=薪酬收入-社保个人交纳部分-5000元起征点。详细应交税额由适用税率和速算扣除数核算，税率规模为3%至45%。〔肆〕，
法令片面：2022年个人所得税怎样核算2022年个人所得税核算方法为：应纳的所得税=应交税所得额*适用税率，应交税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确认的其他扣除。〔伍〕，
个人所得税的核算方法2022最新2022年个人所得税核算方法详细见最新最全的税率表、扣缴核算和申报方法。〔陆〕，
年薪酬个税核算公式如下：应交税所得额=税前薪酬收入金额-五险一金个人交纳部分-费用减除额；应交税额=应交税所得额乘税率-速算扣除数。
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个人所得税计算方法一览工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。下面是小编整理的个人所得税计算方法，希望能够帮助到大家。个人所得税计算方法工资薪金，以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额(从2011年9月1日起，起征点为3500元)。适用七级超额累进税率(3%至45%)计缴个人所得税。三费一金是指社保费、医保费、养老费和住房公积金计算公式是：工资、薪金所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数级数含税级距不含税级距税率（％）速算扣除数1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505注：①表中所列含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。②含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。例：王某当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为3500元，则 王某当月应纳税所得额=9400-1000-3500=4900元。应纳个人所得税税额=4900×20%-555=425元。全年应纳税所得额税率表二(经营所得适用)1.年度不超过30000元的税率为：5%2.超过30000-90000元的部分税率为：10%3.超过90000-300000元的部分税率为：20%4..超过300000-500000元的部分税率为:30%5.超过500000部分税率为：35%(应纳税所得额=纳税年度收入总额-成本、费用-损失)(经营所得+利息、股息、红利+财产租赁+财产转让+偶然所得)(1)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。(2)财产租赁所得<4000元，-800元费用;所得>4000元，-20%费用。(3)财产转让所得=转让财产的收入-财产原值-合理费用。(4)利息、股息、红利所得和偶然所得=每次收入额。(5)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得=收入-20%费用;稿酬所得=收入__70%个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。二、2023年个人所得税扣除标准根据预扣预缴法，个税的计算公式如下：累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额三、可以免征、减征个税的情形免征个人所得税：1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;2.国债和国家发行的金融债券利息;3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴;4.福利费、抚恤金、救济金;5.保险赔款;6.军人的转业费、复员费、退役金;7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;8.依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;减征个人所得税：1.残疾、孤老人员和烈属的所得;2.因自然灾害遭受重大损失的。3.国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。四、个人所得税法律规定《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。}