企业收到留抵退税如何账务处理，财务人员经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

企业收到留抵退税如何账务处理？

答：退还增值税期末留抵税额应属对增值税应交税款的特殊处理，不属于政府补助。因此，对企业收到的退还增值税期末留抵税额事项，在财政部未明确如何进行会计处理之前，根据增值税会计处理的原理，建议会计处理为：

在收到退还增值税期末留抵税额时

贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)

在报表列示方面，对企业收到退还的增值税期末留抵税额，小编认为，可在《现金流量表》的"收到其他与经营活动有关的现金"栏目中列示，不主张在"收到的税费返还"栏目中列示。

本月的留底进项税额怎么做会计分录？

答：当月末结束的时候，查询当月进项税合计与销项税合计时，如果进项税合计大于销项税合计，不需要做任何账务处理，月末自然随账务结转即可(不需要做凭证结转，到下个月财务软件会默认上月余额为期初数)

当销项税大于进项税的时候，表示当月实现了增值税，需要做结转分录将应缴纳的增值税转到规范的分录上一般是这样的

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 (销项-进项的差额)

贷：应交税金-未交增值税-本期转入数 (销项-进项的差额)

借：应交税金-未交增值税-本期已交数 (销项-进项的差额)

申报之后，应交税金-未交增值税科目余额应该是 0，表示没有未交的税金

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期末留抵税额退还会计分录怎么写，如果不太了解没有关系，本文数豆子搜集整理了相关信息，请大家参考。

期末留抵税额退还会计分录怎么写?

借：库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入-应交税费-应交增值税(销项税额)

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

上月有留底税额，这个月应交增值税怎么算?

上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况：

第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，

借：应交税费--应交增值税

贷：应交税费--未交增值税

到下个月做交税分录即可。

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