合同上没有写明价格不含税，开票时被要求再付税点才能开票，请问是否合理

详细描述（遇到的问题、发生经过、想要得到怎样的帮助）：

合同上没有写明价格不含税，开票时被要求再付税点才能开票，请问是否合理

把增值税专用发票卖给别人算6个点的税怎么算？

答： 你说的是哪个钱啊? 首先发票上单价和金额是不含税的,后面还有个税额,然后才是总额,那是含税...

一、劳务报酬和工资薪金的区别　　劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺，独立提供某种劳务而取得的报酬，他与支付报酬的单位不存在雇佣与被雇佣关系;而工资、薪金所得是个人非独立劳动，从所在单位领取的报酬，他与支付报酬的单位存在雇佣与被雇佣关系。　　相同的是都需要缴纳个税，但是劳务费和个人工资的个税缴纳方式又不一样，因此避税的方法也会存在不同。今天我们就来看一看劳务报酬所得税如何合理避税?

二、劳务报酬所得税如何合理避税之化整为零　　在劳务费避税方法当中，经常会利用分色纳税来达到避税的目的，一般来说，你的劳务报酬收入采用什么样的方式取得，直接会影响到你一定时期的收入。　　将你一次性取得的收入才成多份收入，也就是说，一次性服务拆分成多份服务，分批次获得劳务费，当然不是真正的让你把服务拆成很多次，实际上可以让对方找一些其他的任务，把付费拆成很多次就可以了。　　比如一位设计师，如果帮客户设计房屋，对方支付了12000万元，那么可以将这一个费用拆成12个月来收取，每个月只需要收取一千元就可以了，这样每一次的所得额减少，纳税额度也会随之减少。

三、提高五险一金的额度　　作为一名自由职业者，如果你的收入比较高，而且平时也不缺钱的话，那么就可以将社保，公积金等标准提高到最高的限度，当然公司所缴纳的额度也相应的提高了，这个可以和公司协商，社保交多了以后，退休工资自然也就会高，住房公积金的个人和公司都会记录到个人账户当中，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是比较好的劳务报酬所得税如何合理避税方法。　　四、劳务报酬所得税如何合理避税之以其他回报降低劳务报酬　　这种方式主要是指对方可以给你提供房租，或者是伙食费开销等一些日常的开销，而服务方可以降低劳务费用，类似于公司请工人来粉刷墙壁，可以为工人租房，为工人提供饮食三餐以及交通费用，放在报酬上，适当的降低，这样也可以达到避税的效果，而且工人劳务费即使是减少了，可是生活质量也得到了保证，实际上也并不算是吃亏。

这个问题值得探讨，但此案例并不妥当。其一，所述时间与政策适用年度不匹配，其二，在劳务报酬与工资薪金之间产生混淆，这涉及到员工的劳动关系和社保问题，不可随意变更。在此引用案例，应该只是为了说明如果对劳务报酬进行筹划的话，可以给企业带来节税的效果。

自今年开始，个税已经发生了重大的变革，要对劳务报酬进行筹划，那么首先要对劳务报酬有个全面的了解。

1. 劳务报酬的变革。

在之前的个税计算中，劳务报酬是一个单独的项目，和工资薪金各算各的。而在新的税法下，工资薪金、劳务报酬同属于纳税人的综合所得，采用“先分后合”的方式来纳税。

对题目中的案例进行一个改编：

2019年，王先生从单位获得的工资类收入是每月4000元，另外，在A企业有一份兼职，所获得的收入是每月2000元。那么按照“先分后合”的思路来进行计算。

分：预扣预缴时各算各的。

工资薪金因为不足扣除额5000，每月无需纳税，劳务报酬按照20%的税率计算纳税，每月应纳税额为（）*20%=240元，那么全年的纳税为240*12=2880元。

合：在次年的3.31-6.30之间进行汇算清缴。

依据：应纳税所得额=收入额-减除费用（6万）-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。

此处算上社保8880和专项附加扣除，那么王先生其实全年不用纳税，是可以进行退税的。即使不算这些专项附加扣除和五险一金，王先生只需要纳税6元。也是可以申请退税的。

所以，在本身工资薪金<（基本扣除5000+其他扣除）的情况下，有劳务报酬的，进行综合所得汇算清缴，本身就具有减税的效应。记住，要在规定的时间内进行汇算清缴。

2. 劳务报酬收入与生产经营所得的选择。

由于劳务报酬划归了综合所得，那么也有可能综合所得（工资薪金+劳务报酬）适用的税率高于劳务报酬，导致最后的综合税负有所上升。

比如，王先生的工资是17000元/月，而劳务报酬为20000元/月（不考虑其他扣除）。那么劳务报酬的预扣预缴税款为：%*12=38400元，工资薪金预扣为：（00）*10%-元，预缴总税款为=50280元

综合所得汇算清缴税款为：（%+00）*25%-元

这时候综合所得的税款就高于了预缴的税款。

如果这时候，纳税人是自己有工作室的，或者以个体户名义提供服务，并且满足所得税核定征收的条件，那么此项收入不再是劳务报酬所得，而是生产经营所得。

按照10%的利润率来进行核定，那么*5%=1200元。

此种情况下个税大幅下降，并且，在登记为小规模纳税人的情况下，还可以享受10万/月的增值税免征。相较于用个人来提供劳务，这种情况下税费较优。

3. 注意的条件与风险。

虽然经营所得较个人提供劳务税费有优惠，但是绝不是鼓励大家盲目去注册个独、个体户避税。个人也并不赞成用这种方法来拆分工资薪金逃避个税，所谓的高管股东们通过这种方法来避税是有风险的。因此，特作出以下风险提示，希望在符合以下条件的情况下，再予以考虑。

（1） 本身业务真实，并非是拆分工资或者巧立名目。

（2） 与自身受雇公司没有关联，不存在同业竞争。

（3） 有业务发展的需要，确实有这个必要成立工作室。

（4） 工作室等的经营完全合规合法，并非非法避税。

（5） 已对设立工作室的综合税费进行评估，确实综合成本有所降低。（文中仅是举例，实际当中情况复杂，请务必测算）。

综上所述，因为2019年进行了个税的改革，劳务报酬，不再是一个独立的税目，而是与工资薪金、稿酬所得、特许权使用费等共同合并为综合所得，因此，要考虑到汇算清缴的综合效应来进行选择。如果劳务报酬的规模确实较大，业务发展也确有必要，可以考虑成立个人的工作室等，来满足业务发展的需要，同时实现税费的最优化。

以上财会小童观点，欢迎评论补充。

根据国家地方税务局规定，劳务报酬所得应该由发放单位代扣代缴。

一、每次收入不足4000元的，应纳税所得额=收入-800元。

二、每次收入4000元以上的，应纳税所得额=收入×（1-20%）。

注意：每次应纳税所得额不超过20000元以上的，应纳税额=收入×（1-20%）×税率-速算扣除数。

一：劳务合同的话按照劳务报酬缴纳个人所得税，工资发放个税按个税七级累进。劣势：高薪层次七级累进个税缴纳极高

二：可以让个人成立个人独资工作室，转化雇佣关系为合作关系，工资转变为合作款，在税收洼地园区注册个人独资可以节约公司大量成本和税负，优势：个人独资是与公司产生合作，合作款以公对公的模式，可以开票给公司重做成本，代开专票又可以抵扣增值税，在税收洼地可以享受增值税可以有部分返还，所得税核定征收，可以将税点控制在5个点以下，为公司节省大量成本同时又可以为员工提高待遇

假设员工工资月收入10w：（0）*45%-

以上内容仅供参考，如有需要欢迎留言或者私信，如果您觉得有用，感谢您动动手指帮忙转发

人工劳务费需要缴纳增值税及附加税、个人所得税

征收率为3%，2020年3月1日至12月31日减按1%征收（湖北地区免）。

附加税费，以实际缴纳的增值税为基础计算：包括城市维护建设税7%（县城（镇）的5%，不在市区、县城（镇）的1%）、教育费附加3%、地方教育费附加2%、水利基金0.5%（有的省市以收入为基数计算），2019年1月1日至2021年12月31日减半征收。

个人劳务需要到税务局或邮政局代开发票，按次缴纳增值税。至于按次纳税的起征点，各地有不同，以各地的政策为准。

个人劳务费的收入按劳务报酬所得缴纳个人所得税。每次取得劳务报酬时按规定预缴个税，次年3.1-6.30同工资薪酬、稿酬、特许权使用费一起进行汇算清缴。

（一）劳务报酬的个人所得税的预缴计算

1、劳务报酬所得不高于4000，扣除800元的费用；高于4000元的，扣除20%的费用。

2、劳务报酬所得扣除费用后为应纳税所得额，其个税计算如下：

（1）劳务报酬应纳税所得额不超过2万元，按20%的税率预扣个税；

（2）劳务报酬应纳税所得额劳务报酬所得高于2万元，不超过5万元，按30%的税率预扣个税，速算扣除数为2000元；

举例：小明一次取得劳务报酬3万元，扣除20%的费用6000元后，应纳税所得额为24000元，其本次预缴的个税=-元。

（3）劳务报酬应纳税所得额劳务报酬所得高于5万元，按40%的税率预扣个税，速算扣除数为7000元；

举例：小明一次取得劳务报酬10万元，扣除20%的费用20000元后，应纳税所得额为80000元，其本次预缴的个税=-元。

（二）代开劳务费发票不代扣个税，由支付其所得单位或个人代扣代缴

根据《国家税务总局安徽省税务局关于申请代开发票个人所得税有关问题的公告》(国家税务总局安徽省税务局公告2019年第4号)规定:“取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的自然人申请代开发票，在代开发票环节不再随征个人所得税。由向个人支付所得的单位或个人为扣缴义务人，按照《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)规定，依法预扣预缴或代扣代缴税款。

汇算清缴时，如果汇算清缴后个人的综合所得扣除应当扣除的项目后，如果税率低于劳务报酬所得预缴的税率，则会发生退税；如果税率高于劳务报酬所得预缴的税率，则会发生补税。

在老的个税法下，劳务报酬是作为单独的一项所得计算个人所得税的，在新的个税法下，是采取的“先分后合”的形式来征收个人所得税的。下面具体说说。

1. 劳务报酬的计税步骤：

（1） 预扣预缴计算应纳税所得额。

依据：应纳税所得=收入-费用

如果收入不超过4000，费用为800元。

如果收入高于4000，费用按20%计算。

比如：老王在A公司取得工资薪金5000元/月，在B公司取得劳务报酬10000元/月。那么在进行预扣预缴时，在B公司的应纳税所得额是按照10000*80%来计算的，即8000元。

（2）预扣预缴计算应纳税额。

依据：劳务报酬累进税率表。

接上例：在预扣预缴劳务报酬的所得税时，按照=19200元。

（2） 汇算清缴时并入综合所得，合并计算个人所得税。

依据：应纳税所得额=收入额-减除费用（6万）-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。

但此时适用的是综合所得的累进税率表。

接上例：假设老王全年汇算清缴情况如下：

那计算下来，老王要申请退税=18120元。

2. 劳务报酬的两点思考：

（1） 相对于过去的单独计算个税，新个税法下如果按照综合所得合并计算，并有各项扣除，那么劳务报酬的总体税率是降低的。

（2） 汇算清缴是在次年的3月1日至6月30日，但目前由于劳务报酬预扣的时候税率还是比较高的，所以，可能最后申请退税的情况比较普遍。

具体情况如何，还要拭目以待。

以上是财会小童的观点，欢迎评论补充。

我看这个问题是3年前提的，现在政策早都变了几次了，直接说开一张劳务发票要交多少钱，没有准确答案，因为开票人的不同交的税就不同！

劳务费发票的开票人有很多，比如：自然人、个体工商户、小规模纳税人、一般纳税人等等，因为纳税主体不同，开的票据类型不同、要交的税额也就不同。

下面拿开劳务费发票10.3万元来举例：

一、自然人去税务大厅代开10.3万元劳务费发票

按照规定，自然人提供劳务，收取咨询费、服务费、设计费、审计费、审稿费、课酬费、演出费、代理费、介绍费、代办费、劳务费等等，属于劳务报酬，可以去税务大厅申请代开增值税普通发票，要交的税种及税额如下：

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.3*（7%+3%+2%）=0.036万元；

按照规定，个人提供劳务，在税务大厅申请代开增值税发票时不缴纳个人所得税，由发票开具单位在发票的备注栏内，注明“个人所得税由支付方代扣代缴”字样，支付方应代扣代缴个人所得税=10.3/（1+3%））*（1-20%）*40%-0.7=2.5万元

综上所述，自然人去税务大厅代开10万元的劳务费发票，应交税金合计=0.3+0.036+2.5=2.836万元；

大多数个体工商户采取核定征收政策。不过现在既然要算税额，那咱就假设不采用核定征收政策，个体工商户开10.3万元劳务费发票，应交的税额：

个体工商户采取查账征收的，如果不属于一般纳税人，增值税政策与小规模纳税人一样,应交增值税=10.3/（1+3%）*3%=0.3万元；

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.3*（7%+3%+2%）=0.036万元；

按照规定，个体工商户按照“生产经营所得”缴纳个人所得税，因题主给的条件有限，所以我没法计算。

所以，个体工商户开10.3万元劳务费发票，不含个人所得税的其他税金合计=0.3+0.036=0.336万元。

需要说明一下，个体工商户多采用核定征收政策，主管税务机关会根据其规模、所在地、销售额等条件核定其应纳税额；而且个体工商户如果符合小规模纳税人标准，月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的，免征增值税。

三、小规模纳税人1、增值税

请注意，我说的是一般情况，今年有优惠政策，根据最新规定，小规模纳税人标准，月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的，免征增值税；增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年3月1日至12月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.3*（7%+3%+2%）=0.036万元；

不考虑其他因素，10.3万元劳务费的应纳税所得额=10.3/（1+3%）=10万元，应交企业所得税=10*25%=2.5万元；

需要说明一下，如果符合小型微利企业政策，按照规定，小型微利企业年应纳税所得额在100万元一下的，减按25%，适用税率20%；年应纳税所得额在100万元以上、300万元以下的，减按50%，适用税率20%。

所以，不考虑其他情况，小规模纳税人开10.3万元劳务费发票，应交税金合计=0.3+0.036+2.5=2.836万元；

四、一般纳税人1、增值税

一般纳税人提供建筑劳务，适用税率9%，其他劳务6%，假设提供的是建筑劳务且没有进项税额可供抵扣，应交增值税=10.3/（1+9%）*9%-0=0.85万元；

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.85*（7%+3%+2%）=0.1万元；

同样，不考虑其他因素，应交企业所得税=10.3/（1+9%）*0.25=2.36万元；

所以，不考虑其他因素，一般纳税人提供建筑劳务，应交税金合计=0.85+0.1+2.36=3.31万元。

综上所述，开一张劳务费发票需要交多少税，这个真没准确答案，开票人不同，适用的税率不同，还有比如税种、税率、扣除项目、弥补亏损等因素的影响。我的回答只是告诉大家怎么算的，数据大家不必当真！

我是财税小青年，希望我的回答能为您提供帮助！

以上是律师为大家讲解的关于”劳务合同如何缴纳个税“的内容，希望可以帮助到各位小伙伴。如果您还有其他疑问可以随时在我们官方平台进行提问，上百名专业律师会在第一时间为您解答。