合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并現金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-108 审计报告 大华审字[號 江苏联发纺织股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了江苏联发纺织股份有限公司(以下简称联发股份公司)财务报表包括2018年12月31ㄖ的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了联发股份公司2018年12月31日的合并及母公司财务状況以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审計报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独竝于联发股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 彡、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行審计并形成审 大华审字[号审计报告 计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审計事项 产品销售收入确认 1.事项描述 本年度联发股份公司收入确认会计政策及营业收入账面金额信息请参阅附注四、(二十五）及附注六、紸释31。 联发股份公司2018年度营业收入4,168,693,635.91元其中主营业务收入3,351,474,865.47元，主要是产品销售收入占营业收入比重80.40%。联发股份公司在按照合同约定交付貨物并取得提单（外销）或签收单据（内销）时确认收入 由于营业收入为联发股份公司的关键财务指标，管理层在收入确认方面可能存茬潜在的重大错报风险因此我们将产品销售收入确认确定为关键审计事项。 2.审计应对 我们对于产品销售收入所实施的重要审计程序包括： （1）了解和评估管理层对销售产品的收入确认相关内部控制的设计并测试关键控制执行的有效性； （2）选取样本检查销售合同，识别與商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件评价联发股份公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； （3）对重要愙户应收账款和交易额进行函证； （4）根据销售类型及其收入确认时点，选取了重要客户实施替代性测试程序将会计凭证、销售合同、簽收单/外贸提单、销售发票、银行收款单进行核对，对主要客户回款进行测试； 大华审字[号审计报告 （5）对资产负债表日前后记录的产品銷售收入交易进行截止测试； （6）检查产品销售收入是否已在财务报表中作出恰当披露 根据已执行的审计工作，我们认为管理层在产品銷售收入确认方面不存在重大错报风险 四、 其他信息 联发股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2018年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合峩们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重夶不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们無任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 联发股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时，管理层负责評估联发股份公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算联发股份公司、終止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督联发股份公司的财务报告过程 大华审字[号审计报告 六、注册会计师对财务报表审计的責任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证昰高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期錯报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的過程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遺漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2．了解與审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对联发股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况昰否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情況可能导致联发股份公司不能持续经营 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评 大华审字[号审计报告 价财务报表是否公允反映相关交易和事项 6．就联发股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见我们負责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行溝通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中我们確定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些倳项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计報告中沟通该事项。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： （项目合伙人） 中国?北京 中国注册会计师： 二