---10月26日 08:2991新出口退税申报系统常见问题解答之二 -第2页
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91新出口退税申报系统常见问题解答之二 -2
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生产企业出口退税新申报系统操作说明14-2
已经收齐单证但由于信息不齐的单证视作单证不齐处理；对于经退税机关认定为退税管理B类管理的企业，对暂；此外，企业在撤消原预申报明细数据，做反馈信息处理；（4）收齐前期单证录入（收齐出口单证明细录入）；该窗口的功能主要是对当月收齐的前期出口单证进行录；在每月纳税申报前，将收齐的前期单证进行整理、检查；企业在录入当月收齐的前期单证前，应检查核销单号码；要强调的一点
已经收齐单证但由于信息不齐的单证视作单证不齐处理。修改时若出现“不能更新临时表”的提示，请进入“C:\出口退税电子化管理系统\生产企业出口退税申报\code”目录，鼠标右键单击“BICODE.DBF”文件，修改文件属性，将“只读”和“隐藏”标志清空。企业修改单证不齐标志后才能进行正式的免抵退税电子数据申报。对于经退税机关认定为退税管理B类管理的企业，对暂未收齐外汇核销单的出口单证，除核销单以外的其他单证资料都齐全时可以视作单证齐全，在当月免抵退出口明细录入时，其单证不齐标志为空。此外，企业在撤消原预申报明细数据，做反馈信息处理后，进入“出口货物明细申报录入”窗口，利用“筛选”功能，输入“单证不齐标志”不等于“BH”且“信息不齐标志”不等于“B”等筛选条件，筛选出当期单证和信息都齐的出口记录，然后利用申报系统的自有打印功能，修改表头，选择打印字段后打印出来，打印出来的表格作为《本期收齐当期单证登录表》，该表格反映的单证齐全金额作为企业填写《免抵退出口货物单证不齐补税计算表》第3行的申报所属月份对应列的金额。企业还可以利用“打印”功能中的“报表设置”下的“导出”功能，将所要打印的表格以excel格式导出到指定的位置，利用excel打开并进行编辑、修改。企业将本期收齐当月的单证而且有电子信息的，按《本期收齐当期单证登录表》的顺序装订成册，参与当期免抵退税额的计算。（4）收齐前期单证录入（收齐出口单证明细录入）。该窗口的功能主要是对当月收齐的前期出口单证进行录入。企业在每月纳税申报前，将收齐的前期单证进行整理、检查，确认无误后，于预申报前，在“收齐前期单证录入”窗口中全部录入（注意：若某单证前期未在“出口货物明细申报录入”窗口中录入，即无法在该窗口中录入前期单证）。企业在录入当月收齐的前期单证前，应检查核销单号码、金额与报关单是否一致；出口发票金额与报关单是否一致；报关单是否有退运未复出口的货物；报关单是否有海关加盖的验讫章和企业的报关专用章。对核销单号码、金额与报关单不一致，出口发票与报关单不一致的企业应认真检查原因并作出调整后才能申报，对报关单有退运未复出口货物的，应待该批货物复出口后才作为单证齐全申报，对报关单漏盖海关验讫章和报关章的，应补办手续后才能作为单证齐全申报。要强调的一点是：企业当月收齐的前期单证必须有电子信息才能作为当月的单证齐全，参与免抵退税额的计算。因此，企业在做完预申报反馈信息读入并处理后，进入“综合数据查询”→“免抵退数据分类查询”→“信息不齐出口数据查询”窗口，查询当期收齐的前期单证哪些无电子信息，无电子信息的单证必须抽出，并放在以后信息齐的月份申报，计算机具体操作：企业进入“收齐前期单证录入”窗口，利用“撤消接单”功能，对信息不齐的记录进行撤消，剩下的全部为既单证齐电子信息又齐的记录，然后再利用“序号重排”功能进行重新排序。这样企业申报打印出来的《生产企业出口货物免抵退申报明细表》（单证收齐）的免抵退税出口额全部参与免抵退税额的计算。上述信息不齐的出口数据将在企业每次的预审反馈信息和终审反馈信息读入并处理后得到更新。企业核对这些前期单证既已单证齐全又有电子信息后，可以利用“扩展”功能的“分层次统计”功能，按原所属年月分别统计出各月有电子信息的单证齐全金额，并打印出来，作为填写当月《免抵退出口货物单证不齐补税计算表》第3行的前期各月对应列的金额。若出口报关单无电子信息（如运输方式为“保税”、“监管”等）经市进出口税收管理分局发函，海关回函情况属实的，企业可以将该笔报关单作为当月单证齐全金额申报，参与计算当月的免抵退税额。计算机操作：企业读入并处理预申报反馈信息后，进入“申报数据处理→设置出口信息不齐标志”窗口，点击“信息不齐”进入操作界面后，“记录操作范围”选择“当前记录”，“信息不齐标志”选择“空”，将回函记录的信息不齐标志“B”置为空。通过这样处理后，无电子信息的单证参与了当期的免抵退税额的计算，但由于其无电子信息，在计入免抵退税单证齐全的当月要附上海关回函的复印件。（5）间接出口货物明细录入。该窗口给企业录入当月转厂出口的货物明细，反映企业转厂出口销售情况，并为企业手册核销时计算转厂耗用免税进料提供准确的数据。企业应根据当月转厂出口报关单逐条录入，录入时，必须准确录入进料加工登记册号（转厂出口报关单备案号）和出口外币金额，否则将影响手册核销数据的准确性。（6）进料加工手册核销录入。该窗口给企业录入手册核销信息，录入核销信息后，申报系统对整本手册的相关数据进行重新计算，出具核销手册的核销证明，调整“免抵退税额抵减额”和“不予免征和抵扣税额抵减额”。两类手册的核销处理办法如下：①2002年年底前登记跨至2003年以后核销的手册（简称跨年手册）。对2002年年底前已经登记跨至2003年以后核销的手册，在核销时录入的“实际进口总值”、“实际出口总值”、“结转产品”均为系统自动生成的数据，企业不能修改。申报系统自动利用这些数据来计算手册的实际分配率，调整免抵退税额抵减额和不予免征和抵扣税额抵减额。核销数据实际是日以后的进、出口数据，而不是该手册的实际进口总额、免抵退出口总额和转厂出口总额。即新申报系统只对日以后的进、出口数据进行核销调整，对日以前的进、出口数据不作处理。②2003年及以后新登记手册的核销处理。对2003年及以后新登记的手册在到期核销时，录入的“实际进口总值”、“实际出口总值”、“结转产品”系统虽会自动生成，但不以这些数据作为核销的依据，而必须以海关签章的《加工贸易生产合同核销申请表》的“实际出口成品耗用进料总金额”和“实际出口成品总金额”为准。具体做法如下：A、 对于无转厂出口的手册。在手册核销时，将海关签章的《加工贸易生产合同核销申请表》中的“实际出口成品总金额”录入“实际出口总值”栏，将“实际出口成品耗用进口料件总金额”录入“实际进口总值”栏，其他栏次不需要录入数据。B、
对于有转厂出口的手册。在手册核销时，“实际出口总值”栏按系统自动生成的数据，企业不能修改。将海关签章的《加工贸易生产合同核销申请表》中的“实际出口成品总金额”减去系统自动计算的“实际出口总值”，其差额录入“结转产品”栏，将“实际出口成品耗用进口料件总金额”录入“实际进口总值”栏，其他栏次不需要录入数据。企业在向税务机关办理手册核销前，应根据海关签章的《加工贸易生产合同核销申请表》，核对《加工贸易生产合同核销申请表》中的“实际出口成品耗用进料总金额”与申报系统自动生成的“实际进口总值”是否一致；核对《加工贸易生产合同核销申请表》中的“实际出口成品总金额”与申报系统自动生成的 “实际出口总值”、“结转产品（转厂出口）”之和是否一致。自查是否有未申报的免抵退税出口额、进料金额和转厂出口额等，若发现漏申报免抵退税出口额的立即在“出口货物明细申报录入”补充录入申报，若发现少（多）计进料的立即在“进口料件明细申报录入”作调整处理，若发现少（多）申报转厂出口的立即在“间接出口货物明细申报录入”进行调整。5、 免抵退的预申报。企业将所有当月应申报的明细数据在各模块录入后（包括手册登记录入、进料明细录入、免抵退出口和转厂出口录入、核销录入），包含各类专业文献、文学作品欣赏、幼儿教育、小学教育、高等教育、中学教育、各类资格考试、生产企业出口退税新申报系统操作说明14等内容。　
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