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2023-06-08
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报告编号：NO.20230608*****
【问题分析】您好，您所提出的是关于 ***** 的问题...... ，【解决方案】*****
【具体操作】*****
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如果大家在个人所得税扣除之前是符合专项扣除的，那么大家就一定要准备好材料提前办理专项扣除。那么大家知道个人所得税专项扣除需要留存的资料是什么吗，为了帮助大家更好的了解相关法律知识，华律网小编整理了相关的内容，希望对您有所帮助。一、个人所得税专项扣除需要留存的资料第八条纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的，首次享受时应当填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》；纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当更新《扣除信息表》相应栏次，并及时报送给扣缴义务人。更换工作单位的纳税人，需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除的，应当在入职的当月，填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》。第九条纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息，在次月办理扣缴申报时一并报送至主管税务机关。第十条纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，应当填写并向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》。第十一条纳税人将需要享受的专项附加扣除项目信息填报至《扣除信息表》相应栏次。填报要素完整的，扣缴义务人或者主管税务机关应当受理；填报要素不完整的，扣缴义务人或者主管税务机关应当及时告知纳税人补正或重新填报。纳税人未补正或重新填报的，暂不办理相关专项附加扣除，待纳税人补正或重新填报后再行办理。第十二条纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。纳税人需要留存备查资料包括：子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。第十三条纳税人享受继续教育专项附加扣除，接受学历（学位）继续教育的，应当填报教育起止时间、教育阶段等信息；接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的，应当填报证书名称、证书编号、发证机关、发证（批准）时间等信息。纳税人需要留存备查资料包括：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存职业资格相关证书等资料。第十四条纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当填报住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等信息；纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码。纳税人需要留存备查资料包括：住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。第十五条纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号（社会统一信用代码）、租赁起止时间等信息；纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码。纳税人需要留存备查资料包括：住房租赁合同或协议等资料。第十六条纳税人享受赡养老人专项附加扣除，应当填报纳税人是否为独生子女、月扣除金额、被赡养人姓名及身份证件类型和号码、与纳税人关系；有共同赡养人的，需填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件类型和号码等信息。纳税人需要留存备查资料包括：约定或指定分摊的书面分摊协议等资料。第十七条纳税人享受大病医疗专项附加扣除，应当填报患者姓名、身份证件类型及号码、与纳税人关系、与基本医保相关的医药费用总金额、医保目录范围内个人负担的自付金额等信息。纳税人需要留存备查资料包括：大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。第十八条纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。二、个人所得税是什么个人所得税（personalincometax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。以上就是本次华律网小编为大家分享的个人所得税专项扣除需要留存的资料是什么吗的相关知识，由于国家规定的需要留存资料非常多，所以大家一定要认真保留。希望我的回答对你有帮助！如果您情况比较复杂，华律网也提供律师在线咨询服务，欢迎你咨询华律网专业律师。
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还有一周的时间，新个税就正式开始了。从明年1月1日起，你的房贷、二孩、养老等支出都可以在缴纳个税前扣除了。为了不再让你一字一句读文件犯迷糊。这里把专项扣除重点进行了一次汇总，一起来学一下！个人所得税专项附加扣除暂行办法附加扣除的表格哪里填一、专项附加扣除的表格哪里填？填完表格交给谁？怎么交？1.填表途径：一是登录各省电子税务局网站填写，电子和纸质信息表都可以在税务局网站上下载，进入专项附加扣除信息采集菜单，选择其中的任意一项专项附加扣除入口，即可下载最新的模板。二是下载手机APP“个人所得税”填写，下载方法和填写方法本文后面详细告诉您。2.上交表格：① 在扣缴单位办理扣除可以直接将纸质或者电子表提交给扣缴单位财务或者人力资源部门，也可以通过手机APP或网页填写后选择推送给扣缴单位。② 在税务机关办理扣除可以在第二年汇算清缴时将有关信息提供给税务机关后办理退税。二、个税APP系统如何下载和注册等操作？1.关于个税APP下载，项目组提供以下下载渠道：① 苹果 APP Store：苹果APP Store上架应用名为“个人所得税”。可在APP Store中搜索“个人所得税”，点“获取”进行下载。② 安卓终端应用：(1)各省电子税务局扫码下载渠道。广大纳税人可通过各省电子税务局入口，跳转到自然人办税服务网站后，进行手机APP扫码下载。(2)各大手机应用市场。目前已经在华为、小米、VIVO、OPPO等应用市场上架，应用名为“个人所得税”，后续会上架更多应用市场。2.关于个税APP注册，当前支持以下两种注册模式：① 人脸识别认证注册模式（此模式只支持中国大陆居民），即通过输入居民身份证号码和姓名，然后与公安系统动态人脸识别，验证通过后再填写账号和手机号码，短信验证通过后完成注册。② 大厅注册码注册模式，即纳税人到任一办税服务大厅，经办税服务厅人员验证人证一致后，登记个人证件信息并派发注册码。纳税人选择此模式，输入注册码、证件类型、证件号码和姓名等信息，验证通过后再填写账号和手机号码，短信验证通过后完成注册。三、下载的个人所得税APP里面怎么没有六项附加扣除的相关内容？个人所得税APP需要和税务端、扣缴端进行联动调整，而且目前正在根据前期填报的信息进行最后校验，所以目前仅支持实名注册功能，专项附加扣除信息填报功能需要在12月31日正式投入使用。四、完成表格之后怎么才能扣除？忘记申报了怎么办？年底扣不完怎么办？一是申报就能扣除纳税人只要结合自己的实际情况申报相关信息就能享受扣除。① 在扣缴单位办理扣除 ：如果纳税人愿意将自己的相关专项附加扣除信息提供给单位，单位在每个月发放工资时，就可根据个人申报情况进行扣除。② 在税务机关办理扣除：在第二年汇算清缴时，自行到税务机关申报信息办理扣除。享受专项附加扣除的相关资料，比如继续教育的资格证书、住房贷款合同等，纳税人自己留存备查即可，不用报送。二是晚报可以补扣如果纳税人领取1月份工资前忘记申报或者申报晚了怎么办，可以在2月或者以后月份申报后，一次性补扣享受；一次性补扣不完的，还可以在以后月份工资中继续补扣。三是少扣可以退税如果纳税人在年度中未申报扣除，或者申报晚了到年底仍补扣不完的，可以在第二年汇算清缴时向税务机关申请退税，各级税务部门会提供便捷、高效、安全的退税服务。新个税即将实施，附加扣除表格的下载方法你都知道了，那么6项扣除如何填报、如何留存资料呢？跟着小编继续接着往下看！个税6项扣除怎么填报和留存资料国务院印发《个人所得税专项附加扣除暂行办法》后，国家税务总局制定了《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（以下简称《操作办法》），就扣除中的填报和留存资料问题给出了具体操作方法。可以说，《操作办法》将在未来很长的一段时间伴随着大家，深深融入到所有会计人的工作之中。为方便大家清晰了解相关内容，迅速开展工作，这里对其中重点内容进行了整理。以上就是个税六项扣除如何填报、如何留存资料，接下来我们再说另一个大家比较关心的问题，6项专项附加扣除的范围及条件如何规定，通过哪些途径和方法进行扣除？个税6项扣除27个常见问题一、子女教育专项扣除1.子女年满3周岁就可以扣除子女教育专项附加，此时，不论是否在幼儿园学习2.子女中国境内和在境外接受全日制学历教育和学前教育，都可以扣除子女教育专项附加。3.子女不管接受民办还是公办全日制学历教育和学前教育，都可以扣除子女教育专项附加4.子女接受全日制学历教育和学前教育，不管是否毕业，都可以扣除子女教育专项附加。5.每个子女，每月可扣除1000元，不限定个数。如果有多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。比如，有3个子女，则每月可以扣除3000元，以此类推。二、继续教育专项扣除6.学历（学位）继续教育与职业资格继续教育可以同时享受。7.技能人员和专业技术人员职业资格的具体范围，要以人力资源社会保障部于2017年9月12日发布的《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》（人社部发〔2017〕68号）文件中附件《国家职业资格目录（共计140项）》为准，后续有更新文件，按照更新目录为准。8.一个纳税年度同时取得多个专业技术人员职业资格证书，继续教育扣除只能享受按年扣除3600元，不能叠加享受，因为多个职业资格继续教育不可同时享受。9.学历（学位）教育，最后没有取得学历（学位）证书也可享受继续教育扣除，凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除48个月。10.48个月后，换一个专业就读（属于第二次继续教育），可以重新按第二次参加学历（学位）继续教育扣除，还可以继续扣48个月。11.2019年1月1日前取得职业资格不能否享受政策扣除，因专项附加扣除政策从2019 年1月1日开始实施。三、住房贷款利息专项扣除12.首套住房贷款，是指购买住房享受首套或首次贷款利率的住房贷款，只要办理贷款的银行确认是首套住房即可。如果您难以确定自己的住房贷款是否符合扣除条件，可以通过查阅贷款合同（协议），或者向办理贷款的银行、住房公积金中心咨询等方式确认。13.购买非主要工作城市首套住房贷款支出，可以扣除。只要购买中国境内住房，符合条件都可以按规定扣除。14.2019年前购买的首套住房贷款支出，可以扣除，只要在2019年度（含）以后，实际发生贷款利息支出。15.住房贷款利息和住房租金两项扣除政策，不能同时享受。比如，如果纳税人在户籍所在地有首套住房贷款，而在工作所在城市产生住房租金，可自己选择其一来抵扣。四、住房租金专项扣除16.一个月同时租住两处住房的，也只能扣除1500/1100/800元，不能叠加享受。17.员工宿舍：如果个人不付费，不得扣除；如果本人付费，可以扣除。18.对于为外派员工解决住宿问题的，不应扣除住房租金。对于外派员工自行解决租房问题的，对于一年内多次变换工作地点的，个人应及时向扣缴义务人或者税务机关更新专项附加扣除相关信息，允许一年内按照更换工作地点的情况分别进行扣除。19.一个纳税年度内，纳税人本人及配偶已选择了住房租金扣除，其发生的每月1000元住房贷款利息专项支出，不得扣除。五、赡养老人专项扣除20.父母中有一位年满60周岁的，纳税人可以按照规定标准扣除。21.父母都年满60周岁的，也是2000元的扣除额度，不叠加计算。22.赡养的老人只要年满60 周岁（含），即使没有退休或还有工作收入，都能扣除。23.配偶的父母没有纳入赡养老人专项附加扣除政策。24.赡养的老人，兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，不管怎么分配，每人分摊的额度不能超过每月1000元。如：在多子女情况下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或丧失劳动力的情况，工作的1个子女也只能按50％扣除。六、大病医疗专项扣除25.对大病范围没有界定，比如日常感冒发生的与基本医保相关的医药费用支出，都包含在内。26.本人或配偶发生的大病医疗支出，既可以由纳税人本人扣除，也可以由配偶扣除。对未年子女发生的大病医疗支出，可以由父母双方选择在其中一方扣除。27.大病医疗支出扣除限额（80000元）是在超过起扣线（15000元）的部分，如个人负担是60000元，就可扣除45000元。看到这儿，你记住了多少？专项扣除的内容实在太多，小编赋诗一首，希望对大家的记忆有帮助！专项扣除打油诗子女教育按孩扣，每孩定额扣一千，夫妻可均可独扣，年满三岁就开扣，学历教育一直扣，留学教育也可扣；继续教育多种扣，把住标准和年限，学历教育月四百，同一学历扣四年，本科以下再教育，父母子女可选扣，技专教育看证书，取得证书三千六；赡养老人扣两千，年满六十独子扣，多子女的不独享，指定均摊和约定，最多一人扣一千，指定赡养要优先，祖父母辈无子女，孙辈赡养也可扣；房贷要扣需首套，月扣一千二十年，房租要扣看城市，一类省直加单列，二类三类看人口，百万上下为界点，三档扣标要牢记，千五千一和八百，无房夫妻工作地，相同单扣异各扣，房贷房租守关键，两项只能选一扣；大病医疗汇算扣，夫妻选扣含子女，子女必须未成年，自费万五后兜底，八万限额莫触及，健康无病总宁安，六项扣除记心间，惠及万众永流传。}

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展开全部1、概念个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。2、原则个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、利于民生、简便易行的原则。3、扣除标准，如图：图片来源网友4、可提供的证明材料所有资料只是要求留存备查，个人平时做好资料保管即可。
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