1、税务登记
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照批准设立之日起30日内，办理税务登记。纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。纳税人自取得税务登记证次月起申报纳税，申报上一月度公司应缴纳税款。2、税种核定
税种核定指由公司的税务专管员根据公司的经营范围，正确核定企业应纳税种、税目。主要有增值税、营业税和企业所得税等。其中营业税为5%；增值税小规模纳税人3%，增值税一般纳税人17%；企业所得税为25%。3、税种分类
我国现行税种共有18个，按照财政分税制的要求，将18个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。
为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：国税：4、增值税
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
增值税分小规模纳税人和一般纳税人。4.1、小规模纳税人
增值税小规模纳税人征收率为3%，开具的是增值税普通发票。
计算公式为：应纳税额＝不含税销售额×征收率
不含税销售额=含税销售额/(1+征收率）
所以应纳税额＝含税销售额/(1+征收率）×征收率
由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。为了符合增值税作为价外税的要求，小规模纳税人在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
例如，某企业（增值税小规模纳税人）购进运动鞋200双，当月以每双150元的含税价格全部零售出去。则该企业当月不含税销售额=150x200/(1+3%)=29126.2(元），应纳税额=29126.2x3%=873.8(元）。4.2、一般纳税人
增值税一般纳税人税率为17%（在一些特殊行业有13%、11%、6%税率，一般涉及不到，不做详细介绍），开具的是增值税专用发票。
计算公式为：应纳税额=当期销项税额—当期进项税额
公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积；进项税额，一般来讲，其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积（至于支付运费扣税问题，因其数量小，权且不作考虑）。于是，在该商品进销两个环节税率相同的情况下：应纳税额＝（销售额－购进额）×税率。5、一般纳税人企业认定条件：1、开业满一年的企业，工业企业年应税销售额在 50 万元以上；商业企业年应税销售额在 80 万元以上。2、有固定的生产经营场所，办公面积五六十平米以上，有完善的财务管理制度，有独立的经理室、财务室、保险柜等。6、企业所得税
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。
企业所得税税率为25%
计算公式：企业所得税=应纳税所得额×25%
应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法，即企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。地税：7、营业税
营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。餐饮、旅游等传统服务业主要交营业税。
营业税税率主要为5%
营业税应纳税额=计税营业额×适用税率
以旅游企业为例：
某旅游公司2013年4月取得旅游经营收入200万元，支付其他旅游企业接团费15万元，替旅游者支付餐费20万元，宿费25万元，门票费20万元，交通费60万元，为旅游购买赠品支付5万元。该单位计税营业额=全部收入-税法规定允许扣除项目=200-(15+40+25+60)=60(万元)营业税应纳税额=计税营业额×适用税率=60万元×5%=3万元
2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。目前交通运输业、部分现代服务业等已经由交营业税改为交增值税。8、个人所得税
2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。使用超额累进税率。
例如：假设月工资为6000元，工作地点是广州（三险一金标准是养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金8%）。那么，应纳税额=6000 - 6000 x (8% + 2% + 1% + 8%) - 3500 = 1360（元）查上表可知，与1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0。因此：个税=1360 x 3% - 0 = 40.8（元）
员工在企业的工资、薪酬所得，由企业代缴代扣个人所得税。另外个体工商户的生产、经营所得是也交个人所得税，不是企业所得税。9、附加税
附加税是“正税”的对称。指随正税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定。
附加税以正税的存在和征收为前提和依据。一般交纳的附加税有城市维护建设税=增值税*7%，教育费附加=增值税*3%，地方教育附加=增值税*2%。10、货币资金:不仅要看余额,还要看发生额,每个月现金的流入流出情兄对经营者来说是很重要的，要有资金计划,充分利用资金,不能有闲置，更不能短缺;11、往来款项:这里要关注授信,关注账龄,每个月要有个客户账龄分析表,超账期的,超授信的都是风险，都是利润，要重点关注,对业务来说,放几天不收,他们就能从中搞到好处,对财务来说，这都是工作量,人都有私心,所以老板只能靠自己;12、存货:存货也是资产，闲置一样是浪费，怎么利用老板们应该都很清楚，还应注意二点，一是存货明细账和存货盘点真的很重要，千万不要不当一回事;二是重视发出商品,发出商品其实是债权，发出货的同时钱也就出去了，一样要有账期，一样要算利息，更要及时了解及时结算。13、固定资产：别看固定资产金额大，反而不用特别关注，只要让管理部]做好登记，不要让资产闲置浪费就行了。14、成本和费用：老板要学会分清成本和费用的关系，成本是要和收入配比结转的，费用是当期发生的，两者不是一回事，所以老板要关注个人借款挂账的情况，这也是对公司资源的占用。还要关注成本归集的合理性，关注有没有为了提高业绩把费用当成本核算的情况。15、现金流量表:现金流量表算是财务知识中比较重要的一项，但专业性也较强。现金流量表也不用学太深，也不用一个月看一次，季节性强的行业可以按周期关注，经营稳定的半年关注一次也可。现金流星表的重点是经营性现金流星净额，如果这个数字和净利润基本-致(通常应该稍大一点)，,那企业在现金流方面应该就没大问题,如果相差较大，或高或低都不算正常，应该找找原因。平时对现金流的管理最重要的手段还应该是做好资金计划,计划做好了，又能严格执行,现金流星表的重要性自然会降低。16、基本的财务报表有哪些？如何让运用？各报表的作用用一句话来概括就是：17.资产负债表是反映某一时刻的财务状况。资产负债表，查看数据时，不仅仅要看各项目数据，每个数据的占比，结构也可以根据自己的需要进行计算出来查看。18.损益表是反映某一时刻的经营成果，该表的最后一个数字“净利润”将列入利润分配表。19.利润分配表反映某一时期的利润分配情况，将期初未分配利润调整为期末未分配利润，并列入资产负债表。20.现金流量表反映现金变化的结果和财务状况变化的原因。21.股东权益变动表。单纯的从五张表数据看，可能看不出来什么结果。如果需要进一步了解公司的运营情况，我们就需要将这些数据处理一下得到我们想要的结果。公司盈利能力分析：22.销售毛利率=营业收入-营业成本/营业收入*100%，毛利率高则利润率也高，那么同时增值税也会升高23.销售净利润率=净利润/营业收入*100%，它与净利润成正比关系，与销售收入成反比关系，销售净利润率越高，利润也就越大24.总资产收益率=净利润/总资产平均余额*100%，反映了公司的竞争实力和发展能力。收益率越高，公司实力越雄厚25.净资产收益率=净利润/平均净资产×100%，衡量上市公司盈利能力的重要指标如何分析运营能力？26.应收账款周转率（次数）=赊销收入净额 / 应收账款平均余额，应收账款周转率下降说明了企业发生坏账损失的风险，资产流动性慢，短期偿债能力慢。反之则说明企业坏账风险小，资产流动性快。27.存货周围率（次数）=主营业务收入/存货平均余额，存货周转率越高，表明企业存货资产变现能力越强，存货及占用在存货上的资金周转速度越快。28.固定资产周转率=主营业务收入净额/总资产平均占用额。固定资产周转率越高，则说明公司资产流动性越低。如何进行偿债能力分析？29.流动比率=流动资产/流动负债，流动比率越高，企业资产的流动性越大，但是比率太大表明流动资产占用较多，会影响经营资金周转效率和获利能力。一般认为合理的最低流动比率为2。30.速动比率=速动资产*流动资产，它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。31.现金比率=货币资金（或现金等价物）/流动负债，反映出公司在不依靠存货销售及应收款的情况下， 支付当前债务的能力。32.现金流动负债比=经营活动现金净流量/期末流动负债总额，计算结果要与过去比较，与同业比较才能确定高与低。这个比率越高，企业承担债务的能力越强。如何分析现金流量？33.现金比率=现金余额/流动负债总额 ，反映公司在不依靠存货销售及应收款的情况下， 支付当前债务的能力。34.每股营业现金流量=经营现金净流入/普通股股数 ，如该比值为正数且较大时，派发的现金红利的期望值就越大，如果为负值派发的红利的压力就较大。35.全部资产现金回收率=营业现金流量/全部资产*100%，比值越大说明资产利用效果越好，利用资产创造的现金流入越多，整个企业获取现金能力越强，经营管理水平越高。反之，则经营管理水平越低，经营者有待提高管理水平，进而提高企业的经济效益。36.净利润现金比率=经营现金流量净额*净利润 ，净利润现金比率是指企业本期经营活动产生的现金净流量和净利润的比值关系，其能够很好地反映企业的盈利情况。37、技术入股好处多　　很多民营企业的老板都是技术专家，将专利提供给公司使用，双方没有签订合同，也没有一个明确的说法，究竟属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力，一方面，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以合理摊销，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税。38、遭遇意外要报案　　不幸的事让人痛苦，但确实会发生。出差在外，不小心手提电脑被小偷顺手牵羊，足以让人揪心一阵子。　　难过以后心里平坦了，继续工作。有一件事千万要记住：这件事与纳税还有关系，丢了手提电脑属于财产损失，要凭相关证明在公司的成本费用中列支。　　丢了电脑以后，要及时到公安机关报案，取得相关证明，回来提交给财务部门，作为证据。如果没有证据，损失不能进成本，等于丢失的不仅仅是一台电脑。　　类似的意外要同样处理，这样才能避免损失扩大。39、发票丢了有办法　　丢失发票是很多人都有过的经历。发票丢了怎么办?发票丢了还能报销吗?公司还可以作为正常的费用开支吗?　　发票丢失不用慌张。根据规定，丢失发票都可有办法解决：　　专用发票与供应商联系解决，其他发票由对方提供发票复印件加盖公章解决，对方不能提供复印件的，例如：机票、车票等，可以当事人写出具体经过，公司内部批准就可以解决。　　丢失发票有章可循，只要办妥手续就不会影响公司的纳税，如果惊慌失措，不能妥善处置，就会影响自己的报销和公司的纳税。40、视同销售要注意　　视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税(比如说将外购的商品赠送给客户是最常见的)，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。41、一日之差两重天　　张三办家公司，登记在6月30日，李四办家公司，登记在7月1日。大家对这一天的差异没有在意，大家都向税务机关递交了申请，要求享受新办企业的税收优惠政策。　　当年下半年大家都亏损，张三的公司税务机关批复当年已经享受了一年的所得税优惠，明年开始要交所得税，由于当年亏损，算免税也没有实际意义。李四的公司可以选择今年的利润先缴纳，明年再开始计算享受一年的所得税优惠，由于当年亏损，选择缴税也没有意义，所以李四的公司明年才算免税一年。根据税务规定：上半年开业的公司当年算一年免税，下半年开业的公司可以选择。所以，一日之差命运各异，要经营成功，一定要了解税务规定。42、重设流程纳税少　　对于很多生产型公司，设立自己的销售公司就可以避免过高的消费税负担。公司的产品先销售给销售公司，销售公司再卖给经销商或者客户。由于消费税在生产环节纳税，销售环节不纳税，因此，销售公司不纳消费税，只要定价合理，就可以少交部分消费税。 43、先分后卖纳税少　　某公司投资一家企业，占有其60%的股权，该企业市场运作良好，公司连年盈利，这60%的股权价值涨了不少。现在公司老板想转让股权，财务经理提议应先把利润分了再转让，这样可以少缴税。因为先分配不用补税，不分配就要缴税。44、合同作废也纳税　　有些企业喜欢签合同，签了以后发现问题就作废后重新签。殊不知签了合同就要缴印花税，即使合同作废。另外，在变更合同时，如果合同金额增加了，需要补缴印花税，金额减少了，则不退印花税。　　所以，如果合同金额一时不能确定，应该先签订金额未定的合同，等确定后再补充进去，这样就可以避免多缴税。45、做善事也有讲究　　企业对外承担的是一种社会责任，每当遇到天灾人祸，作为一个有责任的企业家就会热心公益事业，捐款捐物，奉献一片爱心。　　做善事也与纳税有关。　　企业对外捐赠的款项和实物，一是可能涉及视同销售，缴纳增值税，因此，在捐赠的时候，要考虑到后面还有税务负担;一是捐赠要合理进入成本费用，还有符合税务上的条件，包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道捐赠。例如：政府机关、民政部门、慈善机构，另外还需要有符合税法规定接受捐赠的专用收据。如果不符合条件，捐赠完了还不能进入成本费用，结果还要缴纳25%的所得税，这个善事也就做得太大了。46、对方偷税你遭殃　　有个房地产公司，在广告里承诺：买房子送契税。业主买房子，在合同中写明：契税由房产公司承担。业主们搬进了新屋，开始了新的生活。等到去办房产证，对方告知：你们还没有缴契税，先缴了再办证。业主们与房管部门理论：房产公司答应送契税。其实，契税的纳税人是购买房子的业主，房管部门根本无需理会房产公司业主的合同，只要按法律规定办即可。业主与房产公司的合同纠纷按法律途径解决。业主无奈，只好先缴了契税办证，回头再找房产公司算账。　　对方包税，对方如果不纳税还是你承担法律责任，对方不承担偷税的责任，对方只承担违背合同的责任，属于合同纠纷，因此，包税合同之后还要关注对方是否真的纳税了。47、适用税率看进项　　只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。但有一家公司，销售图书且是一般纳税人，税务人员却要求该公司按17%纳税。税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是17%，如果该公司适用13%的税率，那不成了缴13%抵扣17%?那税务上怎么平衡?使用税率只与产品有关，与进项无关。对于税务人员的解释，一定要三思而行。48、购买发票是毒药　　经常有人打电话、发传真、发邮件来推销发票：本公司尚余少量发票可以对外提供，手续费优惠。　　说到底，正常经营的公司怎么会有少量发票剩余?不过还是有人喜欢找这些发票贩子买进发票，因为手续费便宜。　　现在专门有人不断成立公司，申请购买发票，然后到处推销发票，公司不缴税就关门了。从他们那里买到的发票都是真发票。这些发票税务机关归类为“失控发票”。现在这些失控发票都在税务机关的网上公布，以“失控发票”虚列成本就属于偷税，企业的损失就大了。49、不发补贴发双薪　　中国福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。　　税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税，由于不需要与当月工资合并缴纳个税。因此可以降低税率，减少员工的个人所得税负担。　　都是发点钱，过节费交税多，双薪交税少，所以为了少缴税，应该改变那种过节发点过节费的做法，改成年底发双薪的方式。　　千万不要固执己见，认为双薪是外资企业的玩意，自个的企业还是坚持发过节费，这样就会费力不讨好，节税其实很简单，只要顺着税务规定去安排就可以了。50、不拿发票多缴税　　税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法。　　有些人不以为然，不开发票对方收得便宜，要开发票对方收得贵，羊毛出在羊身上，结果是一回事。　　是不是一回事，看看例子：购买1000元的文具，不开发票给900元，开票给1000元，相差100元。多给100元，所得税少交250元。　　多给100元获得发票，实际上还是能给企业带来效益。51、多拿进项多抵扣　　作为一般纳税人，销项减去进项的部分需要缴纳税款，因此，多拿进项就可以少缴税。这些进项包括：购买办公用品、购买低值易耗品、汽车加油、购买修理备件……日积月累，企业就能降低税负。52、赠得巧来送得妙　　顾客购买一件2000元的电器，商场赠送一件400元的小家电，合计2400元，实际只收2000元。如果当作赠送，要按2400元缴纳增值税。如将两件产品卖给顾客，给予顾客400元的折扣，对顾客而言，同样是支付2000元;对商场而言，由于是价格折扣，只要按2000元实际营业额缴纳增值税即可。53、不可随意调取帐簿　　根据《纳税评估管理办法》和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在纳税评估约谈过程中不能调取企业的帐簿资料查阅，在进行税务检查中可以经县以上税务局长批准，调取纳税人的帐簿进行检查。企业经常会遇到税务人员打电话要求送资料，这是不合法的行政行为，纳税人可以置之不理。54、虚报亏损就是偷税?　　财务工作难免会出现差错，税务机关检查时发现差错，如影响到当年的利润，就要承担税务责任。如果公司本身是亏损，在收入、成本费用错误纠正以后，公司变为盈利，当年就属于少缴税，按律可以治个“偷税”;如果纠正以后，公司还是亏损，没有导致公司少缴税，就只是属于“虚报计税依据”，不能按偷税论处。所以，少计收入、多计成本费用不一定就是偷税。55、依法而签可节税　　一家设备公司，生产设备以后，需要为客户在大厦中提供安装服务，财务人员很清楚：这是一条龙服务，销售商品再安装，属于混合销售行为，合同中如果分别注明设备价款和建筑安装价款，可以分别适用增值税和营业税。　　财务人员因为出差外出，回来时合同已经签好，合同只写了一个总价，没有分开金额。　　财务人员说明道理，要求对方一定配合重签。　　对方的财务经理也是个任务，提出条件：重新签订，你可以节税近20万元，既然如此，合同价格要降低5万元，企业财务人员明知是乘人之危也无可奈何，最后商量让利3万元，重新签订合同。　　如果事先提出要求，对方也就无法乘机“讹诈”了。56、发票珍贵堪比人民币，丢失发票如丢钱现在企业去税务机关领购发票是免收工本费的，可丢失发票却是要罚款的，甚至丢失一张发票的罚款超过100元人民币，真可谓“票比钱贵”。在此提醒各位老板要像爱惜人民币一样地爱惜发票，即使是已经作废的发票或是正常开具的剪贴发票存根联，也有5年的保存期，需要妥善保管，否则要被处以最高3万元罚款。如果不慎将发票丢失，也应在第一时间报告税务部门并登报声明作废，以争取从轻处罚。57、注销废业莫“任性”，否则后果很严重有些老板觉得买卖不好，做不下去了，觉得反正也没欠过税，对国家也没什么损失，于是不走正常的注销税务登记程序，直接关门走人，也不再申报了。殊不知，擅自走逃会被认定为“非正常户”，同时也会留下不良信用记录，以后再注册或投资公司都会受到很大影响。同时，在非正常解除的环节，税务机关会根据纳税人逾期未申报的时间长短处以万元以下罚款。58、妥善处理与会计人员关系，丢失账簿要罚款有些老板因与会计产生纠纷拖欠会计工资，而有些会计人员认为账簿是自己的劳动成果，老板不给工钱就不交出账簿，为此相持不下。双方的做法都有不妥，老板不应拖欠工资;而会计账簿属于公司财产，会计也不应以此作为筹码，双方应通过友好协商或者诉诸法律解决。如果税务稽查人员去企业查账，仅就企业不能提供会计账簿一项就要处以万元以下罚款，同时有可能核定其应纳税额。因此，老板应妥善处理与会计人员关系，保存好原始记账凭证。59、购买假发票属违法，达到一定标准要坐牢车站、步行街上被塞到手里的小广告，或者公司传真机自动应答进来的宣传单，经常夹杂着卖假发票的信息。一些怀有侥幸心理的老板为了逃税就买回使用。假发票粗制滥造，稍有常识就能识别。有些制作假发票的不法分子为做到以假乱真会把企业从税务机关领用的真发票拿去克隆，再卖给企业，企业就利用这些假发票逃税，但假的终究是假的，从油墨颜色、纸张等方面还是能被轻易识别，一旦被税务机关发现，就不仅仅是补税、处罚那么简单，达到一定持有数量或开票金额，要被移送公安机关追究刑事责任，因此莫存侥幸，伸手必被抓。60、发票抵扣有时限，过期少抵税款欲哭无泪对于许多刚刚成立的缴纳增值税的企业，或者是刚刚“营改增”的企业，会计人员对增值税的核算方法和申报抵扣规定都不熟悉。对于正式一般纳税人来说，可以抵扣当月已认证进项税额;而对于辅导期纳税人，由于要等待比对结果才能申报抵扣，会计人员应在《稽核结果通知书》上注明的时间内申报抵扣进项税额。如果会计忘记抵扣，按照税法的规定，除特殊原因外，已认证发票未在规定时间申报抵扣以后也不允许抵扣，直接导致企业缴纳更多税款，这给企业带来了真金白银的损失。因此，在聘用会计人员时要清楚的考察其是否熟悉增值税的相关规定，以免造成不必要的损失。61.有了生意要申报，没有生意也要报?有的老板认为公司有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了，其实不然。对于税务机关来说，纳税申报的作用不仅在于落实企业应缴纳的税款，还在于税务机关了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。如企业不申报，依照征管法，税务机关可对企业处以1万元以下的罚款。62.预收款项要交税?是否发货是关键是不是只要有预收收入就需要交税?答案是否定的。因为根据增值税细则的有关规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务的发生时间为货物发出的当天(提前开具发票除外)，因此，如果稽查人员对预收收入未申报纳税有异议，企业会计应和稽查人员共同厘清预收款对应的交易是否发货，因为这直接影响到税款的计算。63.发票种类分不清，请往领购簿上看有的老板偶尔也会客串财务去国税局领用发票，但对发票种类可能说不清楚。其实，除货物运输专用发票和机动车销售统一发票以外，国税发票大都是根据开票人的身份而不是根据业务来区分的。如果属于增值税一般纳税人就使用增值税专用发票和增值税普通发票，如果属于小规模纳税人就使用增值税普通发票(升级版纳税人)、通用机打发票、手写发票等。作为老板不需要知道那么详细，只要按照发票领购簿上已经核准的发票种类和数量领用即可。64.账簿调取有程序，移交税务要收据相信很多老板遇到过这种情况，税务人员打电话过来，要求把企业的账簿资料送过去查阅。有的老板会有疑问，税务人员有权调取我的账簿吗?按照征管法的要求，税务机关确实有权调取企业账簿，但必须出具相关手续，否则属于越权。调取账簿也有时限要求，根据征管法规定，调取当年账簿应在30天内归还，调取以前年度账簿应在3个月内归还。65.企业规模虽然小也能申请“一般人”是不是规模不大、从业人数不多，在税收上就只能是小规模纳税人?其实，规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。66、公司为员工购买日用品、食品等发票可以作为福利费在企业所得税规定的范围内扣除吗？答：公司为员工购买的日用品、食品发票可以作为福利费在企业所得税规定限额内扣除。67、公司职工下班途中发生交通意外，公司领导探望，发放慰问金1000元，企业所得税是否可以税前扣除？答：工伤慰问金不需要缴纳个人所得税，可以在企业所得税前扣除。68、私车公用实报实销和定额补贴两种情况的企业所得税和个人所得税如何处理?一般认为，汽车油费和维护费用可以在企业所得税中进行扣除。但是也 有税务部门规定，跟随私车的年度费用如保险费是不可以扣除的。个人所得税，若定额补贴和实报实销都要计入个人所得税中纳税。}

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问题一：企业都需要交哪些税？
1、企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率； 生产企业和贸易企业只是作为小规模企业时,在交纳增值税时有区别，生产的税率是6%,贸易的税率是4%,如果都是一般纳税人,税率没有区别，都是17%. 2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金；小规模工业企业的增值税税率为6%，商业4%。增值税在国税申报缴纳。 3、从事提供应税劳务（餐饮、服务、广告、运输、咨询等等）、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从3%到5%，个别的行业20%，如网吧等。营业税在地税缴纳。 4、企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。（个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。 5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%（市区）5%（县城镇）1%（其他），教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳 问题二：企业应缴纳的税费都有哪些
一个公司要交哪些税 基本税种 1、营业税按提供的服务收入5%缴纳; 2、增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人) 3、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳; 4、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳; 5、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳; 6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳); 7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，XX元/平方米); 8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳; 9、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆); 10、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳：应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%(注：2008年起税率为25%); 11、发放工资代扣代缴个人所得税。 上述税种中除增值税与企业所得税(2002年1月1日新设立的企业)向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。 主税种按营业执照的经营范围确定(增值税、营业税)，其他税种再根据实际确定(城建税、教育费附加、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等等)。 补充： 1、国税开票范围：一是销售货物，有货物交易、加工的开增值税发票;二是进口货物，也是开增值税发票;三是提供加工、修理修配劳务，受托加工货物、受托对货物修复的也是开增值税发票。 2、地税开票范围：除国税开票以外，全部由地税开票，范围很广，交通运输、建筑工程、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。其中服务业最为广泛，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业(咨询、沐浴、设计、打字)等等。 企业应纳的税种基本上涵盖了除个人所得税之外的所有税种。下面就几个与企业关系较密切的税种作简单介绍。 (1)增值税，是指对在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。 (2)消费税，是指对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。 (3)营业税，是指对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税。 (4)关税，是指海关对进出我国国境或关境的货物、物品所征收的一种税。 (5)所得税，是指对在我国境内从事生产、经营的企业，就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税。 (6)城市维护建设税，是指对从事生产经营活动的单位和个人，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计税依据，按纳税人所在地适用税率计算征收的一种税。 (7)房产税，房产税是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种财产税。 (8)车船使用税，是指对在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人征收的一种税。 (9)印花税，是指对凡在我国境内书立、领受税法所列举凭证的单位和个人征收的一种税。 (10)土地增值税，是指凡转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。 (11)资源税，是指对在我国境内从事开采税收法规所规定的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税。 (12)城镇土地使用税，是指以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征......>> 问题三：中国企业都需要交什么税？
1 增值税 2 消费税 3 营业税 4 城市建设维护税 5 关税 6 资源税 7 土地增值税 8 城镇土地使用税 9 房产税 10 车船使用税 11 印花税 12 契税 13 企业所得税或外企所得税 14 个人所得税 共十四大类。 问题四：企业应缴纳哪些税
企业主要交的税费: 1、营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）（月报)； 增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）（月报)； 增值税=商品销售收入（不含税）*17% - 进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报)； 2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)； 3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报)； 4、堤围防护费：营业收入*0.1%（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)； 应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%（（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)； 5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。 6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。 应交个人所得税 （按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。 应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。 附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用） 级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过 20000元至 40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 （注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。） 7、印花税（月报各地要求不同，或发生时购买)； 在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。 税目税率表 税 目 税率或税额 购销合同 0.3‰ 加工承揽合同 0.5‰ 建设工程勘察设计合同 0.5‰ 建筑安装工程承包合同 0.3‰ 财产租赁合同 1‰ 问题五：一般制造业企业需要缴纳哪些税
1、增值税按销售收入17%、3%（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人）； 2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳； 3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳； 4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%； 5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）； 6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）； 7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳，或租金的12%缴纳； 8、车船税按车辆缴纳（各地省规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）； 9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）的25%缴纳； 10、发放工资代扣代缴个人所得税。 问题六：怎样知道一个企业要交哪些税金？
你公司性质属商贸,国税交增值税,如果是一般纳税人,税率17%,小规模则4%,另外地税交增值税7%的城建税,3%的教育费附加;工资每人每月达超过2000元起征点的需企业代扣个人所得税础按季度预缴所得税,年终汇算清缴;同时有房产的需按年计算按半年缴纳的房产税,有车船的需按年度计算并缴纳车船使用税./同时根据合同及帐簿等设立及交易情况有印花税. 问题七：公司一笔收入要交哪些税
从交税的项目而言，大体要分为三项：流转税（包括营业税、增值税等）、所得税（包括企业所得税、个人所得税）、和一些其他税种（包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税等）。 一、税法的概念。它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。 二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。 三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。 四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。 五、税收制度构成的七个要素 1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。 2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。 3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。 4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。 5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。 6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。 7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。 六、现行的税收分类及税种。按现行的骸类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他： 1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等； 2、所得税：企业所得税、个人所得税； 3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等； 4、财产税：房产税、城市房地产税等； 5、行为税：印花税、车船使用税、车船使用牌照税、城市维护建设税等 6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。 问题八：是所有企业都需要交所得税吗 什么企业可以不交所得税
1、所有企业都要申报所得税，当然没有所得不用交所得税款但必须要申报。 2、我国企业所得税仅对具有法人资格的企业征收。所谓法人资格，是指具有独立的法律人格，能够独立承担民事责任的能力。具有法人资格的企业是公司。因此，只有公司才需要缴纳企业所得税。个人独资企业和合伙企业都不需要缴纳企业所得税，但要交个人所得税。 个人独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。 合伙企业，是指依照《合伙企业法》在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。合伙企业也不具有法人资格。 公司，是指依照《公司法》在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司。公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。 3、 法律法规依据 (1)《中华人民共和国企业所得税法》(2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过，主席令[2007]第063号，自2008年1月1日起实施)第1条。 (2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院2007年12月6日颁布，国务院令[2007]第512号，自2008年1月1日起实施)第2条。 (3)《中华人民共和国个人独资企业法》(1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过)第2条。 (4)《中华人民共和国合伙企业法》(1997年2月23日第八届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过，2006年8月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议修订)第2条。 (5)《中华人民共和国公司法》(1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过，2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议第三次修订)。第2、3条。 (6)《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国务院2000年6月20日发布，国发[2000]16号)。 (7)《中华人民共和国企业所得税暂行条例》(国务院1993年12月13日颁布，国务院令[1993]第137号，2008年1月1日废止)第2条。 (8)《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》(财政部1994年2月4日颁布，财法字[1994]第003号，2008年1月1日废止)第3、4条。 问题九：开公司需要交那些税？怎么算？
1、增值税（小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为17%―） 或 营业税 2、城建税（增值税纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%） 3、教育附加费（增值税纳税额*3%） 4、地方教育费附加（增值税纳税额*2%） 5、防洪护堤费（增值税纳税额*2%） 6、企业所得税（利润总额*25%） 7、印花税 8、房产税 9、车船使用税 10、土地使用税 问题十：一般生产企业要交多少种税?
1.一般生产企业要交多少种税? 增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳，分别适用增值税一般纳税人、 小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人为3% 城建税按缴纳的增值税的7%缴纳； 教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳； 地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%； 印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）； 城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）； 房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳； 车船税按丁辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）； 企业所得税按应纳税所得额（一般为25%） 发放工资代扣代缴个人所得税； 2.一个企业要交多少税？ 这要看企业是查帐征收还是定额代征，计算方法是不一样的。
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"0px").split(/\s+/).map((function(t){var e=/^(-?\d*\.?\d+)(px|%)$/.exec(t);if(!e)throw new Error("rootMargin must be specified in pixels or percent");return{value:parseFloat(e[1]),unit:e[2]}}));return e[1]=e[1]
e[0],e[2]=e[2]
e[0],e[3]=e[3]
e[1],e},n.prototype._monitorIntersections=function(){this._monitoringIntersections
(this._monitoringIntersections=!0,this.POLL_INTERVAL?this._monitoringInterval=setInterval(this._checkForIntersections,this.POLL_INTERVAL):(r(window,"resize",this._checkForIntersections,!0),r(t,"scroll",this._checkForIntersections,!0),this.USE_MUTATION_OBSERVER&&"MutationObserver"in window&&(this._domObserver=new MutationObserver(this._checkForIntersections),this._domObserver.observe(t,{attributes:!0,childList:!0,characterData:!0,subtree:!0}))))},n.prototype._unmonitorIntersections=function(){this._monitoringIntersections&&(this._monitoringIntersections=!1,clearInterval(this._monitoringInterval),this._monitoringInterval=null,i(window,"resize",this._checkForIntersections,!0),i(t,"scroll",this._checkForIntersections,!0),this._domObserver&&(this._domObserver.disconnect(),this._domObserver=null))},n.prototype._checkForIntersections=function(){var t=this._rootIsInDom(),n=t?this._getRootRect():{top:0,bottom:0,left:0,right:0,width:0,height:0};this._observationTargets.forEach((function(r){var i=r.element,a=o(i),c=this._rootContainsTarget(i),s=r.entry,u=t&&c&&this._computeTargetAndRootIntersection(i,n),l=r.entry=new e({time:window.performance&&performance.now&&performance.now(),target:i,boundingClientRect:a,rootBounds:n,intersectionRect:u});s?t&&c?this._hasCrossedThreshold(s,l)&&this._queuedEntries.push(l):s&&s.isIntersecting&&this._queuedEntries.push(l):this._queuedEntries.push(l)}),this),this._queuedEntries.length&&this._callback(this.takeRecords(),this)},n.prototype._computeTargetAndRootIntersection=function(e,n){if("none"!=window.getComputedStyle(e).display){for(var r,i,a,s,u,l,f,h,p=o(e),d=c(e),v=!1;!v;){var g=null,m=1==d.nodeType?window.getComputedStyle(d):{};if("none"==m.display)return;if(d==this.root
d==t?(v=!0,g=n):d!=t.body&&d!=t.documentElement&&"visible"!=m.overflow&&(g=o(d)),g&&(r=g,i=p,a=void 0,s=void 0,u=void 0,l=void 0,f=void 0,h=void 0,a=Math.max(r.top,i.top),s=Math.min(r.bottom,i.bottom),u=Math.max(r.left,i.left),l=Math.min(r.right,i.right),h=s-a,!(p=(f=l-u)>=0&&h>=0&&{top:a,bottom:s,left:u,right:l,width:f,height:h})))break;d=c(d)}return p}},n.prototype._getRootRect=function(){var e;if(this.root)e=o(this.root);else{var n=t.documentElement,r=t.body;e={top:0,left:0,right:n.clientWidth
r.clientWidth,width:n.clientWidth
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r.clientHeight}}return this._expandRectByRootMargin(e)},n.prototype._expandRectByRootMargin=function(t){var e=this._rootMarginValues.map((function(e,n){return"px"==e.unit?e.value:e.value*(n%2?t.width:t.height)/100})),n={top:t.top-e[0],right:t.right+e[1],bottom:t.bottom+e[2],left:t.left-e[3]};return n.width=n.right-n.left,n.height=n.bottom-n.top,n},n.prototype._hasCrossedThreshold=function(t,e){var n=t&&t.isIntersecting?t.intersectionRatio
0:-1,r=e.isIntersecting?e.intersectionRatio
0:-1;if(n!==r)for(var i=0;i0&&function(t,e,n,r){var i=document.getElementsByClassName(t);if(i.length>0)for(var o=0;o
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