企业出售自用房产缴纳税费账务怎么处理呢?企业出售自用房产应该计入哪个会计科目进行核算呢?企业出售自用房产需要缴纳哪些税费呢?缴纳税费的账务如何处理呢?本文针对“企业出售自用房产缴纳税费账务怎么处理?”这一问题做了详细的介绍，希望可以对你有所帮助。
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销售不动产(销售已用房屋)，通过“固定资产清理”科目，最终计入当期营业外收支。
企业出售自用房产应缴纳税费
(1)营业税
将自己拥有的一处房产销售，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其相关法规的规定，按其销售额的5%计算缴纳销售不动产业营业税;同时按营业税额的一定比例(根据贵公司房产坐落地域而定)附征的城市维护建设税及教育费附加。
(2)印花税
房产销售须办理产权转移手续，就产权转移书据上所载金额0.5‰计算印花税。
(3)土地增值税
根据《土地增值税中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条
转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应依照本条例缴纳土地增值税。
第四条　纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。
第六条　计算增值额的扣除项目：
(一)取得土地使用权所支付的金额;
(二)开发土地的成本、费用;
(三)新建房及配套设施的成本、费用, 或者旧房有建筑物的评估价格;
(四)与转让房地产有关的税金;
(五)财政部规定的其他扣除项目。
第七条　土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额百分之五十的部分，税率为百分之三十;
增值额超过扣除项目金额百分之五十、未超过扣除项目金额百分之一百的部分,税率为百分之四十;
增值额超过扣除项目金额百分之一百、未超过扣除项目金额百分之二百的部分,税率为百分这五十;
增值额超过扣除项目金额百分之二百的部分， 税率为百分之六十。
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一、公司房屋转让给个人要交哪些税？增值税、增值税的附加税（教育及城建附加）、契税、土地增值税、印花税1、增值税：（过户价-登记价）/1.05*5%。2、增值税的附加税（教育及城建附加）：增值税*12%3、契税：（过户价-增值税）*3%4、土地增值税：（过户价-登记价-交易费用）*（30%~60%）5、印花税：（过户价-增值税）*0.05%二、转让房产交什么税？房屋产权转让即房产过户，需要交的税费如下：买方:1、契税：成交价或评估价（高者）×1.5% （商用用房,二次购房或大于144平米的税率为3%）2、交易服务费：建筑面积（平方米）×3元3、交易印花税：成交价或评估价（高者）×0. 05%4、产权转移登记费：50元（每增加1人加10元，买家为单位的80元）卖方:1、交易服务费：建筑面积（平方米）×3元2、交易印花税：成交价或评估价（高者）×0. 05%3、土地出让金：成交价或评估价（高者）×1%4、解困房：成交价或评估价（高者）×1%5、商品房：土地出让金按基准地价× 3% × 未交土地出让金的建筑面积6、分摊费用：成交价/总面积×分摊面积×10%（10楼以下）成交价/总面积×分摊面积×20%（10楼以上）7、个人所得税：成交价或评估价（高者）×1%（房改房自用满五年，且是唯一生活用房的免征）8、营业税及附加税：成交价或评估价（高者）×5.5% （房产证或购买时契税完税证未满两年）三、公司转让房产交什么税？1、增值税根据相关法律规定，企业在转让房产时，要按照转让不动产标准进行收取增值税，纳税人收取税率为11%，小型规模纳税人的税率为5%。2、营业税企业转让名下不动产的土地使用权，将受赠、划拨等非购买的不动产进行销售时，要以销售额征收营业税。3、企业所得税企业房产转让缴纳企业所得税，应纳入企业当期营收总额。4、印花税缴纳房产总价的0.5%的印花税。5、土地增值税按照房产取得的增值部分计算，以房屋销售价减购买价格。四、股权转让要交什么税？个人股权转让主要涉及两个税种：印花税和个人所得税。1、印花税：个人股权转让所属印花税税目为“产权转移书据”，其税率为所载金额万分之五。2、个人所得税个人股权转让，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%。计算公式：应纳税额=（转让收入-原值-合理费用）*20%。其中合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费，如印花税、资产评估费、中介服务费等。如果是企业转让，还要交企业所得税企业所得税股权转让的税收中，增值税针对上市公司，印花税是小头，占大头的也是大家最关心的是所得税；所得税是针对股权转让方的，至于到底是企业所得税还是个人所得税就要看转让方是企业还是个人了五、商铺转让交多少税？1、房地产交易手续费3元/平方米。2、印花税：房屋产价的0.05%。3、土地增值税：可提供上手购房发票的，土地增值税=[转让收入-上手发票价(每年加计5%)-有关税金]×适用税率。不能提供上手购房发票的，土地增值税=(转让收入-转让收入×90%)×30%。4、个人所得税：据实征收为(转让收入-房产原值-合理费用)×20%，核定征收为转让收入×7.5%×20%。转让收入-房产原值-合理费用相当于个人净收入。5、营业税及附加税：可提供上手购房发票的，为(转让收入-上手发票价)×5.5%。不能提供上手发票的，为转让收入×5.5%。6、土地出让金：商业用途用房，按其网格点基准地价的35%计收；商业路线价区段路的商业临街宗地，加收路线价的10%；办公用途用房按其网格点基准地价的30%计收。7、土地出让金契税：按本次征收土地出让金价款的3%征收。六、以房屋出资交什么税？目前依据《营业税税目注释(试行稿)》(国税发[1993]149号)第八条规定：以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担资风险的行为，不征营业税。以不动产投资入股，参与接受投资方固定的利润分配，不共同承担风险的行为，应按“服务业—租赁业”税目计征营业税。七、房屋出让需要交什么税？房屋转让交的税费为以下内容：1、契税：90平米以下的是1%，90-144平米的是1.5%，超过144平米的是3%；2、交易服务费：建筑面积(平方米)×3元；3、交易印花税：成交总价的0.05%；4、产权转移登记费：50元；等等。八、香港房屋租金交什么税？.在香港，与内地所指的房产税相对应的，香港称为“差饷”。　　在香港物业大致分为两种，一种是私人物业，另一种为政府提供的公共房屋，而香港约有50%的人居住于公共房屋。但是无论上述哪种物业，都需要缴交差饷。　　与内地正在研讨房产税不太相同的是，关于差饷的评估，现在内地普遍热议的是根据持有物业的整体估值。但在香港的“差饷”则是根据“租金”估值，也就是假设物业在估价期间出租时可得的年租。而负责征收和估值的差饷的，香港有个专门的部门——差饷物业估价署。　　该署会根据同区类似物业估价期间租金的市价，按照物业的面积、位置、设施、完工素质及管理水平等调算。然后再将租金乘以差饷征收率计算应缴税款，譬如2010-2011年度差饷的征收率为5%。　　差饷物业估价署每年都会重新评估物业的租金，譬如在2010-2011年度，估价册上约有235万项估值，单位总数为298万个。　　对于自住物业，差饷自然由业主缴交，但是对于出租的物业，差饷则是由业主和租客之间订立的合约而定。我们驻港记者的前辈就告诉我，之前就曾与业主就所租物业的差饷缴交展开过“谈判”。　　　　2.除了差饷，香港还有一个关于房产物业方面重要的税率，就是物业税。物业税主要是针对有出租收入的业主，自住物业业主则不需要缴交。而计算方法，也是根据租金收入计算，目前香港物业税税率为15%。　　香港的差饷约占香港政府收入的5%。而且港府不少年份都宽免应缴差饷。这也说明差饷的征收对于香港房地产基本不会有任何影响九、股权原价转让要交什么税？转让股权就是公司的股东把自己的股份给另外一个人，这个是有偿的，要是无偿的也是要缴纳税费的，印花税是肯定有的，要是转让方还是自然人股东的就会缴纳个人所得税。首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税，属于产权转移书据。其次，对于股权转让方，如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认，具体参看《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号 )。如果股权转让方是法人企业的，需要按规定缴纳企业所得税。其中居民企业在转让时按规定预交企业所得税;对于未在境内设立机构的非居民企业，需要按规定缴纳企业所得税，税率为10%。十、无形资产转让交什么税？转让无形资产要按照营业税条例规定转让无形资产税目5%的税率缴纳营业税.同时根据实际缴纳的营业税缴纳的城建税、教育费附加、所得税等都需要缴纳.
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房屋
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