专业分析应纳税所得额，是指在一定时期内，依照税法的相关规定，各项应纳税所得额扣除掉依照中华人民共和国的法律规定可以扣除的各项费用后的剩余余额。应纳税所得额是计算企业所得税的计税依据。企业所得税法中规定的应纳税所得额，是指企业在每一个纳税年度，扣除掉非税所得、免税所得、各项扣除额和以前年度允许弥补的亏损额后的所得的总额。法律依据《中华人民共和国企业所得税法》第二章：应纳税所得额：是企业所得税的计税依据。是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额，即：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。以上律师普法内容，供参考了解。由于每个案件或纠纷的发生背景都不一样，解决方式可能不同，为了更好的帮您解决问题，保障您的合法权益，建议您直接咨询律师详细说明情况，让律师为您提供解决方案。以上内容为法师兄与律师联合制作，版权所有，未经许可不得以任何形式复制、转载。如果还不明白，看再多也不如问一下，让律师告诉你答案，99.3%的用户选择立即提问11,079位律师在线累积服务3,700万人/次他们的问题正在被解答：朋友欠钱不还怎么办，联系不上有没有好的解决办...
对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实来处理
刑罚的轻重高低应当与犯罪分子所犯罪行相适应
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应纳税所得额是计算企业所得税税额的计税依据.那么一般业务计算的应纳税所得额是什么意思?相信很多朋友们都对此有疑问,因此亿企优财税小编整理了应纳税所得额相关内容,
一般业务计算的应纳税所得额是什么意思？
答:一般在月末或季度末，企业计算应纳税所得额，预缴企业所得税。
应纳税所得额又称应纳税所得额或应税收入，是指按照税法规定确定和计算的应纳税所得额，即所得税的计税依据。按年度计算所得税时，应纳税所得额通常是纳税人每个纳税年度的收入总额减去可抵扣项目。各种所得税法对应纳税所得额的计算范围、标准和方法都有具体规定。
为特定业务计算的应纳税所得额
答:具体业务对应一般业务。
具体业务是计算应纳税所得额，只为此业务预缴所得税。
第五条企业应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额，减除非应纳税所得额、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额。
即只针对具体业务:应纳税所得额=收入-成本。
根据税务总经理局关于出具其他报表的通知(税务总经理局公告2011年第64号)附件“企业所得税(A类)月(季)度预缴纳税申报表”填列。
包括所有行业。如果收入属于当期，但出纳仍未将收入过账，也填在“具体业务计算应纳税所得额”栏。收入后，在下期“减:特定业务预缴(征)所得税”栏填列。
以上内容与小编编制的应纳税所得额相关。这个问题的解决方法大家应该都明白答。计算应纳税所得额是每个企业必不可少的工作，大家要不断学习。如果你还有其他疑问题，可以咨询在线。
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1 某公司共筹资1000万元，其中发行债券10万张，每张面值40元.票 面利率为10%,以面值出售筹资费用率为3%
,所得税税率为25%;发行普通股10万股,每股预计发放5元股利(D1),以后每年增长7%,共募集股本600万元，筹资费用率为4%。 要求计算: (1)债券的资本成本 (2)普通股的资本成本 (3)计算两种筹资方式下的加权平均资本成本
答：(1)债券的资本成本：1000万元*(1-3%)/10万张=3600元/张，资本成本=（3600-40）*10%+40=402元/张 (2)普通股的资本成本：600万元*(1-4%)/10万股=5600元/股，资本成本=5*7%/（1+7%）*5600+5=324元/股
(3)计算两种筹资方式下的加权平均资本成本：加权平均资本成本是指将某组筹资投入，按照相应投入比例权重进行计算，得出一个“平均资本成本”，它既反映了不同投入资本的金额大小又反映了不同投入资本的回报率水平，具有信息全面性和客观性，如下： 1000万*(1-3%)*10%+600万*(1-4%)*7%/（1000万*(1-3%)+600万*(1-4%)）=5.83%
即1000万元发行债券筹资和600万元发行普通股的加权平均资本成本为5.83%。 拓展：资本成本的计算可以反映出一家企业的资金筹措效率，投资者可以选择有合理的资本成本组合，以实现长期生存和发展。企业可以根据资本成本计算出的投资回报率来判断资金使用的成效，以及决策是否健全。
2 一般纳税人从小规模处取得的3％进项专票，是否有2种处理方式？一是按票面税额勾选认证，二是根据票面不含税价款9％计算抵扣
答：一般纳税人购买货物或服务征税形式以开具增值税专用发票为主，根据税率不同，开具3％进项专票。对于这类专票，一般纳税人有两种处理方式，即按票面税额勾选认证，以及根据票面不含税价款9％计算抵扣。
按票面税额勾选认证，即按票面标注的增值税税率，及当期应纳税额进行确认，然后在增值税纳税申报表上勾选已认证，由于这类发票的税率低，例如3％，因此，按票面税额认证抵扣，实际减少了缴纳税款。
根据票面不含税价款9％计算抵扣，这种方式是把3％进项专票当成普通发票来处理，即按9％抵扣原则计算税额，在增值税纳税申报表上勾选抵扣，征收的增值税额减少了，但这种方式要求纳税人持上级政府认定的发票类型，以及附带有上级政府认定金额的证明材料，且无法再次抵扣。
拓展知识：3％进项专票是指购买方可把纳税人从小规模企业购得的货物、服务，按3％比例申请抵扣增值税，小规模纳税人不扣缴增值税，但出产发票，所以出产的发票称之为3％进项专票。
3 4、某企业，当年应交所得税金额为120万，当期确定的递延所得税资产为2万、递延所得税负债为2万，当期应确认的损益中的所得税费用为（ ）。 A.120万 B.118万 C.122万 D.其他选项均错误
6、站在个别会计主体上控股合并中的所得是什么意思（） A.被合并方或被购买方的净资产 B.注销法人资格各方的全部资产 C.对子公司净资产的控制权（股权） D.得到的是子公司的净资产 7、关于购买法的特征，不包括（） A.对子公司净资产以账面价值为计量基础 B.对子公司净资产以公允价值为计量基础 C.购买日后母、子公司之间发生的内部交易及其未实现利润应当予以抵消
D.对子公司所有者权益的特殊处理 1、类似权益结合法是将有关交易事项视为出售或购买（）
答：类似权益结合法是将有关交易事项中两者或多者之间因互相投资、担保等关系，而同时又涉及出售或购买等权益性事务的一种情况视为出售或购买，将两者之间的行为合并且以一定的顺序来加以报告，即先报告为出售或者购买的交易，然后报告作为投资者权益变动的部分。拓展知识：类似权益结合以把握关联主体的互相投资、担保等关系的会计报告模式，这也是根据关联主体事项的内在行为揭示，进而把握合并财务报表将事先及事后所发生之间的投资关系这一内在经济关系，体现出来的新的会计报告，解决了关联主体造成的会计报告缺陷，提高了关联企业会计报表的可视性。
4 你好老师，研发费，是不是等专利申请下来，才能做研发费
答：你好，研发费可以在等专利申请下来之前安排。研发费是指企业或其他机构按照自己的研发计划，以资助其他人或自己实施研究开发工作而支付的费用。通常，研发费包括对技术研究、新产品开发、产品改进和技术开发的投资。由于知识产权的保护，专利申请的支出也是研发费用的一部分，尤其是在创新技术领域中，通常需要申请专利。
专利是一种特定类型的知识产权，有时也被称为“专利权”，它可以定义特定的物质或功能性特点，用来解决或保护企业创造的技术问题。专利申请的目的是为了防止他人侵犯其所拥有的技术成果。专利授权的关键是把握申请专利的时间，以保护研发结果，允许企业获得费用等优势。
专利的申请是一个复杂的过程，需要耗费大量的时间和财力，通常还需要经过专利局的认可。因此，企业完成专利申请之前，可以先做一些相应的预支研发费，帮助企业获得专利权，保护企业的技术成果。 此外，还可以采用研发合同或研发投资方式完成研发费，尤其是在研发的初级阶段，可以通过外部投资获得资金，以支持研发需要的费用。
总而言之，企业可以在没有等待专利申请之前，先安排研发费。研发费可以通过研发合同、研发投资或其他方式实现，以支持企业研发项目，为专利申请提供资金。
5 应付账款核销的作用最好可以列举几个
答：应付账款核销的作用： 1、有效地管理应付账款：及时核销应付账款，可以有效的控制账款的支出，有助于提高采购部门的管理水平。 2、节约资金：及时核销应付账款，可以节省资金成本，及时获取优惠，减少因延迟支付账款而产生的利息支出。 3、降低欠款风险：及时核销应付账款，可以避免拖欠采购商，降低欠款风险。
4、制度化管理：通过核销，结算和管理应付账款，大大提高了报账管理水平，使应付账款的管理更加规范化。
拓展知识：应付账款核销的步骤：确认账款、登记核销、登记处理、结算支付和归档。首先，应付账款的核销工作应根据公司的经营状况和财务状况来确定付款日期。其次，核销前要核实账款信息，包括发票上的价格、数量、合同编号和采购信息等。最后，结算时应收银，并记录支付凭证和付款记录，以备查询。
6 出售固定资产开了专票要怎么做账，如果没开票又要怎么做
答：固定资产出售记账方法： 1、如果开了专票，则在减少固定资产的同时，在资金类科目上增加销售收入，同时增加税金类科目，分别记录税额和销售收入； 2、如果没有开专票，可以根据实际情况，将购买方的付款记录在银行存款科目上，同时减少固定资产，进行记账。
拓展知识：在出售固定资产后还要做其他的动作，比如减少折旧科目，减少累计折旧科目，这样能使记账更加准确，避免账户出现偏差。
7 老师好，现在我接了建筑企业的账，他之前事按商贸企业的形式做的账，那我现在还是按商贸继续下去？还是现在改成建筑企业的科目来做账呢？这样得咋办呢？谢谢老师
答：老师您好，首先需要看清楚原账户是否有业务和资金之间的关联，如果有关联，就得保留原有科目，把有关科目调整到建筑企业合理的位置；如果没有关联，可以按正常步骤，根据新企业业务重新建立会计科目，同时查阅企业类型的会计制度，安排有关科目，再把有关收付款记录到指定科目中，形成收支对账。对于会计科目的设置应该考虑反映这一企业实际的收支情况，尽量避免建立多余的科目。
拓展知识: 会计科目的设置应该根据企业的实际情况进行调整，要把收入科目、成本科目、费用科目和利润损益等科目统一在一起，便于后续的管理和操作。另外，会计科目可以根据管理业务的分类、功能项目、活动形式等因素，安排合理的科目结构和体系，从而更好地体现企业的财务状况。
8 合作社有关成员账户设立分红的有关课程
答：合作社成员账户设立分红的课程一般涉及以下几个方面： 第一，对合作社成员账户分红的规定规则及基本原则。这包括对分红计算、缴纳、受益人、分红金额等方面的明确规定，以及具体执行分红活动的不同程序和要求。 第二，有关合作社成员账户分红的会计原则。包括对账户有关分红的记账方法、科目设置及实施程序，以及报告、监督和调整等方面。
第三，合作社成员账户分红的其他相关的知识。这包括影响分红的税收及其它政策法规，以及企业财务决策、合同管理、系统运行、组织结构和管理等等。 此外，还可以拓展相关的金融知识，如会计审计、保险学、投资理财等，这些知识可以帮助合作社在分红方面做出正确的决策。
9 老师，我公司做金属制品，开不了劳务，对方要求我开，如果开不了，税局可以代开的吗
答：不少于150字： 税务机关可以代开劳务发票，但条件是申请人应向税务机关提交相关证明文件和资料，表明其无法开具劳务发票。一般来说，申请人需要提交营业执照、财务报表、纳税申报表等证明文件，并需要提供财务经理等人的签字确认。如果文件资料齐全，税务机关会代开劳务发票以便收付税款。
此外，申请税务机关代开发票的企业应当定期报送企业经营情况地区税务局，这样做是为了证明企业的经营情况以及不能开具劳务发票的原因。 拓展知识： 劳务发票是税务机关认可的正规发票，是纳税人义务凭证。它比普通发票具有更强的税收依据性，被认可的发票核实结果更加准确，企业需要按照规定开具劳务发票。
10 李四为某企业维修电器设备，约定年收入72000元，从纳税角度考虑，你是应答应签订雇佣合同还是劳务合同？
答：从纳税角度考虑，李四应该签订劳务合同。因为雇佣合同将作为李四的雇员，他将由企业负责给付职工薪酬，企业必须按法律规定向税务机关报送职工薪酬明细，并缴纳职工资补贴的个人所得税。而签订劳务合同，李四将自主申报和缴纳应税收入及应纳税额。劳务报酬由劳务提供者本人按税法的有关规定综合计税后支付，不需要经劳务提供单位代扣代缴，避免了上下级账务复杂性，从而节省劳务提供单位的财务成本。
拓展知识： 关于合同方式，如果你需要提供一项服务，你可以选择签订劳务合同或聘用合同。目前，劳务合同已成为日常工作的主要合同形式，在现行的百姓税收制度中非常普遍。但是，面对不同的个人收入情况，不同的合同形式也有不同的纳税优惠效果，因此仔细考虑签订什么样的合同有可能得到更大的纳税优惠。
亲爱的学员你好，我是来自Excel学堂的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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