企业所得税申报操作流程

　　企业所得税申报操作流程,纳税时如果没有了解纳税流程很容易出现问题，给自己家的企业带来麻烦，因此纳税人应该如何纳税才能正确地走完整个流程呢？下面小编带大家简单了解一下企业所得税申报操作流程.

　　企业所得税申报操作流程1

　　（首次登录广东省电子税务局适用）

　　登录前你准备好了吗？请检查：

　　使用原网报账号或CA或具有办税权限的用户以“企业身份”进入广东省电子税务局。

　　1. 点击“申报缴税”进入申报界面。

　　2. 选择所属期为2017年1月1日-2017年12月31日的应申记录填写申报表。

　　3. 若未生成相对应年报记录，则尝试修改申报月份或者重置申报清册。

　　在请选择申报方式框中点击离线PDF申报下载申报表。

　　点击“保存”下载到电脑上，用PDF格式打开，进入企业所得税年度申报界面。

　　纳税人根据企业的涉税业务，选择“填报”表单，不必要的表格请勿随意选择。

　　注：1. A000000企业基础信息表、A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）、收入费用明细表（A101010、A102010或A101020、A102020或A103000）、A105000纳税调整项目明细表、A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表、A106000企业所得税弥补亏损明细表均为必填报表。

　　2. 其他表为选填表，根据企业的涉及业务进行选填。如：“捐赠支出”需填A105070捐赠支出及纳税调整明细表，涉及境外所得税收抵免业务的企业须填报A108000～A108030，跨地区经营汇总纳税的企业须填报A109000～A109010等。

　　3.勾选已填写的表格时，会删除相关表格数据。

　　注：填报申报表有二种方式：一是直接填写申报表，本文主要介绍此申报方式。二是选择“导入数据”，导入.XML报盘文件。.XML报盘文件可通过广东省国税局门户网站下载的广东省企业所得税申报系统生成申报数据后选择“导出.XML报盘文件 (用于电税局离线PDF申报、办税厅自助终端申报)”导出。

　　选择此方式，选填PDF表单与报盘文件中的表单应一致。

　　6、填写基础信息表A000000

　　注：1. 所属行业明细代码自动调用税务登记信息中的行业代码，若发现错误，可通过电子税务局【涉税事项办理】-【变更登记】修改或前往前台变更税务登记信息。

　　2. 资产总额单位为万元，请勿直接复制资产负债表数据，否则将虚增企业资产。

　　3. 请慎重选择“从事股权投资业务”选项，将影响“业务招待费”和“广告费和业务宣传费”扣除限额的计算。

　　4. “企业重组及递延纳税事项”选择“是”的，需填写《企业重组情况及纳税调整明细表》（A05100）。

　　7、填写收入支出明细表

　　注：1. 行业代码为6600、6700、6800、6900的纳税人填报A101020金融企业收入明细表、A102020金融企业支出明细表。

　　2. A000000财务会计制度备案的会计制度为“事业单位会计准则”、“民间非营利组织会计制度”填报A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表。

　　3. 除金融企业、事业单位、民间非营利组织之外的企业填报A101010一般企业收入明细表、A102010一般企业成本支出明细表。

　　8、填写A104000期间费用明细表

　　注：发生“销售费用、管理费用、财务费用”业务必填A104000期间费用明细表。

　　9、填写纳税调整明细表

　　职工薪酬、捐赠支出、特殊行业准备金等明细表只要发生相关业务，不论是否需要纳税调整，均需填报。

　　本项目填写会计处理不确认收入而税收规定应确认为应税收入的金额，若会计已经作收入处理，则无需填写。

　　当《基础信息表》中“109从事股权投资业务”，选择“是”时，本表第6行第2列和第6行第5列将作为“业务招待费”和“广告费和业务宣传费”的扣除基数。

　　根据新企业所得税法的决定，超过年度利润12%未扣除的捐赠支出准予结转以后三年扣除。

　　根据国家税务总局2018年第15号规定，企业申报扣除资产损失，仅需填报该表，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

　　2. 行业代码为6600、6700、6800、6900的企业，只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，须填报A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表。

　　10 、填报弥补亏损明细表

　　注：不论是否涉及有以前年度亏损弥补或当期亏损的企业，必填报A106000企业所得税弥补亏损明细表。

　　11、填报填写税收优惠明细表

　　具有高新技术企业资格的纳税人无论是否享受税收优惠政策，均需填报本表。

　　注：1. 填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠，应根据国家税务总局公告2018年第23号规定“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”方式办理。

　　2. 填写A107011（符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表）、A107012（研发费用加计扣除优惠明细表）表的企业，须同时填写A107010。

　　3. 填写A107041高新技术企业优惠情况及明细表、A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表的企业，须同时填写A107040表。

　　填写境外所得税收抵免表

填报A108000表时，境外所得抵免方式有“分国（地区）不分项”和“分国（地区）不分项”二种选择。如选择“分国（地区）不分项”，“国家（地区）”项应逐行填报A108000及其附表；如选择“不分国（地区）不分项”，A108010表、A108020表、A108030表“国家（地区）”项仍可以填写多行，而A108000表“国家（地区）”项不需要填写。本抵免方式一经选择后，5年内不得改变。

　　主表除少量内容外，多数项目来自下级附表的汇总数据。点击“校验本页数据”可检查填写数据是否正确。

　　14、填写跨地区汇总纳税企业申报表

　　适用于跨地区经营汇总纳税的`纳税人填报。

　　15、检查所有数据

　　点击“检查所有数据”，对已填写申报表的漏填或不合规的数据进行检查。

　　16、选择使用“税收政策风险提示”

　　注：为避免出现涉税风险，系统提供了税收政策风险提示服务功能，填报时可选择“是”进行风险扫描或选择“否”放弃风险扫描。

　　17、填报《研发项目可加计扣研发费用情况归集表》

　　注：1. 填报A107012研发费用加计扣除优惠明细表的企业必须同时填报A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表和《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》。

　　2. 享受研发费加计扣除所得税优惠的纳税人填报《“研发支出”辅助账汇总表》，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关，《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》根据《“研发支出”辅助账汇总表》填报，在年度纳税申报时随企业所得税年度申报表一并报送。

　　18、填写《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》等附表

　　注：1. 根据当年发生非货币资产投资、资产（股权）划转、债务重组、合并、分立、股权收购、资产收购等重组业务的情况，选填《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》、《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》、《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（主表）》。

　　填写完毕并已通过检查所有数据，输入密码后，点击“提交”按钮完成申报。

　　注：提交申报完成后，十分钟后可登录电子税务局[涉税查询]-[申报征收查询]或[申报查询及打印]查询。查看申报是否成功，避免出现申报不成功造成逾期申报。

　　企业所得税申报操作流程2

　　般纳税人企业所得税申报流程

　　一、一般纳税人如何报税，报税分为纸质报税和网上报税。

　　1、纸质报税：这种申报方式只针对指导期内的企业。在填写五份表格(一式两份)后，将从税务机关复印的ic卡随身携带，核对和比较的结果将首先提交主管或值日官，然后在申报和征收窗口进行申报。

　　五种形式包括：主表、进项税明细表、销售明细表、特殊发票申报明细扣款、特殊发票明细存根。

　　2、网上报税：这种报税方式为一般纳税人除指导期外，进入网上申报系统根据提示进行申报，将申报反馈的结果打印出来，然后得到税务局明确的ic卡。

　　二、一般纳税人报税时间

　　一般情况下抄税：每月8号以前；增值税报税：10日之前；所得税15日以前。

　　三、一般纳税人报税流程

　　1.月底前的发票验证和解密

　　3.打印本月开票清单

　　a.如果开具普通发票，则应导入。

　　b.如果您获得了可扣除的“四张小票”(包括运费发票、二手材料发票、购买农产品的发票、海关增值税支付的间接证据)，则需要收集和导入。

　　c.在自动生成主表单后，根据发票列表在申报表中填写“销售详细信息”。

　　d.如有进出口转让、缴纳税款（一般在小企业辅导期间）等，应填写。

　　e.连同所附表格及会计报表、网上申报、收据、印刷及加盖印花

　　5、确认税收帐户中有足够的资金支付税款。

　　6、将网上打印的信息与发票清单和金税卡（如果发票由中介机构携带，则无需携带）进行比较，放在税务局大厅的窗口。如果是正确的，那就没问题！如有问题，将金卡锁上并转至异常岗位处理。

【企业所得税申报操作流程】相关文章：

企业所得税弥补亏损明细表是自动带出的吗

答:应该自动生成,如果不自动生成,把主表调整后的应纳税所得额填入.

在盈利额或亏损额的本年栏填本年净利润,在当年可弥补的所得额中填同样的数字,然后按企业以前年度是否有亏损往上计算.

是从公历1月1日起至12月31日止.纳税人在一个纳税年度中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度;纳税人清算时,应当以清算期间为一个纳税年度.

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:企业所得税分月或者分季预缴.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.纳税人在规定的申报期申报确有困难的,可报经主管税务机关批准,延期申报.

允许弥补亏损的期限是如何规定的?

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第二十八条规定:"纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年.5年内不论是盈利或亏损,都作为实际弥补期计算".

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