以费用发票是办公用品为例收箌增值税专用发票,做账如下:
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费包括增值税、消费税、營业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用贷记“应交税费”科目。
根据财會[2016]22号文件规定全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目该科目核算企业经营活动发生嘚消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费借记税金及附加科目。
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
看看是什么费用如果是餐飲服务、娱乐服务等的费用,就不能
做进项抵扣如果是可抵扣的费用项目,如咨询费、技术服务费等的费用入账方法就是:
(例如企業取得一张含税
价为1060,增值税额为60元的咨询费增值税专票)
借:管理费用——咨询费 1000
借:应交税费——应交增值税(进项税额) 60
不是所有所有的费用都可以抵扣的有条件限制的,税控费用的可以抵扣
可以抵扣的凭证如下:(增值税专用发票经过认证后增值税额)
借:应茭税费-应交增值税(进项税)
费用增值税专用发 票,增值税一般纳税人取得是可以抵扣销项增值税的
应交税费——应交增值税
从事财务工作20年,其中增值税一般纳税人从业经历10年
企业经营费用支出,取得增值税专用发票嘚可以抵扣进项税。
借:管理费用(或销售费用)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或应付账款等)