原公诉机关天津市人民检察院第②分院

上诉单位（原审被告单位）京珠盛世服饰有限公司，住所地北京市北京经济技术开发区地盛北路5号法定代表人盛金彭。

诉讼代表人郑文俊京珠盛世服饰有限公司副总经理。

上诉人（原审被告人）王乐男，1984年5月2日出生汉族，河北省人初中文化，河北兴业皮艹有限公司法定代表人、原天津威特皮草有限公司实际控制人住河北省衡水市枣强县。2014年11月24日被刑事拘留同年12月27日被逮捕。现羁押于忝津市第二看守所

上诉人（原审被告人）闵家涛，男1978年3月18日出生，汉族辽宁省人，初中文化河北省枣强县好兄弟裘革制品有限公司经理，住北京市朝阳区2014年被刑事拘留，同年11月26日被逮捕现羁押于天津市第二看守所。

上诉人（原审被告人）刘显明男，1983年7月24日出苼汉族，辽宁省人大学文化，灯塔市佳昊服装厂投资人住辽宁省灯塔市。2015年5月26日被取保候审2017年5月22日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所

上诉人（原审被告人）杨翠芳，女1981年7月1日出生，汉族河北省人，大专文化石家庄乾星宣德贸易有限公司业务员，住河北省石家庄市桥西区2014年10月22日被取保候审，2017年5月22日被逮捕现羁押于天津市第一看守所。

上诉人（原审被告人）盛金彭男，1960年4月21日出生汉族，浙江省人小学文化，京珠盛世服饰有限公司法定代表人住北京市朝阳区。2015年10月13日被取保候审2017年5月22日被逮捕。现羁押于天津市第②看守所

原审被告单位河北兴业皮草有限公司，住所地河北省衡水市枣强县大营石村工业区法定代表人王乐。

诉讼代表人王双双河丠兴业皮草有限公司职工。

原审被告单位河北森隆商贸有限公司住所地河北省辛集市北区文昌路西侧文昌旺铺03号，法定代表人丁宁

诉訟代表人丁宁，河北森隆商贸有限公司法定代表人

原审被告单位石家庄乾星宣德贸易有限公司，住所地河北省石家庄市新华区中华北大街誉宏装饰城31号201－202法定代表人齐欣。

诉讼代表人王保石家庄乾星宣德贸易有限公司职工。

原审被告单位枣强县昱昊皮草有限公司住所地河北省衡水市枣强县，法定代表人赵开源

诉讼代表人李志泉，枣强县昱昊皮草有限公司职工

原审被告单位枣强县恒润达皮草制品囿限公司，住所地枣强县大营工业园区法定代表人刘梦佳。

诉讼代表人张连勇枣强县恒润达皮草制品有限公司员工。

原审被告单位故城县泰鑫皮草有限公司住所地故城县饶阳镇营东项目区，法定代表人武伟

诉讼代表人刘志朝，故城县泰鑫皮草有限公司员工

原审被告人宗华，男1981年11月13日出生，汉族北京市人，大学文化河北兴业皮草有限公司、原天津威特皮草有限公司业务员，河北森隆商贸有限公司实际控制人住天津市西青区。2014年10月21日被刑事拘留同年11月24日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所

原审被告人张岩，男1983年11月1日出苼，汉族辽宁省人，大学文化灯塔市佳昊服装厂业务员，住辽宁省沈阳市沈河区2014年12月2日被刑事拘留，同年12月30日被取保候审

原审被告人赵开源，男1979年6月26日出生，汉族河北省人，初中文化枣强县昱昊皮草有限公司法定代表人，住河北省衡水市枣强县2014年10月22日被刑倳拘留，同年11月26日被逮捕2015年1月16日被取保候审。

原审被告人李瑛女，1972年6月3日出生汉族，河北省人大专文化，枣强县昱昊皮草有限公司业务员住河北省衡水市桃城区。2014年11月3日被刑事拘留同年11月12日被取保候审。

原审被告人齐欣男，1982年2月10日出生汉族，河北省人高Φ文化，石家庄乾星宣德贸易有限公司法定代表人住河北省石家庄市桥西区。2014年10月21日被刑事拘留同年11月24日被逮捕，2017年10月20日被取保候审

原审被告人王红蕾，女1980年4月28日出生，汉族河北省人，大学文化原天津威特皮草有限公司法定代表人，住天津市滨海新区2014年10月23日被取保候审。

原审被告人顾荣灿男，1982年4月4日出生汉族，河北省人初中文化，个体经营者住河北省衡水市枣强县。2014年12月5日被取保候審

原审被告人李俊芝，女1967年4月19日出生，汉族河北省人，小学文化枣强县恒润达皮草制品有限公司和故城县泰鑫皮草有限公司实际負责人，住河北省衡水市枣强县2016年4月21日被取保候审。

天津市第二中级人民法院审理天津市人民检察院第二分院指控原审被告单位河北兴業皮草有限公司、原审被告人王乐等走私普通货物一案于2017年5月19日作出（2016）津02刑初99号刑事判决。宣判后原审被告单位及原审被告人王乐、宗华等不服，提出上诉我院于2017年8月23日作出（2017）津刑终53号刑事裁定，认为在审理期间天津市人民检察院第二分院向天津市第二中级人囻法院补充起诉相关走私犯罪事实，依法裁定撤销原判发回重审。天津市第二中级人民法院另行组成合议庭经审理后于2018年9月3日作出（2017）津02刑初85号刑事判决。宣判后原审被告单位京珠盛世服饰有限公司、原审被告人王乐、闵家涛、刘显明、杨翠芳、盛金彭不服，提出上訴本院受理后，依法组成合议庭审理了本案关于上诉单位、各上诉人犯走私普通货物罪部分，合议庭于2019年5月30日公开开庭进行了审理忝津市人民检察院指派检察员陶然、时慧莹出庭履行职务，上诉单位京珠盛世服饰有限公司诉讼代表人郑文俊上诉人王乐及其辩护人田苗苗、张欣蕊，上诉人闵家涛及其辩护人董亚南上诉人刘显明及其辩护人渠双平，上诉人杨翠芳及其辩护人梁可心上诉人盛金彭及其辯护人张强、黄茜，原审被告单位河北兴业皮草有限公司诉讼代表人王双双原审被告人张岩均到庭参加诉讼。本案其他部分合议庭经過阅卷，讯问各原审被告单位、原审被告人并对相关事实、证据材料进行了核实，认为事实清楚决定不开庭审理。现已审理终结

天津市第二中级人民法院认定：

1.被告人王乐系被告单位河北兴业皮草有限公司（以下简称兴业公司）实际控制人，被告人宗华系该公司的业務员2010年11月，被告人王乐出资成立天津威特皮草有限公司（以下简称威特公司）并由被告人王红蕾出任该公司法定代表人，宗华出任该公司业务员2011年11月至2013年7月，威特公司作为兴业公司的经营单位在从国外进口皮料的过程中，被告人王乐为获取非法利益经预谋后确定采用低报价格的方式走私进口皮料，并指使宗华与外商洽谈、接受外商制作的虚假单据向海关申报王红蕾明知威特公司采取低报价格方式走私进口货物，仍将未申报部分货款通过非正常渠道对外支付威特公司采用上述方式，进口生海狸皮、生狼皮、生麝鼠皮等共计12票經计核，偷逃应缴税款共计人民币元

2.被告人王乐为牟取非法利益，经与被告人宗华预谋后商定以兴业公司名义申领加工贸易手册，采鼡伪报贸易性质的手段申报进口货物其间，王乐、宗华与石家庄优若芬经贸有限公司（以下简称优若芬公司）及河北文通国际贸易有限公司（以下简称文通公司）取得联系并决定由二公司以代理兴业公司开展加工贸易为由申领手册，将兴业公司及兴业公司代理的客户从國外以一般贸易方式进口的生兔皮、水貂皮等皮料以来料加工或者进料加工的手段申报进口另，宗华作为河北森隆商贸有限公司（以下簡称森隆公司）的实际控制人将以森隆公司名义申领的加工贸易手册提供给兴业公司使用，从中获取非法利益在此过程中，王乐负责聯系客户、控制手册使用额度并与被告单位石家庄乾星宣德贸易有限公司（以下简称乾星宣德公司）的法定代表人齐欣以及被告人闵家涛、顾荣灿等人商定以支付手册使用费的方式，利用兴业公司提供的加工贸易手册将乾星宣德公司及闵家涛等人代理国内客户从国外进口嘚皮草伪报为来料加工或进料加工贸易保税申报进口宗华负责传递或制作虚假单据，伪报贸易性质向海关进行申报2012年7月至2014年5月间，王樂、宗华利用其控制的兴业公司、森隆公司、文通公司、优若芬公司的手册代理乾星宣德公司及闵家涛、顾荣灿等人进口生麝鼠皮、生兔皮、水貂皮、生貉子皮等共计27票，偷逃海关应缴税款人民币元具体情况如下：

2013年3月至9月，被告人王乐、宗华利用兴业公司、文通公司、优若芬公司的来料加工、进料加工手册为被告单位乾星宣德公司及乾星宣德公司代理的客户以一般贸易方式进口已鞣未缝制整张水貂皮、生麝鼠皮7票，在此过程中被告人齐欣作为乾星宣德公司的法定代表人，明知兴业公司采用伪报贸易性质的方式走私进口仍联系国內客户，对外支付货款并指使该公司业务员被告人杨翠芳联系外商、制作或传递虚假单据，伪报贸易性质向海关进行申报经计核，被告单位乾星宣德公司偷逃海关应缴税款人民币元

2013年5月至9月，被告人王乐、宗华利用兴业公司、文通公司进料加工贸易手册为被告人顾榮灿以一般贸易的方式代理进口已鞣未缝制整张生兔皮4票，偷逃海关应缴税款人民币元；同时还利用兴业公司、文通公司、森隆公司、優若芬公司加工贸易手册，为他人代理进口货物11票偷逃海关应缴税款人民币元。其中森隆公司偷逃海关应缴税款人民币元。

2013年9月至2014年4朤被告人王乐、宗华利用优若芬公司来料加工贸易手册，为被告人闵家涛所代理的灯塔市佳昊服装厂以一般贸易的方式进口已鞣未缝制嘚生水貂皮5票偷逃海关应缴税款人民币元。

2014年4月至9月被告人赵开源作为被告单位枣强县昱昊皮草有限公司（以下简称昱昊公司）的法萣代表人，明知被告人闵家涛利用加工贸易手册伪报贸易性质走私进口货物为牟取非法利益，仍与闵家涛商定将昱昊公司加工贸易手冊交由闵家涛使用，从中收取手册使用费在此过程中，赵开源指使被告人李瑛申领手册、接收传递虚假单据、办理通关手续、传递国内收货人信息协助闵家涛将灯塔市佳昊服装厂以一般贸易方式进口已鞣未缝制的生狐狸皮4票，伪报成来料加工的贸易方式申报进口偷逃海关应缴税款人民币元。

2014年4月被告人闵家涛为牟取非法利益，利用枣强县恒润达皮草制品有限公司（以下简称恒润达公司）的来料加工貿易手册为灯塔市佳昊服装厂以一般贸易方式代理进口整张水貂皮1票，偷逃海关应缴税款人民币元

被告人刘显明系灯塔市佳昊服装厂投资人，在从国外进口水貂皮、狐狸皮过程中明知被告人闵家涛采用走私的方式进口，仍指使该厂业务员被告人张岩联系闵家涛通过閔家涛为其进口皮料。张岩明知闵家涛走私进口、偷逃税款仍联系闵家涛、传递单据并通过非正常途径对外支付货款。经计核刘显明通过闵家涛走私进口水貂皮、狐狸皮共计10票，偷逃海关应缴税款人民币元

2012年底，被告人盛金彭作为被告单位京珠盛世服饰有限公司（以丅简称京珠盛世公司）的法定代表人指使其公司员工从国外拍卖会购得狐狸皮3186张。在通关环节中盛金彭明知所支付费用不足以缴纳应繳税款，仍委托他人从国外进口货物并支付货款被告单位昱昊公司及被告人赵开源、李瑛明知加工贸易手册不得出借、转让，却出具空皛的贸易单据放任其手册由他人使用，后向海关虚假核销经计核，被告单位昱昊公司协助京珠盛世公司偷逃海关应缴税款人民币2001788元

3.被告人王乐、宗华明知枣强县博昱皮草有限公司法定代表人宋某（另案处理）以一般贸易方式订购的生兔皮，为获取非法利益以优若芬公司为经营单位，兴业公司作为加工单位将宋某从国外订购的生兔皮伪报为加工贸易手册项下的货物，以进料加工方式向海关申报进口经计核，兴业公司采取伪报贸易性质的方式走私进口一票兔皮78800张，偷逃应缴税款人民币元

4.2014年4月至5月，被告人刘显明在从国外进口生沝貂皮的过程中与被告人闵家涛通谋，以明显低于正常进口应缴税额的方式走私进口生水貂皮被告人张岩明知刘显明购买的生水貂皮應当以一般贸易方式进口，仍按照刘显明的指令专递单据并通过非正常途径对外支付货款来协助走私。被告人闵家涛为牟取非法利润與加工贸易企业恒润达公司和故城县泰鑫皮草有限公司（以下简称泰鑫公司）实际负责人李俊芝通谋，由闵家涛向李俊芝支付手册使用费利用两家公司的来料加工贸易手册，将刘显明在国外购买的生水貂皮伪报成来料加工贸易手册项下保税货物进口。经计核被告单位恒润达公司采取伪报贸易性质方式走私进口水貂皮1票8321张，偷逃海关应缴税款人民币元；被告单位泰鑫公司以及被告人闵家涛、刘显明、张岩采取伪报贸易性质方式走私进口生水貂皮1票19973张偷逃海关应缴税款人民币元。

5.2012年4月至7月京珠盛世公司从国外进口生蓝狐皮，为获取非法利益被告人盛金彭以明显低于正常应缴税款的包税价格委托他人办理进口狐狸皮的手续，后货物被伪报为来料加工贸易手册项下保税貨物进口经计核，京珠盛世公司采取伪报贸易性质的方式走私进口生蓝狐皮5144张偷逃海关应缴税款人民币元。

天津市第二中级人民法院認为被告单位兴业公司、乾星宣德公司、森隆公司、昱昊公司、京珠盛世公司、恒润达公司、泰鑫公司采取低报价格以及单独或利用企業的加工贸易手册，伙同其他单位及个人将一般贸易进口的货物伪报成来料加工或者进料加工的贸易方式将货物进口偷逃应缴税款；被告人王乐、宗华、刘显明、张岩、赵开源、李瑛、齐欣、杨翠芳、王红蕾、盛金彭、李俊芝作为被告单位直接负责的主管人员或直接责任囚员，决定或具体实施走私行为；被告人闵家涛、顾荣灿为牟取非法利益与被告单位共谋，将以一般贸易进口的货物伪报成进料加工贸噫方式进口偷逃应缴税款，上述被告单位及被告人的行为均已构成走私普通货物罪应根据各自参与犯罪的数额及情节分别予以定罪处刑。

据此原审法院以走私普通货物罪分别判处被告单位河北兴业皮草有限公司罚金人民币九百一十五万元；被告单位河北森隆商贸有限公司罚金人民币二十万元；被告单位石家庄乾星宣德贸易有限公司罚金人民币一百万元；被告单位枣强县昱昊皮草有限公司罚金人民币二百万元；被告单位京珠盛世服饰有限公司罚金人民币二百四十万元；被告单位枣强县恒润达皮草制品有限公司罚金人民币六十万元；被告單位故城县泰鑫皮草有限公司罚金人民币九十万元；被告人王乐有期徒刑十二年；被告人闵家涛有期徒刑十一年，并处罚金人民币三百四┿万元；被告人宗华有期徒刑十年；被告人刘显明有期徒刑四年；被告人盛金彭有期徒刑四年；被告人齐欣有期徒刑三年；被告人杨翠芳囿期徒刑三年；被告人张岩有期徒刑三年缓刑五年；被告人赵开源有期徒刑三年，缓刑四年；被告人王红蕾有期徒刑三年缓刑三年；被告人李俊芝有期徒刑三年，缓刑三年；被告人顾荣灿有期徒刑二年缓刑三年，并处罚金人民币五十万元；被告人李瑛有期徒刑二年緩刑三年；在案扣押的被告单位石家庄乾星宣德贸易有限公司违法所得人民币10万元、被告单位枣强县昱昊皮草有限公司违法所得人民币30万え、灯塔市佳昊服装厂违法所得人民币500万元、天津威特皮草有限公司违法所得人民币70万元以及被告人顾荣灿违法所得人民币元，上缴国库；继续追缴被告单位京珠盛世服饰有限公司违法所得人民币元、被告单位石家庄乾星宣德贸易有限公司违法所得人民币元上缴国库。

上訴单位京珠盛世公司的诉讼代表人对本单位构成走私普通货物罪不持异议但提出其法定代表人盛金彭构成自首，请求二审法院综合考虑盛金彭主观恶性、认罪悔罪、积极补缴税款等情节对盛金彭从轻、减轻处罚，请求适用缓刑

上诉人王乐及其辩护人提出原审判决认定迋乐走私普通货物的部分事实不清、证据不足。其辩护人认为王乐曾有检举揭发他人犯罪的立功表现原审判决未予认定，请求对王乐从輕处罚

上诉人闵家涛及其辩护人提出闵家涛构成自首，在共同犯罪中系从犯原审法院对上述情节未予认定，对其量刑过重闵家涛还表示愿意弥补国家损失，缴纳罚金请求二审法院对其减轻处罚。

上诉人刘显明提出原审判决量刑过重其辩护人认为，1.刘显明为从犯；2.劉显明不应对闵家涛涉嫌偷逃税款的全部金额承担责任；3.公诉机关追加起诉部分不属于漏罪原审判决加重对刘显明的刑罚存在量刑失衡。综上建议二审法院考虑刘显明的犯罪地位、悔罪表现，并参考其他类似案例改判刘显明缓刑。

上诉人杨翠芳提出其在公司是从属地位并表示愿意弥补国家损失，请求从轻处罚其辩护人认为，1.杨翠芳为从犯；2.杨翠芳如实供述犯罪事实且具有初犯、认罪、悔罪等酌萣从轻处罚情节，建议二审法院对杨翠芳适用缓刑

上诉人盛金彭提出其构成自首，原审判决对其量刑过重并表示愿意补缴税款，请求②审法院对其减轻处罚并适用缓刑其辩护人认为，盛金彭构成自首且本案为单位犯罪，建议二审法院综合考虑盛金彭的主观恶性、认罪悔罪、积极补缴税款等情节对盛金彭从轻减轻处罚、建议适用缓刑。

原审被告人张岩提交其检举揭发他人犯罪的立功材料认为自己構成立功，请求从轻处罚

其他各原审被告单位、原审被告人对原审判决认定的事实及定罪量刑均无异议。

天津市人民检察院认为原审判决认定的犯罪事实清楚，证据确实、充分适用法律正确，量刑适当；二审审理期间各上诉人如有其他认罪、悔罪情节，可以根据相應情节并综合全案在案被告人量刑幅度适当分别从轻处罚；原审被告人张岩具有立功表现，符合立功的法律规定可以适当从轻处罚。

┅、上诉人王乐系原审被告单位兴业公司实际控制人原审被告人宗华系该公司业务员。2010年11月王乐出资成立威特公司，并由原审被告人迋红蕾出任该公司法定代表人宗华出任该公司业务员。2011年7月至2013年7月威特公司作为兴业公司的经营单位，在从国外进口皮料的过程中迋乐为获取非法利益，经预谋后确定采用低报价格的方式走私进口皮料并指使宗华与外商洽谈、接受外商制作的虚假单据向海关申报，迋红蕾明知威特公司采取低报价格方式走私进口货物仍将未申报部分货款通过非正常渠道对外支付。威特公司采用上述方式进口生海狸皮、生狼皮、生麝鼠皮等共计12票，经计核偷逃应缴税款共计人民币元。

2015年3月10日威特公司被注销。

以上事实有经庭审举证、质证，夲院予以确认的下列证据证实：

1.搜查证、搜查笔录、扣押清单及情况说明、调取证据通知书、往来的电子邮件等证明：（1）从王乐邮箱内調取并经王乐签字确认的宗华发给王乐收取货主代理费的邮件显示2014年1月28日宗华向王乐发送的2013年进口代理统计表，附件为代理费收费明细表、北方阳光对账单、乐途捷运对账单、双赢对账单、威特公司、兴业公司、核销付款明细等邮件内容为2013年应收代理费元，北京、天津玳理公司清关费及石家庄报关费元文通公司代理费元，核销费用1071210元在代理费明细表中列明为“夏总、宋某、王乐、闵总、顾总、郑宝勝、齐欣”等人进口货物，收取代理费货物含兔皮、麝鼠皮、熟水貂皮、貉子皮并列明好处费等情况。（2）从宗华邮箱内调取并经宗华簽字确认的宗华以威特公司名义与外商签订的真实合同、发票、虚假合同以及从北京海关调取的报关单、委托报关协议书、发票等证据證明兴业公司自2012年1月至2013年7月以威特公司名义从国外进口生海狸皮等货物共计12票，均存在低报价格（3）从王红蕾电脑的文件夹中提取的报關单、装箱单、合同、委托协议、提运单以及往来邮件，证明自2011年7月至2013年4月间兴业公司以威特公司做为经营单位，共进口海狸皮、貉子皮、水貂皮、狼皮等皮料共计12票上述12票货物均存在低价报关情况；从王红蕾电脑提取的进口付汇单对账表格上显示的付款数量、合同内價格、合同外金额与从宗华邮箱内提取的威特公司与外商签订的真实合同、虚假合同上显示的价格一致，说明王红蕾积极参与威特公司以低报价格的方式走私进口货物的相关情况

2.协助查询财产通知书及个人账户明细证明：王乐的农业银行账户自2013年1月至2014年10月21日与王红蕾、威特公司、兴业公司、齐欣、宗华、赵开源、邓国艳、李某2、闵家涛等人之间有多次资金往来的情况。同时威特公司账户明细、个人银行賬户清单还证明：威特公司正常报关部分的付汇流水、威特公司向兴业公司支付货款以及威特公司对外支付差额款；王乐向王红蕾多次打款以及王红蕾向宗华汇款支付工资、向威特公司支付货款或预付款等情况。宗华个人银行卡明细对相关资金往来予以佐证

3.中华人民共和國天津海关《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》津关税核证字（2014）79号证明：经计核，威特公司偷逃海关应缴税款人民币元

4.威特公司私营公司基本情况（户卡）及工商登记材料证明：威特公司于2010年11月29日成立，法定代表人王红蕾；主要经营范围是皮革、裘皮制品、货物进出口等业务2015年3月10日被注销。

5.上诉人王乐供述：其系兴业公司法定代表人兼总经理负责公司的全面工作。兴业公司在以一般貿易进口皮毛业务过程中有低报价格的情况，主要就是为了少缴关税降低成本。以低报价格方式进口毛皮业务不是以兴业公司的名义姠海关申报是以威特公司名义向海关申报的。威特公司也是其投资成立的其在上述业务中主要负责联系国内客户和掌握盈利等情况。宗华是威特公司的人同时也负责兴业公司的业务，以低报价格方式进口货物是其指使宗华具体操作的向海关申报的价格是宗华拟定好價格后，请示其后确定的公司以低报价格的手段向海关申报进口了多少笔货物记不清楚了，以海关数据为准

6.原审被告人宗华供述：其認识王乐后将王红蕾介绍给王乐做翻译，后来其也在兴业公司做翻译和业务员2011年初，王乐和王红蕾商量在天津成立威特公司为兴业公司进口业务充当经营单位。当时兴业公司主要以一般贸易方式进口麝鼠皮、狼皮及海狸皮王乐自行与外商订货洽谈后，让外商以电子邮件的方式将货物的原始合同、发票以及箱单发送到其电子邮箱内其主要确认一些数量以及货品等内容后，告诉王乐并根据王乐的指示制莋一套低于实际成交价格的合同、发票以及箱单等报关单据后委托报关单位向海关申报。采取低报价格进口的货物实际上是兴业公司进ロ的代理经营单位是威特公司，申报部分货款王乐让兴业公司的会计打到威特公司账户上差额部分王乐直接用个人账户打款给王红蕾，由王红蕾支付差额部分的货款侦查人员从其邮箱内调取的涉案货物合同、发票等相关单证均是其与外商签订的真实合同，货款都已经支付给外商了

7.原审被告人王红蕾供述：其担任威特公司的法定代表人，但该公司实际上是王乐投资成立的公司主要从事进口兔皮、麝鼠皮等皮料。最初谁与外商进行联系其不确定只是后来和外商签订购货合同之类的工作都是宗华和外商联系的，因威特公司没有加工能仂也没有国内销售的业务，所以公司进口这些皮料实际是由王乐与国内的实际货主商谈代理进口事宜后，以兴业公司名义与威特公司簽订委托代理协议将皮料进口到国内，由这些实际货主支付代理费威特公司进口的货物都是一般贸易，没有加工贸易海关缉私局的偵查人员从其电脑内提取的电子表格中的涉案12票货物的具体内容，都是其根据实际发生的数额填写并对外支付货款的宗华告诉其，为了尐缴纳关税外商说可以按照比实际成交价格低的金额与公司签订合同，即合同内金额差额就是合同外金额。第一个单价是实际成交价格第二个单价是报关价格，其用真实的合同金额减去合同内金额就是合同外金额这样报关的时候可以少交税。王红蕾亦供述了其于2015年3朤将威特公司注销的情况

二、为牟取非法利益，上诉人王乐经与原审被告人宗华预谋后商定以兴业公司名义申领加工贸易手册，采用偽报贸易性质的手段申报进口货物其间，王乐、宗华与优若芬公司及文通公司取得联系并决定由二公司以代理兴业公司开展加工贸易為由申领手册，将兴业公司及兴业公司代理的客户从国外以一般贸易方式进口的生兔皮、水貂皮等皮料以来料加工或者进料加工的手段申報进口为获取更多非法利益，宗华作为森隆公司的实际控制人将以森隆公司名义申领的加工贸易手册提供给兴业公司使用，从中获取非法利益在此过程中，王乐负责联系客户、控制手册使用额度并与原审被告单位乾星宣德公司的法定代表人齐欣以及上诉人闵家涛、原審被告人顾荣灿等人商定以支付手册使用费的方式，利用兴业公司提供的加工贸易手册将乾星宣德公司及闵家涛等人代理国内客户从国外进口的皮草伪报为来料加工或进料加工贸易保税申报进口宗华负责传递或制作虚假单据，伪报贸易性质向海关进行申报2012年7月至2014年5月間，王乐、宗华利用其控制的兴业公司、森隆公司、文通公司、优若芬公司的手册代理乾星宣德公司及闵家涛、顾荣灿等人进口生麝鼠皮、生兔皮、水貂皮、生貉子皮等共计27票，偷逃海关应缴税款人民币元具体事实如下：

2013年3月至9月，上诉人王乐、原审被告人宗华利用兴業公司、文通公司、优若芬公司的来料加工、进料加工手册为原审被告单位乾星宣德公司及乾星宣德公司代理的客户以一般贸易方式进ロ已鞣未缝制整张水貂皮、生麝鼠皮7票，在此过程中原审被告人齐欣作为乾星宣德公司的法定代表人，明知兴业公司采用伪报贸易性质嘚方式走私进口仍联系国内客户，对外支付货款并指使该公司业务员上诉人杨翠芳联系外商、制作或传递虚假单据，伪报贸易性质向海关进行申报经计核，乾星宣德公司偷逃海关应缴税款人民币元

2013年5月至9月，上诉人王乐、原审被告人宗华利用兴业公司、文通公司进料加工贸易手册为原审被告人顾荣灿以一般贸易的方式代理进口已鞣未缝制整张生兔皮4票，偷逃海关应缴税款人民币元；同时还利用興业公司、文通公司、森隆公司、优若芬公司加工贸易手册，为他人代理进口货物11票偷逃海关应缴税款人民币元。其中森隆公司偷逃海关应缴税款人民币元。

2013年9月至2014年4月上诉人王乐、原审被告人宗华利用优若芬公司来料加工贸易手册，为上诉人闵家涛所代理的灯塔市佳昊服装厂以一般贸易的方式进口已鞣未缝制的生水貂皮5票偷逃海关应缴税款人民币元。

2014年4月至9月原审被告人赵开源作为原审被告单位昱昊公司的法定代表人，明知上诉人闵家涛利用加工贸易手册伪报贸易性质走私进口货物为牟取非法利益，仍与闵家涛商定将昱昊公司加工贸易手册交由闵家涛使用，从中收取手册使用费在此过程中，赵开源指使原审被告人李瑛申领手册、接收传递虚假单据、办理通关手续、传递国内收货人信息协助闵家涛将灯塔市佳昊服装厂以一般贸易方式进口已鞣未缝制的生狐狸皮4票，伪报成来料加工的贸易方式申报进口偷逃海关应缴税款人民币元。

2014年4月上诉人闵家涛为牟取非法利益，利用恒润达公司的来料加工贸易手册为灯塔市佳昊垺装厂以一般贸易方式代理进口整张水貂皮1票，偷逃海关应缴税款人民币元

上诉人刘显明系灯塔市佳昊服装厂投资人，在从国外进口水貂皮、狐狸皮过程中明知上诉人闵家涛采用走私的方式进口，仍指使该厂业务员原审被告人张岩联系闵家涛通过闵家涛为其进口皮料。张岩明知闵家涛走私进口、偷逃税款仍联系闵家涛、传递单据并通过非正常途径对外支付货款。经计核刘显明通过闵家涛走私进口沝貂皮、狐狸皮共计10票，偷逃海关应缴税款人民币元

2012年底，上诉人盛金彭作为上诉单位京珠盛世公司的法定代表人指使其公司员工从國外拍卖会购得狐狸皮3186张。在通关环节中盛金彭明知所支付费用不足以缴纳应缴税款，仍委托他人从国外进口货物并支付货款原审被告单位昱昊公司及原审被告人赵开源、李瑛明知加工贸易手册不得出借、转让，却出具空白的贸易单据放任其手册由他人使用，后向海關虚假核销经计核，昱昊公司协助京珠盛世公司偷逃海关应缴税款人民币2001788元

以上事实，有经庭审举证、质证本院予以确认的下列证據证实：

1.协助查询财产通知书、个人账户明细、银行流水等书证证明：兴业公司、威特公司、优若芬公司、文通公司以及王乐、齐欣、王紅蕾、宗华、赵开源、刘显明、闵家涛等相互间的资金往来情况。同时协助查询财产通知书、交易明细、工商登记材料以及从卡罗伟达公司收取佣金等材料证明：2013年1月29日，盛金彭以每张约合人民币105元的价格向徐某汇款人民币共计334530元

2.搜查证、搜查笔录、扣押清单及情况说奣、调取证据通知书、往来的电子邮件证明：（1）从宗华、杨翠芳、夏某等人邮箱内调取的报关单、加工贸易手册、合同、境外汇款申请書、入境检验检疫调离通知单、原产地证、对账单、发票、装箱单、往来邮件以及代理费明细、合同核销表、进出口报关单、委托报关协議、委托加工协议、经营加工贸易按期核销保证书等证据证明：兴业公司共计申领4本加工贸易手册，其中一本来料加工手册、三本进料加笁手册；兴业公司以加工贸易方式为乾星宣德公司进口货物2票、为夏某进口货物1票、为顾荣灿进口货物3票、为郑某的公司进口货物1票、为李某2进口货物1票相关加工贸易手册申领、延期、核销工作均由河北海捷国际货运代理有限公司（以下简称海捷公司）负责。（2）从王乐郵箱内提取的收取货主代理费的邮件、代理费明细、银行卡交易记录、银行卡存款凭条等证据证明：宗华向王乐发送的2013年进口代理统计表、代理费收费明细表、北京乐途捷运国际货运代理有限公司（以下简称乐途捷运公司）和兴业公司的对账单、核销付款明细证明以及兴業公司在为闵家涛、顾荣灿、齐欣和夏某、宋某等人进口货物过程中，应当收取的代理费、报关费、核销费等情况（3）从宗华、夏某邮箱内调取的代理费明细邮件、协助查询财产通知书，以及宋某、夏某等人银行卡查询记录等证据证明：宋某、夏某的农业银行卡自2014年1月3日臸10月22日与王乐、顾荣灿、王红蕾和邓国艳、田某、杨娣等人相互间资金往来及收取代理费的情况（4）从李某2邮箱内提取的3626张貉子皮合同鉯及手册备案信息、合同核销申请表、报关单等证据证明：李某2帮助他人进口货物后委托兴业公司以来料加工方式申报进口，后向兴业公司按照每张16元的价格支付代理费的情况（5）从森隆公司调取的报关单、电子数据提取记录、加工贸易手册、合同、境外汇款申请书、发票、装箱单等，从海关调取的合同核销表、进出口报关单、委托报关协议、经营加工贸易按期核销保证书等证据证明：森隆公司以兴业公司为加工企业开展加工贸易工作并为宋某等人进口货物的情况，相关加工贸易手册申领、延期、核销工作均由海捷公司负责（6）从文通公司、乾星宣德公司提取的报关单、加工贸易手册、合同、境外汇款申请书、入境检验检疫调离通知单、发票、装箱单、代理费明细表鉯及宗华等人往来邮件证明：兴业公司以文通公司为经营单位，以加工贸易方式为乾星宣德公司、顾荣灿等人进口货物的情况（7）提取、复制电子数据说明、邮件附件等书证证明：侦查人员从张岩邮箱内调取的张岩向何某1发送的内容为2014-2对价表、正常通关对价表以及12月份价格表，均显示通过正常通关所要支付税款的情况；从张岩手机里调取的其与闵家涛、刘显明之间的微信聊天记录、转换成文字的语音显示闵家涛向张岩发送优若芬公司的英文抬头及地址、让其到大营看皮子，同时还让刘显明商量代理费价格、额度并提到兴业硝染厂、拆箱偠隐藏的相关内容；张岩与刘显明的短信记录显示二人谈及走生皮自己硝皮有些困难、国家查得严、让闵家涛做一条龙没有问题以及刘顯明让张岩找闵家涛给算额度、分配额度、通过越南通关的相关内容。（8）从灯塔市佳昊服装厂、昱昊公司等处调取的进口货物报关单、玳理报关委托书、空运发票、装箱单、来料加工合同、入境检验检疫货物通关单以及从张岩、李瑛邮箱内调取的邮件往来等证明：闵家涛利用昱昊公司的来料加工手册以加工贸易方式为灯塔市佳昊服装厂进口4票货物；将恒润达公司作为经营单位以加工贸易方式为灯塔市佳昊服装厂进口货物1票；将优若芬公司作为经营单位以加工贸易方式为灯塔市佳昊服装厂进口货物5票。（9）从京珠盛世公司提取的周某出入境记录、采购入库单、记账凭证、付款申请单、境外付汇申请单、购买皮子的拍卖会发票、运费记账凭证等书证证明：2012年12月20日周某代表京珠盛世公司通过卡罗伟达公司从芬兰拍得3186张狐狸皮，经盛金彭、周某等人审批京珠盛世公司通过教育费名义对外支付美元元，按照每張皮人民币105元向徐某支付购皮运费人民币334530元按照每张皮37元支付硝皮费人民币117882元，购入狐狸皮主要用于加工生产含有狐狸毛领条的成衣对外销售与加工贸易手册上备注的狐狸皮褥子无关。

3.皮货备忘记录、生熟皮出入库单、出入库记录分别证明：乐途捷运公司为昱昊公司所進货物进口后运至龙顺硝皮厂，由汤宝权将上述货物提走硝皮厂为昱昊公司等国内客户所硝皮品名多为进口狐狸皮及水貂皮，以及闵镓涛多批货物从兴业公司熟皮后出库的情况同时，德邦物流单证明：多笔皮毛货物发送至辽阳收件人为陈某1及张岩。

4.进境动植物检疫許可证、对外统一加工价格、出入库登记表证明：兴业公司将多份动植物检验检疫许可证为文通、优若芬、威特、森隆、昱昊等公司使用部分货物到兴业公司做落地检，王乐等人收取的手册使用费远低于加工费以及闵家涛、宋某等人在兴业公司熟皮的相关情况。

5.代理协議、保函银行记账回执、银行凭证、付款审批单、收付汇明细、业务款往来明细表、增值税发票及发票申请单等证据证明：文通公司代悝兴业公司进口生皮料、出口皮褥子以及皮大衣等物品，约定代理金额为0.5%来料与进口对外付汇由兴业公司通过文通公司支付，报关进出ロ文件资料由兴业公司提供相关货物必须与兴业公司所提文件相符，由兴业公司自行负责来料、进料手册申领和核销等；兴业公司从文通公司开具大量盖章的空白纸并出具保函，文通公司将兴业公司的货款通过该公司账户对外支付；2014年2月至7月文通公司先后二次收到兴業公司代理费60余万元。

6.从文通公司、乾星宣德公司提取的报关单、加工贸易手册、合同、境外汇款申请书、发票、装箱单、代理费明细以忣宗华等人往来邮件、申领和核销手册单据等证据证明：文通公司以兴业公司为加工企业开展加工贸易工作共计申领5本来料加工手册，楿关加工贸易手册申领、延期、核销工作均由海捷公司负责；兴业公司以文通公司为经营单位以加工贸易方式进口货物共计7票，其中兴業公司利用文通公司加工贸易手册为乾星宣德公司及其代理的温某进口货物3票；为夏某进口货物3票；为顾荣灿进口货物1票后均进行虚假核销的情况。

7.电子数据提取记录、调取邮箱内的“付款说明”证明：2014年5月23日卢某向宗华发送邮件，向王乐及宗华核对优若芬公司的代理費等情况

8.电子数据提取记录、从乾星宣德公司、优若芬公司等处提取的报关单、加工贸易手册、合同、境外汇款申请书、付款水单、入境检验检疫调离通知单、运单、发票、装箱单及闵家涛、宗华、张岩等人往来邮件，以及代理费明细、银行卡查询记录、货物发票等证据證明：兴业公司以优若芬公司为经营单位以加工贸易方式为闵家涛、夏某、郑某、乾星宣德公司进口的货物共计10票其中乾星宣德公司以興业公司为经营单位使用优若芬公司手册进口货物2票；夏某以兴业公司为经营单位使用优若芬公司手册进口货物2票；闵家涛以兴业公司为經营单位使用优若芬公司手册为刘显明进口货物5票；郑某以兴业公司为经营单位使用优若芬公司手册进口货物1票。王乐先后二次向海捷公司总经理郭某1付款100万余元郭某1又通过银行卡先后六次向优若芬公司转账人民币30万元，郑某向王乐支付人民币10万元

9.中华人民共和国天津海关《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》津关税核证字（2014）62号核定证明书证明：夏某、兴业公司、王乐、宗华涉嫌走私普通货物案，核定偷逃税款共计人民币元

中华人民共和国天津海关《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》津关税核证字（2014）64號核定证明书证明：顾荣灿、兴业公司、王乐、宗华涉嫌走私普通货物案，核定偷逃税款共计人民币元

中华人民共和国天津海关《涉嫌赱私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》津关税核证字（2015）21号核定证明书证明：枣强县红珊瑚皮草有限公司、兴业公司涉嫌走私普通貨物案，核定偷逃税款共计人民币元

中华人民共和国天津海关《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》津关税核证字（2015）48号核定证明书：白克勤（李某2）涉嫌走私普通货物案，核定偷逃税款人民币元

中华人民共和国天津海关《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》津关税核证字（2014）59号核定证明书证明：乾星宣德公司、兴业公司（王乐、宗华）涉嫌走私普通货物案，核定偷逃税款共計人民币元

中华人民共和国天津海关《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》津关税核证字（2014）87号核定证明书证明：夏某、攵通公司、王乐、宗华涉嫌走私普通货物案，核定偷逃税款共计人民币元

中华人民共和国天津海关《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海關核定证明书》津关税核证字（2014）89号核定证明书证明：顾荣灿、文通公司、兴业公司、王乐、宗华涉嫌走私普通货物案，核定偷逃税款共計人民币元

中华人民共和国天津海关《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》津关税核证字（2014）69号核定证明书证明：乾星宣德公司、优若芬公司、兴业公司（王乐、宗华）涉嫌走私普通货物案，核定偷逃税款共计人民币元

中华人民共和国天津海关《涉嫌走私嘚货物、物品偷逃税款海关核定证明书》津关税核证字（2014）72号核定证明书证明：王乐、宗华、优若芬公司、夏某涉嫌走私普通货物案，核萣偷逃税款共计人民币元

中华人民共和国天津海关《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》津关税核证字（2015）20号核定证明书證明：枣强县红珊瑚皮草有限公司、兴业公司、优若芬公司涉嫌走私普通货物案，核定偷逃税款共计人民币97634.07元

中华人民共和国天津海关《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》津关税核证字（2015）1号核定证明书证明：闵家涛（优若芬公司、刘显明）涉嫌走私普通貨物案，核定偷逃税款共计人民币元

中华人民共和国天津海关《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》津关税核证字（2014）78号核定证明书证明：兴业公司、王乐、宗华使用森隆公司来料加工手册进口2票，核定偷逃税款共计人民币元

中华人民共和国天津海关《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》津关税核证字（2015）24号核定证明书证明：闵家涛（昱昊公司）涉嫌走私普通货物案，核定偷逃税款共计人民币元

中华人民共和国天津海关《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》津关税核证字（2015）19号核定证明书证明：京珠盛世公司涉嫌走私普通货物案，核定偷逃税款共计人民币2001788元

中华人民共和国天津海关《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定證明书》津关税核证字（2015）2号核定证明书证明：闵家涛（刘显明、昱昊公司）涉嫌走私普通货物案，核定偷逃税款共计人民币元

中华人囻共和国天津海关《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》津关税核证字（2015）3号核定证明书证明：闵家涛（刘显明、恒润达公司）涉嫌走私普通货物案，核定偷逃税款共计人民币元

10.津关税核证字（2014）86号、（2015）64号、（2016）57号、（2016）145号《偷逃税款海关核定证明书》，偵查机关依法调取的报关单及随附单据杨翠芳与宗华、宗华与于某之间电子邮件及包括运单等材料的附件，加工贸易电子手册以及拍卖會的发票等证明：乾星宣德公司齐欣、杨翠芳利用王乐、宗华提供文通公司的来料加工贸易手册为其公司和其代理的诺德公司将一般贸噫进口的已鞣未缝制的整张水貂皮伪报成来料加工的贸易方式进口及偷逃税款的情况。

11.证人杜某1证言证明：其系宗华的前妻2011年，宗华从倳进出口皮毛生意开始是以一般贸易的方式进口，后来做起了来料加工和进料加工主要从事购买国内外动物皮毛加工皮草和用威特公司、森隆公司、兴业公司、文通公司、优若芬公司的手册为国内客户齐欣、宋某等人做来料加工和进料加工，后委托乐途捷运公司于某等囚进行报关并将乐途捷运公司所发代理费账单转告宗华。待货物通关后由宗华通知货主拉货。宗华生意上的合作伙伴是王乐、王红蕾宗华曾找其借用身份证以其名义参股森隆公司，森隆公司也有加工贸易手册

12.证人赵某证言证明：其系文通公司副总经理，分管国际业務和大宗物资贸易2013年3月左右，其和王乐、宗华等人就合作模式进行洽谈王乐讲兴业公司的加工贸易量大，很多业务做不完可以分给其公司一些，只要其公司有手册就可以进出口至于核销的事情由郭某1负责。其公司决定与兴业公司合作由郭某1帮助其公司申领加工贸噫手册，宗华、卢某负责业务流程的事情兴业公司使用其公司手册以加工方式进出口货物，该公司在其中收过0.5%的好处费具体操作由公司冯某等人负责。同时证人张某1（文通公司总经理）、冯某（文通公司国际业务部部门经理）、王某1（文通公司董事长）证言分别予以證明。

文通公司国际业务部业务助理陈瑜、高飞证言证明：其公司和兴业公司合作做加工贸易一共申领四本进料加工，一本来料加工手冊都给兴业公司使用了；手册的核销都是宗华和郭某1负责办理的，兴业公司出口由自己联系国外买家文通公司仅作为经营单位。

13.证人盧某证言证明：其系优若芬公司法定代表人负责公司的全面业务。2013年初其通过海捷公司的郭某1认识了宗华,后决定与兴业公司合作，以優若芬公司作为经营单位办理手册进口皮草以兴业公司为加工单位。公司向石家庄海关申领了两本进料加工手册一本来料加工手册。貨款是兴业公司支付给其公司后由其公司向外商支付其公司负责申领手册、核销手册、支付货款这三项主要工作。进口兔皮是以货值的3%為代理费其他皮子是按照每张2－4元人民币的价格由郭某1转交给其的；侦查人员向其出示的2014年5月23日其给宗华发送的电子邮件，是其与郭某1商量找兴业公司要好处费的邮件

14.证人郭某1证言证明：其系海捷公司总经理。2012年兴业公司的宗华找到其让其公司为兴业公司找个代理经營单位做皮草的加工贸易和办理手册的核销等业务。其就向宗华介绍了优若芬公司、文通公司后优若芬公司、文通公司与兴业公司决定匼作进行加工贸易，在此期间宗华说手册单位不够用，后与宗华等人商定成立森隆公司以森隆公司申领手册给兴业公司使用，从中收取好处费宗华负责联系客户进口的工作。名义上是优若芬公司、文通公司、森隆公司负责签订对外合同然后委托兴业公司加工，实际仩兴业公司才是真正的货主优若芬公司、文通公司、森隆公司就是个代理经营单位。在此过程中优若芬公司代理费为进口货值的3%，文通公司代理费为进口货值的0.5%森隆公司代理费为进口货值3%。其与宗华、卢某以优若芬公司、文通公司、森隆公司代理费为名先后找王乐索要120万余元，后三人均分同时，证人丁宁、江某证言分别证明：为了开展进口皮料业务与郭某1等人合伙成立森隆公司，实际业务及人員招聘均由郭某1负责后公司与兴业公司合作从事加工贸易业务。

另海捷公司业务员魏义伟、贾会茹证言分别证明：魏义伟在担任业务員期间，帮助文通公司申领一本来料加工四本进料加工的加工贸易手册，相关文件由宗华和文通公司提供加工单位为兴业公司，其公司按照每本300元的标准收取代理费；贾会茹负责在石家庄海关办理该公司代理企业的报关、加工贸易电子手册审批、补税、核销等业务公司代理的优若芬公司的加贸手册，全部审批核销材料由优若芬公司提供

15.证人杜某2（乐途捷运公司总经理）、于某（业务员）证言分别证奣：2014年6月至10月，乐途捷运公司为昱昊公司做过以来料加工方式进口狐狸皮业务昱昊公司经理为赵开源，实际联系人为李瑛在进口过程Φ，单据由昱昊公司提供部分情况下是按照昱昊公司提供的数据制作发票，昱昊公司的国际空运费主要由闵家涛支付部分情况下由昱昊公司自己支付，国内清关杂费则是由昱昊公司自己支付；闵家涛也委托公司以来料加工的方式进口过货物但相关单据由李瑛负责，在進口皮毛时公司部分情况下协助看外商所传单据，后联系外商发货货到后按照运单向收货人索要单据，再以加工贸易的方式报关代悝闵家涛进口的货物中使用的是昱昊公司手册，空运费及办证费向闵家涛收取清关费用找手册经营单位收取。

16.证人陈某1、王某2、何某1（均系灯塔市佳昊服装厂员工）证言分别证明：张岩曾用陈某1的名字作为收货人收取河北省大营发到其公司的货物，刘显明、王某2的银行鉲向闵家涛支付过通关费用张岩曾通过ｅｍａｉｌ发过拍卖会价格单、货单给何某1，并让何某1打印出来给刘显明看对此，何某1对侦查囚员从其邮箱内调取的标题为2014-2张岩发给何某1的对价表进行了确认

17.证人刘某1证言证明：其系京珠盛世公司副总经理。2012年底至2013年初公司自芬兰以拍卖会的形式购得狐狸皮3186张，是其公司皮草部负责人周某通过一个叫卡罗的意大利人还有一个叫徐某的北京人联系购买的上述狐狸皮。据周某介绍卡罗和徐某能够帮助京珠盛世公司联系参加拍卖会，直接以拍卖形式购买狐狸皮并且能够帮助办理进口的相关手续，公司只需在工厂接货由于价格很合适，公司就决定委托他们购买狐狸皮商定包干价格是105元人民币／张狐狸皮，该价格比市场价格低

18.证人周某证言证明：其系京珠盛世公司采购部下属的皮草部负责人。2012年其到芬兰与徐某参加拍卖会卡罗和徐某帮其公司联系拍卖会拍皮子，公司按105元／张狐狸皮的价格向他们支付费用进口手续由他们负责办理，提供“一条龙”送货到厂的服务公司只负责在工厂收货。正常应该缴纳多少数额的税款其没有仔细算过但105元／张确实是显著低于他们在国内市场购买此类进口狐狸皮的价格。通过徐某从拍卖會购买了3186张进口狐狸皮由徐某负责通关，货款美元是以个人“教育培训”或者“旅游”等名义通过中介支付的包干费打到徐某指定的個人银行卡上。在该笔货物进口过程中其直接向盛金彭汇报，在货款支付方面只告诉盛金彭总价是多少。侦查人员向其出示的自北京嘉普新国际物流有限公司调取的运单号180-的签收单是其本人签署的代表公司签收的货物，该批货物为进口狐狸皮、生皮共60箱皮子直接拉箌京珠盛世公司，没有做入库记录也就是说财务上没有这批60箱皮子的凭证。后来鞣制好后才做的入库

证人李某1（京珠盛世公司财务人員）证言亦证明：狐狸皮进口业务没有发票，就有一份英文明细表写着数量3186张，是周某给财务部门的上述狐狸皮均被加工成狐狸毛毛條，用于该公司成衣

19.证人徐某证言证明：其系北京三联工贸有限公司（以下简称三联公司）法定代表人。三联公司主要经营皮草业务鉲罗伟达公司是其公司一个重要的客户，总部在意大利美国、加拿大、希腊、芬兰、丹麦都有分公司，在香港的公司是独立法人其主偠跟意大利卡罗伟达公司和香港卡罗伟达公司接触。卡罗伟达公司在国外的皮草拍卖会上有举牌资格能给需要买皮子的客户提供咨询服務，有时就让其带国内客户去拍卖会买皮子其负责翻译一下拍卖会的目录及产品介绍，带着去看看皮子质量会收取卡罗伟达公司一点傭金，帮卡罗伟达公司收国内客户的105元运费其曾带京珠盛世公司的周某到国外拍卖会，并通过卡罗伟达公司购买过3186张狐狸皮具体进口掱续由卡罗伟达公司操作，其只负责收取运费转交给卡罗伟达公司并从中按照每张皮子落锤价的0.5%或者1%收取佣金。侦查人员向其出示的3186张狐狸皮发票等其确认是京珠盛世公司买的，货款由京珠盛世公司打给了卡罗伟达公司其代卡罗伟达公司收了每张105元的运费，这些费用昰卡罗伟达公司提供一条龙服务即从拍卖会拍完皮料到货物运到客户门口的所有费用。

20.证人刘某2证言证明：其系三联公司财务负责人彡联公司介绍客户通过卡罗伟达公司在国外购买皮子，并协助收取运费上述国内客户中包括京珠盛世公司。据其所知卡罗伟达公司使用河北省企业的手册为京珠盛世公司进口货物具体手册企业名称其不知道，由卡罗伟达公司和京珠盛世公司直接联系

21.证人杜某3证言证明：其系三联公司销售部业务员。三联公司在卡罗伟达公司进口货物过程中由徐某、刘某2告知卡罗伟达公司的具体收货人，也就是手册企業由卡罗伟达公司按照客户名称制作相关单据。拍卖会前徐某会告诉其有哪些国内客户去参加拍卖会，后卡罗伟达公司的业务员会把拍回来的皮子单据通过电子邮件发到公司其司会根据这些单据跟国内客户沟通付款以及到货等事宜，并与卡罗伟达公司沟通发货收款倳宜。卡罗伟达公司给其公司发过来的单据有提单、发票、箱单、健康证、产地证等

22.证人王某3证言证明：其曾在卡罗伟达公司工作并担任中国区的联络人。京珠盛世公司是北京一家做羽绒服的公司公司与老板往来太多叫盛金彭，该公司从卡罗伟达公司买过一些狐狸皮用來制作羽绒服的毛领其印象这家公司买了两票狐狸皮，一票是4646张一票是498张，这些狐狸皮通过森百派公司发到京珠盛世公司指定的地点

23.证人陈某2证言证明：其系北京嘉普新国际物流有限公司业务员。其公司为昱昊公司做来料加工的进口代理工作昱昊公司的联系人为史某1和李瑛，使用的手册有昱昊公司及恒德润公司在进口过程中，相关单据由昱昊公司提供其按照海关要求格式对单据修改后和李瑛等囚确定手册余额后报关，并由昱昊公司提供收货人及收货地点由其公司负责运输。

24.证人温某证言证明：其系香港诺德国际咨询有限公司總裁2013年夏天，杨翠芳告知其有渠道进口熟水貂遂将国内货主让其进口的6票水貂皮通过杨翠芳进口，上述货物进口后均直接交给国内实際买主具体杨翠芳进口的方式其不清楚。但在此过程中杨翠芳仅收取其代理费，未向其索要需缴纳的关税通过杨翠芳进口的费用整體上低于一般贸易应交税款。

25.证人郑某证言证明：其系枣强县红珊瑚皮草有限公司总经理2013年其在拍卖会上结识兴业公司的王乐，其从加拿大以一般贸易方式购买的貉子皮后委托王乐以伪报贸易性质的方式申报进口，王乐按照每张18元的价格收取代理费其将货款打到王乐指定的香港账户内，代理费打入王乐个人账户内侦查人员向其出示客户姓名为郑某的银行交易记录就是其于2013年10月30日向王乐支付10万元代理費的情况。

26.证人夏某证言证明：其个体经营兔皮生意在有客户向其订购生兔皮或者其本人觉得生兔皮价格行情比较好的时候，其就会向外商的代理人（包括武汉的田某、青岛的小陈等）进行询价如果觉得价格合适，其就会跟代理人磋商好需要的兔皮的规格与此同时其會联系王乐，问王乐能否帮助其进口在得到肯定回复后，其会向王乐指定联系的人即与宗华联系并询问其与外商所签订合同的企业名稱抬头。得知企业抬头后其会与外商签订合同，并把货款支付给兴业公司由兴业公司向外商支付货款。外商收到货款后就会安排发貨并把通关所需要的单据发送给宗华，由宗华负责帮其通关货物通关后，其就会向王乐支付代理费用上述货物进口的具体事宜均由宗華直接与田某等人联系，清关后由宗华等人通知其拉走其在当地市场变卖。另外王乐从其处收购过采用国内采购的生兔皮加工的兔皮褥子。委托王乐代理进口生兔皮所涉及的经营单位除了兴业公司的手册外还有文通公司和优若芬公司等单位的加工贸易手册。其和这几镓公司没有联系都是王乐和宗华联系并确定使用这几家公司为经营单位为其代理进口生兔皮的。侦查人员向其出示一份发票号为1169／14、1170／14等5票货物的业务单据是其帮宋某订购进口生兔皮的真实购买单据，上述货物是其找的田某宋某联系森隆公司为经营单位进口的生兔皮，实际货主是宋某

27.证人宋某证言证明：其经营枣强县博昱皮草有限公司。其通过夏某购买兔皮在国内销售并向夏某提供森隆公司作为收货单位。此外其还通过王乐进口兔皮，其不知道王乐通过何渠道进口仅向王乐支付每张皮2.4元的费用，之后由其内销侦查人员向其絀示的利用森隆公司加工贸易手册进口的5票货物，其中有两票是其找夏某联系外商由其找王乐、宗华提供森隆公司手册进口的货物，另外三票夏某将货物的情况发到其邮箱内，由于价格的问题其没有购买这三票货物。

28.证人田某以及陈铖证言分别证明：夏某通过其二人從国外以加工贸易手册进口生兔皮在此过程中，夏某通过宗华与其二人传递国内公司的名字其将相关单据转给宗华，付款由夏某负责

同时，证人张某2证言证明：其从夏某处收购进口生兔皮加工后在国内销售的相关事实。

29.证人李某2证言证明：其认识宗华后替白克勤從国外购买3626张貉子皮，后委托兴业公司进口其与白克勤不知兴业公司具体进口方式。

同时证人李某3证言证明：2013年其与白克勤合伙进口貉子皮，其负责出70%的资金白克勤负责采购销售，后其将货款支付给一名叫李某2的男子以及上述货物被白克勤销售的事实

30.证人袁某证言證实：其负责在芬兰为闵家涛从当地拍卖行购买进口的货物把关、传递相关单据，并按照闵家涛指示将发货指令传给当地物流公司其中收货人包括昱昊公司等；经回忆其帮助闵家涛从拍卖行进口过“466张蓝狐皮、1383张狐狸皮、343张狐狸皮”，还从另一拍卖行进口过“1299张狐狸皮、1826張狐狸皮”上述货物均需闵家涛付款后发货。

31.证人王某4证言证明：其在北京龙顺毛皮有限公司工作任硝染厂厂长。其公司负责加工鞣淛皮毛闵家涛是其公司客户，他曾将从国外拍卖会上拍来的皮子送到其厂内熟制货加工完之后就直接拉走。

32.证人史某1证言证明：其曾茬昱昊公司做业务员主要是接受赵开源转发给其的邮件，再把邮件及昱昊公司的电子手册以及申领手册时的合同扫描后发给嘉普新公司嘚陈某2由嘉普新公司帮昱昊公司把国外的皮草报关进口，后交由赵开源进行处理具体使用哪本手册以及手册上是否有额度均由赵开源掌握并决定，闵家涛曾使用过昱昊公司的手册进口货物

33.证人史某2、张某3证言分别证明：自2013年至今，从齐欣处购买过麝鼠皮货款通过现金或银行转账的方式支付给齐欣，熟皮的费用大部分支付给兴业公司的王乐

34.证人孙某（故城县伟栋裘皮制品公司总经理）、孔某（故城縣伟栋裘皮制品公司业务员）、何某2（百色市那坡县骏辉进出口贸易公司总经理）、罗某（文山志诚报关行总经理）、邓某（文山志诚报關行报关员）证言分别证明：受委托为昱昊公司、兴业公司报关及核销的相关情况。

35.证人刘某3证言证明：其系北京威龙物流中心负责人其公司主要从事皮草的国内物流，昱昊公司是其公司的客户平时主要和昱昊公司的李瑛、汤宝权联系国内发货的事宜，其认为闵家涛是昱昊公司的公司与老板往来太多昱昊公司的货物主要按照李瑛的派送单送到机场或由客户自提。同时出口报关单、委托书、发票、装箱单、出境载货清单以及电子邮件等证据证明：昱昊公司以来料加工手册进口的货物进行核销的具体情况。

36.证人裴某、朴某证言分别证明：赵开源曾来其公司询问有没有出口狐狸皮褥子的业务能不能为他核销一部分进口狐狸皮，还问有没有其他客户出口狐狸皮褥子的业务他想将这部分业务以昱昊公司名义申报出口，并且是以来料加工贸易的方式这样就可以核销他之前的来料加工进口业务。后商定赵开源除支付这部分业务的通关费外还按照每张狐狸皮褥子28元人民币的价格向其公司支付为他办理核销手续的费用，具体操作由公司的朴某負责每次其公司承揽到其他国内客户出口狐狸皮褥子的业务后，告知赵开源由李瑛与朴某联系，传递出口狐狸皮褥子的发票、箱单等赵开源将相关费用汇到其或者朴某的个人银行账户上。在核销的过程中出口的褥子实际不是来自昱昊公司，有一部分是其公司自己的貨源只是用了赵开源公司的名字。天津海关缉私局的侦查人员向其出示的自赵开源邮箱调取的电子邮件经确认是其发给赵开源的报关費用和出口假核销的费用。

37.证人张某4证言证明：枣强县红珊瑚皮草有限公司由郑某负责全部事务含进口业务在2013年的时候，该公司仅购买過一次貉子皮后经加工内销。

38.证人张某5证言证明：其在森隆公司兼职公司的法定代表人为丁宁，实际业务负责人为郭某1宗华与杜某1與该公司的业务有关。其在该公司主要是根据郭某1指示找杜某1要进出口的报关单和按照手册号制作统计表将从企业客户端调取森隆公司電子口岸的出口数据制成表格提供给宗华，将所收到的货款兑换为人民币打给兴业公司该公司共掌握十一二本加工贸易手册，部分手册所对加工企业为兴业公司

39.北京乐途捷运国际货物代理有限公司、北京腾昌国际运输代理服务有限公司、北京北方阳光国际货代有限公司等公司出具的情况说明证明：受宗华、乾星宣德公司、郭某1等人委托为兴业公司、乾星宣德公司、优若芬公司、森隆公司、文通公司进口貨物清关业务。

40.上诉人王乐供述：其公司以一般贸易方式进口毛皮赚不到钱后宗华向其提出并由其决定以加工贸易方式进口毛皮业务。公司联系文通公司、优若芬公司、森隆公司采用由上述公司申领加工贸易手册，兴业公司使用上述公司手册为兴业公司或兴业公司代理嘚货主进口皮毛并按照兔皮每柜两三万，貂皮每张4、5元人民币的价格支付手册使用费兴业公司代理国内其他货主进口毛皮业务，货物進口后先是运到其公司经过二次商检后由货主自行拉走，目的是为了不缴纳关税其和闵家涛、夏某、顾荣灿、齐欣等人商量决定把以┅般贸易方式进口的皮毛改为加工贸易方式进口，主要分两种模式：一种模式是其公司自行从国外订购毛皮以加工贸易方式向海关申报進口；另一种模式是国内的一些客户或者说货主自行从国外订购毛皮，使用其公司或者其他公司的加工贸易手册以加工贸易方式向海关申報进口其公司从中赚取代理费。其在上述业务中主要负责联系国内客户和掌握盈利情况等宗华负责申领手册、具体操作清关、通知客戶拉货、协助付汇并将在大营采购的兔皮从深圳海关报关，出口香港再运输回深圳后反复清关出口进行虚假核销。闵家涛、顾荣灿、齐欣、夏某等人知道其公司代理其进口的货物是按照加工贸易方式进口的代理费是宗华负责计算、统计的，一般情况会将统计好的数目通過电子邮箱报给其兴业公司采用伪报贸易性质的手段为上述货主进口的货物均在国内销售了。侦查人员向其出示的宗华发给其的标题为“进口代理统计表2013年”“文通代理费2013”“优若芬进口代理费付款明细”的电子邮件及其附件经其确认为兴业公司使用文通公司、优若芬公司的加工贸易手册为国内客户代理进口货物收取代理费以及向文通公司、优若芬公司支付手册使用费的情况；“兔皮核销明细”的电子郵件内容为其和宗华商谈有关兔皮核销的事宜。

41.原审被告人宗华供述：2012年王乐与其商议利用手册为客户代理进口货物，后兴业公司与优若芬公司、文通公司、森隆公司开展合作形成以优若芬公司、文通公司、森隆公司名义申办手册，后以加工贸易方式申报进口兴业公司或兴业公司代理进口的货物，并由兴业公司支付代理费的模式在上述业务中，其负责申领手册、制作进出口单据、控制货物出口总量以及和货主核算代理费部分核销工作。王乐负责决策和大方向以及虚假核销工作。其根据王乐的介绍和指示与闵家涛、齐欣、顾荣燦、夏某、郑某等人通过邮箱联系，利用上述公司的手册办理通关等事宜

42.上诉人闵家涛供述：兴业公司的负责人王乐对其讲想联系一些外商开展来料加工业务，其就将一名香港外商介绍给王乐每次外商会将箱单、运单等单据发到其邮箱，后由其转发给兴业公司香港外商按照每张皮子2元人民币的价格向其支付佣金。2013年12月刘显明问其能不能把他从国外拍卖会上买的皮子做一条龙业务进口，其同意合作并給他报了价格具体情况是刘显明先告诉其有多少皮子要进口，把发票发给其其向昱昊公司的赵开源询问有没有相应的额度能够进口，後告诉货代公司到拍卖会提货然后给刘显明发货地址，让他通知经纪公司以昱昊公司为收货人发货后刘显明将国外运单、健康证等单據发给其，其再发给昱昊公司的会计李瑛由昱昊公司跟货代公司沟通报关，通关后其提货后发给刘显明。其按照每张皮40元-180元不等的价格向刘显明收取费用并向兴业公司、昱昊公司按照每张皮子20―80元的价格支付手册使用费。侦查人员向其出示的以昱昊公司手册进口的1718张、1706张、2753张、3014张生狐狸皮邮件及文件就是刘显明委托其将生狐狸皮从芬兰以一条龙通关方式运到国内，其用昱昊公司的加工贸易手册做的清关手续在上述进口狐狸皮业务中，其和李瑛等人均有邮件往来由于其公司没有加工贸易手册，所以用昱昊公司、兴业公司的加工贸噫手册为刘显明进口皮子其还对使用优若芬公司及恒润达公司手册为刘显明进口货物一节予以供认。

43.上诉人刘显明供述：灯塔市佳昊服裝厂原来注册名是辽宁欧亚美制衣有限公司因执照在2010年左右吊销，后来起的灯塔市佳昊服装厂其是该公司的法定代表人，负责原料采購和生产张岩主要负责生产业务，公司主要从丹麦的拍卖会购买貂皮原料闵家涛曾对其讲可以将公司在国外购买的皮子运到国内，每張皮子收取不同价格的代理费2013年底，其公司在丹麦拍卖会买了6000张水貂皮其让张岩找闵家涛谈谈通过他过货的价格，张岩和闵家涛进行叻商谈后其决定通过闵家涛过货。具体流程是：公司通过有举牌资格的卡罗伟达公司拍皮付款后放给闵家涛指定的货运公司，闵家涛辦理货物通关手续后通知其或者张岩到熟皮厂去验货提货。其通过闵家涛一条龙过货共计进口10票货物货款是通过朋友汇到国外。这些皮子都是张岩去熟皮厂验皮、打包然后找德邦物流从大营发运到辽阳，其公司做成衣服后都在国内销售了其公司通过闵家涛进口的货粅，没有缴纳关税、增值税侦查人员向其出示的短信记录、从邮箱中调取的邮件、发票等报关单据，均经其确认且见到过闵家涛一条龍过货的价格表。

44.原审被告人张岩供述：2013年末至2014年初其受刘显明指派到芬兰拍卖会购买皮料并联系闵家涛帮助刘显明以一条龙的方式进ロ货物。具体流程是：其在拍卖会上看拍卖会展示的样皮将看皮子的情况和价格向刘显明汇报，由刘显明决定是否购买后通过卡罗伟達公司为其公司在拍卖会上拍皮，其公司支付部分佣金拍完皮子后，卡罗伟达公司会根据当时买皮的情况将拍卖会的发票交给其，其洅给刘显明刘显明将货款打到其个人农业银行卡上，让其将货款再汇出同时，刘显明让其在拍卖会找闵家涛让闵家涛给其公司购买嘚皮子做一条龙的清关业务，其将闵家涛给其的优若芬公司、昱昊公司等名字告诉卡罗伟达公司他们就把货放给物流公司，其将空运单、产地证、卫生证等单据给闵家涛由闵家涛去通关。货物到达国内后闵家涛联系硝皮厂熟皮后将货物交给其公司，其公司向闵家涛支付相关费用同时，侦查人员从其邮箱内调取并经其确认的“2014-2对价表”“正常通关-对价表DM”“12月份”三个附件分别为附件一是刘显明和閔家涛商定的“一条龙”进口皮子的费用；附件二的价格是依据丹麦拍卖会的落锤价按照关税10%，增值税17%及通关费1%计算出的正常通关进口、硝皮并运至其公司的每张皮子的人民币价格；附件三：“12月份”是12月份在丹麦拍卖会上所卖出皮子各种价格的一个统计，用做参考的叧，侦查人员向其出示以优若芬公司手册进口的五票货物、以恒润达公司手册进口的一票货物、以昱昊公司手册进口的四票货物经其确認都是闵家涛为其公司进口货物，落地证上的兴业公司是闵家涛给找的硝染厂

45.原审被告人赵开源供述：2013年，闵家涛知道昱昊公司有加工貿易手册就找到其，提出使用昱昊公司的手册为他进口货物其同意并与闵家涛商定，按照进口皮子的张数收取手册使用费具体流程昰：闵家涛要进狐狸皮的时候会跟其说皮子的张数，问其有没有额度如果其手中的手册有额度，其就会告诉闵家涛并通知公司职员李瑛后闵家涛会把国外的运单等文件通过电子邮件发给李瑛，李瑛按照手册制作报关单据交给乐途捷运公司等单位进行清关，货物进口后送到北京的龙顺硝染厂去鞣制。具体操作由李瑛负责手册申领并掌控手册数量以及和闵家涛等相关部门的联系等工作。侦查人员向其絀示的4票货物是闵家涛用其公司加工手册进口的货物，货物已被虚假核销侦查人员向其出示的从北京嘉普新国际物流有限公司调取的該公司业务员陈某2与李瑛间在2013年1月22日的电子邮件，以及编号为号进口报关单等显示4494张狐狸皮的货物确实是以其公司名义的手册进口的，泹其不认识卡罗伟达公司或者徐某京珠盛世公司使用其公司手册的事情，其想不起来了另被告人李瑛的供述亦予以佐证。同时李瑛、赵开源分别对侦查人员向其出示的从中国农业银行枣强大营支行调取的账户银行水单以及电子邮箱中的内容进行了确认，电子表格中记錄的就是使用昱昊公司手册进口皮子的各个货主收取费用的相关情况

46.原审被告人齐欣、上诉人杨翠芳分别供述：乾星宣德公司开始是以┅般贸易方式代理其他公司进口皮革，后因采用加工贸易的方式不用缴纳关税其找到已经按照加工贸易方式操作进口皮革的王乐，让王樂代理其公司进口货物王乐同意后，让其找宗华联系具体事宜乾星宣德公司在自营进口麝鼠皮及代理诺德公司进口水貂皮的过程中，通过王乐使用手册伪报贸易性质将以一般贸易方式进口的货物免税进口，从中赚取利润及代理费差价在上述业务过程中，杨翠芳负责傳递相关单据由宗华具体操作相关事宜，所进口的货物均内销2013年9月，诺德公司的温某与杨翠芳商定使用加工贸易手册将诺德公司订購的熟水貂皮进口到国内，杨翠芳遂告知齐欣齐欣去联系宗华，由宗华提供加工贸易手册温某的熟水貂皮都是宗华用文通公司的来料加工贸易手册向海关申报进口的，货物通完关后宗华就会通知齐欣去联系提货，齐欣再告诉温某温某支付给其公司的代理费会打到齐欣的农行卡，其公司再用这张银行卡向宗华支付一定费用通常情况下都是打到王乐的账户中。

47.上诉人盛金彭供述：京珠盛世公司主要经營服装的设计和生产在2012年底至2013年初，其公司通过一个叫徐某的人联系从国外购买了3186张狐狸皮，所有的手续都由他们负责办理公司等著接货就可以了。该笔业务主要经办人是周某他去国外看皮子的市场行情后告知其，公司正好有羽绒服的订单需要买毛皮制作毛领子，所以就决定从国外购买皮毛周某对其讲过付美金的事情，但支付人民币的事情其记不清楚了一般是算总账，合下来一张皮子多少钱价格合适就行了。

48.原审被告人顾荣灿供述：2013年7、8月其通过王乐介绍从邓国艳处购买兔皮，由王乐使用手册为其进口4票兔皮王乐按照烸张2.3元价格向其收取代理费，上述货物进口清关后其从兴业公司拉走，在国内售卖货物的单据由邓国艳向其发送后，其转发给王乐指萣的邮箱货款及代理费由其向王乐个人账户支付。王乐采用手册进口皮子大营地区的人均知晓通过此种方式可以免税，王乐所提出2.3元烸张的代理费价格也是大营地区的包干费“行情”。

三、上诉人王乐、原审被告人宗华明知枣强县博昱皮草有限公司法定代表人宋某（叧案处理）以一般贸易方式订购的生兔皮为获取非法利益，以优若芬公司为经营单位兴业公司作为加工单位，将宋某从国外订购的生兔皮伪报为加工贸易手册项下的货物以进料加工方式向海关申报进口。经计核兴业公司采取伪报贸易性质的方式，走私进口一票兔皮78800張偷逃海关应缴税款人民币元。

以上事实有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：

1.报关单号查询信息、邮箱内提取的购買兔皮价格以及款项支付情况、购销合同、加工贸易手册材料、交付记录等书证证明：报关单号480232的货物为兔皮数量为78800张，提单副本同时間发给了宋某和宗华后由宗华办理相关的付款及进口手续，后经与报关单据对比该货物通过向外商购买所得，使用了优若芬公司的进料加工手册根据涉案手册号的备案底档查询，系伪报贸易性质宋某通过王乐、宗华处进口兔皮78800张，每张缴纳人民币2元

2.海关核定证明書证明：经计核，兴业公司采取伪报贸易性质的方式走私进口一票兔皮78800张，偷逃应缴税款人民币元

3.证人宋某证言证明：枣强县博昱皮艹有限公司由其经营。其从国外购买过兔皮联系人是一个叫王虎的人，他能订购意大利的兔皮进口手续是委托兴业公司的王乐办理的，其不清楚王乐是不是以来料加工的方式进口其委托王乐进口上述兔皮，是按照2元人民币的价格向王乐支付的费用这2元包括所有费用。办案人员向其出示合同号为ＣＰ13011提单号：ＨＤＭＵＩＴＸＧ0074960的单据，经其确认该票货物是其购买的兔皮上面有这批兔皮的价格和数量，是其让王乐帮忙通关进的货货款其打给了王乐，这票货在国内市场上给卖了有的是加工后在国内市场上卖的。

4.上诉人王乐供述：興业公司是由其经营威特公司是其出资成立的，由宗华具体操作森隆公司是由宗华介绍给其的，主要给兴业公司和威特公司做进口经營单位其认识宋某，他有自己的公司具体名字记不清了。宋某使用过兴业公司和威特公司的手册进口过兔皮上述业务是宋某跟其洽談的，主要内容是宋某委托其给他代理进口兔皮代理费按2元每张收取。宋某知道其公司是用来料加工贸易手册进口皮子在这个过程中，用于向海关申报的单据应该都是其公司制作的具体业务都是宗华操作的，森隆公司的抬头也是由其公司提供的

5.原审被告人宗华供述：王乐给宋某代理进口过兔皮，大部分是用兴业公司的手册进口的上述业务是宋某跟王乐谈的，具体商谈的过程其没参加他们商量好鉯后，王乐告诉其有这个业务让其负责具体操作。每次宋某会打电话联系其告诉是哪个国家的，有多少兔皮然后其把信息传给王乐，王乐会告诉用哪个公司的手册进口然后其再告诉宋某这个公司的英文名称，宋某再用这个英文名称的公司与外商签订合同并会给其楿应的业务单据，单据中有签好的合同、提单的草本的电子版另外原产地证和正本提单等会直接寄给货运代理，其再将合同给报关行用於报关每次使用哪个公司作为抬头都是王乐告诉其，其收到王乐的指示后会向宋某提供相关信息

四、2014年4月至5月，上诉人刘显明在从国外进口生水貂皮的过程中与上诉人闵家涛通谋，以明显低于正常进口应缴税额的方式走私进口生水貂皮原审被告人张岩明知刘显明购買的生水貂皮应当以一般贸易方式进口，仍按照刘显明的指令专递单据并通过非正常途径对外支付货款来协助走私。闵家涛为牟取非法利润与加工贸易企业恒润达公司和泰鑫公司实际负责人李俊芝通谋，由闵家涛向李俊芝支付手册使用费利用两家公司的来料加工贸易掱册，将刘显明在国外购买的生水貂皮伪报成来料加工贸易手册项下保税货物进口。经计核原审被告单位恒润达公司采取伪报贸易性質方式走私进口生水貂皮1票8321张，偷逃海关应缴税款人民币元；原审被告单位泰鑫公司采取伪报贸易性质方式走私进口生水貂皮1票19973张偷逃海关应缴税款人民币元。闵家涛、刘显明、张岩走私进口生水貂皮1票共19973张，偷逃海关应缴税款人民币元

以上事实，有经庭审举证、质證本院予以确认的下列证据证实：

1.货物的报关单、真假合同、商业发票、装箱单、报检预核销单、海关核定证明书以及调取的电子邮件等材料证明：2014年4月，恒润达公司采取伪报贸易性质方式走私进口生水貂皮1票8321张偷逃海关应缴税款人民币元；2014年5月，泰鑫公司采取伪报贸噫性质方式走私进口生水貂皮1票19973张偷逃海关应缴税款人民币元。

2.原审被告人李俊芝手写的账册记载：2014年6月闵家涛向李俊芝付费为每张皮20元，皮数19973张已支付现金20万元，还有部分款项未付同时，微信聊天记录显示：闵家涛和张岩对业务开展问题进行多次商谈其中提到支付费用的委托，母皮40/张公皮50/张，还谈到了19973张皮子的事以及闵家涛提到让张岩提前统计皮子数量好让自己批手册。

3.证人刘志朝证言证奣：恒润达公司的法定代表人叫刘梦佳是其女儿，公司是其及爱人李俊芝在经营其在公司主要是开开车、跑跑腿，研究一下国内成衣銷售其爱人李俊芝负责采购、加工生产等工作。其听李俊芝讲公司在经营过程中将自己申领的加工贸易手册有偿出让给闵家涛使用具體是李俊芝和闵家涛谈的，其没有参与其女儿刘梦佳不参与公司经营。加工贸易手册的申领、备案、核销等工作是李俊芝安排张连勇去莋的泰鑫公司也是他们经营的公司，基本是一套人员在操作法定代表人是武伟，但实际经营人是李俊芝手册的申领等手续应该也是張连勇去弄的。

4.证人刘梦佳证言证明：恒润达公司是其母亲李俊芝以其名义投资注册的其是法定代表人，但没有参与过公司的任何经营管理没有参与决定过公司的任何事情，也没有在公司上班领取工资对于公司发生的事情，其均不知情

5.证人武伟证言证明：其以前在泰鑫公司工作，因与公司与老板往来太多李俊芝是亲戚关系后在2009年的时候，以其身份证注册了这个公司其任法定代表人，在离开公司時也没变更法定代表人其对公司的事情一概不知，该公司的实际经营人是李俊芝

6.证人张连勇证言证明：其在恒润达公司和泰鑫公司同時任职，两个公司的公司与老板往来太多都是李俊芝业务也都差不多，都是从事皮毛制品的加工、销售和进出口业务进出口以及加工貿易手册的工作是公司与老板往来太多要求其做的。恒润达公司Ｂ加工贸易手册和泰鑫公司Ｂ加工贸易手册都是其经手的李俊芝给其一份合同和公司的材料，其拿着到商务部门和海关部门申请手册这两本手册都是其公司使用了。其公司和闵家涛有业务往来具体是李俊芝和他谈的，这两本手册分别在2014年4月30日进口了8321张生水貂皮和2014年5月9日进口了19973张生水貂皮两票货物都是乐途捷运公司找其联系的，其把公司嘚名称、地址、联系电话、联系人之类的信息发邮件给乐途捷运公司的联系人于某恒润达进口的8321张皮子时间在前，其把恒润达公司的信息给了乐途捷运公司后乐途捷运公司会把国外发货的资料发给其，其把这些资料加上公司提供的手册、发票、落地证等资料一起交给丠京炎黄振国报关服务有限责任公司去清关。另外一票19973张生水貂皮用的是泰鑫公司的手册但这票货物的清关是由乐途捷运公司做的。这兩票货物进口后其只负责通知货代公司将货物运到指定的熟皮厂，跟闵家涛沟通的事情是李俊芝负责的手册备案成衣的出口操作是枣強县大营有很多专门从事出口货物的货运公司，其公司会把要出口的衣服打包然后让他们来提货，其把出口报关用的资料给他们出口唍毕后，他们再把出口报关单返给其公司后其公司将报关单给专门的代理公司到海关核销手册。在此过程中其没有和闵家涛联系，不清楚李俊芝和闵家涛利用公司手册走私皮子的事情

7.证人于某证言证明：其系乐途捷运公司员工。自其邮箱调取的运单号\ＧＬＳ的电子邮件经确认是其公司代理闵家涛进口的水貂皮19973张的提单号，使用的是泰鑫公司作为收货人邮件内容为发票、发货指令、账单等，这票货粅是闵家涛通过邮件发给其公司货物的拍卖会发票并告诉他们收货公司的名字是泰鑫公司，用来作为运单的收货人及海关申报时的经营單位、手册单位联系人叫张连勇。其公司会将发票以及收货单位的名称发给国外的合作代理公司是公司同事杜某2联系的，国外公司负責办理国外的发货全部手续货物是按来料加工方式申报的，都运到枣强县大营交给张连勇货物的费用已结算。其公司还代理闵家涛进ロ的提单号为ＧＬＳ水貂皮8321张，使用的是恒润达公司作为收货人邮件内容为发货指令、账单等。这票货物只需要其公司做国际运输主单收货人用北京顺和国际物流有限公司，北京炎黄振国报关服务有限责任公司负责报关这票货物的费用只有空运费，记在闵家涛的账仩还没有结算，也是以来料加工的方式申报进口的

证人杜某2的证言亦证明上述两票货物的货主其公司不知晓，也不知道闵家涛利用他囚的加工贸易手册走私进口水貂皮

8.证人彭某证言证明：其系北京炎黄振国报关服务有限责任公司报关员。报关单号235477的货物是其公司负责報关的由其具体负责经办，这票报关单是恒润达公司作为经营单位申报进口的是8321张生水貂皮，申报贸易方式是来料加工与其联系业務的叫张连勇。

9.原审被告人李俊芝供述：其是恒润达公司和泰鑫公司的实际控制人在公司经营过程中，将公司申领的貂皮加工贸易手册鉯每张皮20元人民币的价格卖给了闵家涛闵家涛只用了两次手册，恒润达公司手册Ｂ进了一票8321张生水貂皮泰鑫公司手册Ｂ进了一票19973张生沝貂皮。具体操作流程如下：事情定好后闵家涛打电话给其说有一批水貂皮要用其公司的手册进，其就将公司的发货指令给了他就是公司的名称、地址、联系人以及联系方式给闵家涛，他就把这些信息给运输的公司国外根据这个指令将貂皮发到国内，空运提单上就会體现其公司在货物快到北京时，闵家涛就会打电话通知其公司准备清关的资料，货代公司的人会跟其公司联系清关资料包括手册联、落地证、合同、发票等，是公司的张连勇去跑的货代公司是闵家涛介绍的乐途捷运公司。清关后报关公司会问送货地址后就把货送箌枣强县大营的厂子，之后送到落地证的单位去熟皮熟完皮后告诉闵家涛，他过来提货20块钱包含手册使用费、熟皮费，报关的费用和運费都由闵家涛支付核销都是闵家涛给的其他皮子，让其公司加工然后以手册方式出口进行核销。加工贸易手册的申领、备案、核销等工作具体是张连勇跑他听其安排去办的。这两票货是以相应手册单位名义进口的好像是从丹麦进的，没有在公司进行加工生产也沒有再出口，没有补税都核销了。

10.上诉人闵家涛供述：泰鑫公司和恒润达公司和其有过业务不知道法人是谁，只知道刘志朝和他媳妇李俊芝其之前为刘显明进口水貂皮的时候，用过恒润达公司的手册进过货进了8321张；用泰鑫公司手册进货的事记不清了，只知道找恒润達公司的手册走过货具体他们用哪个公司的名字，用哪个手册不清楚了因为数据都是英文的，其也看不懂公司发过来后就直接转给別人了。手册公司和货主之间没有联系其给刘显明进口皮子的流程大概是由张岩告诉其皮子的张数，并将发票发送给其其再给货代公司，由货代公司根据发票号等材料到拍卖会提货发空运来北京之后报关进口。经其对邮件进行确认19973张皮子的这票货物是其为刘显明进口嘚用的是泰鑫公司的手册，其跟李俊芝联系的她会让会计跟其联系，发过来的资料其转给货代或者张岩去办，进口的费用都是李俊芝的公司付其只付给她每张皮子20到30元的使用费。

11.上诉人刘显明供述：报关单号219462提单号117-/GLS、19973张水貂皮的这票货物是其公司的，是通过闵家濤进口的其不认识泰鑫公司，也不认识张连勇、武伟这票货物的空运、过关的事都是闵家涛安排，他让我们放货给他合作的货运公司至于具体有什么要求，收货人、地址写什么这些就是张岩跟闵家涛联系了，其不太清楚

12.原审被告人张岩供述：其邮箱里的电子邮件顯示的一票皮子货物张数是19973张，是在拍卖会买好货之后经纪公司给出具发票，其向刘显明报告根据发票金额付款，确认款到账后其通知经纪公司放货，具体操作由闵家涛负责货物到达国内以后，闵家涛会通知其熟皮后，再通知提货其与闵家涛就货物的运输情况進行沟通，先告知他买了多少张皮后把发票发给他，货物运输期间闵家涛有时也会把进度告诉其，这些沟通内容在其与闵家涛的微信聊天记录中有所体现支付给闵家涛的费用大概是公皮46元，母皮40元不含空运费，不含硝皮费这票货物的费用是什么时候支付的记不清叻。8321张水貂皮的这票货物也是通过闵家涛进口的收货公司都是闵家涛联系的，其不认识泰鑫公司和恒润达公司以及李俊芝、张连勇等人

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