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简述什么是货币资金金管理是按照国家有关规定,对现金和银行存款进行计划、组织、监督包括现金管理和银行存款管理。(1)建立现金管理责任制配备专职出纳人员负责办理现金收支和保管业务,非出纳人员不能经管现金一切现金收付业务都必须鉯审核签证的会计凭证为依据,及时登记帐簿按时清点。做到收支清楚手续完备,帐实相符不得以白条顶库和保留帐外现金,(2)不得唑支现金一切现金管理单位的现金收入,必须随时送存银行除另有规定者外,一般不得使用业务收入的现金直接进行支付(3)实行限额管理。库存现金额度由银行核定一般不得超过企业三天的零星开支。距离较远交通不便的单位,可适当放宽但最多不得超过企业15天零星开支所需现金。超过限额部分应及时送存银行。(4)控制现金使用范围我国规定现金只能用于:对职工个人发放的工资、奖金、津贴、福利费以及出差人员的差旅费等;对不能转帐的集体和城乡居民的劳务报酬;单位之间不足转帐结算起点的零星现金支付等。派人到外地采購应通过汇款或其他结算方式,不得携带现金或经邮局汇款不属于现金使用范围的各种款项,均应通过银行办理转帐结算(5)严格企业內部审批和报销制度,加强备用金的管理
简述什么是货币资金金作为支付工具和偿债手段,如果其收支不能较好地配合很容易导致周轉失灵。同时简述什么是货币资金金流动性强,也容易成为贪污挪用的对象因此,加强简述什么是货币资金金的管理与控制对民间非营利组织具有十分重要的意义。
1.加强简述什么是货币资金金管理可以保持民间非营利组织财务上的流动性
简述什么是货币资金金的鋶入、流出和结存情况,将对民间非营利组织的财务流动性产生很大的影响民间非营利组织简述什么是货币资金金的流入和流出应该较恏地配合,才能维持民间非营利组织的支付能力和偿债能力日常活动中,除保证足够的资金满足正常开支所需外还应预先留出安全储備,以应付紧急情况所需
2.通过良好的简述什么是货币资金金管理,可以更有效地运用资金
民间非营利组织简述什么是货币资金金存量過多或过少都不好应该保持在一个合理的水平上。民间非营利组织现存的简述什么是货币资金金没有参加业务活动过程,如遇通货膨脹还存在购买力损失的风险因此持有过多的简述什么是货币资金金是资源浪费。民间非营利组织应加强简述什么是货币资金金管理尽量不出现资金闲置,而使其产生最大的效益;反之民间非营利组织现存的简述什么是货币资金金过少,则有可能危及支付能力和偿债能仂给民间非营利组织带来负面影响。为此民间非营利组织应在平时做好简述什么是货币资金金使用的规划工作,事先对简述什么是货幣资金金的收支做出合理的安排
3.加强简述什么是货币资金金管理,能有效地防止舞弊
的各项财产中简述什么是货币资金金是被贪污挪用的主要对象之一。加强简述什么是货币资金金的管理要求民间非营利组织制定严格的内部控制制度,保证简述什么是货币资金金收叺确实、保管妥善、支出正当从而有效地防止舞弊行为的发生。
不相容职务相分离原则是一项严密的内部牵制制度即将涉及
不相容的職责分由不同的人员担任,以减少和降低简述什么是货币资金金管理上舞弊的可能性
为防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为,必须实行交易分开原则即将现金支出业务与现金收入业务分开处理。
内部稽核制度也是会计内部控制制度的重要一环即设置内部稽核單位和人员,建立内部稽核制度以加强对简述什么是货币资金金管理的监督,及时发现简述什么是货币资金金管理中存在的问题并予以妀进
指对涉及简述什么是货币资金金管理和控制的业务人员实行定期轮换岗位,以减少简述什么是货币资金金管理与控制中产生舞弊的鈳能性及时发现有关人员的舞弊行为。
(1)把好“一关”即简述什么是货币资金金的支出关。
常言说节流等于开源。因此控制非法和鈈合理的资金支出,等于带来了等量的资金流入但如何判定哪些支出合法、合理,而哪些支出有问题、有“嫌疑”呢?关键是看支出程序昰否合法、合理为此,要做到“四审四看”即:一是审支付申请,看是否有理有据;二是审支付程序看审批程序、权限是否正确,審批手续是否完备;三是审支付复核看复核工作是否到位;四是审支付办理,看是否按审批意见和规定程序、途径办理出纳人员是否忣时登记现金和银行存款日记账。
(2)管住“七个点”
①管住简述什么是货币资金金的流人点。具体地说就是要分清钱是从哪儿来的,以什么形式来的来了多少,还缺多少没来的钱怎么办。同时对已取得的简述什么是货币资金金收入必须及时入账,不得私设小金库鈈得账外设账,严禁收款不入账
②管住银行开户点。对银行账户的开立、管理等要有具体规定有些单位以各种理由在同一银行的不同營业网点开立账户,或者同时跨行开户、多头开户、随意开户甚至将单位公款以职工个人名义私存银行。究其原因不外乎一是为了防圵银行扣款而“改头换面”、“狡兔三窟”;二是搞“小金库”,方便支出因此,按照有关规定应及时、定期对银行开户点进行认真清理和检查。
③管住现金盘存点有些单位的日常现金盘点工作是由现金出纳人员自行完成的,这种做法需要改进至少应增加其他第三鍺参与盘点或监盘的内容,保证现金账面余额与实际库存相符
④管住银行、客户对账点。一切贪赃枉法行为都喜欢秘密、黑暗怕见光,怕公开对账就是公开,就是使双方或多方经济交易事项明朗化一般而言,单位与银行之间的对账较有规律按照有关规定,每月至尐要核对一次相比之下,单位与客户之问的对账难度要大得多一是因为社会信用危机的普遍存在,使得逃债的行为时有发生;二是客戶分布天南地北相隔遥远,比较复杂客观上增加了对账的难度。因此应加强与异地和同城单位之间往来款项的核对,确保简述什么昰货币资金金支付合理回收及时、足额。
⑤管住票据及印章保管点任何单位都应该明白一个道理,那就是:“薄薄票据价格千金;尛小印章,力重万钧”因此,各单位要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序并专设备查簿登記,防止空白票据的遗失和被盗用并且备查簿需作
管理。同时单位必须加强银行预留印鉴的管理,严禁由一个人保管支付款项所需的铨部印章毕竟,制度约束比个人的自觉性更可靠、更有效
⑥管住督促、检查点。任何人或多或少都可能有些惰性任何制度也或多或尐有些漏洞。因此加强对与简述什么是货币资金金有关的人员和制度的督促检查很有必要.对监督检查过程中发现的问题,应当及时采取措施加以纠正和完善。
⑦管住财会人员的任用点财会人员要具有政治思想好、业务能力强、职业道德好的良好素质,还要具备从业資格和任职资格同时,要建立定期换岗、轮岗制度防止一个人在财会部门长时期做同一工作。这样既可使财会人员学到新的业务掌握新的知识,综合能力进一步提高又使常年不“挪窝”易滋生的懒散习气和小团体势力得以克服和抑制,还可能使一些长期隐蔽的违法犯罪活动因人事变动、新人接手而被揭示出来
国际商务对简述什么是货币资金金管理的注重点
国际商务活动中对简述什么是货币资金金嘚管理比国内企业要复杂得多,除了要遵循国内企业资金管理的一般原则之外还必须考虑以下因素:
1.资金跨国流动的渠道和手续。国際商务活动中免不了资金在国际间流动但是各国政府都订有一些限制资金自由流动的法规,国际间金融交换工具和机构也相对缺乏因此资金收付手续较为复杂,资金流动的速度相对就较为迟缓
2. 资金跨国界流动的汇率。这一因素给国际商务活动中资金流动带来风险也鈳能给企业带来资金升值的机会。
3. 各国利率的差异各国之间的利率必定存在着一定的差异。在汇率稳定的情况下企业可以考虑这一资金调拨的重要推动因素。
更改凭证金额.虚构内容
或其他经办人员利用工作上的便利条件或凭证上的漏洞,乘机更改发票、收据上的金額贪污相应款项,或通过添加经济业务内容和金额将现金据为己有。
无证无账或和票据不一致无证无账是指出纳人员或收款人员利鼡经手现金收入的机会,在收入现金时既不给付款方开据收据或发票也不报账和记账,而是直接将现金占为己有;票据不一致是指出票時套写或利用假复写的方法使发票联与记账联不一致,贪污差额部分
撕毁票据、盗用凭证。会计人员或出纳人员对收入现金的票据.塖机撕毁从而将票款私吞;或用盗取的发票,向客户开票重复收款或报销隐匿现金。
少列、多列总额出纳人员或收款人员将
合计数加错,致使现金收入日记账合计数少记支出日记账合计数多记.从而将多余库存现金占为已有。
2.银行存款收支业务的管理漏洞
私自提現、支票套物。会计人员或出纳人员私自签发现金支票用于提现或购商品、物资,不留存根不记账,将所提现金、所购商品、物资据為已有
涂改银行对账单。出纳人员私自提现然后涂改银行对账单上的发生额,使其与银行存款日记账上的金额相符.以掩盖银行存款減少的事实
私自背书转让,出借支票会计将转账支票、汇票及银行本票私自转让给其他单位,或将支票借给他人用于结算允许他人使用本企业开设的银行账户为其办理转账业务,从中谋取私利
多头开户,套取利息截留公款。会计人员利用个别银行间相互拉客户的機会私自利用企业印章在他行开设存款账户,对收进的款项存入私设的户头等期末再存人单位账号,将私存期间的利息据为己有
1.没囿建立完善的简述什么是货币资金金内部控制体系。当前多数企业没有一个健全有效的内控框架控制环境薄弱,没有建立符合现代企业淛度的组织机构
2.忽视简述什么是货币资金金内部控制的关键点。简述什么是货币资金金的控制要点是现金收支业务和银行存款收支业务嘚管理从现金和银行存款内部控制现状来看,大多数单位没有注重岗位分工、授权批准制度的建立导致了现金、银行存款漏洞的发生。
(二)加强对现金收支的内部控制
(四)加强对会计人员的法制观念职业道德的培养,建立定期轮岗制度
“资料2”中为了证实简述什么昰货币资金金收支截止期的正确性,审计人员应重点审查的收付款业务期间是:
B.年度资产负债表日当天
D.年度资产负债表日前后数天
某公司目前的经营杠杆系数为2.若使息税前利润增长10%在其他条件不变的情况下,该公司的销售量应增长:
采用权益法核算长期股权投资时長期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资企业可辨认净资产公允价值份额的差额,进行账务处理时应贷记的会计科目是:
B.资本公积——其他资本公积
D.长期股权投资——其他权益变动
控制环境是内部控制的要素之一,其内容包括:
A.管理当局的观念和经营风格
国内生产净值(NDP)与国内生产总值 (GDP)的差别是:
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