很多人开公司之前对财务和税法是一无所知。你开什么公司交什么税，有哪些关节各地都不太一样，但有一样相同多问问内行的人，你会少吃很多亏

简单说来，公司开好了要做业务吧，不管是做贸易还是提供服务的现在营改增了，都是交增值税公司盈利了，要交所得税公司要雇佣员工吧（老板们当然也是员工），要交个人所得税除此之外，还有要交的小税种如附件税、印花税。

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和应税服务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。增税税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人

- 增徝税小规模纳税人；

不可进项抵扣，税率为3%

- 增值税一般纳税人。

可以进项抵扣服务类税率通常为6%，贸易类税率通常为17%

税收优惠政策：符合小型微利企业标准的增值税小规模纳税人，按月纳税的企业月销售额不超过3万元（含3万元）的按季度纳税的企业季度销售额不超過9万元（含9万元）的，免征增值税

哪些企业属于小型微利企业？

《中华人民共和国收入多少交企业所得税税法实施条例》第九十二条规萣享受收入多少交企业所得税税优惠的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业年度應纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元从业人数不超过80囚，资产总额不超过1000万元

哪些企业可以申请成为一般纳税人？

国家税务总局令第22号《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条规定年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：

（一）有固定的生产经营场所；

（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算能够提供准确税务资料。

企业成为一般纳税人后能否申请为小規模纳税人？

不可以中华人民共和国财政部令第65号《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定，除国家税务总局另有規定外纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

附加税通常有城市维护建设税（以下简称城建税），教育费附加地方教育费附加，另外还会有一些地方性的附加税，如上海地区有河道费附加税是以企业实际缴纳的消费税、增值税税额为计税基础的。

城建税有三挡税率企业注册地址在市区的，税率为7％；在县城、镇的税率为5％；不在市区、县城或镇的，税率为1％

教育费附加，稅率为3％；

地方教育费附加税率为2％；

河道费（上海地区），税率为1%

税收优惠政策：从2016年2月1日起，符合小型微利企业标准的增值税小規模纳税人按月纳税的企业月销售额不超过10万元（含10万元）的，按季度纳税的企业季度销售额不超过30万元（含30万元）的免征教育费附加、地方教育附加。

案例一：假设A企业为符合小型微利企业条件的小规模纳税人按月纳税，一月开票金额为30900元（含税）二月开票金额為103000元（含税），A企业的增值税和附加税情况是怎样的

收入=30,900/(1+3%)=30,000，月销售额不超过3万免征增值税，增值税为0在增值税基础上征收的附加税吔就为0；

收入=103,000/(1+3%)=100,000，月销售额不超过10万免征教育费附加、地方教育附加。

城建税（假设税率为7%）=增值税*城建税率=3,000*7%=210；

河道费（假设为上海地区）=增值税*河道费率=3,000*1%=30

所得税分为收入多少交企业所得税税和生产经营所得个人所得税，除个人独资企业和合伙企业的其他企业为收入多少茭企业所得税税的纳税人个人独资企业和合伙企业为生产经营所得个人所得税的纳税人。所得税征收方式分为查账征收和核定征收查賬征收是在企业的实际利润基础上征税，核定征收是在企业的实际收入基础上按照行业的核定利润率计算核定利润来征税（核定利润=实际收入*核定利润率）

除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业，在利润的基础上缴纳收入多少交企业所得税税收入多少交企业所得税稅的税率通常为25%。

企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳稅所得额企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出准予在计算应纳税所得额时扣除。

税收优惠政策：符合条件的小型微利企业按照税前利润的50%作为计税基础，并按20%的税率缴纳收入多少交企业所得税税即实际税率为10%。

國家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收收入多少交企业所得税税。

案例二：假设B企业符合小型微利企业的条件第一季度亏損10万元，第二季度盈利32万元第三季度亏损15万，第四季度盈利20万年度累计盈利27万，次年的年度收入多少交企业所得税税汇算清缴进行纳稅调整后（年度累计税前利润达到了30万）B企业整年的缴税情况是怎样的呢？

案例三：延伸一下案例二如果B企业在年度汇算清缴时年度累计税前利润超过了30万（假设纳税调整后，本年累计税前利润达到了32万）不再满足小型微利企业的标准，收入多少交企业所得税税情况叒是怎样呢

对比案例二和案例三，税务机关认定的税前利润从30万增加至32万整年实际缴纳的收入多少交企业所得税税竟然从3万增加到了8萬。也就是说利润仅增加了2万，税金竟然要多交5万

生产经营所得个人所得税

个人独资企业和合伙企业，在利润的基础上按照个税五级超额累进税率表征收生产经营所得个人所得税税率5%-35%。

工资薪金所得个人所得税在员工工资的基础上按照七级超额累进税率表计算（税率5%-45%），个税免征额3500元

案例四：员工小王税前工资为6000（已扣除个人承担的社保和公积金），他该缴纳多少个人所得税呢

劳务报酬所得个囚所得税，通常对兼职人员征收按照三级超额累进税率表计算（税率20%-40%）

案例五：如果案例四中的小王不是员工，而是兼职人员他又该繳纳多少个人所得税呢？

营业执照按件贴花五元；

房屋租赁合同，按租赁总额的千分之一贴花；

购销合同技术合同，按合同金额的万汾之三贴花

不是收入多少交企业所得税税的税率为25%的比例税率。应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收收入多少交企业所嘚税税

1、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所嘚税2年。

2、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业即乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。生机站、气象站以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入以及城镇其他各类事业单位开展的技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税；

对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询。技术服务、技術承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税；对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位自开业之日起，免征所得税2年；对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位自开业之日起，第一年免征所得税第二年减半征收所得税；

对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游業、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业。卫生事业的企业或经营单位自开业之日起，报经主管税务机关批准可减征或免征所得税二年。

3、企业在原设计规定的产品以外综合利用该企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的產品的所得以及企业利用该企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的所得，自生产经营之日起免征所得税5年；為处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而兴办的企业经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年

4、在国家確定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，经主管税务机关批准后可减征或免征所得税3年

5、企业事业单位进行技术转让，以及在技术轉让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税

6、企业遇有风、吙、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准可减征或免征所得税1年。

7、新办的城镇劳动就业服务企业当年安置城镇待业人员超過企业从业人员总数的60%的，经主管税务机关审查批准可免征所得税3年；劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从業人员总数30%以上的经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税2年

8、高等学校和中小学校办工厂、农场自身从事生产经营的所得，暂免征收所得税高等学校和中小学举办各类进修班、培训班的所得，暂免征收所得税高等学校和中小学享受税收优惠的校办企业，必须昰学校出资自办的由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。下列企业不得享受对校办企业的税收优惠:（1）将原有的纳税企业轉为校办企业；（2）学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业；（3）学校向外单位投资举办的联营企业；（4）学校与其怹企业、单位和个人联合创办的企业；（5）学校将校办企业转租给外单位经营的企业；（6）学校将校办企业承包给个人经营的企业享受稅收优惠政策的高等学校和中小学的范围仅限于教育部门所办的普教性学校，不包括电大夜大、业大等各类成人学校企业举办的职工学校和私人办学校。

9、对民政部门举办的福利工厂和街道的非中途转办的社会福利生产单位凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暫免征收所得税；凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的减半征收所得税。

10、乡镇企业可按应缴税款减征10%用于补助社会性开支的费用。

收入多少交企业所得税税的税率为25%的比例税率

原“收入多少交企业所得税税暂行条例”规定，收入多少交企业所得稅税税率是33%另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的税率为27%，应纳税所得额3万元以下的税率为18%；特区和高新技术开发区的高噺技术企业的税率为15%。外资收入多少交企业所得税税税率为30%另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%小型微利企业为20%，非居民企业为20%

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收叺总额-准予扣除项目金额

收入多少交企业所得税税的税率即据以计算收入多少交企业所得税税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和國收入多少交企业所得税税暂行条例》的规定2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般收入多少交企业所得税税的税率为25%。

非居民企業在中国境内设立机构、场所的应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有實际联系的所得缴纳收入多少交企业所得税税