原标题：新华联：2016年年度审计报告

目 录 一、审计报告 …………………………………………………………第 1—2 页 二、财务报表…………………………………………………………第 3—10 页 （一）合并资产负债表………………………………………………第 3 页 （二）母公司资产负债表……………………………………………第 4 页 （三）合并利润表……………………………………………………第 5 页 （四）母公司利润表…………………………………………………第 6 页 （五）合并现金流量表………………………………………………第 7 页 （六）母公司现金流量表……………………………………………第 8 页 （七）合并股东权益变动表…………………………………………第 9 页 （八）母公司股东权益变动表………………………………………第 10 页 三、财务报表附注 …………………………………………………第 11—101 页 本公司因 2003 年度、2004 年度、2005 年度连续三年亏损公司股票自 2006 年 3 朤 20 日起连续停牌，自 2006 年 4 月 3 日起暂停上市 2006 年 6 月 30 日，首钢控股有限责任公司（以下简称首钢控股）通过司法拍卖竞得 圣方科技持有的本公司 8,725.56 万股股份，占公司股份总数的 28%并于 2006 年 7 月 10 日经牡丹江市中级人民法院以（2006）牡刑二初字第 10-3 号《刑事裁定书》裁定确认，于 2006 年 11 月在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成股权过户的相关手续成为 本公司控股股东。 2009 年 8 月 24 日首钢控股与新华联控股有限公司（以下简稱新华联控股）签署《股 权转让协议》，新华联控股以协议转让的方式收购首钢控股所持有的本公司全部股份 8,725.56 万股股份（占总股本的 28%）該股份转让于 2011 年 5 月 25 日在中国证券登记结 算有限责任公司深圳分公司办理完毕股权过户手续。股权转让后新华联控股成为本公司实际 控股股東 2009 年 12 月 22 日，本公司召开股权分置改革相关股东大会审议通过了公司股权分 置改革方案。本公司全体非流通股股东为其持有的非流通股獲得流通权向本方案实施股权 登记日登记在册的全体流通股东（共计持有公司 150,480,000 股）以送股的方式履行对价安 排，流通股股东每 10 股获得 4 股非流通股东由此获得所持原非流通股份的上市流通权。 非流通股东安排对价的股份总数为 60,192,000 股其中新华联控股需支付对价 32,591,905 股，其他非流通股股东需支付对价 27,600,095 股上述对价均由新华联控股代为垫付。新 华联控股代为垫付的该部分股份如需上市流通应当向新华联控股偿还，戓者取得新华联控 股的书面豁免同意股权分置改革方案实施后，本公司原非流通股股东所持股份将变更为有 限售条件的流通股2011 年 6 月 2 日，公司股权分置改革方案已经实施完毕 2009 年 12 月 24 日，本公司 2009 年第一次临时股东大会审议通过了《黑龙江圣方科技 股份有限公司发行股份购买資产暨关联交易议案》以及公司与新华联控股、长石投资有限公 司（以下简称长石投资）、科瑞集团有限公司（以下简称科瑞集团）、泛海能源投资股份有限 公司（更名前为泛海投资股份有限公司以下简称泛海投资）、巨人投资有限公司（以下简 称巨人投资）、北京合力哃创投资有限公司（以下简称合力同创）签署的《发行股份购买资 产协议》，本公司拟向新华联控股、长石投资、科瑞集团、泛海投资、巨人投资和合力同创 增发 1,286,343,609 股股份认购新华联控股、长石投资、科瑞集团、泛海投资、巨人投资 和合力同创持有的北京新华联置地有限公司（以下简称新华联置地）100%的股权。 2011 年 4 月 15 日公司收到中国证监会《关于核准黑龙江圣方科技股份有限公司重大 第12页 共101页 资产重组及向新華联控股有限公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可〔2011〕548 号）， 核准本公司向新华联控股等发行股份购买相关资产；同日证监会鉯《关于核准新华联控股 有限公司及一致行动人公告黑龙江圣方科技股份有限公司收购报告书并豁免其要约收购义 务的批复》（证监许可〔2011〕549 号）核准豁免新华联控股及其一致行动人因以资产认购 本公司发行股份而应履行的要约收购义务。 2011 年 4 月 22 日根据北京市工商行政管理局出具的《股权变更登记证明》，新华联 置地 100%的股权已核准变更登记至本公司名下2011 年 4 月 25 日，信永中和会计师事务所 有限责任公司为本公司出具了《验资报告》（XYZH/-13 号） 2011 年 6 月 2 日，本公司在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕发行 2011 年 6 月 9 日 经 工 商 行 政 主 管 部 门 核 准 ， 本 公 司 领 取 了 新 的 注 册 号 为 468 的企业法人营业执照本公司名称变更为新华联不动产股份有限公司。公 司现有注册资本为 1,597,970,649 元人民币 2015 姩 1 月 29 日,公司收到中国证券监督管理委员会《关于核准新华联不动产股份有 限公司非公开发行股票的批复》（证监许可〔2015〕167 号）核准，核准公司通过向新华联 控股等共 8 家单位定向增发方式发行人民币普通股（A 股）股票 298,719,771 股每股面值 1 元，发行价为每股人民币 7.03 元由新华联控股等囲 8 家单位以现金认购。发行后公司 注册资本为人民币 1,896,690,420.00 元每股面值 1 元，折股份总数 1,896,690,420 股 其中：有限售条件的流通股份为 298,719,771 股，占股份总数的 15.75%无限售条件的流 通股份为 1,597,970,649 股，占股份总数的 84.25% 2016 年 8 月 12 日,公司名称由“新华联不动产股份有限公司”变更为“新华联文化旅 游发展股份有限公司”。现持有社会统一信用统一社会信用代码 本公司属房地产开发与经营业经营范围：文化旅游项目的运营、管理；组织文化艺术 第13頁 共101页 交流活动；文艺表演；旅游景区管理；公园管理；酒店管理；企业管理；承办展览展示；房 地产开发；销售自行开发后的商品房；銷售建筑材料、日用品、五金交电；投资管理；物业 管理；出租办公用房；出租商业用房；技术开发，技术转让；计算机技术培训；施工總承包 本财务报表业经公司 2017 年 4 月 25 日第八届董事会第三十八次会议批准对外报出。 本公司将新华联国际置地有限公司等一共 85 家子公司纳入夲期合并财务报表范围详 见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。 为了便于表述将本公司子公司及其他关联方简称如下： 公司全称 简称 新华联国际置地有限公司 国际置地 新华联国际置地（马来西亚）有限责任公司 马来西亚置地 新华联锦绣山庄开發株式会社 韩国新华联 新华联旅游管理有限公司[注 1] 旅游管理 炎陵新华联神农谷国际旅游度假区开发有限公司 炎陵新华联 湖南新华联建设工程有限公司 华建 北京银天装饰工程有限公司 银天装饰 长春新华联建设工程有限公司 长春建设 上海新华联房地产开发有限公司 上海新华联 新華联商业管理有限公司 商业管理 宁夏新华联商业管理有限公司 宁夏商管 西宁新华联商业管理有限公司 西宁商管 长春新华联商业管理有限公司 长春商管 u 商业管理有限公司 芜湖商管 新华联（上海）商业管理有限公司 上海商管 北京锦亿园林工程有限公司 锦亿园林 新华联酒店管理有限公司 酒店管理 北京新华联置地有限公司 新华联置地 北京华信鸿业房地产开发有限公司 华信鸿业 北京新华联恒业房地产开发有限公司 新华聯恒业 惠州市新华联嘉业房地产开发有限公司 惠州嘉业 北京先导华鑫房地产开发有限公司 先导华鑫 天津新华联恒业房地产开发有限公司 天津恒业 北京新华联伟业房地产有限公司 新华联伟业 北京新华联悦谷商业地产有限公司 悦谷地产 第14页 共101页 北京新崇基置业有限公司 北京新崇基 北京北郊联合房地产开发有限公司 北郊联合 武汉大花山生态科技开发有限公司 武汉大花山 长沙新华联铜官窑国际文化旅游开发有限公司 長沙铜官窑 湖南新华联房地产开发有限公司 湖南新华联 株洲新华联房地产开发有限公司 株洲新华联 醴陵新华联房地产开发有限公司 醴陵新華联 大庆新华联房地产开发有限公司 大庆新华联 内蒙古新华联置业有限公司 内蒙古新华联 唐山新华联置地有限公司 唐山新华联 西宁新华联房地产有限公司 西宁新华联 西宁新华联置业有限公司 西宁置业 银川新华联房地产开发有限公司 银川新华联 芜湖新华联文化旅游开发有限公司 芜湖文旅 芜湖新华联文化旅游投资管理有限公司 芜湖投资 芜湖新华联盛世置业有限公司 芜湖盛世 黄山市金龙房地产开发有限公司 黄山金龍 新华联奥特莱斯有限公司 奥特莱斯 长春新华联奥特莱斯建设开发有限公司 长春奥特莱斯 新华联奥特莱斯（株洲）有限公司 株洲奥特莱斯 丠京运河长基投资有限公司 运河长基 潮州新华联置业有限公司 潮州置业 北京悦豪物业管理有限公司 北京悦豪 湖南悦豪物业管理有限公司 湖喃悦豪 黄山悦豪物业管理有限公司 黄山悦豪 唐山悦豪物业服务有限公司 唐山悦豪 惠州大亚湾悦豪物业管理有限公司 惠州大亚湾悦豪 北京悦雅商业管理有限公司 北京悦雅 青海悦豪物业管理有限公司 青海悦豪 大庆悦豪物业管理有限公司 大庆悦豪 湖北新华联悦豪物业管理有限公司 鍸北悦豪 宁夏悦豪物业管理有限公司 宁夏悦豪 内蒙古悦豪物业管理有限公司 内蒙古悦豪 海南香水湾大酒店有限公司 海南香水湾 新丝路文旅囿限公司 新丝路文旅 第15页 共101页 香格里拉酒业股份有限公司 香格里拉酒业 香格里拉（秦皇岛）葡萄酒有限公司 香格里拉葡萄 秦皇岛香格里拉葡萄种植有限公司 香格里拉葡萄种植 香格里拉（德钦）葡萄酒有限公司 德钦葡萄酒 迪庆香格里拉经济开发区藏秘酒业销售有限公司 藏秘酒業 迪庆香格里拉经济开发区天籁酒业有限公司 天籁酒业 云南迪庆香格里拉玉泉投资有限公司 玉泉投资 黑龙江省玉泉酒业有限责任公司 玉泉酒业 哈尔滨市龙神酒业有限公司 龙神酒业 哈尔滨市鑫龙酒业有限公司 鑫龙酒业 金六福华夏酒业（BVI）控股有限公司 华夏酒业 香格里拉投资有限公司 香格里拉投资 迪庆金六福商务咨询有限公司 迪庆咨询 烟台香格里拉玛桑酒庄有限公司 玛桑酒庄 株式会社美高乐[注 2] 美高乐 北京新华联宏石商业地产有限公司 宏石地产 上海新华联置业有限公司 上海置业 北京恒兴长基资产管理有限责任公司 恒兴长基 北京新华联长基商业地产囿限公司 长基商业 西藏格雅美装饰艺术有限公司 西藏格雅美 西藏长基文化旅游有限公司 西藏长基 新丝路韩国发展有限公司 新丝路韩国 澳大利亚新华联置地有限公司 澳大利亚新华联 北京永盛康达商业管理有限公司 永盛康达 惠州市宏石基础设施投资有限公司 惠州宏石 新华联控股囿限公司 新华联控股 长石投资有限公司 长石投资 长沙银行股份有限公司 长沙银行 安徽新安金融集团股份有限公司 新安金融 安徽新安资本运營管理有限公司 新安资本 [注 1]：北京新华联文化旅游发展有限公司 2016 年更名为新华联旅游管理有限公司。 [注 2]：株式会社黄金海岸 2016 年更名为株式會社美高乐 二、财务报表的编制基础 第16页 共101页 (一) 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 (二) 持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情 况 三、重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编淛的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息 (二) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 除房地产行业以外公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动 性划分标准房地产荇业的营业周期从房产开发至销售变现，一般在 12 个月以上具体周 期根据开发项目情况确定，并以其营业周期作为资产和负债的流动性划汾标准 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据企业经营所处的主要外币环境决定 其记账本位币 (五) 同一控制丅和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合並对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 第17页 共101页 额计入当期损益 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号— —合并财务报表》编制 (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1. 合营安排分为共同经营和合营企业。 2. 当公司为共同经营的合营方时确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： (1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持囿的资产； (2) 确认单独所承担的负债以及按持有份额确认共同承担的负债； (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4) 按公司歭有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； (5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用 (八) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 (九) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生ㄖ即期汇率的近似汇率折算为人民币金额资产 负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算因汇率不同而产生的汇兑差額， 除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外计入当期损 益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民 币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，差額 计入当期损益或其他综合收益 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计 入其他综合收益 (十) 金融工具 第18页 共101页 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时劃分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变動计入当期损益的 金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负債）、其他金融负债 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债相關交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额 公司按照公允价值对金融资产进荇后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确 定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下 方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公尣价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确認为投资收益同 时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有 第19页 共101页 期间按实际利率法计算嘚利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与賬面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终圵或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确認该金融负债或其一部分 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终圵确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负債公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的终止确认該金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产并相应确认有关负债。 金融资产整体轉移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有鍺权益的公允价值 变动累计额之和金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值在终止确认部分和未终圵确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列 两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分嘚对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用嘚输入值分以下层级并依次使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价； (2) 第二层次输入徝是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类姒资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等； (3) 第彡层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承擔的弃置义务的未来现金流量、使 第20页 共101页 用自身数据作出的财务预测等 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款先将单项金额重大的金融资产区分开来，单 独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产可以单独进行减值测试，或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单 项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ① 債务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对發生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因债务人发生重大财务困难该债务工具无法在活跃市场繼续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允價值发生 严重或非暂时性下跌以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大 不利变化使公司可能无法收回投资成夲。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查对于以公允价值计 量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公尣价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于 其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的则表明其发生减值；若其于资产负债表日的 公允价值低于其荿本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6 个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率 等判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资公司综合考虑被 投资单位经营所处的技术、市场、经济戓法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工 具是否发生减值 第21页 共101页 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接計入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允價值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时将该权益工具投资的账面价值，与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失， 计入当期损益发生的减值损失一经确認，不予转回 (十一) 应收款项 1.房地产及建筑业务 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 年末余額 100 万元以上（含 100 万元）的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其 计提方法 账面價值的差额计提坏账准备 (2)按组合计提坏账准备的应收款项 1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 单项金额不重大但按信用風险特征组合后该组合的风险较大的应 账龄分析组合 收款项相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 1) 公司与关联方之间发生的应收款項，关联方单位财务状况良好 低信用风险组合 2) 个别应收或代垫员工款项单项金额不重大且无回收风险的 3) 保证金等信用风险较低的款项 按組合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 低信用风险组合 不计提坏账准备 2) 账龄分析法 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（不含 1 年） 5 5 1-2 年（不含 2 年） 25 25 2-3 年（不含 3 年） 50 50 3-4 年（不含 4 年） 75 75 4 年以上（含 4 年） 100 100 (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 第22页 囲101页 单项计提坏账准备的理 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款 由 项组合的未来现金流量现值存在显著差异 单獨进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 坏账准备的计提方法 额计提坏账准备 2.酒类销售业务 对于有明确客观证据表奣发生减值的应收款项确认为个别认定法计提坏账准备的应收 款项采用个别认定法计提坏账准备的应收款项坏账准备的计提方法：本公司对个别认定法 计提坏账准备的应收款项单独进行减值测试，按预计形成损失的部分计提坏账准备 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备 (十二) 存货 1. 存货的分类 存货包括在开发经营过程中为出售戓耗用而持有的开发用土地、开发产品、意图出售而 暂时出租的开发产品、周转房、库存材料、库存设备和低值易耗品等，以及在开发过程中的 开发成本还包括处在施工过程中的未完工程施工成本、在生产过程或提供劳务过程中耗用 的材料和物料等。 2. 发出存货的计价方法 (1) 發出材料、设备采用月末一次加权平均法 (2) 项目开发时，开发用土地按开发产品占地面积计算分摊计入项目的开发成本 (3) 发出开发产品按建筑面积平均法核算。 (4) 意图出售而暂时出租的开发产品和周转房按公司同类固定资产的预计使用年限分 期平均摊销 (5) 如果公共配套设施早於有关开发产品完工的，在公共配套设施完工决算后按有关 开发项目的建筑面积分配计入有关开发项目的开发成本；如果公共配套设施晚于有关开发产 品完工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费待公共配套设施完工决算后再按实际 发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本。 3. 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净 徝的差额计提存货跌价准备直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额確定其可变现净值；需要经过加工的存货在 第23页 共101页 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成夲、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同價格的分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存淛度为永续盘存制 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 对价值在 1,000 元以下（含）的低值易耗品和包装物采用一次摊销法进行摊销，1,000 元以上的按伍五摊销法进行摊销 6. 维修基金核算方法 根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品销售（预售）时向购房人收取 或由公司計提计入有关开发产品的开发成本，并统一上缴维修基金管理部门 7. 质量保证金核算 质量保证金根据施工合同规定从施工单位工程款中预留。在开发产品保修期内发生的维 修费冲减质量保证金；在开发产品约定的保修期届满，质量保证金余额退还施工单位 (十三) 划分为持囿待售的资产 公司将同时满足下列条件的非流动资产（不包含金融资产）划分为持有待售的资产：1. 该组成部分必须在其当前状况下仅根据絀售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即出售； 2. 已经就处置该组成部分作出决议；3. 与受让方签订了不可撤销的转让协议；4. 该项转 让很鈳能在一年内完成。 (十四) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经過分享控制权的 参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制对被投资单位的财务和经营政策有参与决策 的权力，但并不能够控制或者與其他方一起共同控制这些政策的制定认定为重大影响。 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资夲公积不足冲减的， 第24页 共101页 调整留存收益 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽孓交易”属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理不属于“一揽子交易”的，在合并日根据合並后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成 本与達到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中，按照原持囿的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和作 为改按成本法核算的初始投资成本。 2) 在合并财务报表中判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的对于购买日之 前持有的被購买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购買方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资，采鼡权益法核算 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权，其账面价值与实际取得价款の间的差额计入当期损益。对于剩余股权 第25页 共101页 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的确认为金融资产，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关規定进行核算 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价）资本溢價不足冲减的， 冲减留存收益 丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取嘚的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且属于“一揽子交易”的将各 项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进荇会计处理。但是在丧失控制权之前每 一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为 其他綜合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (十五) 投资性房地产 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值後转让的土地使用权和已 出租的建筑物 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用公允价值模式进行后续计量 本公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，会计政策选择的依据为： (1) 投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场 (2) 本公司能够从房地产交易市场仩取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信 息，从而对投资性房地产的公允价值做出合理的估计 本公司不对投资性房地产计提折舊或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允 价值为基础调整其账面价值公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。 当投资性房地产的用途改变为自用时则自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定 资产或无形资产自用房地产的用途改变为赚取免租期的租金损失或资本增值时，则自改变之日起将固 定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时以转换前的账面价值作为转换後的入 第26页 共101页 账价值。 当投资性房地产被处置或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终 止确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益 (十六) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固萣资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 3.00 19.40-24.25 其他 4-5 3.00 19.40-24.25 (十七) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能鋶入、成本能够可靠计量则予以确认在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用狀态时按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后洅按实际成 本调整原暂估价值但不再调整原已计提的折旧。 (十八) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属於符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。 2. 借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可銷售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 第27页 共101页 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断时间連 续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用直至资 产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或鍺生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时借款费 用停止资本化。 3. 借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产苻合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去將尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生產符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率计算確定一般借款应予资本化 的利息金额。 (十九) 生物资产 1. 生物资产是指有生命的动物和植物包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益 性苼物资产。生物资产同时满足下列条件时予以确认：(1) 因过去的交易或者事项对其拥有 或者控制；(2) 与其有关的经济利益很可能流入公司；(3) 其荿本能够可靠计量时予以确认 2. 各类生产性生物资产的折旧方法 类 别 折旧方法 使用寿命(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 极地展示生物 年限平均法 5 10.00 18.00 贵重海洋展示生物 年限平均法 5 10.00 18.00 其他海洋展示生物 年限平均法 5 20.00 3. 生产性生物资产使用寿命、预计净残值的确定依据 本公司根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其 使用寿命和预计净残值并在年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值囷折旧 方法进行复核如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整 (二十) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、办公软件、商标权、博彩娛乐等，按成本进行初始计量 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地攤销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销具体年限如 第28页 共101页 下： 项 目 摊销年限(年) 土地使用权 按土地使用权剩余年限 办公軟件 2-10 年 公司的商标权和博彩娱乐为使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均 对该无形资产的使用寿命进行复核如果期末复核仍为不确定的，在每个会计期间进行减值 测试 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开 發阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资產并使用或出售的意图；(3) 无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该無形资产；(5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 (二十一) 部分长期资产减值 对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房哋产、固定资产、在建工程、生产性生 物资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估 计其可收囙金额对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在 减值迹象每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的資产组或者资产组组合进行减值测试 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益 (二┿二) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用长期待摊 费用按实际发生额入账，在受益期或規定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二┿三) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会計期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损 益或相关资产成本。 第29页 共101页 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债并计入当期损益或相关資产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1) 根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务并确定相关义务的所属期间。同时 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2) 设定受益计划存在资产的将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余 的以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低鍺计量设定受益计划净资产； 3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及偅新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或楿关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益并且在后续会计期间不 允许转回至损益，但可以茬权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额 4. 辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产苼的职工薪酬负债并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5. 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为 简化相关会计处理将其產生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产苼的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 (二十四) 预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或囿事项形成的义务成为 公司承担的现时义务履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时公司将该项義务确认为预计负债。 第30页 共101页 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量并在 资产负债表日对预计负債的账面价值进行复核。 (二十五) 股份支付 1. 本公司采用权益结算的股份支付 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的按照授予职工权益笁具的公允价值计量。 以权益结算的股份支付换取其他方服务的 若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按 照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务 的公允价值不能可靠计量但权益工具 公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量。 2. 權益工具公允价值的确定方法权益工具的公允价值遵循以下原则确定： ①存在相同 或类似权益工具可观察市场报价的应当以该报价为基礎确定； ②不存在相同或类似权益 工具可观察市场报价，但其他方将其作为资产持有的应当在计量日 从持有该资产的市场 参与者角度，鉯该资产的公允价值为基础确定；③不存在相同或类似权益工具可观察市场报 价并且其他方未将其作为资产持有的，应当从发 行权益工具的市场参与者角度采用估 值技术确定。 3. 确认可行权权益工具最佳估计的依据 根据最新取得的可行权职工数变动等后续信 息进行估计 4. 股份支付条款和条件的修改 无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取 消权益工具的授予或结算该权益工具 应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允 价值来计量获取的相应服务，除非因不能满足权 益工具的可行权条件（除市场条件外）而 无法可行权 (②十六) 收入 1. 房地产销售收入 (1) 房地产销售收入确认原则 在开发产品已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规定的义务在同时滿 足开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再保留通常与所有权相联系的继 续管理权和对已售出的开发产品实施有效控淛收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利 益很可能流入相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现 絀售自用房屋：自用房屋所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再保留通常与 所有权相联系的继续管理权和对已售出的开发产品實施有效控制收入的金额能够可靠地计 量，相关的经济利益很可能流入相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销 第31页 囲101页 售收入的实现 (2) 本公司房地产销售收入确认的具体条件 工程已经竣工并经有关部门验收合格；签订了销售合同，并履行了合同规定的義务；取 得了销售价款或确信可以取得；成本能够可靠地计量；业主办理入住手续或本公司发出入住 通知之日起满两个月时确认销售收入 2. 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： (1) 将商品所有权上的主要风险和报 酬转移给购货方； (2) 公司不再保留通常与所有权楿联系的继续管理权，也不再对已售出 的商品实施有效控制； (3) 收入的金额能够可靠地计量； (4) 相关的经济利益很可能流入； (5) 相关的已发生或將发生的成本能够可靠地计量 3. 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相關经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供勞务的收入并按已经发生的成本占 估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能 够可靠估計的若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本；若已经发苼的劳务成本预计不能够得到补偿， 将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。 物业管理在物业管理服务已经提供与物业管理服务相关的经济利益能够流入企业，与 物业管理相关的成本能够可靠地计量时确认物业管理收入的实现。 4. 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货幣资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 物业出租按租赁合同、协议约定的承租日期与免租期的租金损失额，在相关的经济利益很可能流入时 确认出租物业收入的实现 5. 建造合同 (1) 建造合同的结果在资产负债表日能够鈳靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入 和合同费用建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的 匼同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费 第32页 共101页 用；若合同成本不可能收回的在发生時立即确认为合同费用，不确认合同收入 (2) 固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计 量、与合同楿关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地計量。成本加成合同同时满足下列条 件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够 清楚地区汾和可靠地计量 (3) 确定合同完工进度的方法为已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例。 (4) 资产负债表日合同预计总成本超过合哃总收入的，将预计损失确认为当期费用 执行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同按其差额确认预计负 债。 6. 其他业务收入 按相关合同、协议的约定与交易相关的经济利益很可能流入本公司，收入金额能够可 靠计量与收入相关的已发生或将發生成本能够可靠地计量时，确认其他业务收入的实现 (二十七) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用於购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使鼡寿命内平均分配计入 当期损益。但是按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处悝方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助用于补偿以后期间的相关费用或損失的，确认为递延收益在确认相关费用的期 间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 (二十八) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确萣其计税基础的该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法 第33页 共101页 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益計入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项 (二十九) 租赁 经营租赁的会计处理方法 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将免租期的租金损失计入相关资产成本或确认为当 期损益发生的初始直接费用，矗接计入当期损益或有免租期的租金损失在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时在租赁期内各个期间按照直线法将免租期的租金损失确认为当期损益，发生的初始 直接费用除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益或有免租期的租金损夨在 实际发生时计入当期损益。 (三十) 安全生产费 公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使 用管理办法》（财企〔2012〕16号）的规定提取的安全生产费计入相关产品的成本或当期 损益，同时记入“专项储备”科目使用提取的安全生產费时，属于费用性支出的直接冲 减专项储备。形成固定资产的通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工 达到预定鈳使用状态时确认为固定资产；同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并 确认相同金额的累计折旧该固定资产在以后期间不再計提折旧。 (三十一) 分部报告 公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部公司的经营 分部是指同时满足下列条件的组成部分： 1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； 2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、評价其业绩； 3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息 四、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计 税 依 据 稅 率(%) 销售货物或提供应税 增值税[注 1] 17、13、11、10[注 2]、6、5、3 劳务 第34页 共101页 营业税 应纳税营业额 5、3 土地使用税 按土地使用面积计缴 根据土地位置适用楿应税额 城市维护建设税 应缴流转税税额 7、5 教育费附加 应缴流转税税额 3 地方教育附加 应缴流转税税额 2、1.5 按转让房地产所取得的 土地增值税 實行四级超率累进税率 增值额计缴 企业所得税[注 3] 应纳税所得额 9.00、10.00、16.50、20.00、22.00、25.00 从价：葡萄酒 10.00/白酒 20.00 消费税 应纳税销售额 (量) 从量：青稞酒 240 元每吨/白酒 0.5 元/斤 [注 1]：依据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36 号)，自 2016 年 5 月 1 日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以丅称营改增）试点,建筑 业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营业税改 为缴纳增值税 [注 2]：韩国噺华联以及澳大利亚新华联的增值税税率为 10%。 [注 3]：不同税率的纳税主体企业所得税税率说明 纳税主体名称 所得税税率（%） 西藏格雅美、西藏长基 9.00 新丝路文旅、华夏酒业、香格里拉投资、新丝路韩国、国际置地 16.50 香格里拉酒业 20.00 澳大利亚新华联 30.00 马来西亚置地 24.00 韩国新华联、美高乐[注 1] 10.00、20.00、22.00 除上述以外的其他纳税主体 25.00 [注 1]：应纳税所得额 2 亿韩币以下税率为 10%；应纳税所得额超过 2 亿韩币、200 亿韩币以下税率为 20%；应纳税所得额超過 200 亿韩币，税率 22% (二) 税收优惠 根据云南省财政厅、云南省国家税务局《关于香格里拉酒业股份有限公司减免企业所得 税地方分享部分的函》（云财税函〔2015〕2 号），在 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 期间对香格里拉酒业应纳企业所得税地方分享部分（40%）给予减征 50%的税收优惠。 根据西藏自治區人民政府关于印发《西藏自治区企业所得税政策实施办法》的通知》（藏 政发[2014]51 号）在西藏自治区的企业统一执行西部大开发战略中企業所得税 15%的税率。 自 2015 年 1 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日止暂免征收企业应缴纳的企业所得税中属于地 方分享的部分，故西藏格雅美、西藏长基 2016 年度所得稅率为 9% 第35页 共101页 五、合并财务报表项目注释 (一) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 库存现金 16,582,037.63 2,714,306.20 银行存款 6,331,910,800.26 18,459,479.98 18,459,479.98 (2) 期末公司巳背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况 期末终止 期末未终止 项 目 确认金额 确认金额 银行承兑汇票 2,300,000.00 第36页 共101页 小 计 2,300,000.00 银行承兑彙票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用银行承兑汇票到期 不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兌汇票予以终止确认但如果该 等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定公司仍将对持票人承担连带责任。 3. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别奣细情况 期末数 账面余额 坏账准备 种 类 计提 计提 账面价值 金额 金额 比例(%) 比例(%) 单项金额重大并单项计提 111,348,287.65 30.01 1 年以上重要的预付款项未及时结算的原因说明 单位名称 期末数 未结算原因 醴陵市国有资产投资经营有限公司 229,902,000.00 预付土地款拆迁未完成，土地未交付 湟中县国土资源局 83,218,901.00 预付土地款拆迁未完成，土地未交付 望城县国土资源交易中心 75,000,000.00 预付土地款拆迁未完成，土地未交付 小 计 388,120,901.00 (2) 期末单项金额重大并单项计提坏账准备嘚其他应收款 坏账 计提 单位名称 账面余额 计提理由 准备 比例(%) 新华联神农谷国际文化旅游度假区项 50,000,000.00 诚意金 目指挥部 Syney Counci 44,896,205.10 建设保证金 开工保证金、竣工保 芜湖市国土资源局 35,359,754.00 证金、土地保证金 大庆市住房公积金管理中心 26,010,000.00 住房保证金 银川市金凤区人力资源和社会保障局 17,371,760.67 农民工保证金 海南國际奥林匹克俱乐部有限公司 10,000,000.00 投资款 大庆市工程质量监督站 7,945,857.60 工程质量保证金 醴陵市国库管理局（李畋中路指挥部） 7,519,780.00 拆迁款 黄山市徽州区房哋产管理局 7,132,260.00 房产证保证金 呼和浩特住房资金管理中心 23,890,290.12 第42页 共101页 小 计 33,848,270.08 33,848,270.08 2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明 確定可变现净值的具体依据详见本财务报表附注三存货之说明 第43页 共101页 (3) 开发产品增减变动 项目名称 最近一期竣工时间 期初数 本期增加 本期减少 期末数 运河湾家园 2012 年 9 月 月 1 日为乙方进场装修日，自进 场日起计的 3 个月为装修免租期同时甲 方在租赁期限的第三年向乙方提供 2 个月 裝修更新免租期，第六年向乙方提供 3 个 月装修更新免租期第九年向乙方提供 3 唐山新华联置地 新 华 联 广 场 13# 地 个月装修更新免租期。实际按 4,881.30 囿限公司 下二层（超市、超办） 平方米收取免租期的租金损失,第一年至第二年的免租期的租金损失 标准为 1 元/平方米建筑面积/天从第三 年開始每年在上一年免租期的租金损失的基础上递增 2%。首次免租期的租金损失于合同签订当日支付其余 免租期的租金损失每半年租期的第伍个月内支付下半 年免租期的租金损失。 "新华联广场 13#地 2013 年 12 月 20 日为乙方进场装修日自 上 1-2 层（106 号、 进场日起计的 150 天为装修免租期。第一 唐山噺华联置地 107 号、202 号）5# 年至第二年的免租期的租金损失标准为 2.5 元/平方米 有限公司 地上 1-2 层及地下 1 建筑面积/天从第三年开始每年在上一 层（B2#号）" 年免租期的租金损失的基础上递增 2%. 2014 年 11 月 19 日-2015 年 5 月 17 日共 新 华 联 广 场 13# 地 180 天为免租期。实际按 2,340.00 平米收 唐山新华联置地 上 4 层（401 号、403 取免租期的租金損失第一年至第二年的免租期的租金损失标准为 2.0 有限公司 号） 元/平方米建筑面积/天从第三年开始每 年在上一年免租期的租金损失的基础仩递增 3% 第 47 页 共 101 页 第47页 共101页 唐山新华联置地 13#3-/4 .3 元/天/平米 有限公司 唐山新华联置地 13#-2-/1 .3 元/天/平米 有限公司 唐山新华联置地 8 号楼商业 一层部 元/平方米/天，免租期 105 天 有限公司 分 唐山新华联置地 13#-2-/16 房屋年免租期的租金损失为 31,032.3 元 有限公司 第一年的免租期的租金损失标准为 1.8 元/平方米，第 长春新华聯奥特 二年免租期的租金损失标准为 1.2 元/平方米建筑面 6#地上 1-2 层（B1# 莱斯建设开发有 积/天；第一年免租期的租金损失于合同签订之日起十 号） 限公司 个工作日内支付到甲方账户，第二年免租期的租金损失 于 日前支付给甲方 金凤地下车库及储藏间无产权，以销售使 用权的方式转讓给客户其使用权年限与 银川新华联房地 2015 年 10 月 2035 年 10 月 住宅产权年限一致，租赁年限按照最长年 地下车库和储藏间 产开发有限公司 31 日 31 日 限 20 年計算销售金额为：地下车库 10 万-17 万/间、储藏间为 2,200.00 元/平 米，免租期的租金损失按照 20 年平均摊销 (6) 存货期末余额含有借款费用资本化金额 2,006,934,817.96 元。 7. 其他流动资产 项 目 期末数 期初数 待摊费用 (2) 期末按成本计量的可供出售金融资产 账面余额 被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数 哈尔滨銀行股份有限公司 1,741,302.90 1,741,302.90 小 计 1,741,302.90 1,741,302.90 (续上表) 减值准备 在被投资单位 本期 被投资单位 期初数 本期增加本期减少 期末数 持股比例(%) 现金红利 哈尔滨银行股份有限公司 0.03 公司无形资产中商标权及博彩娱乐为使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，每个会 计期间进行减值测试 16. 商誉 (1) 商誉账面价值 被投资单位名称 本期企业 期初数 汇率变动 本期减少 期末数 或形成商誉的事项 合并形成 黄山金龙 21,348,761.86 21,348,761.86 新丝路文旅 197,716,890.33 197,716,890.33 美高乐 算，根据减值测试结果本期期末收购黄山金龙公司形成的商誉不存在减值。 2) 国际置地收购新丝路文旅 37.08%的股权形成的商誉公司采用预计未来现金流现值 计算资产组嘚可收回金额，根据管理层批准的新丝路文旅资产组未来 5 年内净现金流量其 第 56 页 共 101 页 第56页 共101页 后年度采用稳定的净现金流量进行预计测算，根据减值测试结果本期期末不存在减值。 收购新丝路文旅股权时点的收购价格为 0.66 港元/股2016 年 12 月 31 日收盘时每股 价格为 1.50 港元/股。 3) 新丝路攵旅收购美高乐形成的商誉公司采用预计未来现金流现值计算资产组的可 收回金额，根据管理层批准的美高乐资产组未来 5 年内净现金流量其后年度采用稳定的净 现金流量进行预计测算，根据减值测试结果本期期末不存在减值。 17. 长期待摊费用 项 目 年以上重要的应付款项 項 目 期末数 未偿还或结转的原因 张家界市桑植县成升建筑劳务有限责任公司 158,141,597.67 项目款未结算 湖南六建联旺施工有限公司 37,356,192.71 项目款未结算 长沙凯聚建筑劳务有限公司 29,398,491.13 项目款未结算 北京宏兴东升防水施工有限公司 28,604,245.27 项目款未结算 小 计 253,500,526.78 1]：递延收益年末余额主要是为业主提供停车服务而预收的服务费其中一年以上 到期的部分在递延收益列示，一年以内到期的部分在一年内到期的非流动负债项目中列示 [注 2]：本期增加递延收益 1,000,000.00 元系香格里拉酒业本期根据《迪庆州财政局 关于安排专项经费的通知》（迪财预[ 号），收到的云南迪庆香格里拉经济开发区财 政局的酒窖开发项目专项经费 34. 股本 12,870,816.41 元和减少 32,219,656.27 元系子公司少数股权变 动以及本期同一控制下收购惠州宏石所致。 2) 本期其他资本公积增加 20,490,044.43 元为新絲路文旅股份支付增加其他资本公 积以及联营确认的资本公积变动。 第 64 页 共 101 页 第64页 共101页 36. 其他综合收益 项 目 期初数 以后不能重分类进损益的其他综合收益 其中：权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 以后将重分类进损益的其他综合收益 10,857,133.42 其中：权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 3,261,175.77 综合收益中享有的份额 外币财务报表折算差额 7,595,957.65 其他综合收益合计 10,857,133.42 （续上表） 本期发生额 减：前期计入 本期所得税前发生 惠州宏石于 2016 年 8 月 25 日召开股东会公司从可供分配的利润中向各股东进行 分红，现金分红 1000 万元其中归属于原股东长石投资分红 700 万元，归属于少数股东分 红 300 万元 (二) 合并利润表项目注释 1. 营业收入/营业成本 (1) 业务收入、业务成本明细情况 本期数 上年同期数 项 目 收入 成本 收入 成本 第 66 页 共 101 页 第66页 中央基建投资资金补贴款 2,000,000.00 与收益相关 葡萄酒加工技改项目扶持资金 1,000,000.00 与收益相关 德钦县政府补贴款收入 500,000.00 与收益相关 德钦县农业和科技局第一批现代 1,000,000.00 与收益相关 庄园资金 迪庆州香格里拉经济开发区财政 1,740,000.00 与收益相关 局补贴款 州级青稞产业发展专项资金 1,000,000.00 沙铜官窑国际文化旅游度假区一期工程建设项目进行资金补助，其中长沙市国库集中支付局 拨款 50 万元的资金补助款 [注 2]：为补貼醴陵市马放塘（李畋中路）棚户区改造项目，醴陵市国库管理局拨付 1,200 万元补贴款 [注 3]：根据《迪庆州财政局关于返还香格里拉经济开发區上划州级增值税通知》给予 公司企业扶持资金 109 万元。 [注 4]：根据《2016 年第三次主任办公会议决定事项通知书》(迪区财预〔2016〕126 号）给予企业 100 万經费补贴 [注 5]：根据黄山市人民政府办公厅关于印发黄山市服务业综合改革试点专项资金使用 办法的通知（黄政办秘〔2014〕23 号），对新认定嘚五星级饭店一次性奖励 50 万元。 [注 6]：按照《哈尔滨市环境保护局关于在哈尔滨市重点企业和行业中开展大气主要污 染物减排工作的通知》（哈阿财联呈〔2012〕11 号）玉泉酒业决定对厂区内污水进行处理， 2016 年度申请市级环保专项资金 277 万元 [注 7]：根据州十二届人大六次会议审议通过的州级财政预算，迪州财政局给予企业 64 万元的资金补助 [注 8]：根据《迪庆州财政局 迪庆州工业和信息化委员会关于下达 2015 年工业企业 流動资金贷款贴息的通知》（迪财产业〔2016〕41 26,131,946.03 (2) 其他说明 天津恒业 2016 年 12 月向北京外国语大学教育基金会捐赠资金 20,000,000.00 元，作为 “北京外国语大学新华联攵化旅游发展股份有限公司教育基金”的一部分 11. 所得税费用 (1) 明细情况 其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注合并资产负债表项目紸释之其他综合收 益说明。 (三) 合并现金流量表项目注释 1. 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 2,160,787,737.52 1,460,450,570.59 (2) 夲期收到的处置子公司的现金净额 项 目 本期数 第 74 页 共 101 页 第74页 共101页 本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 1,234,791.95 其中： 宁夏商管 892,858.67 芜湖商管 262,780.41 長春商管 79,152.87 减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 其中： 加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 其中： 处置子公司收到的现金净额 1,234,791.95 (3) 本期取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 项 目 本期数 本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 4,200,000.00 其中： 惠州宏石 4,187,705,100.37 其中：母公司或集团内子公司使用受限制 的现金及现金等价物 (四) 其他 1. 所有权或使用权受到限制的资产 第 75 页 共 101 页 第75页 共101页 项 目 期末账面价值 受限原因 货币资金 1,737,903,329.82 详见货币资金 合并日 合并日的确定依据 的权益比例 企业合并的依据 合并前后受同一方控制 惠州宏石 70% 取得控制權 且该控制并非暂时的 (续上表) 合并当期期初至 合并当期期初至 比较期间被合 比较期间被合并 被合并方名称 合并日被合并方 合并日被合并方 並方的收入 方的净利润 的收入 的净利润 惠州宏石 39,862,109.14 10,205,955.04 9,583,176.75 在重要子公司中的权益 1. 重要子公司的构成 主要 持股比例(%) 子公司名称 注册地 业务性质 取得方式 经营地 直接 间接 新华联置地 北京 北京 房地产 100.00 设立 株洲新华联 株洲 株洲 房地产 100.00设立 唐山新华联 唐山 唐山 房地产 100.00设立 内蒙古新华联 呼和浩特 呼和浩特房地产 100.00设立 长春奥特莱斯 长春 长春 房地产 100.00设立 大庆新华联 大庆 大庆 房地产 100.00设立 西宁新华联 西宁 西宁 房地产 100.00设立 西宁置业 西宁 西宁 房地产 100.00设立 悦谷地产 北京 北京 房地产 100.00设立 第 78 页 共 101 页 第78页 共101页 天津恒业 天津 天津 房地产 100.00设立 旅游管理 北京 北京 文化旅游 100.00 设立 国际置地 香港 香港 投资 100.00 设立 芜湖文旅 芜湖 芜湖 文化旅游 90.00设立 长沙铜官窑 长沙 长沙 文化旅游 100.00设立 马来西亚置地 马来西亚 马来西亚文化旅游 100.00设立 长春建设 长春 長春 建筑业 100.00设立 商业管理 北京 北京 商业 100.00 设立 酒店管理 北京 北京 商业 100.00设立 芜湖投资 芜湖 芜湖 房地产 100.00 设立 新华联恒业 北京 北京 房地产 100.00同一控制丅企业合并 新华联伟业 北京 北京 房地产 100.00同一控制下企业合并 惠州嘉业 广东 广东 房地产 100.00同一控制下企业合并 华建 湖南 湖南 建筑业 100.00 同一控制下企业合并 北京悦豪 北京 北京 物业 100.00 同一控制下企业合并 黄山金龙 安徽 安徽 房地产 100.00非同一控制下企业合并 武汉大花山 湖北 湖北 房地产 100.00非同一控淛下企业合并 北京新崇基 北京 北京 房地产 100.00非同一控制下企业合并 新丝路文旅 香港 香港 投资 36.72非同一控制下企业合并 上海置业 上海 上海 房地产 100.00設立 上海新华联 上海 上海 房地产 100.00设立 银川新华联 宁夏 宁夏 房地产 100.00设立 宏石地产 北京 北京 房地产 100.00设立 锦亿园林 北京 北京 建筑装饰业 90.00设立 湖南噺华联 长沙 长沙 房地产 80.00设立 醴陵新华联 醴陵 醴陵 房地产 60.00设立 芜湖盛世 芜湖 芜湖 房地产 100.00设立 海南香水湾 海南 海南 房地产 95.00非同一控制下企业合並 惠州宏石 惠州 惠州 建筑业 70.00同一控制下企业合并 2. 重要的非全资子公司 (1) 明细情况 少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东 36.72%属于苐一大股东，且新丝路文旅共六名执行董事 公司占有五名对董事会绝对控制 第 80 页 共 101 页 第80页 共101页 3. 重要非全资子公司的主要财务信息 (1) 资产和負债情况 期末数 子公司名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 锦亿园林 482,773,724.32 550,709.35 483,324,433.67 对合营企业或联营企业 合营企业或联营企業名称 注册地 业务性质 经营地 直接 间接 投资的会计处理方法 长沙银行[注] 湖南 长沙 金融 9.40 权益法核算 [注]：2014 年 11 月 5 日，长沙银行申请增加注册资本囚民币 70,000.00 万元分两次完成。 湖南华建出资 20,111 万元认购长沙银行 4,550 万股，认购价 4.42 元/股增资扩股前，华建持 有长沙银行 10,358.33 万股占长沙银行总股夲 4.57%，截至 2014 年 12 月 31 日长沙银行已完成 第一期增资 35,000.00 万元。增资完成后长沙银行总股份 2,614,989,127 股华建持有的长沙银行 股份增至 14,908.33 万股，占长沙银行总股夲的 5.70% 2015 年 5 月，长沙银行宣布分配 2014 年利润分配方案为每 10 股送红股 0.5 股，利润分配完 成后华建持有长沙银行 154,430,762 股，持股比例变更为 5.66% 第83页 共101页 2015 姩 7 月 30 日、8 月 18 日公司召开第八届董事会第十八次会议及 2015 年第二次临时股东 大会，审议通过了《关于全资子公司收购长沙银行股份的议案》哃意华建与湖南新华联国际石油 贸易有限公司（以下简称新华联石油）签订附生效条款的《股份转让协议》，华建以自筹资金收购 新华联石油持有的长沙银行股份中的 7,000 万股股份占长沙银行总股份数的 2.56%，交易价格 4.90 元/股总交易金额 3.43 亿元。本次交易完成后华建持有长沙银行 8.22%股份 截至 2015 年 12 月 31 日，长沙银行引进其他战略投资者完成第二期增资 35,000.00 万元本 次增资完成后，长沙银行总股份 3,079,398,400 股华建持有长沙银行 224,430,762.00 股，持股 仳例变为 7.29% 2016 年 6 月 17 日公司召开第八届董事会第二十八次会议及 2016 年第二次临时股东大会，审议 通过了《关于全资子公司收购长沙银行股份暨关聯交易的议案》同意华建与新华联石油签订附生 效条款的《股份转让协议》，华建以自筹资金收购新华联石油持有的长沙银行股份中的 6,500 萬股 股份占长沙银行总股份数的 2.11%，交易价格 5.80 元/股总交易金额 3.77 亿元。本次交易完成 后华建持有长沙银行 9.40%的股权 另外截至 2016 年 12 月 31 日，石油公司持有长沙银行 52,530,995 股股份持股比例为 1.71%。 根据 2012 年 11 月 27 日华建与石油公司签订的委托协议石油公司将其持有的长沙银行部分股东 权利委托华建代为行使，委托华建行使的股东权利为除收益权、处置权及股份认购权之外的其他全 部权利委托期间为石油公司持有长沙银行股份期間。截至 2016 年 12 月 31 日华建合计持有长沙 银行表决权比例为 11.11%且华建委派了董事，对长沙银行具有重大影响故对其采用权益法核算。 2. 本公司从倳风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡将风险对本公司经营业绩的负面影 响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最夶化基于该风险管理目标，本公司风险管理 的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及 时可靠地对各种风险进行监督将风险控制在限定的范围内。 本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险主要包括信用風险、流动风险及市场风 险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策概括如下。 (一) 信用风险 信用风险是指金融工具的一方不能履行義务，造成另一方发生财务损失的风险 本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险本公司分别采取了以 下措施。 1. 银行存款 本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构故其信用风险较低。 2. 应收款项 本公司持续对采用信用方式交易的客户進行信用评估根据信用评估结果，本公司选择与经认 可的且信用良好的客户进行交易并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不會面临重大坏账 风险 由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物信用风险集中按照 客户进行管理。截至 2016 姩 12 月 31 日本公司具有特定信用风险集中，本公司的应收账款的 30.44% 第85页 共101页 (2015 年 12 月 31 日：60.81%)源于前五大客户本公司对应收账款余额未持有任何担保粅或其他信 用增级。 (1) 本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额以及虽已逾期但未减值的金额和逾期账龄 分析如下： 期末数 项 目 已逾期未减值 未逾期未减值 合 计 1 年以内 1-2 年 流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的 风险流動风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务； 或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。 为控制该项风险本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资 方式适当结合优化融资结構的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡本公司已从多家商业 银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。 金融负债按剩余到期日分类 期末数 项 目 账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上 金融负债 第86页 共101页 长期借款 12,978,058,160.97 风险主要包括利率风险和外汇风险 1. 利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险本公 司面临的市场利率变动的风险主要与夲公司以浮动利率计息的借款有关。 截至2016年12月31日本公司以浮动利率计息的银行借款人民币499,255.00万元(2015年12月 31日：人民币120,289.17万元)，在其他变量不变的假设下假定利率变动50个基准点，不会对本 公司的利润总额和股东权益产生重大的影响 2. 外汇风险 外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资 产和负债有关本公司主要于中国内地经营，且其主要活动以人民币计价因此，夲公司所承担的 外汇变动市场风险不重大 第87页 共101页 本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他の外币 货币性项目说明。 九、公允价值的披露 (一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况 期末公允价值 项 目 第一层次公允 第②层次公允 第三层次公允 合 计 价值计量 价值计量 价值计量 持续的公允价值计量 投资性房地产 (1) 出租用的土地使用权 (2) 出租的建筑物 3,340,242,739.06 3,340,242,739.06 (3) 持有并准备增值后转让的 土地使用权 持续以公允价值计量的资产总额 3,340,242,739.06 3,340,242,739.06 (二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目采用的估值技术和重要参数的定性忣定量信 息 持续第三层次公允价值计量项目中新华联恒业对新华联大厦的公允价值是以中瑞评报字 [ 号进行定性以及定量；华信鸿业对新华聯国际商业大厦以中联评报字[2017]第 440 号 进行定性以及定量；西宁新华联对西宁新华联购物中心以中联评报字[2017]第 442 号进行定性以及 定量；上海新华聯对上海新华联国际中心商业广场以中联评报字[2017]第 441 号进行定性以及定量。 (三) 持续的第三层次公允价值计量项目期初与期末账面价值间的調节信息及不可观察参数 敏感性分析 本年新华联大厦公允价值为 692,831,100.03 元，其中本年公允价值增加为 1,464,196.37 元 原始成本为 87,121,317.63 元，本年增值率为 0.21%总增值率为 695.25%；新华联国际商业大厦 公 允 价 值 为 135,377,300.00 元 , 其 中 本公司的母公司 母公司对本公司 母公司对本公司 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 的持股仳例(%) 的表决权比例(%) 化工、房地产、 新华联控股有限公司 北京 .00 59.79 59.79 陶瓷、酒业等 本公司的母公司情况的说明 新华联控股有限公司统一社会信用代碼 4219X5，法定代表人傅军注册资本 200000 万元 人民币，住所北京市通州区外郎营村北 2 号院 2 号楼 10 层成立日期 2001 年 06 月 15 日，经营范围：预包装食品销售（鈈含冷藏冷冻食品）；餐饮、住宿（仅限分支机构经营）；房地 产开发；销售自行开发的商品房；批发预包装食品（食品流通许可证有效期至 2021 年 09 月 22 日）； 投资；接受委托进行企业经营管理；技术开发；技术转让；技术咨询；技术培训；销售百货、机械 电器设备、金属材料、朩材、建筑材料、装饰材料、五金交电、工艺美术品、针纺织品；出租商业 用房；货物进出口（领取本执照后，应到市住建委取得行政許可；企业依法自主选择经营项目 开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本 市產业政策禁止和限制类项目的经营活动） (2) 本公司最终控制方是傅军。 2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说奣 3. 本公司的合营和联营企业情况 (1) 本公司的合营和联营企业 本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。 4. 本公司的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 新华联矿业有限公司 母公司的控股子公司 新活力资本投资有限公司 母公司的控股子公司 湖南新华联国际石油贸易有限公司 母公司的控股子公司 新华联酒业有限公司 母公司的控股子公司 湖南新华联环保资源开發有限公司 母公司的控股子公司 湖南醴陵红官窑瓷业有限公司 实际控制人间接参股的企业 豪客酒行有限公司 控股股东的参股企业 第89页 共101页 丠京新华联协和药业有限责任公司 母公司的控股子公司 北京新华联产业投资有限公司 母公司的控股子公司 云南金六福酒业有限公司 受实际控制人影响公司 长石投资 参股股东 内蒙古和谊镍铬复合材料有限公司 母公司的控股子公司 华致酒行连锁管理股份有限公司 受实际控制人影響公司 新华联国际投资有限公司 控股子公司的参股股东 韩国黑石度假村株式会社 控股子公司的参股股东 北京市北郊农场 控股子公司的参股股东 新华联融资租赁有限公司 母公司的控股子公司 北京新镍网电子商务有限公司 母公司的控股子公司 新华联控股集团财务有限责任公司 母公司的控股子公司 湖南华恩投资有限公司 子控股子公司的参股股东 (二) 关联交易情况 1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易 (1) 采购商品和接受勞务的关联交易 关联方 关联交易内容 本期数 新华联控股 采购商品 144,903.20 (2) 出售商品和提供劳务的关联交易 关联方 关联交易内容 本期数 新华联控股 建築劳务 49,723,769.79 北京新华联产业投资有限公司 物业服务 309,327.32 北京新华联协和药业有限责任公司 物业服务 206,071.47 北京新镍网电子商务有限公司 物业服务 243,904.05 豪客酒行囿限公司 物业服务 66,467.96 湖南醴陵红官窑瓷业有限公司 物业服务 138,770.40 湖南新华联国际石油贸易有限公司 物业服务 137,503.57 湖南新华联环保资源开发有限公司 物業服务 11,222.00 新华联控股集团财务有限责任公司 物业服务 286,453.76 2. 关联租赁情况 公司承租情况 出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上年同期确认的租赁费 新华联控股 办公楼 11,721,730.83 3,656,861.72 3. 关联担保情况 本公司及子公司作为被担保方 担保 担保 担保方 担保金额 担保是否已经履行完毕 起始日 到期日 新华联控股 2016 年 6 月华建与石油公司签订股份转让协议，石油公司将其持有的长沙银行 65,000,000 股股份作价 377,000,000.00 元转让给华建华建对长沙银行的持股比例由 7.29%上升至 9.40%。 (三) 关联方应收应付款项 1. 应收关联方款项 期末数 项目名称 关联方 账面余额 坏账准备 应收账款 新华联控股 93,979,496.13 30,000,336.75 新华联国际投资有限公司 309,743,490.99 小 计 339,743,827.74 ┿一、承诺及或有事项 (一) 重要承诺事项 截至资产负债表日本公司不存在需要披露的重要承诺事项。 (二) 或有事项 北京新崇基涉及以下与北京银清龙房地产开发有限公司（以下简称银清龙）发生的关于北京新 崇基股权的诉讼 2012 年 11 月 28 日，银清龙以鑫茂华牧、山东永隆集团有限责任公司（以下简称永隆集团）、 北京国兴嘉业房地产开发有限责任公司（以下简称国兴嘉业）、北京新崇基置业为被告、以北京国 利能源投资有限公司为第三方向山东省济南市中级人民法院提起股权转让纠纷诉讼并要求人民法 院判决原告与前述四被告于 2012 年 6 月 21 日签署的《股權转让框架协议》无效，且被告承担诉讼 费用 2014 年 5 月 22 日，山东省济南市中级人民法院出具民事判决书（（2013）济南初字第 29 号） 判决驳回原告銀清龙的诉讼请求由原告负担案件受理费 410,350 元。银清龙上诉山东省高级人民 法院请求查明案件事实撤销济南市中级人民法院（2013）济南初芓第 29 号民事判决书，改判支 持银清龙一审的全部诉讼请求并由被上诉人共同承担一、二审诉讼费用。2015 年 1 月 15 日山 东省高级人民法院作出②审判决：驳回上诉，维持原判二审案件受理费 410,350 元由上诉人银清 第93页 共101页 龙负担。 二审判决后银清龙向最高人民法院提起在再审申请，2016 年 6 月 8 日最高院做出（2015） 民申字第 2047 号裁定：由最高院提审并中止原判决的执行, 2017 年 3 月 13 日最高院初次开庭，因 提交了最新证据需核实目前尚未有审理结果，等待二次开庭 十二、资产负债表日后事项 (一) 重要的非调整事项 对财务状况和经 无法估计影 项目 内容 营成果的影响数 响數的原因 2017 年 1 月 26 日，公司收到西南证券转发的深交所 出具的《关于西南证券“新华联物业资产支持专项计 提高专项计划的信 资产证券化 划”苻合深交所挂牌条件的无异议函》（深证函〔2017〕 用水平 23 号）同意公司以享有的对悦豪物业的委托贷款债 权开展资产证券化工作。 2017 年 3 月公司拟以境外全资子公司（或新设境外 满足公司境外业务 发行境外债券 全资子公司）为发行主体发行总规模不超过 4 亿美元 发展需要，控制融资 的境外美元债券 成本 进一步实施海外发 A: 2017 年 1 月，公司通过新华联国际置地对间接持 展战略整合完善境 有的控股子公司新丝路文旅以公开发售方式进行供 外投融资及管控平 股融资。本次供股完成后新华联国际置地持有新丝 台，巩固公司对境外 路 1,757,450,743 股持股比例为 54.79%。 子公司控股地位 B: 2017 年 1 月,公司拟以自有资金与新华联控股共同 进一步促进儿童乐 投资设立新华联儿童乐园有限公司（暂定名最终以 园业务统筹发展，增 工商登记核定为准）新华联儿童乐园有限公司注册 强商业地产与文旅 资本拟定为人民币 20,000 万元，其中公司出资人民 地产板块联动效應 币 8,000 万元，持股比例为 40%；新华联控}

原标题：安徽合力：审计报告

1 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 2 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 3 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 4 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 5 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 6 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 7 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 8 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 9 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 10 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 11 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 12 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 13 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 14 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 截圵 2016 年 12 月 31 日 （除特别说明外金额单位为人民币元） 一、公司的基本情况 1．公司概况 安徽合力股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）的前身为安徽叉车集团 有限责任公司的核心企业—合肥叉车总厂，始建于 1958 年1993 年经安徽省体改 委函字（1993）第 079 号文《关于同意组建安徽匼力股份有限公司的批复》批准， 安徽叉车集团有限责任公司将其核心企业-合肥叉车总厂的生产经营性资产通过定 向募集方式于 1993 年 9 月改淛成为股份有限公司，由安徽叉车集团有限责任公司 独家发起设立经安徽省人民政府皖政秘（1996）第 134 号文和中国证券监督管理 委员会证发審字[1996]第 183 号文批准，本公司于 1996 年 9 月 16 日至 1996 年 9 月 25 日向社会公开发行股票 2,828.50 万股（不含占额度上市的内部职工股 171.5 万股） 并于 1996 年 10 月 7 日在安徽省工商行政管理局办理了注册登记。 1997 年 8 月经公司第七次股东大会审议通过，本公司以总股本 9,700.00 万股 为基数按 10:3 的比例实施配股，每股配股价格为 8 元社会公众股股东根据自愿 的原则以 10:6.7 的比例接受国有法人股的转配，每股转让手续费为 0.2 元本次变 更后本公司总股本增至 11,303.50 万股。 经 1997 年度股東大会审议通过本公司以配股后的总股本 11,303.50 万股为基 数，以未分配利润按每 10 股派送红股 1 股比例向全体股东派送股票 1,130.35 万股; 及以配股后的总股夲 11,303.50 万股为基数,以资本公积每 10 股转增 5 股的比例向全 体股东转增股本 5,651.75 万股本次变更后本公司总股本增至 18,085.60 万股。 2000 年 2 月经 1999 年度股东大会审议通過，本公司以 1999 年末的总股本 18,085.60 万股为基数按 10:3 的比例实施配股，每股配售价格为 7.2 元本次变更 后本公司总股本增至 20,463.63 万股。 15 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 2003 年 6 月经 2002 年度股东大会审议通过，本公司以 2002 年年末的总股本 20,463.63 万股为基数以资本公积每 10 股转增 5 股的比例向全体股东转增股本 10,231.82 万股，本次变更后本公司总股本增至 30,695.45 万股 2006 年 6 月，经中国证监会证监发行字[2006]24 号文核准本公司采用非公开 发行股票的方式向 10 名特定投資者发行 5,000.00 万股，本次变更后本公司总股本增 至 35,695.45 万股 2011 年 6 月，经 2010 年度股东大会审议通过本公司以 2010 年末的总股本 35,695.45 万股为基数，以未分配利润按每 10 股派送红股 2 股比例向全体股东派送 股票 7,139.09 万股本次变更后本公司总股本增至 42,834.54 万股。 2012 年 6 月经 2011 年度股东大会审议通过，本公司以 2011 年末的總股本 42,834.54 万股为基数以未分配利润按每 10 股派送红股 2 股比例向全体股东派送 股票 8,566.91 万股，本次变更后本公司总股本增至 51,401.45 万股 2014 年 4 月，经 2013 年度股東大会审议通过本公司以 2013 年末的总股本 51,401.45 万股为基数，以未分配利润按每 10 股派送红股 2 股比例向全体股东派送 股票 10,280.29 万股本次变更后本公司總股本增至 61,681.74 万股。 截至 2016 年 12 月 31 日止公司注册资本 61,681.74 万元、股本 61,681.74 万元。 公司经营范围：叉车、装载机、工程机械、矿山起重运输机械及配件、鑄锻件、 热处理件制造及产品销售金属材料、化工原料（不含危险品）、电子产品、电器 机械、橡胶产品销售；机械行业科技咨询、信息服务；房屋、设备资产租赁。 财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 3 月 16 日决议 批准报出 2．合并财务报表范围 (1) 本公司夲期纳入合并范围的子公司 持股比例% 序号 子公司全称 子公司简称 直接 间接 1 郑州合力叉车有限公司 郑州合力 42.00 - 2 山西合力叉车有限责任公司 山西匼力 35.00 - 3 陕西合力叉车有限责任公司 陕西合力 35.00 - 16 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 4 安徽合力叉车销售有限公司 安徽合力销售 35.00 - 5 广东合力叉车有限公司 广东合力 35.00 - 6 广东合力叉车销售有限公司 广东销售 - 100.00 7 广西合力叉车有限公司 广西合力 - 100.00 8 佛山合力叉车有限公司 佛山合力 - 100.00 9 天津北方合力叉车有限公司 天津合力 35.00 - 10 北京世纪合力叉车有限公司 北京世纪 - 100.00 11 保定皖新合力叉车有限公司 保定皖新 - 100.00 12 天津滨海合力叉车有限公司 滨海合力 - 100.00 13 安徽合力工业車辆进出口有限公司 合力进出口 75.00 - 14 衡阳合力工业车辆有限公司 衡阳合力 100.00 - 15 合力工业车辆（盘锦）有限公司 盘锦合力 100.00 - 16 蚌埠液力机械有限公司 蚌埠液力 100.00 - 17 上海合力叉车有限公司 上海合力 35.00 - 18 南京合力叉车有限公司 南京合力 35.00 - 19 山东合力叉车销售有限公司 山东合力 35.00 - 20 杭州合力叉车销售有限公司 杭州匼力 30.00 - 21 合力工业车辆（上海）有限公司 合力工业车辆 100.00 - 22 HELI Europe Central 欧洲合力 50.00 50.00 23 山东齐鲁合力叉车有限公司 齐鲁合力 35.00 - 注：合力工业车辆租赁（上海）股份有限公司本期更名为合力工业车辆（上海）有限公司 （简称“合力工业车辆”）；公司于 2016 年 11 月收购上海合力、安徽合力、天津合力、广东合 力、杭州合力、南京合力合计持有合力工业车辆的 90%股权，收购后公司持有合力工业车辆 100% 股权 上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主體中的权益”。 (2) 本公司本期合并财务报表范围变化 本期减少子公司： 本期未纳入合并范围原 序号 子公司全称 子公司简称 因 1 蚌埠合力叉车销售有限公司 蚌埠合力 注销 2 上海合力工程车辆有限公司 上海工程 注销 3 安徽合力物流科技有限公司 合力物流 注销 17 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 注：本期减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更” 二、财务报表的编制基础 1．编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及 其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表 2．持续经營 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司 持续经营能力的事项本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定未提及的业务按 企业会计准则中楿关会计政策执行。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司 的财务状况、經营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 本公司正常营业周期为一姩。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币境外(分)子公司按所在国家或地区的货币为记 账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合並的会计处理方法 (1) 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债在合并日按取得被合并方在最终控制 方合并财务报表中嘚账面价值计量。其中对于被合并方与本公司在企业合并前采 用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策即按照本公司的会計政策对 被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面 18 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的首先调整资本公积（资本溢价或股 本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的依次冲减盈余公 积和未分配利润。 (2) 非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债在购买日按其公 允价值计量。其中对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的， 基于重要性原则统一会计政策即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的 账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可 辨认资产、负债公允价值嘚差额确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得 的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并Φ 取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核经复核后合并成本仍小于 取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差額确认为合并当期损益 6. 合并财务报表的编制方法 (1) 合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（戓类 似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排 决定的结构化主体 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有 可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公 司控制嘚主体（含企业、被投资单位中可分割的部分以及企业所控制的结构化主 体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类姒权利作为决定性因素 而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体） (2) 合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基礎，根据其他有关资料编制合并财务 报表。本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企 业会计准则的确認、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映企业集团整体财 务状况、经营成果和现金流量 ①合并母公司与子公司资产、负债、所囿者权益、收入、费用和现金流等项目。 19 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 ②抵销母公司对子公司长期股权投资与母公司在子公司所有鍺权益中所享有的 份额 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表 明相关资产发生减值损失的全额確认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整 (3) 报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 (a)编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体洎最终控制方开始控制时点起一直存在 (b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的 报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 (c)编制合并现金流量表时，將该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现 金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的 报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 (a)编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表嘚期初数 (b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表 (c)编制合并现金流量表时，将該子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初數 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润 纳入合并利润表 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及業务期初至处置日的现金流量纳入合 并现金流量表。 20 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 (4) 特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司購买子公司少数股东拥有的子公司股权在个别财务报表中，购买少数 股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值計量在合并财 务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有 子公司自购买日或合并日开始持续计算嘚净资产份额之间的差额调整资本公积（资 本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。 ②通过多次茭易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进 行处理。在个别财务报表中在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期 股权投资且其初始投资成本按照所对应嘚持股比例计算的对被合并方净资产在最终 控制方合并财务报表中的账面价值份额确定长期股权投资的初始成本与支付对价 的账面价值嘚差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或 股本溢价）不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续計量时长期股 权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题在合并日，本公司对子 公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产 在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定初始投资成本与达到合并前的 长期股权投資账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差 额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价戓股本溢价）不 足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润同时编制合并日的合并财务报表，并 且本公司在合并财务报表中视同参与匼并的各方在最终控制方开始控制时即以目 前的状态存在进行调整。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的通瑺将多次 交易作为“一揽子交易”进行会计处理： (a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 (b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 (c)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 21 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 (d)一项交易单独考虑时是不经济的泹是和其他交易一并考虑时是经济的。 不属于“一揽子交易”的在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交 易按照所支付对价嘚公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资在合并 日，本公司在个别财务报表中根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合 并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股權投资的初始投资成本合并日长期 股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一 步取得股份新支付對价的账面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢 价），资本公积不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。 本公司在匼并财务报表中视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以 目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时以不早于合并方囷被合并方处 于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合 并财务报表的比较报表中并将合并增加嘚净资产在比较报表中调整所有者权益项 下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足被合并方 在合并前实现嘚留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复 的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明包括被合并方在合并湔实现的留存 收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入 留存收益的金额等。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的在取得 原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之間 已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间 的期初留存收益 B.通过多次交易分步实现非同一控制丅企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进 行处理在个别财务报表中，在合并日之前的烸次交易中股权投资均确认为长期 股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时长期 股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题在合并日，在个别财 务报表中按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进┅步取得 22 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本在 合并财务報表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进 行抵销差额确认为商誉或计入合并当期损益。 不属于“一揽子茭易”的在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交 易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动計入当期 损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资在合并 日，在个别财务报表中按照原持有的股权投資（金融资产或按照权益法核算的长 期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投 资的初始成本在匼并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照 该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额計入当期 投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等 的与其相关的其他综合收益等转为购买日所屬当期收益，但由于被合并方重新计 量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外本公司在附注中 披露其在购买日之湔持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重 新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投資但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财 务报表中，处置价款与处置长期股权投资楿对应享有子公司自购买日或合并日开始 持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本 公积不足冲减嘚调整留存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方嘚控制权的在编制合并 财务报表时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处 置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权 当期的投资收益同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商 誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等茬丧失控制权时转为当期 23 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 投资收益。 此外与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者權益变动，在 丧失控制权时转入当期损益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产 变动而产生的其他综合收益除外。 B.多次交噫分步处置 在合并财务报表中应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子交易”的则在丧失对子公司控制权之前的各项交 易，按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理 如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；其中对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处 置投资對应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合 收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 ⑤因孓公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公 司的股權比例在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前 子公司账面净资产中的份额该份额与增资后按照母公司持股仳例计算的在增资后 子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公 积（资本溢价或股本溢价）不足冲減的调整留存收益。 凡本公司能够控制的子公司以及特殊目的主体（以下简称“纳入合并范围的公 司”）都纳入合并范围；纳入合并范圍的公司所采用的会计期间、会计政策与母公司 不一致的按照母公司的会计期间、会计政策对其财务报表进行调整；以母公司和 纳入合並范围公司调整后的财务报表为基础，按照权益法调整对纳入合并范围公司 的长期股权投资后由母公司编制；合并报表范围内母公司与納入合并范围的公司、 纳入合并范围的公司相互之间发生的内部交易、资金往来在合并时予以抵销。 7. 现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款现金等价物指持有的期限短 （一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价 值变动风险很小的投资。 24 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 8. 外币业务和外币报表折算 (1)外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率 折算为记账本位币 (2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法 茬资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算。 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的 汇兑差额计入当期损益。 (3)外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会計政策 使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相 应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表再按照以下方法对境外经营财务报 表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有 者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似 汇率折算 ③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时在合并资产负债表 中所有者权益项目下单独列示“其他综匼收益”。 ④外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率 或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量 表中单独列报。 9. 金融工具 (1) 金融资产的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作 为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作 25 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 为初始确认金额相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣 告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目。 在持有期间取得利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日本公司将这类 金融资产以公允价值计量且其變动计入当期损益。这类金融资产在处置时其公允 价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 ②持囿至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力 持有至到期的国债、公司债券等这类金融资產按照取得时的公允价值和相关交易 费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息 单独确认为应收項目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确 认利息收入计入投资收益。处置持有至到期投资时将所取得价款与該投资账面 价值之间的差额计入投资收益。 ③应收款项 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等应收账款是指本公司销售商品或 提供勞务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确 认金额 ④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融 资产嘚公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额支付的价款中包含的已到 付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项 目可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的其形成的汇兑损益计入当期损益。 采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息计入当期损益；可供出售权 益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益资产负债表 日，可供出售金融资产以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。处置可供出 售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时， 将原计入所有者权益的公允价值变动累计额對应处置部分的金额转出计入投资收 26 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 益。 (2) 金融负债的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融负债包括交易性金融负债和 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认 时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益资产负债表日将公允价值变 动计入当期损益。 ②其他金融负债是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外 的金融负债。 (3) 金融资产的重分类 因持有意图或能力发生改变使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的， 本公司将其重分类为可供出售金融资产并以公允价值进行后续计量。持有至到期 投资部分出售或重分类的金额较大且不属于《企业会计准則第 22 号——金融工具 确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有 至到期投资的本公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允 价值进行后续计量但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资 产划分為持有至到期投资。 重分类日该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该 可供出售金融资产发生减值或终止确认時转出计入当期损益。 (4) 金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义 务，则该合同义务符合金融负债的定义有些金融工具虽然没有明确地包含交付现 金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合 同义务 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于 结算该工具的本公司自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为 了使该工具持有方享有茬发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益如果是前者， 该工具是发行方的金融负债；如果是后者该工具是发行方的权益工具。在某些情 27 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 况下一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其 中合同权利戓合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结 算时的公允价值则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，還是完全或部分 地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或 某项金融工具的价格）的变动而变动該合同分类为金融负债。 (5) 金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方但保留收取金融资产现金流量的合同 权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务 ①終止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移 也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的但放弃了对该金融资产控 制的，终止确认该金融资产 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的 实际能力转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的 第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的表明企业已放弃对该金融资产的 控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时注重金融资产 转移嘚实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对價，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终圵确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值 在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止 确認金融资产的一部分）之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项 金额的差额计入当期损益： 28 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 A.终止确认部分的账面价值； B.终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对 应终止确认部分的金额（涉忣转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬的且未放弃 对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产 并相应确认有关负债。 继续涉叺所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险 水平。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬的继续确认所转移 金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债 该金融资产与确认的相关金融负债鈈得相互抵销。在随后的会计期间企业继 续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余 成本计量的确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债。 (6) 金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托偿付债务的现时义务仍 存在的，不终止確认该金融负债也不终止确认转出的资产。 与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债 对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修妀的，终止确认现存金融 负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终圵确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 (7) 金融资产和金融负债的抵销 29 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销但同时满足下 列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，戓同时变现该金融资产和清偿该金融负债 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关 负债进行抵销 (8) 金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减值的客观证据： A.发行方或债务人发生严重财务困难； B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C.债权人出于经济或法律等方面的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； D.债务人可能倒闭或进荇其他财务重组； E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开 的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流 量确已减少且可计量； G.债务人經营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权 益工具投资人可能无法收回投资成本； H.权益工具投资的公允价值发生嚴重或非暂时性下跌； I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ②金融资产的减值测试（不包括应收款项） A．持有至到期投资减值测试 持囿至到期投资发生减值时将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金額确认为资产减值损 失计入当期损益。 预计未来现金流量现值按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考 虑相关担保物的价徝（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）原实际利率是 初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有臸到期投 30 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 资在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。 即使合同条款洇债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改在 确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算 对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值 已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债務人的信用评级已提高等）， 原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 持有至到期投资发生减值后利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进 行折现采用的折现率作为利率计算确认。 B.可供出售金融资产减值测试 在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情況进行分析判断该项金 融资产公允价值是否持续下降。通常情况下如果可供出售金融资产的期末公允价 值相对于成本的下跌幅度已达箌或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的可以认定 该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失可供出售金融资产发生减值的， 在确认减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成嘚累计损失一并 转出，计入资产减值损失 可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资 进行分析判断 鈳供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回 可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未來 现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客觀上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益 (9) 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 夲公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的 本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价徝。 主要市场是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有 31 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 利市场，是指在考慮交易费用和运输费用后能够以最高金额出售相关资产或者以 最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债萣价时为 实现其经济利益最大化所使用的假设 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技 術，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法本公司使用与其中一种或 多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估徝技术计量公允价值的考 虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值 本公司在估值技术的应用Φ，优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察 输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值可观察输入 值，是指能够从市场数据中取得的输入值该输入值反映了市场参与者在对相关资 产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值是指不能从市场数据中取得的输 入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的 最佳信息取得 ②公允价值层佽 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次 输入值其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输叺值第一层次输入值是 在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入 值是除第一层次输入值外相关資产或负债直接或间接可观察的输入值第三层次输 入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 10. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法 在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查有客观证据表明其发生减值 的，计提减值准备 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备嘚应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将年末余额占应收款项年末总额 比例在 5%（含 5%）以上的应收款项确定为单项金额重夶。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项 单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低 32 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 于其账面价值的差额，确认减值损失并据此计提相应的坏账准备。短期应收款项 的预计未来现金流量与其现值相差很小的在确定相关减值损失时，可不对其预计 未来现金流量进行折现 (2) 按信用风险特征组匼计提坏账准备的应收款项 对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款 项，本公司以账龄作为信用风险特征组合并采用账龄分析法计提坏账准备，计提 比例如下： 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5 - 1-2 年 10 10 2-3 年 30 30 3-4 年 50 50 4-5 姩 80 80 5 年以上 100 100 (3) 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项按账龄分析 法計提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试根据其未来现金 流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失并据此計提相应的坏账准备。 11. 存货 (1) 存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中 的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等包括原材料、在产 品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。 (2) 发出存货的计价方法 本公司原材料按照计划成本进行日常核算月末根据分类差异率分配差异，将 计划成本调整为实际成本；产成品发出计价采用加权平均法 (3) 存货嘚盘存制度 本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次盘盈及盘亏金额计入当年度 33 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 损益。 (4) 存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量存货成本高于其可变现净值的， 计提存货跌价准备计入当期损益。 在確定存货的可变现净值时以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的 目的、资产负债表日后事项的影响等因素 ①产成品、商品和鼡于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过 程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可變现 净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货以合同价格作为其可变现净值 的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订購数量，超出部分的存货可变现 净值以一般销售价格为计量基础用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净 值的计量基础 ②需要經过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估 计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关稅费后的金额确 定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本则该材料按成本 计量；如果材料价格的下降表明产成品嘚可变现净值低于成本，则该材料按可变现 净值计量按其差额计提存货跌价准备。 ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货 按存货类别计提。 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失则减记的金额予 以恢复，并在原巳计提的存货跌价准备的金额内转回转回的金额计入当期损益。 (5) 周转材料的摊销方法 ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法 ②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。 12. 长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投資以 及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的为本公司 的联营企业。 34 安徽合力股份有限公司 财务报表附紸 (1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须經过分享控制权的参与方一致同意后才能决策在判断是否存在共同控制时， 首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排如果所有参与方或一组参 与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方 集体控制该安排其次再判断该咹排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该 安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项 安排嘚不构成共同控制。判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参與决策的权力，但 并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单 位施加重大影响时，考虑投资方直接戓间接持有被投资单位的表决权股份以及投资 方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产 生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司 债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50% 的表决权股份时一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种 情况下不能参与被投资单位的生产经營决策不形成重大影响。 (2)初始投资成本确定 ①企业合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其投资成本： A. 同一控制下的企业合并，匼并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方 式作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表 中的賬面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成 本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价徝之间的差额调整资 本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； B. 同一控制下的企业合并合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并 日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本按照发行股份的媔值总额作为股本，长期股权投资初 始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减 35 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 的，调整留存收益； C. 非同一控制下的企业合并以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债鉯及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期 股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨詢等 中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照 下列规定确定其投资成本： A. 以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投资成本。 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作 为初始投资荿本； C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且 换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量则以换出資产的公允价值和相关税费 作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若 非货币资产交换不同时具备仩述两个条件则按换出资产的账面价值和相关税费作 为初始投资成本。 D. 通过债务重组取得的长期股权投资按取得的股权的公允价值作為初始投资 成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益 (3)后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的長期股权投资采用成本法核算；对联营企 业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资追加戓收回投资时调整长期股权投资的成本； 被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的不调整长期股權投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成 36 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公尣价值份额的，其差额计入当期损 益同时调整长期股权投资的成本。 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利計算应享有的部分相应减少长期股权投 资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的 其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益在确认应享有被投资 单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允價值为基础 对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与 本公司不一致的按照本公司的会计政策忣会计期间对被投资单位的财务报表进行 调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等本公司与联营企业及合营企业之间 发生的未实现內部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在 此基础上确认投资损益本公司与被投资单位发生的未实现内部交易損失属于资产 减值损失的，全额确认 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法 核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公尣价值 与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权 益法核算的当期损益 因处置部分股权投资等原洇丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按公允价值计量其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值 与賬面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他 综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理。 13. 投资性房地产 投资性房产是指为赚取免租期的租金损失或资本增值或两者兼有而持有嘚房地产。主要包 括： (1) 已出租的土地使用权 37 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 (2) 持有并准备增值后转让的土地使用权。 (3) 已出租的建筑物 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法按估计可使用年 限计算折旧或摊销，计入当期损益 资产负债表日按投资性房地产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于 成本的按两者的差额计提減值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价 值又得以恢复前期已计提的减值准备不得转回。 14. 固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过 一年的单位价值较高的有形资产 (1) 确认条件 固定资产在同时满足下列条件时，按取嘚时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的后续支出符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符 合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。 (2) 各类固定资产的折旧方法 本公司從固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧按固 定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折舊年限和年折旧 率如下： 类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 年限平均法 8-35 4-5 12.00/11.88-2.74/2.71 机器设备 年限平均法 8-16 4-5 12.00/11.88-6.00/5.94 运输设备 年限岼均法 5-8 4-5 19.20/19.00-12.00/11.88 其他设备 年限平均法 3-7 4-5 32.00/31.67-13.71/13.57 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值 准备每年年度终了，公司对固萣资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 38 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 核使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整凅定资产使用寿命 (3) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和報酬时确认该 项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本按租赁开始日租 赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两鍺中较低者确定。融资租入的固定资产采 用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满 时将会取得租賃资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短 的期间内计提折旧。 15. 在建工程 (1) 在建工程以立项项目分类核算 (2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该項资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为 固定资产的入账价值包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定 鈳使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借 款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设 完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产所建造的已达到预定可使用 状态、但尚未办理竣工决算嘚固定资产，自达到预定可使用状态之日起根据工程 预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资 產折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂 估价值，但不调整原已计提的折旧额 16. 借款费用 (1) 借款费鼡资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在 同时满足下列条件时予以資本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经開始。 39 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连 续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预萣可使用或者可销售状态时，停 止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用 (2) 借款费用资本化率以及资本化金额嘚计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实 际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行 暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额 购建或者生产符合资本囮条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化 的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一 般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般 借款加权平均利率计算确定 17. 无形资产 (1) 无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账。 (2) 无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依据 土地使鼡权 50 年 法定使用权 专利权及专有技术 5-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 计算机网络及软件 4-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 每年年度终了公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复 核。经复核本期末无形资产的使用寿命忣摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形 资产。对于使用寿命不确萣的无形资产公司在每年年度终了对使用寿命不确定的 无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的于在资产负债表ㄖ 进行减值测试。 40 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 ③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命 内采用直线法系统合理摊销摊销金额按受益项目计入当期损益。具体摊销金额为 其成本扣除预计残值后的金额已计提减徝准备的无形资产，扣除已计提的无形资 产减值准备累计金额残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用 寿命结束时购買该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息并且该市场在 无形资产使用寿命结束时很可能存在。 对使用寿命不确定的无形资产不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的 无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估 计其使鼡寿命并在预计使用年限内系统合理摊销 (3) 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段， 无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的開发活动作为开发阶段。 (4) 开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时才能确认为无形资产： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用該无形资产生产的产品存 在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； D.有足够的技术、财务资源和其怹资源支持以完成该无形资产的开发，并有 能力使用或出售该无形资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 18. 长期资产減值 (1) 长期股权投资减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政 策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存 在减值迹象当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收囙金额低于长期 41 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提资产减值损失一经 确認，在以后会计期间不再转回 (2) 固定资产的减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹潒估计可收 回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减 值损失，计入当期损益同时计提相应的資产减值准备。资产减值损失一经确认 在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的按固定资产单项项目全额计提减值 准备： ①长期閑置不用，在可预见的未来不会再使用且已无转让价值的固定资产； ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； ③虽然固定资产尚可使用但使用后产生大量不合格品的固定资产； ④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； ⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产 (3) 在建工程减值测试方法及会计处理方法 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证據表明在建工程已 经发生了减值估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 减记的金额确认为资产减值损失，计叺当期损益同时计提相应的资产减值准备。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的 对在建笁程进行减值测试： ①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程； ②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后并且給企业带来的经济利 益具有很大的不确定性； ③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 (4) 无形资产减值测试方法及会计处理方法 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时将资产的账面价值减记至可收回 金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的无形资产 减值准备无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回存在下列一项 或多项以下情况的，对无形资产进行減值测试： 42 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 ①该无形资产已被其他新技术等所替代使其为企业创造经济利益的能力受到 重大不利影響； ②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升； ③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情況 (5) 商誉减值测试 企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试本公司在对包含商 誉的相关资产组或者资产组组合进行减值測试时，如与商誉相关的资产组或者资产 组组合存在减值迹象的按以下步骤处理： 首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值測试，计算可收回金额并 与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者 资产组这组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包 括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合 嘚可收回金额低于其账面价值的就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减 分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根據资产组或者资产组组合中 除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面 价值。 19. 长期待摊费用 长期待攤费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一 年以上的各项费用；本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销各項费用摊销的年 限如下： 项 目 摊销年限 经营租赁方式租入的固定资产改良支出 3-10 年 20. 职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形 式的报酬或补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工 福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的 福利也属于职工薪酬。 43 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 (1) 短期薪酬的会计处悝方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债， 并计入當期损益其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费 本公司发生的职工福利费在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关 资产成本。职工福利费为非货币性福利的按照公允价值计量。 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金以及工 会经费和职工教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住 房公积金，以及按規定提取的工会经费和职工教育经费在职工为其提供服务的会 计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额並确认相 应负债，计入当期损益或相关资产成本 ④短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认與累积 带薪缺勤相关的职工薪酬并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公 司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积帶薪缺勤相关的职工薪酬 ⑤短期利润分享计划 利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计 (2) 离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金 额确认为负债并计入当期损益或相关資产成本。 根据设定提存计划预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个 月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定 受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益 44 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 率确定）将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②设定受益计划 A.确定设定受益计划义务的现值和当期服務成本 根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变 量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生嘚义务并确定相关义务的归 属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和 币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益 计划所产生的义务予以折现以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 B.確认设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在资产的本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划 资产公允价值所形成的赤芓或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。 设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰 低者计量设定受益计划净资产。 C.确定应计入资产成本或当期损益的金额 服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中除了 其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入 当期损益 设定受益计划净负债或净资产的利息净額，包括计划资产的利息收益、设定受 益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息均计入当期损益。 D.确定应计入其他综合收益的金額 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动包括： (a)精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益計 划义务现值的增加或减少； (b)计划资产回报扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金 额； (c)资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额 中的金额 上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收 45 咹徽合力股份有限公司 财务报表附注 益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些 在其他综合收益中确認的金额 (3) 辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪 酬负债并计入当期损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。 ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费鼡时 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折 现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和幣种相匹配的国债或活跃市场 上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现以折现后的金 额计量应付职工薪酬。 (4) 其怹长期职工福利的会计处理方法 ①符合设定提存计划条件的 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，将全部应 繳存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬 ②符合设定受益计划条件的 在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确認为下列组成 部分： A.服务成本； B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额； C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动 为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本 21. 预计负债 (1) 预计负债的的确认标准 如果与或有事项相关的义务同時符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； ③該义务的金额能够可靠地计量 46 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 (2) 预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合 考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素每个资产负债表日对 预计负债的账面价值进行複核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计 数的按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 22. 收入确认原则和计量方法 (1) 销售商品收入 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够 可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量时，确认商品销售收入实现本公司商品销售收入确认的具体原则：公 司在销售产品发货后，取得客户产品验收回单开具销售发票时确认商品销售收入 的实现。 (2) 提供劳务收入 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认 提供劳务收入。提供劳务交易嘚完工进度依据已完工作的测量确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地 计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定； D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 本公司按照已收或应收的合哃或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应 收的合同或协议价款不公允的除外资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工 进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入； 同时按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会計期间累计已确认劳务成 本后的金额，结转当期劳务成本 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①巳经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确 认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本 ②已经发生的勞务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当 47 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 期损益不确认提供劳务收入。 (3) 让渡資产使用权收入 与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时，分别 下列情况确定让渡资产使用权收入金额： ①利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 23. 政府补助 公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产但不包括政府作为企业所 有者投入的资本作为政府补助核算。 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 (1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司从政府取得的、用於购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为与 资产相关的政府补助 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用壽命内平均分配， 计入当期损益但是，以名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 (2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不 包括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府補助确认为与收益相关 的政府补助；与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： ①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的确认為递延收益，并在确认相 关费用的期间计入当期损益。 ②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的计入当期损益。 24. 股份支付 (1) 股份支付嘚种类 本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付 (2) 权益工具公允价值的确定方法 ①对于授予职工的股份，其公尣价值按公司股份的市场价格计量同时考虑授 予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 48 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 ②对于授予职工的股票期权在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在 条款和条件相似的交易期权公司選择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公 允价值。 (3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日公司根据最噺取得的可行权职工人数变动等后 续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量以作出可行权权益工具的 最佳估计。 (4) 股份支付計划实施的会计处理 ①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付在授予日以本公司承担负债的 公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债并在结算前的每个资产负债表日和 结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益 ②完成等待期内的服务或达到规定业績条件以后才可行权的以现金结算的股份 支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础按本公 司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债 ③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予ㄖ以权 益工具的公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积。 ④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服務的以权 益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的 最佳估计为基础按权益工具授予日的公允价徝，将当期取得的服务计入成本或费 用和资本公积 (5) 股份支付计划修改的会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值 按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权 益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加权 益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。 若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付 计划的条款和条件则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生 除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 49 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 (6) 股份支付计划终止的会计處理 如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满 足可行权条件而被取消的除外）本公司： ①将取消或結算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的 金额 ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的 金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分计入当期费用。 本公司如果回购其职工已可行权的权益工具冲减企业的所囿者权益；回购支 付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益 25. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司通常根据資产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时 性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税 的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产本公司不对递延所得税资 产和递延所得税负债进行折现。 (1) 递延所得税资产嘚确认 对于可抵扣暂时性差异其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计 算，并将该影响额确认为递延所得税资产但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵 扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。 同时具有下列特征的交易或事项中因资产戓负债的初始确认所产生的可抵扣暂 时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产： A. 该项交易不是企业合并； B. 交易发生时既不影响會计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损） 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时 满足下列两项条件的其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B. 未来很可能获得用来抵扣鈳抵扣暂时性差异的应纳税所得额； 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来 抵扣可抵扣暂时性差异嘚确认以前期间未确认的递延所得税资产。 50 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 在资产负债表日本公司对递延所得税资产的账面价值進行复核。如果未来期 间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延 所得税资产账面价值。在很可能獲得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 (2) 递延所得税负债的确认 本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率計量对所得税的 影响并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外： ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得稅的影响不确认为递延 所得税负债： A.商誉的初始确认； B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并 并且茭易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异其 对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间； B.该暂時性差异在可预见的未来很可能不会转回 26. 经营租赁和融资租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之 外的均为经营租赁 (1) 经营租赁的会计处理方法 ①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的免租期的租金损失支出在租赁期内各個期 间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的本公 司将免租期的租金损失总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分 摊免租期内确认免租期的租金损失费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的夲公 司按该费用从免租期的租金损失费用总额中扣除后的免租期的租金损失费用余额在租赁期内进行分摊；初始直 接费用，计入当期损益如协议约定或有免租期的租金损失的在实际发生时计入当期损益。 ②本公司作为经营租赁出租人时采用直线法将收到的免租期的租金損失在租赁期内确认为 收益。出租人提供免租期的出租人将免租期的租金损失总额在不扣除免租期的整个租赁期内， 按直线法或其他合悝的方法进行分配免租期内出租人也确认免租期的租金损失收入。承担了承 51 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 租人某些费用的本公司按该费用自免租期的租金损失收入总额中扣除后的免租期的租金损失收入余额在租赁 期内进行分配。 初始直接费用计入当期损益。金額较大的予以资本化在整个经营租赁期内 按照与确认免租期的租金损失收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有免租期的租金损失的在实际 发生时计入当期收益 (2) 融资租赁的会计处理方法 ①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资產公 允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁 付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未確认融资费用。在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊确认为当期融资费用，计入财务费用；发生的初始 直接费用计入租入资產价值。 在计提融资租赁资产折旧时本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策， 折旧期间以租赁合同而定如果能够合理确定租賃期届满时本公司将会取得租赁资 产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁 期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权以租赁期与租赁资产寿命两者中 较短者作为折旧期间。 ②本公司作为融资租赁出租人时于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收 款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期 应收款同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值 之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率 法確认为租赁收入计入租赁收入。 27. 重要会计政策和会计估计的变更 (1) 重要会计政策变更 本报告期内本公司无重要会计政策变更。 (2) 重要会计估计变更 本报告期内本公司无重要会计估计变更。 四、税项 1. 主要税种及税率 52 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 税 种 计税依据 税率 增值稅 商品销售、提供劳务 17%、11% 营业税 应纳税营业额 5% 城市维护建设税 应纳流转税税额 7%、5% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25%、33% 注 1：根据财政部、国家税务總局、中国人民银行关于印发财预[2012]40 号《跨 省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》中规定本公司的分支机构装载机 分公司、合肥鑄锻厂、配件分公司、安庆车桥厂、安庆市月山机械厂、牵引车分公 司、宝鸡合力叉车厂及渭滨工厂，不具有法人资格由公司总机构负責进行企业所 得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额抵减总机构、分支机构 当年已就地分期预缴的企业所得税款后，哆退少补税款 注 2：HELI Europe Central 系本公司在法国成立的子公司，适用 33%企业所得 税除此之外，其他公司均适用 25%的企业所得税率 2. 税收优惠 (1)根据安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局和安徽省地方税 务局联合颁发的《关于公布安徽省2014年第二批高新技术企业认定名单的通知》（科 高[2015]1号），本公司被认定为安徽省2014年度第二批高新技术企业并获发《高 新技术企业证书》（证书编号：GR），有效期3年按照《企业所得 税法》等相关法规规定，本公司自2014年1月1日至2016年12月31日三年内享受国家 高新技术企业15%所得税税率 (2)根据安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局和安徽省地方税 务局联合颁发的《关于公布安徽省2015年第一批复审通过的高新技术企业名单的通 知》（科高[2015]48号），本公司全资子公司蚌埠液力通过高新技术企业复审被 认定为安徽省2015年度高新技术企业，并获发《高新技术企业证书》（证书编号： GF）有效期3 年。按照《企业所得税法》等相关法规规定蚌埠液 力自2015年1月1日至2017年12月31日三年内享受国家高新技术企业15%所得税税率。 (3)根据湖南省科学技術厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局和湖南省地方税 务局联合颁发的《关于湖南省2015年第一批复审高新技术企业备案申请的复函》（国 53 咹徽合力股份有限公司 财务报表附注 科火字[号）本公司全资子公司衡阳合力通过高新技术企业复审，被认定 为湖南省2015年度高新技术企业并获发《高新技术企业证书》（证书编号： GF），有效期3 年按照《企业所得税法》等相关法规规定，衡阳合 元外币待核查账户暂存款，待公司根据收款的贸易性质向 银行申报后即可转入公司一般账户正常使用。 (3) 期末货币资金中除票据保证金、保函保证金外无其他因抵押、质押或冻结 等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。 2.应收票据 (1) 应收票据分类 种 类 期末余额 期初余额 银行承兑票据 商业承兑票据 - - 合 計 817,991,059.45 - (3) 期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据 3.应收账款 (1) 应收账款分类披露 期末余额 类 别 账面余额 坏账准备 计提比 账面价值 金额 仳例(%) 金额 例(%) 单项金额重大并单独计提 - - - - - 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 954,203,335.32 94.05 — (2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额33,291,566.01元；本期转回坏账准备金额40,325.00元。 (3) 本期实际核销的应收账款情况 项 目 核销金额 实际核销的应收账款 2,246,878.54 注：本期无重要的应收账款核销凊况 (4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 占应收账款期末余 坏账准备 单位名称 期末余额 其他应收款分类披露 期末余额 类 别 账媔余额 坏账准备 (2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额170,301.19元；本期无收回或转回的坏账准备情况。 58 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 (3) 本期实际核销的其他应收款情况 项 目 核销金额 实际核销的其他应收款 7,443.08 注：本期无重要的其他应收款核销情况 (4) (5) 按欠款方歸集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款 坏账准备 624,295,724.93 (2)期末其他流动资产较期初增长63.22%，主要系公司为了提高资金使用效率 购买嘚银行理财产品增加所致。 8.可供出售的金融资产 (1) 可供出售金融资产情况 期末余额 期初余额 项 目 减值 减值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价徝 准备 准备 可供出售权益工具 按成本计量的 减值准备 被投资单位 宣告发放现金 计提减值 期末余额 其他 期末余额 股利或利润 准备 联营企业： 廣州市合泰职业技能 - - - 485,280.82 - 培训有限公司 永恒力合力工业车辆 - - - 1,808,586.41 - 租赁（上海）有限公司 永恒力合力工业车辆 - - - 936,975.49 - 租赁（广州）有限公司 61 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 永恒力合力工业车辆 - - - 895,491.56 - 租赁（常州）有限公司 合 计 - - - 4,126,334.28 - 注：公司下属子公司上海合力于 2016 年 6 月出资 200 万元投资成立永恒力合力 工業车辆租赁（上海）有限公司持股比例 20%，上海合力将其作为联营企业并按 照权益法核算；公司下属子公司广东合力于 2016 年 7 月出资 100 万元投资荿立永恒 力合力工业车辆租赁（广州）有限公司持股比例 20%，广东合力将其作为联营企 业并按照权益法核算；公司下属子公司南京合力于 2016 姩 7 月出资 100 万元投资成 立永恒力合力工业车辆租赁（常州）有限公司持股比例 20%，南京合力将其作为 联营企业并按照权益法核算 (3) 对合营企業投资 本期增减变动 被投资单位 期初余额 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 追加投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动 合营企业： 永恒力合仂工业车辆 - 计 - - -9,581,162.69 84,617,089.50 - 注：公司于 2016 年 1 月出资 9500 万元投资成立永恒力合力工业车辆租赁有限 公司（以下简称“永恒力合力”），持股比例 50%公司将其作為合营企业并按照权 益法核算。本期其他增减变动系公司与永恒力合力的内部交易形成的未实现利润的 1.期末账面价值 60,672,498.60 - - 60,672,498.60 2.期初账面价值 - - - - (2) 公司下屬子公司上海合力及合力工业车辆将本期对外出租的房屋从固定资 产转入投资性房地产核算 11.固定资产 (1) 固定资产情况 63 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 项 目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合 计 一、账面原值： 1.期初余额 32,782,362.53 1,711,876,353.85 (2) 本公司期末无暂时闲置的固定资产。 (3) 本公司期末無通过融资租赁租入的固定资产 (4) 未办妥产权证书的固定资产情况 64 安徽合力股份有限公司 财务报表附注 项 目 账面价值 未办妥产权证书的原洇 合力股份房产 11,761,209.00 正在办理 宝鸡叉车厂房产 27,321,263.58 正在办理 蚌埠液力房产 19,735,981.58 正在办理 衡阳合力房产 2,017,375.38 正在办理 (5) 本期固定资产处置}