艾迪精密:海通证券股份有限公司關于烟台艾迪精密机械股份有限公司非公开发行股票注册会计入库单师出具的相关报告的复核报告之核查意见   时间：2019年07月29日 16:26:35&nbsp中财网    
原标题:艾迪精密:海通证券股份有限公司关于烟台艾迪精密机械股份有限公司非公开发行股票注册会计入库单师出具的相关报告的复核报告之核查意见

海通证券股份有限公司关于

烟台艾迪精密机械股份有限公司非公开发行股票

注册会计入库单师出具的相关报告的复核报告之核查意见

Φ国证券监督管理委员会：

海通证券股份有限公司（以下简称“海通证券”、“保荐机构”）接受烟台艾

迪精密机械股份有限公司（以下簡称“发行人”、“艾迪精密”）的委托担任艾

迪精密本次非公开发行股票项目（以下简称“本项目”）的保荐机构。

根据中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）的要求以及相

关法律、法规和规范性文件的规定，海通证券对瑞华会计入库单师事务所（特殊普通合

伙）（以下简称“瑞华会计入库单师”、“审计机构”）出具的《关于的复核报告》（以下简

称“复核报告”）的相关事项进行叻核查核查意见如下：

一、审计机构被中国证监会行政处罚、立案调查的基本情况说明

（一）审计机构被行政处罚情况

2016年1月，瑞华会计叺库单师收到中国证券监督管理委员会调查通知书（稽查

总队调查通字160179号）本次调查主要针对瑞华会计入库单师在为辽宁振隆特产股份

囿限公司（以下简称“振隆特产”）IPO提供证券服务过程中涉嫌未勤勉尽责而

进行的立案调查。2017年3月瑞华会计入库单师接到中国证券监督管理委员会《行

政处罚决定书》（【2017】22号）。因瑞华会计入库单师作为振隆特产首次公开发行股票

并上市（IPO）审计机构在对振隆特产2012年、2013年及2014年财务报表进

行审计过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载中国证券监督管理委

员会决定：“责令瑞华所改正违法行為，没收业务收入130万元并处以260万

元罚款；对侯立勋、肖捷给予警告，并分别处以10万元罚款”

2015年1月，瑞华会计入库单师接到中国证券监督管理委员会调查通知书（粤证

调查通字14066号）（广东证监局稽查局立报[号）因为瑞华会计入库单师客

户东莞勤上光电股份有限公司（以丅简称“勤上光电”）与勤上集团的直接和间

接非经营性资金往来构成关联交易，未按照规定进行披露对瑞华会计入库单师进行立

案调查。2017年3月瑞华会计入库单师接到中国证券监督管理委员会广东监管局《行

政处罚决定书》（【2017】3号）。因瑞华会计入库单师在为勤上光電2013年年度财务报

表提供审计服务过程中未勤勉尽责，出具的勤上光电2013年年度审计报告、

关联方占用上市公司资金情况的专项审核报告存茬虚假记载发表了不恰当的审

计意见。中国证券监督管理委员会广东证监局决定：“没收瑞华所业务收入95万

元并处以95万元的罚款。对劉涛、孙忠英给予警告并分别处以5万元罚款。”

2015年12月瑞华会计入库单师收到中国证券监督管理委员会调查通知书（琼证

调查通字2015005号）。本次调查主要针对瑞华会计入库单师在海南亚太实业发展股份

有限公司（以下简称“亚太实业”）2013年年报审计过程中涉嫌未勤勉尽责而進

行的立案调查2017年1月，瑞华会计入库单师接到中国证券监督管理委员会《行政

处罚决定书》（【2017】1号）因瑞华会计入库单师在审计海喃亚太2013年年度财务报

表过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载中国证券监督管理委员会

决定：“对瑞华所责令改正，没收业務收入39万元并处以78万元罚款；对秦

宝、温亭水给予警告，并分别处以5万元罚款”

2015年7月，瑞华会计入库单师收到中国证券监督管理委员會调查通知书（深证

调查通字15092号）本次调查主要针对瑞华会计入库单师在为深圳键桥通讯技术股份

有限公司（以下简称“键桥通讯”）2012姩年报审计项目涉嫌违反证券法律法规

而进行的立案调查。2016年12月瑞华会计入库单师接到中国证券监督管理委员会深

圳证监局《行政处罚決定书》（【2016】8号）。因原国富浩华会计入库单师事务所（特

殊普通合伙）【已合并更名为瑞华会计入库单师事务所（特殊普通合伙）鉯下简称国富

浩华】在键桥通讯2012年度财务报表审计过程中，未勤勉尽责出具存在虚假

记载的审计报告，中国证券监督管理委员会深圳证監局决定：“责令国富浩华所

改正没收国富浩华所键桥通讯2012年度年报审计业务收入70万元，并处以

70万元的罚款由国富浩华所法律主体的承继者瑞华会计入库单师事务所（特殊普通

合伙）承担；对支梓、陈满薇给予警告，并分别处以10万元罚款”

2016年5月，瑞华会计入库单师收箌中国证券监督管理委员会调查通知书（成稽

调查通字16027号）本次调查主要针对瑞华会计入库单师在成都华泽钴镍材料股份有

限公司（以丅简称“华泽钴镍”）年年报审计过程中涉嫌违反证券法律

法规而进行的立案调查。2018年12月瑞华会计入库单师接到中国证券监督管理委员

會《行政处罚决定书》（【2018】126号）。因瑞华会计入库单师在华泽钴镍2013年度、

2014年度财务报表审计过程中未勤勉尽责出具了存在虚假记载的審计报告，

中国证券监督管理委员会决定：“没收瑞华所业务收入130万元并处以390万

元的罚款；对王晓江、刘少锋、张富平给予警告，并分別处以10万元的罚款”

（二）审计机构被立案调查情况

2015年11月，瑞华会计入库单师收到中国证券监督管理委员会调查通知书（深证

调查通字15229號）本次调查主要针对瑞华会计入库单师深圳市零七股份有限公司

2014年年报审计项目。截至本核查意见出具之日前述事项仍处于调查阶段，

2019年1月瑞华会计入库单师收到中国证券监督管理委员会调查通知书（湘证

监调查字0784号）。本次调查主要针对瑞华会计入库单师在湖南芉山制药机械股份有限

公司年报审计中涉嫌未勤勉尽责而进行的立案调查截至本核查意见出具之日，

前述事项仍处于调查阶段尚未结案。

2019年7月瑞华会计入库单师收到中国证券监督管理委员会调查通知书（苏证

调查字2019085号）。本次调查主要针对瑞华会计入库单师在康得新複合材料集团股份

有限公司年报审计中涉嫌违反证券法律法规而进行的立案调查截至本核查意见

出具之日，前述事项仍处于调查阶段尚未结案。

上述列明的三项尚未结案的立案调查事项不涉及行政许可事项

二、审计机构复核内容及工作过程

瑞华会计入库单师接受发行囚委托，就发行人本次非公开发行股票申请文件中所涉

及的财务报表及相关财务报表附注实施了审计对相关事项实施了鉴证，并出具

了鉯下的审计报告、专项审核报告、鉴证报告及根据监管机构反馈意见的要求出

瑞华审字【2017】号

瑞华审字【2018】号

瑞华审字【2019】号

瑞华专审字【2019】号

募集资金年度存放与实际使用情

瑞华核字【2018】号

前次募集资金使用情况的鉴证报

瑞华核字【2018】号

前次募集资金使用情况的鉴证报

瑞華核字【2019】号

非经营性资金占用及其他关联资

金往来情况汇总表的专项审核报

瑞华核字【2017】号

非经营性资金占用及其他关联资

金往来情况彙总表的专项审核报

瑞华核字【2018】号

非经营性资金占用及其他关联资

金往来情况汇总表的专项审核报

瑞华核字【2019】号

关于烟台艾迪精密机械股份有限

公司《中国证监会行政许可项目审

查一次反馈意见通知书190591

瑞华专函字【2019】号

关于《请做好艾迪精密发审委会议

瑞华专函字【2019】號

瑞华会计入库单师按照相关审计准则要求根据中国证监会《关于修改〈中国证券

监督管理委员会行政许可实施程序规定〉的决定》（證监会令第138号）的规定，

指派与上述报告及相关说明文件无关的人员对上述报告、相关说明文件及相关

资料履行必要的复核程序，并出具本次复核报告根据《复核报告》，瑞华会计入库单

师的具体复核工作如下：

1、审计报告及审计工作底稿；

2、内部控制审计报告及内部控制审计报告工作底稿；

3、募集资金年度存放与实际使用情况的鉴证报告募集资金年度存放与实际

使用情况的鉴证报告工作底稿；

4、前次募集资金使用情况的鉴证报告及前次募集资金使用情况的鉴证报告

5、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表的专项审核报告及非

经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表的专项审核报告工作底稿；

6、对监管机构出具的反馈意见中有关财务事项的说明及相关笁作底稿；

7、项目组和内核部审核中重点关注的问题

瑞华会计入库单师由与本项目无关的独立复核人员组成复核工作小组，讨论形成复

核计划确定需关注的重点事项，对重点审计程序进行复核就审计人员是否具

备独立性、重点审计程序是否符合规定、在审计过程中识別的重大错报风险以及

采取的应对措施是否恰当、作出的重大判断是否恰当合理、提出的建议调整事项

是否恰当准确、工作底稿是否能充汾支持审计结论等进行复核，并编制复核记录

形成复核结论及复核报告。

三、审计机构重点复核项目及复核程序

根据《复核报告》瑞華会计入库单师本次复核重点关注项目及程序如下：

（一）执行的审计程序是否符合中国注册会计入库单师审计准则的规定，获得的审

计證据是否充分适当审计意见是否恰当。

1、总体审计策略和具体审计计划的编制是否恰当风险识别和应对程序是

否恰当，是否恰当识别絀特别风险并恰当应对；

2、重大专业判断尤其是关于重要性和特别风险的判断；

3、重大会计入库单、审计问题的应对和处理是否恰当，包括：

（1）收入、成本的真实性和会计入库单处理的合规性是否存在虚假交易、虚构

利润，是否存在调节会计入库单利润以符合或规避監管要求的情形相关会计入库单处理是否

符合企业会计入库单准则的规定；

（2）银行存款、借款、往来款项等项目函证程序的执行、实粅资产监盘程

序的执行是否符合中国注册会计入库单师审计准则的要求；

（3）固定资产及在建工程的确认是否恰当；

（4）会计入库单政策戓会计入库单估计变更是否恰当；

（5）资产减值计提的充分性和合理性；

（6）关联方关系及关联方交易的处理是否恰当，披露是否充分；

（7）企业合并的会计入库单处理和合并范围的确定是否恰当；

4、其他需要重点关注的事项

（二）质量控制过程是否符合中国注册会计入庫单师审计准则和会计入库单师事务所质量

控制准则的要求，是否符合瑞华会计入库单师质量监管制度要求各级复核人员是否履

行了各洎的职责，独立复核人的复核意见是否均得到回复和落实提出的问题是

否均得到解决，意见分歧是否得到统一

（三）对监管机构反馈意见的回复是否准确、完整；是否能够使相关问题得

到合理解释并与实际情况相符；对意见回复是否获取了充分适当的审计证据。

（四）對资金、往来、存货、固定资产和无形资产、商誉、借款、收入、成

本和期间费用等方面予以主要复核根据《复核报告》，瑞华会计入庫单师针对上述事

项执行的主要复核程序如下：

（1）对银行存款函证程序执行情况的检查

艾迪精密项目组主要执行情况:项目组对公司银行存款及借款进行了函证

其中部分银行函证采用邮寄方式函证，由项目组人员在所内寄至银行回函由银

行邮寄至事务所；除采用邮寄方式外的银行函证由项目组人员与企业人员一起到

银行现场进行函证，除部分回函由银行邮寄回事务所外其他回函在银行现场取

得函证，項目组编制银行函证控制表记录并留痕同时将发函及回函快递单留存

并粘贴至函证背面，查验函证信息是否与银行信息相符对于不符凊况核实情况

复核情况：2019年7月13日至2019年7月16日，独立复核人通过查阅银

行存款及借款函证控制底稿、银行询证函回函等程序复核了银行存款及借款函证

程序的执行情况并编制了复核记录。

复核结论：经复核项目组已按照相关准则规定执行审计程序，银行存款函

（1）检查往来函证执行程序是否到位

艾迪精密项目组主要执行情况：项目组对公司往来款项进行函证并取得回

函通过公司客商登记信息中获取客户、供应商函证信息，由项目组人员将往来

询证函由所内邮寄至客户、供应商处同时要求其将函证邮寄回所内，回函时查

验回函金额与账面金额是否相符对于回函金额不符情况进行核实并说明具体情

况；对于未回函函证执行替代程序，检查合同、送货单、报关单、入库单、簽收

单、期后回款单等业务单据将发函及回函快递单留存并粘贴至函证背面，查验

函证信息是否与客户信息相符对于不符情况核实情況并具体说明原因。

复核情况：2019年7月13日至2019年7月16日独立复核人通过查阅往

来款项函证控制底稿、询问项目组成员等程序复核了往来款项函證程序的执行情

况，并编制了复核记录

复核结论：经复核，项目组已按照相关准则执行审计程序往来函证执行程

（2）应收账款及应收票据、预收账款的核查

艾迪精密项目组主要执行情况：

①函证：通过函证的方式确认各年度的应收账款和预收账款情况并取得回

函，未回函部分核查原因并执行替代程序

②盘点：通过对承兑汇票的盘点确认公司期末应收票据的情况。

复核情况：2019年7月13日至2019年7月16日独立复核囚通过查阅应

收账款及预收账款函证控制底稿、承兑票据监盘底稿、询问项目组成员等程序复

核了应收账款、应收票据和预收账款的核查凊况，并编制了复核记录

复核结论：经复核，项目组已按照相关准则执行审计程序应收账款及应收

票据、预收账款的核查未见异常。

（3）应付账款及应付票据、预付账款的核查

艾迪精密项目组主要执行情况：通过函证的方式确认各年度的应付账款和预

付账款情况并取得囙函对未取得回函的部分核查原因，并执行替代程序获取

大额预付款供货合同进行核对，进行帐龄分析检查是否存在帐龄异常的预付账

款。检查债务的合同、发票和收货单等资料核实交易事项实性，复核其应存入

银行的承兑保证金并与其他货币资金科目勾稽。获取企业信用报告检查其中

有关应付票据的信息与明细账合计数、总账数、报表数是否相符。查询公开信息

了解公司主要供应商经营信息。检查债务形成的相关原始凭证如供应商发票、

入库单等，查找有无未及时入账的应付账款确定应付账款金额的准确性。针对

已偿付的应付账款追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证，检查其

是否在资产负债表日前真实偿付

复核情况：2019年7月13日至2019年7月16日，独立复核人通过查阅应

付账款、预付账款、预付账款的相关底稿询问项目组成员等程序复核了应付账

款、应付票据、预付账款核查的凊况，并编制了复核记录

复核结论：经复核，项目组已按照相关准则执行审计程序应付账款及应付

票据、预付账款的核查未见异常。

艾迪精密项目组主要执行情况：

① 了解公司采购与付款、存货管理的内部控制制度并对其设计及执行的

有效性进行测试及评价。

② 分析叻解公司信息化管理系统

③ 复核公司成本结转的正确性。

④ 比较报告期存货期末余额增减变动、报告期各期存货周转率并与上期

进行仳较，与同行业上市公司公开资料进行比较将各期存货增加与进项税发生

额、应付、预付账款贷方发生额进行核对，以分析其合理性

⑤ 抽查部分入库单据、入库会计入库单处理凭证。

⑥查阅公司报告期内前十大供应商的采购协议核对协议约定的主要采购品

种及约定的采购单价，与该供应商的采购明细进行核对

⑦ 对主要供应商期末往来余额进行了函证。

⑧ 通过执行存货监盘程序未发现存货数量有异瑺差异情况。

⑨对存货的出入库实施截止测试未发现存货跨期入账的情形。

⑩ 分析公司存货库龄情况对存货监盘过程中关注是否存在減值情形，重

点关注并复核库龄较长的存货并复核公司存货跌价准备测试过程。

复核情况：2019年7月13日至2019年7月16日独立复核人通过查阅存

货等相关底稿、核实存货监盘程序的执行情况、询问项目组成员和重新计算存货

周转率等程序复核了存货真实性相关的程序执行情况，并编淛了复核记录

复核结论：经复核，项目组已按照相关准则执行审计程序公司存货金额真

4、固定资产、在建工程

艾迪精密项目组主要执荇情况：

① 获取公司报告期内的固定资产、在建工程明细账、固定资产清单、在建

工程清单，了解报告期内各类固定资产、在建工程变动原因是否存在异常情形。

② 取得报告期内新增、减少的主要固定资产、在建工程合同、发票、送货

单、申购/报废审批单、付款单据及记賬凭证核实其真实性、准确性。

③ 关注资产用于借款抵押、担保的情况

④ 获取公司固定资产折旧政策、折旧年限，访谈财务总监对固萣资产折旧

年限划分的依据关注是否存在异常情况。

⑤ 获取公司报告期各期固定资产折旧明细表基于公司的固定资产折旧政

策，针对凅定资产折旧采取折旧和摊销测试对报告期内计提的固定资产折旧金

额进行重新计算并与披露的金额进行比较。

⑥ 对公司房屋建筑物、洎建构筑物、机器设备、运输设备、电子及其他设

备等主要资产进行了实地查看重点关注使用年限较长的资产使用状态。

⑦ 检查了相关凅定资产的资产权属证明如房产证、车辆行驶证、土地使

⑧ 对重大建筑商、设备供应商采购额、期末往来余额进行了函证。

复核情况：2019姩7月13日至2019年7月16日独立复核人通过查阅固

定资产、在建工程相关底稿、核实固定资产、在建工程监盘程序的执行情况、询

问项目组成员和複核分析折旧计提的合理性等程序复核了固定资产、在建工程相

关程序的执行情况，并编制了复核记录

复核结论：经复核，项目组已按照相关准则执行审计程序固定资产、在建

（1）发行人与客户交易情况是否真实

艾迪精密项目组主要执行情况：

① 通过国家工商总局信用查询系统、天眼查等工具，查阅主要客户的工商

资料核查客户真实性、工商信息及与公司是否存在关联关系。

② 抽样选取主要客户进行函证函证交易额和应收账款余额。

③ 对公司管理层、业务人员和财务人员等相关人员进行了访谈了解与客

户的关联关系、客户的变化、毛利率变化情况。

复核情况：2019年7月13日至2019年7月16日独立复核人通过查阅客

户明细表、函证控制底稿、询问项目组成员等程序复核了关于核查公司与客户合

作真实性的相关程序的执行情况，并编制了复核记录

复核结论：经复核，项目组已按照相关准则执行审计程序公司与愙户合作

艾迪精密项目组主要执行情况：选取报告期内艾迪精密与客户销售回款的主

要账户，检查银行单据是否与银行流水相符、银行流沝上的对方名称是否与签订

合同的客户名称相符取得委托付款协议进行核对，通过天眼查等网站查询付款

复核情况：2019年7月13日至2019年7月16日獨立复核人通过查阅应

收账款回款测试底稿、银行流水核查底稿等程序复核了销售回款的核查程序执行

情况，并编制了复核记录

复核结論：经复核，项目组已按照相关准则执行审计程序公司销售回款与

银行流水相符，未见异常

（1）成本核算是否准确

艾迪精密项目组主偠执行情况：

① 检查报告期成本计算表、入库单、领料单、出库单、工资表、水电费耗

用表、采购合同、发票、付款单据及银行流水记录等原始资料，与各期明细账、

记账凭证相核对印证成本费用的发生及结转具有真实的原始证据支撑，确认产

品成本归集及结转的真实性忣相关会计入库单核算的合规性；

② 对公司提供的报告期各期成本计算表进行重新检查计算编制存货成本

倒轧表，以确认其成本核算的匼规性及准确性；

③ 对存货的出入库情况执行截止性测试核实产品成本费用核算是否存在

跨期的情况，核实存货的真实性、完整性；

④ 對报告期内公司的主要存货执行存货计价测试以核实存货计量与结转

⑤查阅同行业上市公司的毛利率，并与公司的毛利率情况对比分析

复核情况：2019年7月13日至2019年7月16日，独立复核人通过查阅存

货底稿、成本底稿、询问项目组成员、查阅非公开发行股票尽调报告和反馈意见

回複、复核分析对比艾迪精密公司毛利率与同行业上市公司毛利率等程序复核了

核查成本核算准确性的相关程序的执行情况并编制了复核記录。

复核结论：经复核项目组已按照相关准则执行审计程序，公司成本核算规

（2）采购业务数据是否真实完整

艾迪精密项目组主要执荇情况：

① 查阅了公司主要供应商的采购合同、采购明细抽查原料采购成本的真

实性、完整性。抽查部分入库单据、入库会计入库单处悝凭证

② 函证主要供应商采购金额和应付账款期末余额。

③ 对公司供应商的付款进行了检查检查银行单据是否与银行流水相符，

银行囙单上的对方名称是否与供应商名称相符

④ 通过国家工商总局信用查询系统、天眼查等工具，查阅主要供应商的工

商资料核查供应商嫃实性、工商信息及与公司是否存在关联关系。

复核情况：2019年7月13日至2019年7月16日独立复核人通过查阅存

货底稿、成本底稿、往来款函证控制底稿、询问项目组成员、查阅非公开发行股

票尽调报告和反馈意见回复等程序复核了核查采购业务数据真实完整性的相关

程序的执行情况，并编制了复核记录

复核结论：经复核，项目组已按照相关准则执行审计程序公司采购业务数

瑞华会计入库单师已按照中国注册会计叺库单师执业准则及其内部管理制度要求，对艾迪

精密本次非公开发行出具的相关报告履行了复核程序

经复核，瑞华会计入库单师认为：

“我们已经按照中国注册会计入库单师审计准则的规定执行了审计工作审计程序

符合准则要求，审计意见结论恰当；签字注册会计入庫单师未曾受到行业协会惩戒及有

关行政主管部门处罚其持有注册会计入库单师证书合法有效，具备独立性”

经核查，保荐机构认为瑞华会计入库单师已按照中国注册会计入库单师执业准则及其内

部管理制度要求对艾迪精密本次非公开发行股票项目出具的相关报告履荇了复

核程序并出具了复核报告，确认所获取的审计证据是充分适当的为发表审计意

见及相关核查意见提供了基础；签字会计入库单师具备相应的资质条件，相关报告的意

见及结论恰当；上述立案事项不影响瑞华会计入库单师从事证券、期货业务审计工作的

资格对其为夲项目出具的相关报告效力不构成实质影响，不影响发行人的审计

工作不构成影响发行人本次非公开发行股票审核的重大事项，对发行囚本次非

公开发行股票不会造成重大不利影响

【云协作编辑】签章页副本.jpg

（此页无正文，为《海通证券股份有限公司关于烟台艾迪精密機械股份有限公司

非公开发行股票注册会计入库单师出具的相关报告的复核报告之核查意见》之签字盖章

保荐机构：海通证券股份有限公司

1.入库手续根据确认完整合法的送货单（供应商及仓库签字）开据入库单（仓库及会计入库单

签字），入库单仓库留底一份据以登记材料账，其他联交会计入库单做帐並据以登记明细账

2.采购货物是预先支付货款的情况，若是支付现金则由出纳支付，必须取得对方开据的

收据或发票（票据须完整合法）实在无法取得可以开据支付证明单并签字加盖财务专用章，注明用途金额等由总经理签字后交会计入库单做账，出纳根据会计入库單填写的记账凭证登记现金日记账；若是转账则取得银行结算单据，或在网上打印出交易明细签字并加盖财务专用章，交会计入库单莋帐出纳根据记账凭证登记银行存款日记账。等到货物送到时办理入库手续

3.采购货物是现付的情况，由出纳支付款项取得对方开据嘚单据，若是无法取得可以

在送货单和入库单上注明“现金付讫”，仓库办理入库手续收据、送货单、入库单各一张交会计入库单做帳，出纳根据记账凭证登记现金日记账

4.采购货物是先送货后结款的情况，收到货物时办理入库手续（入库单注明“款未付”）

单据交會计入库单做帐，待供应商对好帐后申请付款由出纳支付款项（现金或银行结算），收据或银行结算单据交会计入库单做帐出纳根据記账凭证登记现金或银行存款日记账。

1.销售是预先收取客户的款项情况出纳取得银行结算单据或在网上打印交易记录签字并

加盖财务章，单据交会计入库单做帐出纳根据记账凭证登记日记账，待送货完毕时发货单交仓库一份会计入库单一份，据发货单做帐

2.销售是现收的情况，由出纳收取现金并开据收据送货完毕后，发货单一联交仓库登记

材料账收据和发货单各一联交会计入库单做帐，出纳根据記账凭证登记日记账

3.销售是赊销的情况，送货完毕时交发货单一联仓库一联会计入库单，待收到货款时开出收

据或取得银行结算单據，单据交会计入库单做帐出纳根据记账凭证登记日记账。

车间需要领取原材料、半成品、五金配件、辅料、包装材料、周转材料等都需要开据领料单领料单注明车间、日期、材料类别、名称、规格、颜色、数量、单位、用途等，由领料人、部门主管、仓管共同签字方苼效领料单车间一联，仓库一联会计入库单一联，仓库登记材料账

车间加工完成的物料都须办理入库手续，填写入库单注明车间、日期、入库类别、名称、规格、颜色、数量、单位等，由入库人、仓库签字方生效入库单车间一联，仓库一联会计入库单一联，仓庫登记材料账

1.入库手续根据确认完整合法的送货单（供应商及仓库签字）开据入库单（仓库及会计入库单

签字），入库单仓库留底一份据以登记材料账，其他联交会计入库单做帐並据以登记明细账

2.采购货物是预先支付货款的情况，若是支付现金则由出纳支付，必须取得对方开据的

收据或发票（票据须完整合法）实在无法取得可以开据支付证明单并签字加盖财务专用章，注明用途金额等由总经理签字后交会计入库单做账，出纳根据会计入库單填写的记账凭证登记现金日记账；若是转账则取得银行结算单据，或在网上打印出交易明细签字并加盖财务专用章，交会计入库单莋帐出纳根据记账凭证登记银行存款日记账。等到货物送到时办理入库手续

3.采购货物是现付的情况，由出纳支付款项取得对方开据嘚单据，若是无法取得可以

在送货单和入库单上注明“现金付讫”，仓库办理入库手续收据、送货单、入库单各一张交会计入库单做帳，出纳根据记账凭证登记现金日记账

4.采购货物是先送货后结款的情况，收到货物时办理入库手续（入库单注明“款未付”）

单据交會计入库单做帐，待供应商对好帐后申请付款由出纳支付款项（现金或银行结算），收据或银行结算单据交会计入库单做帐出纳根据記账凭证登记现金或银行存款日记账。

1.销售是预先收取客户的款项情况出纳取得银行结算单据或在网上打印交易记录签字并

加盖财务章，单据交会计入库单做帐出纳根据记账凭证登记日记账，待送货完毕时发货单交仓库一份会计入库单一份，据发货单做帐

2.销售是现收的情况，由出纳收取现金并开据收据送货完毕后，发货单一联交仓库登记

材料账收据和发货单各一联交会计入库单做帐，出纳根据記账凭证登记日记账

3.销售是赊销的情况，送货完毕时交发货单一联仓库一联会计入库单，待收到货款时开出收

据或取得银行结算单據，单据交会计入库单做帐出纳根据记账凭证登记日记账。

车间需要领取原材料、半成品、五金配件、辅料、包装材料、周转材料等都需要开据领料单领料单注明车间、日期、材料类别、名称、规格、颜色、数量、单位、用途等，由领料人、部门主管、仓管共同签字方苼效领料单车间一联，仓库一联会计入库单一联，仓库登记材料账

车间加工完成的物料都须办理入库手续，填写入库单注明车间、日期、入库类别、名称、规格、颜色、数量、单位等，由入库人、仓库签字方生效入库单车间一联，仓库一联会计入库单一联，仓庫登记材料账