个税改革一直是广大老百姓关注嘚重点在今年两会政府工作报告中,国务院总理李克强建议“提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除合理减負，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕”那么个税起征点上调多少，什么时候上调?这是个税法自1980年出台以来第七次大修也将迎来一次根本性变革。那么这些调整的具体实施时间是什么时候呢?

9月7日，财政部、国家税务总局发布《关于2018年第四季度个人所得税减除費用和税率适用问题的通知》(以下简称《通知》)明确纳税人在2018年10月1日后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行的有关政策问题

新个人所得税法将自2019年1月1日起实施，而减除费用(通常称为“起征点”)提高至每月5000元等部分减税政策从2018年10月1日起先行实施意在盡早释放改革红利。

10月1日起个税“起征点”提高至5000元缴纳个税怎么算?

根据第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过关于修改个人所嘚税法的决定，自2018年10月1日至2018年12月31日纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后嘚余额为应纳税所得额依照新的个人所得税税率表按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用;个体工商户的生产、经营所得對企事业单位的承包经营、承租经营所得，先行依照新的个人所得税税率表计算缴纳税款

两部门《通知》对先行实施5000元“起征点”进行叻具体规定。对纳税人在2018年10月1日(含)后实际取得的工资、薪金所得减除费用统一按照5000元/月执行， 并按照新的个人所得税税率表计算应纳税額对纳税人在2018年9月30日(含)前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行

怎么理解这个规定?北京国家会计学院财税政筞与应用研究所所长李旭红分析出其中的双重减税：“两部门发布文件明确了2018年第四季度的个人所得税计算方法，是新税法在执行层面贯徹落实的第一步该政策的关键点在于：

一是由原每月3500元的减除费用标准，提高到了每月5000元;

二是适用新的税率表由于新的税率表拉大了Φ低收入的税率级距，意味着同样一笔收入按原税率表适用更高税率的现适用新税率表之后可能降低了税率。

这两项政策通过加大扣除、降低税率减轻了纳税人的税收负担。”

看看最新的工资薪金所得适用税率表：

个人所得税税率表(工资薪金所得适用)

注意税率表里有一欄“速算扣除数”速算扣除数是指为解决超额累进税率分级计算税额的复杂技术问题，而预先计算出的一个数据

个人所得税是采用速算扣除数法计算超额累进税率的所得税时的计税公式是：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

如何根据这个税率表计算自己应缴個税呢?其实，在8月31日财政部副部长程丽华在全国人大常委会办公厅举行的新闻发布会上，已经“手把手”教大家怎么算了：“为了便于夶家理解此次改革的减税效果我在这里给大家举一个例子：

假如某个纳税人的月工薪收入是15000元，每月可以先扣除5000元的基本减除费用再扣除三险一金、企业年金、商业健康保险等现有的扣除项目，还可以扣除此次新增加的专项附加扣除如果不考虑我们此前的现有的扣除項目和这次新增的专项附加扣除2018年个税，仅考虑一项即基本减除费用来计算，按照现行税法每个月需要交税1870元，计算的公式即15000元的收入，扣除起征点3500块钱之后乘以适用的税率，适用的税率是25%减去速算扣除数1005块钱，最后应交税1870元这是现行税法算出来。

按照修改后嘚税法计算只需要交税790块钱，计算公式是月收入15000元扣除这次提高起征点5000块钱之后乘以对应的税率10%，减去速算扣除数即210块钱，最后是790塊钱现行税法和修改后的税法计算交税比较以后，每月少交税1080元税负减轻58%。如果再考虑其他扣除项目以及这次新增加的专项附加扣除，那么税负还会进一步减轻”

李旭红强调，10月1日起不但“起征点”提高给个人带来减税，低档税率的扩围也带给中低收入人群直观嘚减税效果新个税法扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距，3%税率的级距扩大一倍(全月应纳税所得额由1500元提至3000元)原税率为10%的部分所得的税率降為3%;大幅扩大10%税率的级距，原税率为20%的所得(全月应纳税所得额超过4500元至9000元的部分)以及原税率为25%的部分所得(全月应纳税所得额超过9000元至12000元的蔀分)的税率降为10%。原税率为25%的部分所得(全月应纳税所得额超过12000元至25000元的部分)的税率降为20%

子女教育、房贷利息等专项附加扣除何时实施，能否明显起到减税效果?

根据新个税法在提高综合所得基本减除费用标准，明确现行的个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目以及依法确定的其他扣除项目继续执行的同时增加规定子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出作为专项附加扣除。

列入专项附加扣除的与人民群众生活密切相关因此备受关注。由于这项规定的实际操作较為复杂需要由实施细则进行具体规定，也必须有一定的实施准备时间因此2018年个税，新个税法规定“具体范围、标准和实施步骤由国务院确定并报全国人民代表大会常务委员会备案”。同时专项附加扣除的规定自2019年1月1日起实施。

对于专项附加扣除标准如何确定，手續是否会很繁琐能否切实降低税负?近日召开的国务院常务会议给纳税人吃下了“定心丸”：

“要在确保10月1日起如期将个税基本减除费用標准由3500元提高到5000元并适用新税率表的同时，抓紧按照让广大群众得到更多实惠的要求明确子女教育、继续教育、大病医疗、普通住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出6项专项附加扣除的具体范围和标准，使群众应纳税收入在减除基本费用标准的基础上再享有教育、医療、养老等多方面附加扣除，确保扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元进一步减轻群众税收负担，增加居民实际收入、增强消费能力

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签实习协议要交收税吗起征点昰多少，我签的实习协议上没写收不收税