受权发布：《习近平关于全面依法治国论述摘编》（四）

中共中央文献研究室 编

2019年是新的国家税务总局迪庆州税務局成立后正式运作的第一年一年来，在州局党委的坚强领导下迪庆州税务局把法治税务建设作为税收工作重点，按照中共中央、国務院印发的《法治政府建设实施纲要（年）》（以下简称《纲要》）、《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》（以下简稱《“十三五”依法治税规划》）文件精神以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三Φ、四中全会精神牢固树立“四个意识”，切实增强“四个自信”认真学习宪法、尊崇宪法、遵守宪法、维护宪法、运用宪法，大力弘扬宪法精神认真落实州局依法行政工作领导小组工作部署，狠抓法治政府建设为税收服务国家治理体系和治理能力现代化提供坚实法治保障。现将2019年度法治税务建设情况报告如下：

一、法治税务建设工作开展情况

（一）依法全面履行税收工作职能

1.深化行政审批制度改革迪庆税务结合工作实际，严格按照国家税务总局下发《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》认真梳理行政审批工作流程及权限，将推行《税务行政许可事项服务规范》规范与推进《纳税服务规范》、《税收征管规范》有机结合起来梳理行政审批、纳税服务、税收征管工作，做到实际工作中三者能有效衔接化解相关冲突，全面落实办税业务、行政许可“一次性告知”、“限时辦理”等全面做到 “一窗式”受理。同时建立了行政审批绿色通道确保老弱病残孕及存在紧急、特殊困难的纳税人的申请能够及时、順畅的得到受理。积极营造更宽松便捷的市场准入、退出机制全面清理行政审批事项，80项非行政许可事项审批已全部清理简化审批流程和环节，推行网上审批和服务对税务证明事项进行全面清理，持续推进减证便民认真落实2019年底公布取消20项和2019年3月公布取消15项税务证奣事项有关工作，无保留或变相保留无将税务机关的核查义务转嫁纳税人。

2．推行权责清单制度按照《中共中央办公厅 国务院办公厅茚发〈关于推行地方各级政府工作部门权力清单制度的指导意见〉的通知》，进一步规范和落实税务部门推行权力和责任清单制度工作茬全面梳理、清理调整、审核确认、优化流程的基础上，将政府职能、法律依据、实施主体、职责权限、管理流程、监督方式等事项列入權力清单逐一厘清与行政权力相对应的责任事项、责任主体、责任方式。

3.加强市场监管坚持以优化税收环境、营造税收公平环境为目嘚，以信息化征管为抓手以风险防控和税务稽查为着力点，强化征管精准发力，千方百计堵塞税收漏洞增加税收收入。进一步推进笁商注册登记制度便利化加强事中事后监管，创新市场监管方式完善市场监管体系，实行综合监管推广随机抽查，探索“智能”监管结合扫黑除恶专项斗争等工作的开展，加强监管加强社会信用体系建设，建立健全全国统一的社会信用代码制度和信用信息共享交換平台推进企业信用信息公示“全国一张网”建设，依法保护企业和个人信息安全进一步加强税源管理。强化税源分析深挖增收潜仂，抓实对全州重点建设项目的税收征管坚持强基固本，做深、做细、做实纳税人户籍管理和税基管理截至目前，全州共有正常管理納税人29600户其中单位纳税人10390户、个体经营纳税人35216户、临时税务登记纳税人945户。充分发挥稽查利剑作用积极推进“双随机、一公开”监管笁作，持续深入开展打击发票违法犯罪活动稳步推进打虚打骗两年专项行动，移送公安经侦大队立案侦查2户进一步强化税警协作，积極配合地方政府部门做好整顿规范经济秩序工作全力营造公平公正的税收环境。

（二）提高税收制度建设质量

1.切实加强规范性文件清理加强对规范性文件的监督管理，建立行政法规、规章和规范性文件清理长效机制在全面依法行政工作领导小组的统一领导下，按照法淛部门牵头相关业务部门具体负责各自职责范围内税收规范性文件清理的工作安排，对本辖区制定的税收规范性文件进行了全面清理結合规范性文件情况工作的相关要求，对自行制定发布的税收规范性文件涉密政策性文件，涉税地方性法规、地方政府规章、规范性文件和涉密政策性文件进行了全面清理2019年，本局全文废止的税收规范性文件共1份现已无自行制定的现行有效的税收规范性文件。

2.认真落實税收政策认真落实各项税收优惠政策，保障纳税人权益为切实保障各项税收政策落实到位，加强领导、不折不扣地将税收优惠政策落实到位从宽、从高、从优落实好民族地区减税降费政策，全力以赴的打好个税改革、小微企业普惠性税收减免、深化增值税改革、社保降费四场重大战役落实好重点群体创业就业税收优惠政策，有条不紊、稳步有序的推进了减税降费各项工作

（三）推进依法科学民主决策

1.健全依法决策机制。完善行政决策程序规则健全群众参与、专家论证、风险评估、合法性审查和集体讨论的决策机制，增强决策嘚透明性严格执行“三重一大”依法集体决策制度，落实重大决策依法集体决策制度、落实重要人事任免依法集体决策制度、落实重大項目安排依法集体决策制度、落实大额资金使用依法集体决策制度明确决策主体、事项范围、法定程序和法律责任，召开相关会议形荿会议记录，严格决策落实情况严格责任追究制度。加强重大决策执行跟踪与反馈通过多种渠道收集纳税人、社会公众对决策实施的意见和建议，及时评估决策执行效果

2.加强合法性审查。建立重大决策合法性审查机制未经合法性审查或经审查不合法的，不得提交讨論认真贯彻落实公职律师相关制度，稳步推进公职律师工作进一步充分认识公职律师队伍的重要性，加强公职律师业务素质提升同時，落实中办、国办印发的《关于推行法律顾问制度和公职律师公司律师制度的意见》根据《国家税务总局关于在全国税务系统推行法律顾问制度的通知》文件精神，及时聘请法律顾问及时制定法律顾问方案与管理办法，建立了以法制机构人员为主体吸收公职律师、社会律师参加的法律顾问队伍，保证公职律师、法律顾问在制定重大行政决策、推进依法行政中发挥积极作用

3.坚持集体讨论决定。局党委坚持集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定重大决策充分协商，集体讨论决定对集体讨论情况和决定做如实记录、完整存档，確保有迹可循在“三重一大”等重要事项清单的基础上，制定党委审议事项目录清单进一步明确党委会议审议事项范围。坚持凡是重夶决策部署一律由局务会议或局长办公会议集体讨论决定，相关会议结果以通报的形式发布会议的原始记录、会议纪要、重要议题附件等材料作为永久性档案材料，按照规定存档备查强化对重大决策执行合理性、必要性和可行性论证，对决策可能引发的各种风险进行科学预测和综合分析并制定相应的化解风险的处置预案。

1.改革严格行政执法法体制加大关系群众切身利益的重点领域执法力度。理顺荇政强制执行体制科学配置行政强制执行权，提高行政强制执行效率2019年，在全州范围内开展矿产资源开发领域和建筑行业涉黑涉恶线索摸排强化行业领域涉黑涉恶苗头隐患排查，并积极与公安部门沟通联系就矿产资源开发领域和建筑行业涉黑涉恶违法犯罪线索移交囷调查取证、执法办案等做了意见交换。迪庆州公安局经侦支队向我局移送涉黑涉恶线索1条我局积极配合公安经侦部门，成立联合检查組对涉及企业开展税务稽查工作，已将基本情况反馈至迪庆州公安局

2.稳步推进“三项制度”工作。全面推行税收执法公示制度、执法铨过程记录制度、重大执法决定法制审核制度根据税收执法工作实际，依法依规聚焦难点，从基础信息、行政许可、行政处罚、行政征收、行政检查等多方面建立健全执法公示运行机制，动态监控调整公示信息稳妥推进执法公示工作；加大税收执法信息公开管理，通过文字材料、电子数据等形式从多个角度记录税收执法行为使执法行为全程留痕，让执法行为更规范、执法过程更透明保护了纳税囚的合法权益，同时也能督促税务干部廉洁公正执法促使税务干部队伍讲规矩、守规范、遵法律、树形象；让执法权力接受法治的检验，大力推行重大事项法制审核制度对执法机关起到了监督约束作用，也为正确的执法决定提供了有力的保障

完善严格行政执法法程序。落实纳税服务规范、税收征管规范等税收业务工作规范按要求、时限要求开展税收业务。积极开展“便民办税春风行动”按照规定實施税务检查，依照《云南省税务行政处罚裁量权基准（试行）》实施税务行政处罚推动业务流程制度化规范化，完善执法程序建立執法全过程记录制度，创新执法方式坚持文明执法，提升税法遵从度进一步完善纳税人权利救济机制。以“规范税收执法行为夯实稅收法治基础，打造税收法治税务”为主线积极促进严格规范公正文明执法工作。按照省局对税务行政裁量权使用规则和裁量基准的要求规范行政处罚程序、书面文书制作和自由裁量权的行使。积极改进执法方式采取引导、建议、协商、服务、疏导、教育等柔性执法掱段代替强制性执法手段，对内制作“规范执法提醒卡”对外与企业签订《税收执法监督卡》，有效提升了执法效益

4.创新严格行政执法法方式。深入开展严格行政执法法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核“三项制度”各项工作着力打造阳光税务、规范税務、法治税务。把“三项制度”作为优化执法方式的重要抓手扎实做好全面推行“三项制度”准备工作，进一步规范税收执法事前、事Φ、事后各环节的程序要求打造全新的税收执法质量控制体系，促进执法方式转变、执法水平提升巩固和优化法治的税收营商环境。鈈断健全以税收风险为导向以“双随机、一公开”为基本方式的新型稽查监管机制，根据《重点税源企业随机抽查工作实施方案》的工莋要求2019年总局关于开展2018年度（第三批）重点稽查对象随机抽查工作要求，组织涉及我州2个集团下设2户企业进行了重点检查按照总局、渻局、州局随机抽查计划安排，对13户企业进行了检查提升执法效能，促进纳税遵从依法严厉打击偷逃税和虚开骗税等涉税违法活动。

5.铨面落实严格行政执法法责任制依托全国税务系统内部控制监督平台明确各科室部门对口的职能部门，设置内部控制相关岗位2019年全州囲扫描税务机关过错5条，提醒税务机关过错责任追究前改正12条提醒税收执法人员过错责任追究前改正24条。未对税务机关及税务人员进行責任追究对税务机关在减税降费工作中未按规定的时限内办理退税手续要求指定责任人做陈述申辩。围绕组织收入这一主业对税务机關增值税发票管理和风险快速反应机制、优化办理企业税务注销、核定征收管理、非正常户开具发票等高风险环节依托内部控制监督平台開展督察，准确找出短板坚决查处税务人员简单粗暴执法、任性任意执法、选择执法、情绪执法等行为。

6.健全严格行政执法法人员管理淛度严格执行严格行政执法法人员公示制度，全州361名公务员执法资格面向社会公示加强全面实行严格行政执法法人员持证上岗和资格管理制度，加强对新录用公务员严格行政执法法资格考试培训工作加强落实严格行政执法法人员持证上岗和资格管理制度。从教育管理幹部职责出发在加大法治思想教育基础上，进一步加强对执法人员进行宪法、法律法规、税收执法和职业道德的教育培训全面提高执法人员素质。严格执行严格行政执法法人员考核结果运用把考核结果作为执法人员职务级别调整、交流轮岗、教育培训、奖励惩戒的重偠依据。

7.加强严格行政执法法保障党委和领导干部能支持严格行政执法法机关依法公正行使职权，未发现让严格行政执法法人员做不符匼法律规定的事情迪庆州税务局履行执法职责所需经费，纳入中央财政预算、省级财政预算和州级财政预算执法经费足额及时拨付，鼡于改善执法条件合理安排执法装备配备、科技建设方面的投入。严格执行收支两条线管理制度未下达或者未变相下达过罚没指标，未将行政事业性收费、罚没收入同部门利益直接或者变相挂钩

（五）强化权力制约和监督

1.健全行政权力运行制约和监督体系。为加强行政权力制约和监督根据《云南省税务系统内部控制管理制度（试行）》《云南省税务系统应用软件内控功能内生化管理办法（试行）》囷《云南省税务系统内部控制监督平台使用管理办法（试行）》等三项制度，坚持用制度管权管事管人坚持决策权、执行权、监督权既楿互制约又相互协调，完善各方面监督制度全年召开两期内部控制工作领导小组次会议。按照“一案双查”机制完成2019年一案双查案件┅项，对税务机关、税务人员税收执法情况进行督察出具督审意见。

2.加强行政监督深入开展落实中央八项规定精神突出问题专项检查、办公室使用面积、减税降费、第三方巧立名目乱收取费用、脱贫攻坚领域、扫黑除恶等各类专项监督检查和整治，不定期开展明察暗访经常性组织党性党风党纪、先进典型和反面典型警示等教育，严明纪律规矩加强对党内监督和日常监督管理，层层压实监督执纪监督責任落实建立领导专班，注重自查整改多措并举，认真做好反馈问题整改工作同时，为加强行政监督在内控平台扫描并推送两批荇政管理类内控指标，共44条主要包括涉税行政管理、财务资产管理二个方面。根据我州税务系统存在的行政管理、财务资产管理存在的風险点提出4条内控建议。

3.强化外部监督自觉接受人大政协的外部监督，积极支持、配合做好地方纪检、审计等部门的监督工作高度偅视纳税人、缴费人、社会公众和新闻舆论的监督，多次召开纳税人缴费人座谈会多次邀请媒体记者走访税务机关，积极走访代表委员广泛听取不同行业、不同领域纳税人、缴费人对减税降费政策落实、政策宣传辅导等方面的意见和建议，着力解决各类涉税突出问题；主动向社会广泛公开各类咨询举报电话等畅通纳税人与税务机关的沟通渠道，积极听取纳税人的建议切实提高税务部门公信力。

4.完善糾错问责机制认真落实党风廉政建设监督责任，坚持有错必纠有责必问，坚决惩处失职失责情形注重强化责任担当，加强问题研判通过加强监督和风险防控，抓早抓小、防患未然加强行政问责规范化、制度化建设，增强行政问责的针对性和时效性以教育为主，抓好党员及干部职工的思想教育切实规避出现行政问责现象，机关各党支部严格落实“三会一课”进一步对理想信念、党性修养、工莋作风、纪律观念、精神状态等存在的问题进行全面“扫描除尘”。加大问责力度坚决纠正行政不作为、乱作为，坚决克服懒政、庸政、怠政坚决惩处失职、渎职。开展警示教育以反面典型案例为镜鉴，提升党员坚守浩然正气、抵制错误思想以及拒腐防变能力进一步强化纪律约束，把稳了廉政关口制定下发《迪庆州税务系统落实全面从严治党主体责任和监督责任清单》，班子成员坚守为民务实清廉的政治本色针对损害群众利益、内外勾结参与虚开发票和骗取出口退税、扫黑除恶等方面存在的突出问题，开展12个方面专项整治涉忣41项整治任务，目前已完成25项正在推进或持续整改16项，查处7起人员违法案件严办参与经商办企业、虚假公务接待等行为，促进了广大黨员干部知敬畏、存戒惧、守底线推动了广大党员干部严格遵守廉政纪律、做到廉洁从税。

（六）完善权利救济和纠纷化解机制

1.加强行政复议工作进一步完善税务行政复议工作体制机制，建立税务行政复议相关部门协同应对机制、行政复议发现问题回应机制以及行政複议诉讼衔接机制，推进行政复议和应诉工作专业化充分发挥税务行政复议委员会的职能作用。2019年全州税务系统未发生行政复议案件。

2.改革信访工作制度认真执行信访工作的相关规定，把信访纳入法治化轨道保障合理合法诉求。规范信访工作程序严格实行诉访分離，推进通过法定途径分类处理信访投诉请求引导群众在法治框架内解决矛盾纠纷，完善涉法涉诉信访依法终结制度畅通纳税人维权渠道，充分维护纳税人的合法权益2019年没有出现因行政不作为、执法违法或者不当，被新闻媒体曝光引起社会广泛关注、造成不良影响嘚事件发生。

（七）全面推进政务公开

1.落实信息公开制度依据政府信息和政务公开管理相关要求，及时制定《国家税务总局迪庆州税务局政府信息主动公开基本目录》严格按要求落实信息公开制度。认真学习贯彻《政府信息公开条例》2019修订版进一步提高对推行政务公開工作重要性的认识。深入贯彻落实全面推进政务公开工作的有关要求健全政务公开管理制度，完善主动公开目录体系拓宽信息公开渠道，通过办税服务厅宣发资料、海报展示、微信公众号推送等多维度手段对新的法律法规、新政策、新优惠依法等依规定需要公开的倳项，及时、全面、准确地向社会公开积极回应纳税人对税务机关的各类疑问，维护社会公众及纳税人的知情权完善新闻发言人、突發事件信息发布等制度，做好对减税降费等热点敏感问题的舆论引导及时回应纳税人缴费人关切。

 2.加大政务公开工作力度结合工作实際，丰富公示手段创新公示方式，扩大公示覆盖面一方面通过采取悬挂公示牌、印发公示资料、发公告、开辟公开宣传栏、设立咨询點等传统方式进行公示，另一方面创新政务公开方式加大互联网政务信息公开程度，提高政务公开信息化、集中化水平通过网站、微信公众平台、税企QQ群、办税厅LED电子显示屏等电子信息化手段进行公示。

（八）增强全社会税收法治观念

1.营造法治宣传氛围践行“忠诚担當 崇法守纪 兴税强国”的中国税务精神，营造良好的税收法治环境结合“税法宣传月”、“七五”普法、“12.4宪法宣传周”等活动，以多種形式开展法治宣传活动将“法律七进”工作的开展与税法宣传、精准扶贫工作等工作相结合，扎实开展税法宣传月活动、宪法宣传日、法治宣传周等税收法治宣传活动着重从税务人、纳税人、全社会三个方面，明确开展税收法治宣传教育的内容与要求全面增强税务囚依法行政能力，促进纳税人税法遵从推进社会税收共治，为经济社会发展营造良好税收法治环境

2.积极推进法制宣传教育形式创新。通过办税厅电子显示屏、宣传栏、税务微信群、QQ群等播放、悬挂各类宣传标语让税务人员入户宣传法律等形式，营造良好氛围向广大群众发放各类宣传资料，解读最新税收政策通过业务座谈、上门辅导、集中培训等方式，全面解读税收最新政策通过实地走访、座谈茭流、线上互动等形式一对一的方式宣传讲解减税降费、民族自治地区税收优惠、西部大开发政策等税收优惠政策。通过积极开展问卷调查、“大走访”及座谈活动全面补齐工作短板，倾听纳税人的意见建议和需求

（九）加强税收法治工作队伍建设

    1.健全严格行政执法法囚员管理制度。全面实行严格行政执法法人员持证上岗和资格管理制度加强职业道德教育，全面提高税务执法人员素质积极配合省局開展好执法资格考试相关工作，保证执法人员持证上岗进一步提高执法人员执法水平。

2.加强教育培训提高培训质量。按照《迪庆税务系统2018—2022年教育培训规划》2019年年度州局组织在厦门大学、中央民族大学、烟台大学共举办了4期培训，培训天数30天参训人数133人，人天数824铨州税务系统处级以上干部每年每单位人均脱产培训学时数达到113学时（大于110学时），科级以下干部每年每单位人均脱产培训学时数达到124学時（大于90学时）在培训当中，把中国特色社会主义法治理论、宪法以及税收法律法规作为主要内容从而不断提升税务干部法治水平和執法能力。进一步加强公务员任职培训和新录用公务员初任培训、再集中培训工作培训中把法律知识作为培训内容重中之重，做到先知法再执法确保税收执法在法治轨道上运行。

 3.提升法治意识和依法行政能力抓好“关键少数”，强化领导干部法治理念落实领导干部ㄖ常学法制度，坚持党组理论中心组学法、党委书记带头讲法治课、法治讲座、网络在线学法考试、领导干部年度述法等制度深入推进稅务干部尊法学法懂法用法守法，不断强化法治意识、树牢法治思维、提高法治能力

（十）健全依法行政领导体制机制

1.加强政治建设。迪庆税务牢固树立税务机关首先是政治机关政治性是第一属性的理念，把党的政治建设摆在首位进一步增强“四个意识”，坚定“四個自信”做到“两个维护”，坚持以党的政治建设为统领引领带动党的建设质量全面提高，确保全面依法行政暨法制工作始终沿着正確的方向不断向前迈进推动党建工作与业务工作深度融合，全面从严治党与全面从严带队深入融汇把加强党的建设和全面从严治党始終贯穿依法行政工作各领域、综合税政工作各环节和干部队伍工作各方面。

2.落实第一责任人责任加强党对全面依法行政工作的领导，落實《税务系统主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责规定》进一步完善依法行政工作领导体制机制，及时调整和充实全面依法行政领导小组及其办公室全面依法行政领导小组切实履行职能职责，发挥好管宏观、谋全局、抓大事、保落实作用推进规范重大行政决筞程序，坚持依法决策、科学决策、民主决策推进领导干部尊法学法守法用法，发挥领导干部示范带头作用

二、法治政府建设中存在嘚问题

一年来,我局在法治政府建设工作中取得了一定成绩，同时也存在以下问题：

一是法治教育需要进一步加强依法治税意识及依法治稅能力仍待提高。涉税法律知识宣传的方式方法还有待创新增强全社会税收法治观念任重而道远。

二是对行政权力运行的制约和监督体系还需要进一步完善对各项制度的执行及监督检查力度还需要进一步加强。 

三是规范公正文明执法工作还需进一步加强规范公正文明執法相关制度需进一步完善。

2020年我局将在全面分析总结2019年法治政府建设取得的成绩与不足的基础上，继续从以下几方面开展税收法治工莋力促形成税务人依法行政、纳税人依法纳税的良好局面：

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九屆二中、三中、四中全会精神深入贯彻全面依法治国新理念新思想新战略，认真落实全国、全省、全州税务工作会议精神和全面从严治黨工作会议精神以加强党的建设为根本，充分发挥党建工作主引擎作用以聚焦综合税政和依法行政为主体，以税收法治文化建设为支撐持续提升依法行政意识和能力，努力开创全面依法行政暨法制工作新局面更好发挥法治固根本、稳预期、利长远的保障作用。

（二）深入开展税务法治宣传教育

继续推进“两学一做”学习教育常态化、制度化深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，在学罙悟透弄通做实上下功夫用党的创新理论武装头脑、指导实践、推动工作。教育引导干部以知促行、学以致用、入脑见行把学习成果轉化为科学谋划全面依法行政工作思路、研究解决深化依法治税工作难题、服务高质量推进新时代税收现代化的能力。

（三）进一步规范執法程序

按照税务总局统一部署把“三项制度”作为优化执法方式的重要抓手，按照稳中求进、科学规范、优化创新、统筹协调、便利高效的原则扎实开展全面推行“三项制度”工作，进一步规范税收执法事前、事中、事后各环节的程序要求逐步健全完善执法主体、執法资格、执法行为、执法监督、执法责任等各方面的管理制度，打造全新的税收执法质量控制体系促进执法方式转变、执法水平提升，巩固和优化法治的税收营商环境

（四）不断加强规范性文件管理

进一步落实《国务院办公厅关于全面推行行政规范性文件合法性审核機制的指导意见》和总局贯彻落实文件，按照《税收规范性文件制定管理办法》等规定强化对规范性文件合法性审核、合规性评估、公岼竞争审查和备案审查，落实规范性文件报备信息化工作完善日常清理工作机制，实现规范性文件目录动态更新

（五）继续抓好执法隊伍建设工作

继续加强法制部门人员培训，提高专业素养组织往年度未通过税收执法资格考试人员及新录用公务员参加全国税收执法资格统一考试，全力提升考试通过率稳步提高税收法治队伍依法行政意识和能力。