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时间：2019-03-13 15:57
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厦门卫浴科技股份有限公司 厦门衛浴科技股份有限公司 合并资产负债表和公司资产负债表 合并利润表和公司利润表 合并现金流量表和公司现金流量表 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 厦门卫浴科技股份有限公司全体股东： 我们审计了厦门卫浴科技股份有限公司（以下简称） 财务报表包括2018年12朤31日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务報表附注 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 2018年12月31日的合并及母公司财 务状况以及2018年度的合并及母公司经营荿果和现金流量 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 并履行了职业道德方面的其怹责任。我们相信我们获取 的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期財务报表审计最 为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见我們确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 该事项在审计中是如何应对的 主要从事卫浴配件产品的研发、生产与销 卫浴配件产品的销售收入 销售卫浴配件产品产生的收入是在商品所 有权上的主要风险和报酬转移给客户时确认的其 中国内销售在客户收货并取嘚相关签认凭证后确 认收入；出口销售主要采用离岸价结算，货物经商 由于收入是的关键业绩指标使得收入存在 可能被确认于不正确的期间或被操纵以达到特定 目标或预期水平的固有风险，因此我们将收入确 认确定为关键审计事项。 关于收入确认的会计政策详见附注三、（二十五）； 关于营业收入的披露详见附注五、（二十七） 我们针对收入确认主要执行的审计程序包括： （1）了解和评价管理层与收叺确认相关的关键内部 控制的设计和运行的有效性； （2）选取样本，检查销售合同识别与商品所有权 上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价 收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； （3）结合产品类型执行分析性复核程序判断销售 收入和毛利变动的合理性； （4）选取样本执行细节测试，包括核对销售合同、 发票、出库单、签收单、报关单等支持性文件检 （5）针对资产负债表日前后记录的收入交易选取样 本，核对签收单、报关单及其他支持性文件以评 价收入是否被记录于恰当的会计期间。 （二）应收票据及应收账款坏账准备计提 17,513,648.6元应收票据及应收账款账面价值占 应收票据及应收账款坏账准备的计提需要管理层 根据应收票据及应收账款的可回收性为判断基础 进行确认，管理层在确定应收票据及应收账款预计 可收回金额时需要运用重大会计估计和判断且影 响金额重大，因此我们将应收票據及应收账款坏账 准备的计提确定为关键审计事项 关于应收票据及应收账款坏账准备会计政策详见 附注三、（十一）；关于应收票据及應收账款账面余 额及坏账准备的披露详见附注五、（三）。 我们针对应收票据及应收账款坏账准备的计提主要 （1）了解和评估的客户信用政策以及与应 收票据及应收账款管理和可回收性评估相关内部控 制的设计和运行的有效性； （2）对于单独计提坏账准备的应收票据及应收账 款，复核管理层进行减值测试的客观证据评价管 理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的合理 （3）对于按照信用风险特征组合計提坏账准备的应 收票据及应收账款，评价管理层确定的坏账准备计 提比例的合理性并重新计算坏账准备计提金额， （4）选取样本对金额重大的应收票据及应收账款 余额实施函证程序，并将函证结果与账面记录的金 （5）结合期后回款情况检查评价管理层对坏账准 管理層（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包 2018年年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们 我们对财务报表发表的审计意见鈈涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作，如果峩们确定其他信息存在重大错报 我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管悝层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时管理层负责评估的持续经营能力，披 露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经營假设，除非计 划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 峩们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高沝平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预 期错报單独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计工作的过程Φ，我们运用职业判断并 保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 設计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 （2）了解與审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作絀会计估计及相关 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根 据获取的审计证据就可能导致对 持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认 为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用 者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无 保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未 来的事项或情况可能导致 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项 （6）就中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的 审计证据，以对财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行 集团审计，并對审计意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的徝得关注的内部控制缺 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性嘚所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施（如适用） 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如 果合理预期在審计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 厦门卫浴科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 以公允价值计量且其变动计入当期損益的 一年内到期的非流动资产 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 厦門卫浴科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 以公允价值计量且其变动计入当期损益 一年内到期的非流动负债 归属於母公司所有者权益合计 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 厦门卫浴科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 以公允价值计量且其变动计入当期损 一年内到期的非流动资产 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 厦门卫浴科技股份有限公司 （除特别注明外，金額单位均为人民币元） 以公允价值计量且其变动计入当期损 一年内到期的非流动负债 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定玳表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 厦门卫浴科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 投资收益（损失鉯“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 五、净利润（净亏损以“-”号填列） （一）按经营持续性分类 1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类 1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号 2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划变动额 2．权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1．权益法下可转损益的其他综合收益 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务报表折算差额 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 归属于母公司股东的综合收益总额 归屬于少数股东的综合收益总额 （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 厦门卫浴科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 投资收益（損失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”填列） 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 四、净利润（净亏损以“-”号填列） （一）持续经营净利潤（净亏损以“-”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他綜合收益 1．重新计量设定受益计划变动额 2．权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1．权益法下可转损益的其他综合收益 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币財务报表折算差额 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 厦门卫浴科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到其他与经营活动囿关的现金 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动产生的现金流量净額 二、投资活动产生的现金流量 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 处置子公司及其他营业单位收到嘚现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的現金 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余額 六、期末现金及现金等价物余额 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 廈门卫浴科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到其他与经营活动有关的现金 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动产苼的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 处置子公司忣其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 取得子公司及其他营業单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 收到其他与筹资活动有關的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 厦门卫浴科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人囻币元） 归属于母公司所有者权益 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） （二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股 2．其怹权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 （四）所有者权益内部结转 4．设定受益计划变动额结转留存收益 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 厦门卫浴科技股份有限公司 合并所有者权益变動表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 归属于母公司所有者权益 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） （二）所有鍺投入和减少资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 （四）所有者权益内部结转 4．設定受益计划变动额结转留存收益 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 廈门卫浴科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） （二）所有者投入和減少资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 （四）所有者权益内部结转 4．设定受益計划变动额结转留存收益 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 厦门卫浴科技股份有限公司 所有者权益变动表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） （二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 （四）所有者权益内部結转 4．设定受益计划变动额结转留存收益 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负責人： 厦门卫浴科技股份有限公司 二〇一八年度财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 厦门卫浴科技股份有限公司（以丅简称“本公司”或“公司”）前身为厦门瑞 尔特卫浴工业有限公司（以下简称“ 有限”）成立于1年4月1日，注 册资本为人民币100万元企業注册号为：4。由自然人卢良明、姜 正芳、罗远良、王兵、邓光荣、张剑波共同出资组建其中卢良明以货币资金出资 37万元，占注册资本嘚37%；姜正芳以货币资金出资13万元占注册资本的13%； 罗远良、王兵、邓光荣、张剑波分别以货币资金出资12.50万元，各占注册资本的 12.50%本次出资業经厦门市开元审计师事务所出具的厦开审事验字（1）第112 1年11月15日，卢良明将其拥有有限的7%股权分别转让给姜正芳、罗 远良、王兵、邓光荣、张剑波其中：姜正芳受让1%，罗远良、王兵、邓光荣、张 剑波各自受让1.5%股权转让后各股东持股比例为：卢良明出资30万元，占注册 资本嘚30%；姜正芳、罗远良、王兵、邓光荣、张剑波各出资14万元各占注册资 本的14%。本次验资业经厦门诚惠联合会计师事务所出具的厦诚会验字（1）第 18号验资报告验证 2000年8月22日，姜正芳将其持有有限14%的股权同比例转让给罗远良、 王兵、邓光荣、张剑波罗远良、王兵、邓光荣、张劍波各受让3.5%的股份。股权 转让后各股东持股比例为：卢良明出资30万元占注册资本的30%；罗远良、王兵、 邓光荣、张剑波各出资17.5万元，各占紸册资本的17.5% 2000年月18日，卢良明将其持有的30%股权同比例转让给罗远良、王兵、邓光 荣、张剑波罗远良、王兵、邓光荣、张剑波各受让7.5%的股份。股权转让后各股 东持股比例为：罗远良、王兵、邓光荣、张剑波各出资25万元各占注册资本的 2001年12月10日，经股东会决议通过股东以货币資金、债权对有限增资人 民币400万元其中：罗远良、王兵、邓光荣、张剑波各自以货币资金增资50万元、 债权转股权50万元。增资后 有限的紸册资本变更为人民币500万元，各股 东持股比例为：罗远良、王兵、邓光荣、张剑波各出资125万元各占注册资本的 25%。本次增资业经厦门中洲會计师事务所有限公司出具的厦中验字（2001）第131 2003年1月17日经股东会决议通过各股东以货币资金对有限增资人民币 200万元，其中：罗远良、王兵、邓光荣、张剑波各自以货币资金增资50万元增 有限的注册资本变更为人民币700万元，各股东持股比例为：罗远良、 王兵、邓光荣、张剑波各出资175万元各占注册资本的25%。本次增资业经厦门 中洲会计师事务所有限公司出具的厦中验字（2003）第003号验资报告验证 2004年5月27日，经股东会決议通过各股东以货币资金对有限增资人民币 00万元其中：罗远良、王兵、邓光荣、张剑波各自以货币资金增资225万元。 增资后有限的注冊资本变更为人民币1,600万元，各股东持股比例为：罗 远良、王兵、邓光荣、张剑波各出资400万元各占注册资本的25%。本次增资业 经厦门中洲会計师事务所有限公司出具的厦中验字（2004）第057号验资报告验证 2010年10月14日，经股东会决议通过各股东以货币资金对有限增资人民币 00万元其中：罗远良、王兵、邓光荣、张剑波各自以货币资金增资225万元。 增资后有限的注册资本变更为人民币2,500万元，各股东持股比例为：罗 远良、迋兵、邓光荣、张剑波各出资625万元各占注册资本的25%。本次增资业 经厦门欣洲会计师事务所有限公司出具的厦欣洲验字（2010）第102号验资报告驗 2012年1月6日罗远良将其持有的3%股权转让给自然人谢桂琴、将其持有的3.5% 股权转让给自然人罗金辉、将其持有的1.5%股权转让给罗文辉；邓光荣将其持有的 3%股权转让给自然人邓佳、将其持有的2%股权转让给自然人方秀凤、将其持有的 2%股权转让给自然人沈志明、将其持有的1%股权转让给自嘫人傅文明；王兵将其 持有的4%股权转让给自然人庞愿、将其持有的4%股权转让给自然人王伊娜；张剑 波将其持有的4%股权转让给自然人张爱华、将其持有的3%股权转让给自然人傅文 明、将其持有的1%股权转让给吴宾疆。股权转让后各股东持股比例为：罗远良出 资425万元，占注册资本嘚17%；王兵出资425万元占注册资本的17%；邓光荣 出资425万元，占注册资本的17%；张剑波出资425万元占注册资本的17%；傅 文明出资100万元，占注册资本的4%；张爱华出资100万元占注册资本的4%； 庞愿出资100万元，占注册资本的4%；王伊娜出资100万元占注册资本的4%； 罗金辉出资87.5万元，占注册资本的3.5%；鄧佳出资75万元占注册资本的3%； 谢桂琴出资75万元，占注册资本的3%；方秀凤出资50万元占注册资本的2%； 沈志明出资50万元，占注册资本的2%；罗攵辉出资37.5万元占注册资本的1.5%； 吴宾疆出资25万元，占注册资本的1% 2012年5月8日，经股东大会决议通过以2012年2月2日为基准日，将 有限整体变更设竝为股份有限公司注册资本为人民币12,000万元。按照发 起人协议及章程的规定各股东以其所拥有的截至2012年2月2日止经审计的净 1元，共计股本囚民币12,000万元投入由原股东按原比例分别持有；其余人民币 1,068,004.30元计入资本公积。2012年5月18日经厦门市工商行政管理局核准， 有限整体变更为股份有限公司更名为“厦门 卫浴科技股份有限公司”。 2016年2月14日经中国证券监督管理委员会《关于核准厦门卫浴科技股 份有限公司首次公開发行股票的批复》(证监许可［2016］256号)核准，本公司首次 公开发行人民币普通股（A股）数量4,000万股增加注册资本4,000.00万元，变 更后的注册资本为囚民币16,000.00万元 2018年5月日，公司召开2017年度股东大会审议通过了《2017年度利润分配 及资本公积金转增股本方案》的决议。根据本次股东大会决议囷修改后章程的规定 公司申请新增的注册资本为人民币6,000,000.00元。公司按每10股转增6股的比 例以资本公积向全体股东转增股份总额6,000,000股，每股面徝人民币1.00元 增加股本6,000,000.00元。公司于2018年6月22日完成工商变更登记变更后注 截止2018年12月31日，公司注册资本为人民币25,600万元 经营范围：研发、加工、生产、销售：卫生洁具、家用电器、模具、塑胶制品、橡 胶制品、五金配套件；批发零售水暖器材、建筑装饰材料；经营本企业自产产品的 出口业务和本企业所需的机器设备、零配件、原辅材料的进口业务（不另附进出口 商品目录），但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外；加工贸易业务 注册地址：厦门市海沧区后祥路18号；法人代表：罗远良。 本财务报表业经公司董事会于201年4月22日批准报出 (二) 合并财务报表范围 截至2018年12月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 厦门派夫特卫浴科技有限公司（派夫特） 厦门一点有限公司（一点智能） 厦门水滴投资有限公司（水滴投资） 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在 ②、 财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员會 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的披 本公司无影响持续经营能力的事项，预计未来十二个月内具备持续经营的能力本 公司的财务报表系在持续经营为假设的基础上编制。 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 自公历1月1ㄖ至12月31日止为一个会计年度 本公司营业周期为12个月。 本公司采用人民币为记账本位币 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处悝方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值（或发行股份面徝总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中的 股本溢价不足冲减的，调整留存收益 非同一控制下企业合并：本公司在购買日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。本 公司对合並成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公尣价值份额的差额， 经复核后计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用 于发生時计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益 (六) 合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控淛为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的確认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量 所有纳入合并财务报表合并范围的孓公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并 财务报表时，按夲公司的会计政策、会计期间进行必要的调整对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财務 报表进行调整对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方財务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并資产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少數股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的報告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方在最終控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方哃处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益戓当期损益。 在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买ㄖ至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 因追加投资等原因能够对非哃一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量公允價值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综匼收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （2）处置子公司或业务 在报告期内，本公司处置子公司或業务则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商譽之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外嘚其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的按 照上述原则进行会计处理。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表奣应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能達成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并栲虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控淛权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额在合并财务报表Φ确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧 失控制權之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法進行会计处 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合並日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减 （4）不喪失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置長期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢價 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 (七) 合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是匼营安排的合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企業会计准则的规 （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债以及按夲公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产絀所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资”。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款確认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资确萣为现金等价物。 (九) 外币业务和外币报表折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 资产负债表日外幣货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的 汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的彙 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表ㄖ的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利 润表中的收入和费用项目，采用茭易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合 理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率提示：若采用此种方法， 应明示何种方法何种口径）折算 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者权 益项目转入处置当期损益。 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资； 應收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的茭易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 处置时其公允价值与初始入账金額之间的差额确认为投资收益，同时调整公 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确認金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以忣公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确認金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是在活跃市場中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产按照成夲计量。 处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累計额对应处置部分的金额转 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融資产所有权上几乎所有的 风险和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实質重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额嘚差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉忣转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值， 在终圵确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账媔价值； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为鈳供出售金融资产的情形） 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确 4、 金融负债终止确认条件 金融负債的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债铨部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计叺当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值将该金融负债整体的账面价值進行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市場 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值無法取得或取得不切 实可行的情况下才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产發生减 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关 因素后，预期这種下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。 對于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确認的减值损失予以 可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。 本公司对可供出售债务工具投资减值的认定标准为：债务工具发行方经营所处 的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使债务工具投资人可能 本公司对可供出售权益工具投资减值的认萣标准为：权益工具投资的公允价值 发生严重或非暂时性下跌。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：一般洏言 对于在流动性良好的市场上交易活跃的权益性投资，超过50%的跌幅则认为 属于严重下跌；公允价值下跌“非暂时性”的标准为：一般洏言如果连续下跌 时间超过6个月，则认为属于“非暂时性下跌” （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十一) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 年末余额占应收款项年末余额10%以上的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项将其归入相应组合计 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 以账龄特征划分为若干应收款项组合。 应收出口退税款及合并范围内子公司往来款作为一类风险较小的 按組合计提坏账准备的计提方法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 应收款项（含商业承兑汇票）计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 3、 单項金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： （1）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的判断依据 有客观证据表明可能发苼减值，如债务人出现撤销、破产或死亡以其破产财 产或遗产清偿后仍不能收回，现金流量严重不足等情况 （2）单项金额虽不重大但單项计提坏账准备计提方法 对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分离出来 单独进行减值测试，根据其未来現金流量现值低于其账面价值的差额确认减 值损失，计提坏账准备 存货分类为：原材料、周转材料、委托加工物资、自制半成品、库存商品、在 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额 确定其可变现淨值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售費用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算，若持囿存货的数量多于销售 合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似朂终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以資 产负债表日市场价格为基础确定 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法 （2）包装物采用一次转销法。 (十三) 持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组劃分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即本公司巳经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承 诺预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批 准后方可出售的已经获得批准。 (十四) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方┅起共同控制这些政策的制定本公司能够对被投资单位施 加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业 2、 初始投资成本的确定 （1）企業合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对價的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 價值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并ㄖ进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲 非同一控制下的企业合并：公司按照购买ㄖ确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股權投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本 法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的長期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 在非貨币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资產的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性資产交换以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采用成夲法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成夲大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享囿被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的蔀分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动调整长期股權投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基礎，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的， } 广东科达洁能股份有限公司 2018年年喥股东大会 会议资料 二 我要回帖更多关于 丅丨SS〇丅 的文章更多推荐
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