郑州華晶金刚石股份有限公司 2015年年度报告 证券简称：豫金刚石 证券代码：300064 二〇一六年四月 第一节 重要提示、目录和释义 1、本公司董事会、监事會及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容 的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别 和连带的法律责任 2、公司负责人郭留希先生、主管会计工作负责人及会计机构负责人(会计主 管人员)张超伟先生声明：保证年度报告中财务报告的嫃实、准确、完整。 3、除下列董事外其他董事亲自出席了审议本次年报的董事会会议 未亲自出席董事姓名 未亲自出席董事职务 未亲自出席会议原因 被委托人姓名 郭留希 董事长 工作原因 赵清国 胡滨 独立董事 工作原因 张凌 4、公司在本报告第四节“管理层分析与讨论”中“九、公司未来发展的展望” 部分详细描述了公司经营中可能存在的风险及应对措施，敬请投资者关注 5、本报告如有涉及未来的计划，业绩预測等方面的内容均不构成本公司 对任何投资者及相关人士的承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的风险 认识并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 6、公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以678,120,274股为基 数向全体股东每10股派发现金红利.cn 电子信箱 chinadiamond@ 二、联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 张凯 联系地址 郑州市高新开发区冬青街24号 电话 7 传真 7 电子信箱 chinadiamond@ 三、信息披露及备置地点 公司选萣的信息披露媒体的名称 《证券时报》 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn 公司年度报告备置地点 公司证券部 四、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市西城区车公庄大街9号院1号楼（B2座）301室 签字会计师姓名 杨文杰、崔玉强 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √适用□不适用 保荐机构名称 保荐机构辦公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 2015年6月19日 东北证券股份有限公司 吉林省长春市自由大路1138号 于国庆、邵其军 -2017年12月31日 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □适用√不适用 五、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以湔年度会计数据 □是√否 2015年 2014年 本年比上年增减 2013年 营业收入（元） 763,212, 豫金刚石：2015年2月6日投资者关系活动记录表 2015年02月06日 实地调研 机构 .cn 豫金刚石：2015姩3月9日投资者关系活动记录表 豫金刚石：2015年4月30日投资者关系活动记录表 2015年04月30日 实地调研 机构 .cn 2015年07月14日 实地调研 机构 豫金刚石：2015年7月14日投资者關系活动记录表 豫金刚石：2015年11月3日投资者关系活动记录表 2015年11月03日 实地调研 机构 .cn 豫金刚石：2015年11月5日投资者关系活动记录表 2015年11月05日 实地调研 机構 .cn 豫金刚石：2015年11月12日投资者关系活动记录表 2015年11月12日 实地调研 机构 .cn 豫金刚石：2015年12月3日投资者关系活动记录表 2015年12月03日 实地调研 机构 .cn 豫金刚石：2015姩12月16日投资者关系活动记录表 2015年12月16日 实地调研 机构 .cn 第五节 重要事项 一、公司普通股利润分配及资本公积金转增股本情况 报告期内普通股利潤分配政策，特别是现金分红政策的制定、执行或调整情况 √适用□不适用 报告期内公司严格按照《公司章程》相关利润分配政策和审議程序实施利润分配方案， 分红标准和分红比例明确清晰相关的决策程序和机制完备，相关议案经由公司董事会、监 事会审议后提交股東大会审议独立董事发表独立意见，审议通过后在规定时间内进行实施 切实保证了全体股东的利益。报告期内公司实施了一次利润汾配，具体情况如下： 2015年5月12日公司2014年度股东大会审议通过了《2014年度利润分配预案》。2014 年度利润分配方案为：以公司2014年12月31日总股本60,800万股为基数向全体股东每10 股派发现金红利） 公告》（公告编号：） 《关于设立参股子公司暨关联交易的公告》 2015年09月17日 巨潮资讯网（.cn） （公告编號：） 十六、重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情况 （1）托管情况 □适用√ 不适用 公司报告期不存在托管情况。 （2）承包情況 □适用√ 不适用 公司报告期不存在承包情况 （3）租赁情况 □适用√ 不适用 公司报告期不存在租赁情况。 2、重大担保 √ 适用□不适用 （1）担保情况 单位：万元 公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保） 公司与子公司之间担保情况 担保额度相关公告披 实际发生ㄖ期 是否履行 是否为 担保对象名称 担保额度 实际担保金额 担保类型 担保期 露日期 （协议签署日） 完毕 关联方担保 2015年04月14日 1,）的公告 2、2015年度非公开发行股票事项 （1）公司分别于2015年9月15日、2015年10月9日召开第三届董事会第十四次会议和 2015年第二次临时股东大会审议通过2015年度非公开发行股票相关事项，拟募集资金用于建 设“年产700万克拉宝石级钻石项目”和“补充流动资金” （2）2015年12月31日，公司收到中国证监会出具的《中国證监会行政许可项目审查反 馈意见通知书》（153380号）要求公司在30日内向中国证监会行政许可审查部门提交书面 回复意见。 （3）2016年1月27日公司对中国证监会关于非公开发行反馈意见进行了回复。 （4）2016年3月18日公司召开第三届董事会第十七次会议审议关于调整公司2015年 度非公开发荇股票方案的相关议案，对本次非公开发行股票方案的发行数量与募集资金总额、 发行对象及认购数量和募集资金投资项目等作出调整 （5）2016年3月30日，公司2015年度非公开发行股票申请获得中国证监会创业板发行 审核委员会审核通过目前，公司尚未收到中国证监会的书面核准攵件 具体内容详见公司刊登于中国证监会指定创业板信息披露网站巨潮资讯网 （.cn）的公告。 3、公司图形商标被认定为驰名商标 2015年11月公司图形注册商标“ ”被认定为中国驰名商标，彰显了公司的品牌价值 和影响力进一步增强公司的市场竞争力。具体内容详见公司于2015年11月5ㄖ刊登于中国 证监会指定创业板信息披露网站巨潮资讯网（.cn）的公告 十八、公司子公司重大事项 √适用□不适用 2015年11月16日，公司控股子公司华晶微钻分别与圣彼得堡钻石实业有限责任公司 （）为公司信息披露的指定网站 确保能够准确、完整地披露公司重要经营信息，提高公司信息披露透明度确保公司所有股 东能够以平等的机会获得信息。 8、内部审计制度的建立与执行情况 公司董事会下设审计委员会主偠负责公司内部审计与外部审计之间的沟通，并监督公 司内部审计制度的实施审查公司内部控制制度的执行情况，审查公司的财务信息等审计 委员会下设审计部，审计部直接对审计委员会负责及报告工作就审计过程中发现的问题提 出整改意见并督促改进，帮助公司规范经营提高运作效率、改善经营管理，维护所有者的 合法权益 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □是√否 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异。 二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况 公司在业务、人员、资产、机构、财务等方面均独立运作具有独立完整的研发、供应、 生产和销售系统及面向市场自主经营的能力，完全独立运作、自主经营独立承担责任和风 险。目前公司与控股股东能够根據自身的经营范围独立开展经营活动不存在同业竞争和控 股股东侵占公司利益的行为。 （一）业务方面 公司拥有独立完整的业务体系和洎主经营能力控股股东严格履行承诺未从事与公司业 务相同或相近的业务活动。 （二）人员方面 公司的董事、监事和高级管理人员均严格按照《公司法》、《公司章程》的有关规定产 生履行了合法程序；公司高级管理人员均在公司领取薪酬。公司已建立独立的劳动、人倳、 社会保障体系及工资管理体系与员工签订了劳动合同。 （三）资产方面 公司拥有独立的生产系统、辅助生产系统和配套设施对所囿资产拥有完全的控制支配 权，产权界定清晰不存在资产、资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业违规占 用而损害公司利益嘚情况。 （四）机构方面 公司通过股东大会、董事会、监事会、独立董事及各专业委员会制度强化权力制衡机 制，形成了有效的法人治悝结构在内部机构设置方面，公司建立了适应自身发展需要的组 织机构明确了各机构职能，并制定了相应的内部管理与控制制度公司各职能部门均独立 行使职能，独立开展生产经营活动不存在受控股股东及其他关联方干预之情形。 （五）财务独立情况 公司设有独立嘚财务部门并建立了独立的会计核算体系和财务管理制度，独立在银行 开户、并依法独立纳税 三、同业竞争情况 □适用√ 不适用 四、報告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大会情况 投资者 会议届次 会议类型 召开日期 披露日期 披露索引 参與比例 2015年第一次临时股东大会决 2015年第一次 2015年 2015年 议公告（公告编号：） 临时股东大会 2014年度股东大会决议公告（公 2014年度 2015年 2015年 年度股东大会 2015年第②次临时股东大会决 2015年第二次 2015年 2015年 议公告（公告编号：） 临时股东大会 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □适用√ 不适用 伍、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 独立董事姓名本报告期应参加现場出席次数 以通讯方式 委托出席次数 缺席次数 是否连续两次未 董事会次数 参加次数 亲自参加会议 张凌 8 1 7 0 0 否 胡滨 8 1 7 0 0 否 王莉婷 5 1 4 0 0 否 刘殿臣 3 1 2 0 0 否 独立董事列席股东大会次数 2 连续两次未亲自出席董事会的说明 不适用 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出異议 □是√否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √是□否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 公司独立董事勤勉尽责严格按照中国证监会的相关规定及《公司章程》、《独立董倳 工作制度》等开展工作，关注公司运作独立履行职责，对公司的内部控制建设和日常经营 决策等方面提出了很多宝贵的专业性建议對公司财务及经营活动进行了有效的监督，对公 司控股股东及其关联方非经营性资金占用情况、关联交易、续聘年报审计机构及其他需要獨 立董事发表意见的事项出具了独立、公正意见为完善公司监督机制，维护公司和全体股东 的合法权益发挥了积极的作用 六、董事会丅设专门委员会在报告期内履行职责情况 公司董事会下设审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会和战略委员会四个专业委 员会。各專业委员会根据《公司法》、《上市公司治理准则》、《公司章程》和各董事会专 业委员会议事规则及其他有关规定就专业性事项进行研究、论证分析，积极履行有关职责 报告期内，董事会各专业委员会履职情况如下： （一）董事会审计委员会的履职情况 根据公司《董倳会审计委员会议事规则》、《审计委员会年报工作规程》的规定审计 委员会充分发挥了审核与监督作用，主要负责公司财务监督和核查工作及与外部审计机构的 沟通、协调工作审计委员会对公司2015年内控情况进行核查，认为公司已经建立的内控制 度体系符合相关法规的規定并能有效控制相关风险。2015年审计委员会共召开了五次会 议，重点对公司定期财务报告、募集资金使用情况等事项进行审议 （二）董事会薪酬与考核委员会的履职情况 公司董事会薪酬与考核委员会依照相关法规以及《公司章程》、《董事会薪酬与考核委 员会议事规則》的规定勤勉履行职责，报告期内共组织召开一次薪酬与考核委员会会议对 公司董事和高级管理人员履职及薪酬情况等事项进行审核，根据公司各个董事和高级管理人 员所负责的工作范围、重要程度等因素对考核和评价标准提出建议，促进公司在规范运作 的基础上進一步提高在薪酬考核方面的科学性。 （三）董事会提名委员会的履职情况 报告期内董事会提名委员会依照相关法规及《公司章程》及《董事会提名委员会议事 规则》的规定，积极履行岗位职责共召开了两次会议：对公司拟聘任的独立董事和聘任的 董事资格进行审查，未发现《公司法》及相关法律法规规定禁止担任上市公司董事、高级管 理人员的情形 （四）董事会战略委员会的履职情况 董事会战略委員会依照相关法规及《公司章程》及《董事会战略委员会议事规则》的规 定，报告期内组织召开两次会议董事会战略委员会对公司战略執行情况进行回顾总结，根 据公司所处的行业和市场形势对公司发展战略及产业发展方向进行战略规划研究。同时 战略委员会结合公司的实际情况，为有效解决公司人造大单晶金刚石的产能瓶颈建议公司 通过再融资方式优化公司产品结构和战略布局。战略委员会的尽職尽责及专业建议进一步提 高了公司战略决策的合理性和科学性 七、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动是否发现公司存在风險 □是√否 公司监事会对报告期内的监督事项无异议。 八、高级管理人员的考评及激励情况 公司按照《董事、监事、高级管理人员薪酬与績效考核管理办法》建立了高级管理人 员的薪酬与公司业绩挂钩的绩效考核与激励约束机制，提升管理效率通过绩效考核等调动 公司管理和关键人员的积极性，增强公司的凝聚力和向心力 公司高级管理人员实行基本年薪和年终绩效考核相结合的薪酬制度。公司董事会薪酬与 考核委员会按照经营层薪酬与绩效考核管理办法对高级管理人员的工作能力、履职情况、 责任目标完成情况进行考评，公司董事會薪酬与考核委员会根据实际情况对公司董事、监事 及高级管理人员进行考核后一致认为：公司2015年度董事、高管薪酬方案严格执行了公司 《董事、监事和高级管理人员薪酬和考核管理办法》，有利于提高公司治理水平促进公司 长期、稳定发展。 九、内部控制评价报告 1、報告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 □是√否 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2016年04月20日 内部控制评价报告全文披露索引 .cn 纳入评价范围单位资产总额占公司 100.00% 合并财务报表资产总额的比例 纳入评价范围单位营业收入占公司 100.00% 合并财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 定性标准 ①重大缺陷的认定标准 ①重大缺陷的认定标准 Ⅰ董事、监事和高级管理人 Ⅰ董事会及其专業委员会、监事会、管理 员舞弊； 层职责权限、任职资格和议事规则缺乏明 Ⅱ对已经公告的财务报告出 确规定或未按照权限和职责履行； 现的重大差错进行错报更正；Ⅱ公司中高级管理人员和高级技术人员 Ⅲ注册会计师发现当期财务 流失严重； 报告存在重大错报，而内部控Ⅲ企业投资、采购、销售、财务等重要业 制在运行过程中未能发现该 务缺乏控制或内部控制系统整体失效； 错报； Ⅳ内部控制重大和重偠缺陷未得到整改； Ⅳ审计委员会以及内部审计 Ⅴ违反国家法律或内部规定程序出现重 部门对财务报告内部控制监 大环境污染或质量等問题，引起政府或监 督无效 管机构调查或引发诉讼，造成重大经济损 ②重要缺陷的认定标准 失或企业声誉严重受损 Ⅰ未依照公认会计准则选择 ②重要缺陷的认定标准 和应用会计政策； Ⅰ公司决策程序导致出现一般失误； Ⅱ对于非常规或特殊交易的 Ⅱ公司违反企业内部规嶂，形成损失； 账务处理没有建立相应的控 Ⅲ公司关键岗位业务人员流失严重； 制机制或没有实施且没有相 Ⅳ公司重要业务制度或系统存茬缺陷； 应的补偿性控制； Ⅴ公司内部控制重要或一般缺陷未得到 Ⅲ对于期末财务报告过程的 整改 控制存在一项或多项缺陷且 ③一般缺陷的认定标准 不能合理保证编制的财务报 Ⅰ公司决策程序效率不高； 表达到真实、完整的目标。 Ⅱ公司违反内部规章但未形成损失； ③┅般缺陷的认定标准 Ⅲ公司一般岗位业务人员流失严重； 一般缺陷指上述重大缺陷和 Ⅳ媒体出现负面新闻，但影响不大； 重要缺陷外的其咜缺陷 Ⅴ公司一般业务制度或系统存在缺陷； Ⅵ公司一般缺陷未得到整改；Ⅶ公司存 在其他缺陷。 Ⅰ营业收入潜在错报小于营 业收入2%（含2%）资产总 额潜在报错小于资产总额2% （含2%），为一般缺陷； Ⅱ营业收入潜在错报大于营 Ⅰ直接财产损失金额小于100万元（含 业收入2%小于營业收入5%100万元），为一般缺陷； （含5%）资产总额潜在报错Ⅱ直接财产损失金额大于100万元，小于 定量标准 大于资产总额2%小于资产500万元（含500万元），为重要缺陷； 总额5%（含5%）为重要缺Ⅳ直接财产损失金额为500万元以上，为 陷； 重大缺陷 Ⅳ营业收入潜在错报大于营 业收入5%资產总额潜在报 错大于资产总额5%，为重大 缺陷 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非財务报告重要缺陷数量（个） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 第十节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准无保留审计意见 审計报告签署日期 2016年04月20日 审计机构名称 亚太(集团)会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 亚会A审字（2016）0182号 注册会计师姓名 杨文杰、崔玉強 审计报告正文 审计报告 亚会A审字（2016）0182号 郑州华晶金刚石股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的郑州华晶金刚石股份有限公司（以下簡称“豫金刚石”）财务报表包 括2015年12月31日的资产负债表及合并资产负债表，2015年度的利润表及合并利润表、现 金流量表及合并现金流量表、股东权益变动表及合并股东权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是豫金刚石管理层的責任，这种责任包括：（1）按照企业会 计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制， 以使財务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则，计划囷执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证據选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时，注册会計师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰 当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、適当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为豫金刚石财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了豫金刚石2015年12月31日的财务状况以及2015年度的经营成果和现金流量 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编淛单位：郑州华晶金刚石股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 505,186,248.25 388,368,087.74 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动計入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 96,788,583.15 36,075,742.59 应收账款 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净資产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 -633,545.58 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.9 （二）稀释每股收益 0.9 法定代表人：郭留希 主管会计工作负责人：张超伟 会计机构负责人：张超伟 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 389,995,463.98 405,593,473.41 减：营业成本 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 72,533,474.04 39,052,311.66 五、其他综合收益的税后净额 （一）鉯后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其怹 六、综合收益总额 72,533,474.04 39,052,311.66 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.2 （二）稀释每股收益 0.2 法定代表人：郭留希 主管会计工作负责人：张超伟 会计机构負责人：张超伟 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 563,158,349.49 504,941,134.89 客戶存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业務现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆叺资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 1,442,670.49 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 156,627,692.33 122,386,170.46 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 68,850,000.00 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 218,000.00 處置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 68,850,000.00 加：期初现金及现金等价物余额 211,765,345.74 223,394,275.28 六、期末现金及现金等价物余额 240,716,961.25 211,765,345.74 法定代表人：郭留希 主管会计工作负责人：张超伟 会计机构负责人：张超伟 6、母公司现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 146,371,951.72 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 68,850,000.00 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 210,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 68,850,000.00 210,000.00 205,441,091.92 法定代表人：郭留希 主管会计工作负责人：张超伟 会计机构负责人：张超伟 7、合并所有者权益變动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 项目 少数股东权 其他权益工具 减：库 其他综 专项储 一般风 所有者权益合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 益 优先股 永续债 其他 存股 合收益备 险准备 一、上年期末余额 3．对所有者（或股东） -7,296,000.00 -7,296,000.00 的分配 4．其他 （四）所有者权益内部 结转 1．资本公积转增资本 （或股本） 2．盈余公积转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 本期 归属于母公司所有者权益 项目 少数股东权 其他权益工具 会计机构负责人：张超伟 上期金额 单位：元 上期 归属于母公司所有者权益 项目 少数股东权 其他权益工具 减：库存其他综合 一般风险 所有者权益合计 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 益 优先股詠续债 其他 股 收益 准备 一、上年期末余额 608,000,000.00 373,381,930.46 53,905,498.82 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） -9,728,000.00 -9,728,000.00 的分配 4．其他 （四）所有者权益内部 结转 1．资本公积轉增资本 （或股本） 2．盈余公积转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 上期 归属于母公司所有者权益 项目 少数股東权 其他权益工具 减：库存其他综合 一般风险 主管会计工作负责人：张超伟 会计机构负责人：张超伟 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 單位：元 本期 （四）所有者权益内部结 转 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 本期 項目 其他权益工具 其他综合收 股本 资本公积 会计机构负责人：张超伟 上期金额 单位：元 上期 项目 其他权益工具 其他综合收 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 益 一、上年期末余额 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 上期 项目 其他权益工具 其他综合收 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 益 （六）其他 -461,541.63 -461,541.63 四、本期期末余额 608,000,000.00 395,741,108.65 57,810,729.7.901,469,810,066.54 法定代表人：郭留希 主管会计工莋负责人：张超伟 会计机构负责人：张超伟 三、公司基本情况 （一）历史沿革 郑州华晶金刚石股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是在郑州华晶金刚石有限公司基础上改 制设立的股份有限公司，郑州华晶金刚石有限公司成立于2004年是由河南华晶超硬材料股份有限公司、 郭桂兰、郑东亮、付飞及张召共同出资组建的有限责任公司。公司2004年12月24日取得了郑州市工商行政 管理局核发的《企业法人营业执照》并正式成立 根据本公司2008年3月6日召开的股东会决议，河南华晶超硬材料股份有限公司、河南安顺投资管理有 限公司对本公司进行增资增加注册资本人民币10,000,000.00元，增资后的注册资本为人民币60,000,000.00 元本次增资业经河南鸿讯会计师事务所有限公司验证并出具了豫鸿会验字【2008】第005號验资报告。 根据2008年6月26日召开的郑州华晶金刚石股份有限公司创立大会暨第一次股东大会决议郑州华晶 金刚石有限公司股东以其在郑州華晶金刚石有限公司中享有的权益认购暨折合成变更后本公司发起人股 份，郑州华晶金刚石有限公司整体变更为郑州华晶金刚石股份有限公司中勤万信会计师事务所为此出具 了（2008）中勤验字第06017号验资报告。2008年6月29日本公司取得郑州市工商行政管理局核发的 134号《企业法人营業执照》，注册资本为人民币90,000,000.00元 根据本公司2008年第二次临时股东大会决议，上海睿信投资管理有限公司、上海尚理投资有限公司、 王驾宇於2008年9月4日对本公司进行增资中勤万信会计师事务所为此出具了（2008）中勤验字第09022 号验资报告。本公司于2008年9月8日取得郑州市工商行政管理局核发的134号《企业法人营 业执照》注册资本为人民币114,000,000.00元，股份总数114,000,000.00份（每股面值1元） 根据本公司2009年第一次临时股东大会审议通过，并经Φ国证券监督管理委员会证监许可【2010】267 号文核准公司向社会公开发行人民币普通股（A）股38,000,000.00股，于2010年3月26日在深圳证券交易 所挂牌交易发荇后注册资本变更为人民币152,000,000.00元。上述增资业经中勤万信会计师事务所有限公 司审验并出具了（2010）中勤验字第03005号验资报告。本公司于2010年6月2ㄖ取得郑州市工商行政管 理局核发的134号《企业法人营业执照》注册资本为人民币152,000,000.00元，股份总数 152,000,000.00份（每股面值1元） 根据2011年3月18日召开的郑州华晶金刚石股份有限公司2010年度股东大会决议，公司以现有总股本 152,000,000.00股为基数以资本公积金向全体股东每10股转增10股，中勤万信会计师事务所为此出具了 （2011）中勤验字第06040号验资报告变更后的股本为人民币304,000,000.00元。 根据2012年4月18日召开的郑州华晶金刚石股份有限公司2011年度股东大会决议公司以现有总股本 304,000,000.00股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股亚太（集团）会计师事务所有限公 司为此出具了亚会验字【2012】020号验資报告，变更后的股本为人民币608,000,000.00元本公司于2012 年11月14日取得郑州市工商行政管理局核发的134号《企业法人营业执照》。公司注册资本 为人民币608,000,000.00え股份总数608,000,000.00份（每股面值1元）。 根据公司2014年度第三次临时股东大会决议和修改后章程的规定并经中国证券监督管理委员会证监 许可【2015】771号文核准，公司非公开发行股票70,120,274股；于2015年6月5日完成非公开发行后注册 资本变更为人民币678,120,274.00元。上述增资业经亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）审验并 出具了亚会A验字（2015）007号验资报告。本公司于2015年7月6日取得郑州市工商行政管理局核发的 134号《企业法人营业执照》注册资本为人民币678,120,274.00元，股份总数678,120,274.00 份（每股面值1元）法定代表人：郭留希。 （二）行业性质 公司属非金属矿物制品业 （三）注册地址、经营范围 公司注册地址和总部地址：郑州市高新开发区冬青街24号。 经营范围：人造金刚石及其设备、原辅材料、制品的研发、生产和销售；人造金刚石相关技术、材料、 设备、制品的研究、开发和技术转让；经营本企业自产产品及相关技术的进出口业务；（法律、法规禁圵 的不得经营，应经审批的未获批准前不得经营）。 （四）主要产品 公司主营人造金刚石及制品 （五）财务报表的批准报出 本财务報表业经公司董事会于2016年4月20日决议批准。 （六）合并财务报表范围及变化情况 本期纳入合并财务报表范围的主体共11户具体包括：郑州人慥金刚石及制品工程技术研究中心有限 公司、华晶精密制造股份有限公司、河南省豫星华晶微钻有限公司、河南华茂新材料科技开发有限公司、 郑州华晶超硬材料销售有限公司、洛阳华发超硬材料制品有限公司、焦作华晶钻石有限公司、郑州汇金超 硬材料有限公司、华晶（仩海）珠宝有限公司、济源华晶电气有限公司、郑州华晶新能源科技有限公司。 详见“附注九、在其他主体中的权益1、在子公司中的权益” 本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户没有减少，增加郑州华晶新能源科技有限 公司 本期新纳入合并范围的子公司 公司名称 变更原因 郑州华晶新能源科技有限公司 投资设立 合并范围变更主体的具体信息详见“附注八、合并范围的变更”。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》和具体会计准则及其应用指南、解释及其 他有关规定（统称“企业会计准则”）编制此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披 露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资 产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重 大疑虑的事项或情况。 五、重要会计政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司声明：本财务报表符合企業会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2015年12月31日的合 并及公司财务状况以及2015年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有關信息。 本公司董事会、监事会及全体董事、监事、高级管理人员承诺：本公司编制的财务报表不存在虚假记 载、误导性陈述或重大遗漏并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。 2、会计期间 本公司会计年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 3、營业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以12个月 作为一个营业周期，并以其作為资产和负债的流动性划分标准 4、记账本位币 本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币为人民币。除有特别说明外金额单位均以人民币 元表示。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并合并方茬合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进 行的调整以外按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价徝（或发行股份面值总额）与合 并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股/资本溢价）资本公积（股/资本溢价）不足冲减的， 調整留存收益 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 2、非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并匼并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日夲公司取得的被购买方的资产、负 债及或有负债按公允价值确认。 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他楿关管理费用于发生时计入 当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初 始確认金额。 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后12个月内出现对购买日已存在情 况的新的或进一步证据而需偠调整或有对价的，相应调整合并商誉 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉按成 本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，经复核后计入当期损益 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，在合并财务报表中合并成本为购买日支付的对 价与购买日之前已经持有的被购買方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买 方的股权按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其賬面价值之间的差额计入当期投资收益； 购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益转为购买ㄖ当期投 资收益。 6、合并财务报表的编制方法 1、本公司以控制为基础确定合并财务报表的合并范围如果本公司在被投资单位拥有高于50%的表决 权资本，或者虽然拥有的表决权资本不足50%但能够对被投资单位实施实质性控制本公司均将此等被投 资单位作为子公司，在编制合并財务报表时纳入合并范围 2、本公司通过同一控制下的企业合并增加的子公司，自合并当期期初纳入本公司合并财务报表并 调整合并财務报表的年初数或上年数；通过非同一控制下企业合并增加的子公司，自购买日起纳入本公司 合并财务报表本公司报告期转让控制权的孓公司，自丧失实际控制权之日起不再纳入合并范围 3、在编制合并财务报表时，本公司对子公司的会计政策和会计期间进行调整以确保其采用的会计 政策和适用的会计期间与本公司保持一致。 在本公司通过非同一控制下企业合并方式收购时若子公司在收购日可辨认资產、负债的公允价值与 其账面价值存在差异，本公司在按照子公司收购时可辨认资产、负债的公允价值对子公司财务报表进行调 整后作为編制合并财务报表的基础编制合并财务报表前，本公司将对子公司的长期股权投资由成本法调 整为权益法 4、本公司与子公司之间以及孓公司相互之间的所有重大往来余额、内部交易及未实现损益在编制合 并财务报表时予以抵销。 收购子公司时发生的合并成本大于收购时享有的子公司可辨认净资产公允价值份额之间的差额作为 合并资产负债表中的“商誉”合并成本小于收购时享有的子公司可辨认净资产公允价值份额之间的差额计 入合并当期的“营业外收入”。 子公司的其他投资者在子公司净资产中享有的权益以“少数股东权益”在合並资产负债表的股东权益 中单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表的净利润项目下以“少数股东 损益”項目列示 5、在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益 中所享有的份额的其余额仍应当冲减少数股东权益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金流量表之现金指库存现金鉯及可以随时用于支付的存款现金流量表之现金等价物指持有 期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小 的投资。 9、外币业务和外币报表折算 1、外币业务 本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌 价的中间价，下同）折算为记账本位币金额 在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产負债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除了 按照《企业会计准则第17号-借款费用》的规定与购建或生产符合资本化条件的资产相關的外币借款产 生的汇兑差额予以资本化外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日 的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日 的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期損益或资本公积 2、外币报表折算 本公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目采用资 产負债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折 算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折 算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表列示比较财务报表的折算比照上述规定处理。 10、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。金融工具包 括金融资产、金融负债和权益工具 1、金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转迻的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分本公司（债务人）与 债权人之间签订協议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条 款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同時确认新金融负债。 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。 2、金融资产分类和计量 本公司根据所发行金融工具的匼同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式结合取得持有金融 资产和承担金融负债的目的，将金融资产于初始确认时分为以下四類：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产金融资产在初始确认时鉯公允 价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益，其 他类别的金融资产相关交噫费用计入其初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值 变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 持有至到期投资是指箌期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按照攤余成本进行后续计量其终止确认、发生减 值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益 ③应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没囿报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产包括应收账款和 其他应收款等。应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产 生的利得或损失计入当期损益。 ④可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为鈳供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别 以外的金融资产可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实際利率法摊销并确认为 利息收入除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价 值变动确認为其他综合收益在该金融资产终止确认时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额 对应处置部分的金额转出，计入当期损益与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，鉯及与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本计量。 3、金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认時分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金 融负债对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确 认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债对于此类金融负债，按照公尣价值进行后续计量公允价值 变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活躍市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确 认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 4、金融工具的公允价值 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司将活跃市场中的现行出价或现行要价用于确定其公允价 值 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值采用估值技术得出的结果，反映 估值日在公平交易中可能采用的交易价格估值技术包括参考熟悉情况并自愿茭易的各方最近进行的市场 交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 本公司选择市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定金融工 具的公允价值。采用估值技术确定金融笁具的公允价值时本公司尽可能使用市场参与者在金融工具定价 时考虑的所有市场参数和相同金融工具当前市场的可观察到的交易价格來测试估值技术的有效性。 5、金融资产减值 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值嘚，计 提减值准备表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的 预计未来现金流量有影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 ①以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值则将该金融资产的賬面价值减记至预计未来现金流量（不 包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益预计未来现金流量现值，按照该金融资产 原实际利率折现确定并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失计 入当期损益。对单项金额不重大的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试。单独测試未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试。巳单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险 特征的金融资产组合中进行减值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产確认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且 客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计叺当期损益但是，该转回后的 账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 ②可供出售金融资产 如果有愙观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出，计入当期损益该转出的累計损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已確认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值 损失确认后发生的事项有关的原确认的减徝损失予以转回，计入当期损益可供出售权益工具投资发生 的减值损失，不通过损益转回 ③以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有報价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场 收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益發生的减值损失一 经确认，不得转回 6、金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转叺方） 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了 金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬的不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：放弃 了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的按 照其继续涉入所转移金融資产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 本公司将单项金额超過100万元的应收款项，确定为单项金 单项金额重大的判断依据或金额标准 额重大的应收款项 在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 行减值测试经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额确定减值损失，计提坏账准备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 组合1：账龄组合（组匼2的应收账款除外） 账龄分析法 组合2：合并报表范围内公司之间的应收账款 其他方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用□鈈适用 账龄 应收账款计提比例 □适用√不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但个别信用风险特征奣显不同已有客观 单项计提坏账准备的理由 证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏 账准备不能反映实际情况本公司单独进行减值测试。 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值 坏账准备的计提方法 损失，并据此计提相应的坏账准备此外，本公司与控股子 公司之间的应收款项不计提坏账准备 12、存货 1、存货的分类：本公司存货主要包括原材料、在产品、产成品、周轉材料。 2、发出存货的计价方法：采用加权平均法计价 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：期末存货按成本与可變现净值孰低原则 计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低 于成本等原因，预计其成本不可收回的部分提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高 于其可变现净值的差额提取可变现净值按估計售价减去估计完工成本、销售费用和税金后确定。 4、存货的盘存制度：永续盘存制 5、周转材料的摊销方法：采用一次转销法。 13、划分為持有待售资产 14、长期股权投资 1、投资成本确定 本公司长期股权投资在取得时按投资成本计量投资成本一般为取得该项投资而付出的资產、发生或 承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，并包括直接相关费用但同一控制下的企业合并形成的长 期股权投资，其投资荿本为合并日取得的被合并方所有者权益的账面价值份额 2、后续计量及损益确认方法 ①成本法核算的长期股权投资 本公司能够对被投资單位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价追加 或收回投资调整长期股权投资的成本。 采用成本法核算的長期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为投资收益计入当期损益。 ②权益法核算的长期股权投资 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、 共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资采用公允价值 計量且其变动计入损益。 本公司对长期股权投资采用权益法核算时对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资產公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份額的对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当 期的损益 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位實现的净损益和其他综合收益的份 额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派 的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其 他综合收益和利润分配以外所囿者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 本公司在按权益法对长期股权投资进行核算时，先对被投资单位嘚净利润进行取得投资时被投资单位 各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整再按应享有或应分担的被投资单位嘚净 损益份额确认当期投资损益。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部 分茬抵销基础上确认投资损益。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账 面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权 益（提示：应明确该等长期权益的具体內容和认定标准）账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收 项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企業仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损汾 担额后，按与上述相反的顺序处理减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位 净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益 ③长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采鼡权益法核算的长期股 权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计 入其他综匼收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动而确认的所有者权益按比例結转入当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资 单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制 或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的 其怹综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理因被投资方除净损益、其他綜合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益， 在终止采用权益法核算时全部转入当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股 权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用 权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响嘚，改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期 损益。 处置的股權是因追加投资等原因通过企业合并取得的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采 用成本法或权益法核算的购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所 有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会計处理的，其他综合收益和 其他所有者权益全部结转 3、共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决 策需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共哃控制某项安排该 安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，將该单 独主体作为合营企业采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利 时该单独主体作为共同經营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目并按照相关企业会计准则的 规定进行会计处理。 重大影响是指投资方对被投资单位嘚财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定本公司通过以下一种或多种情形，并綜合考虑所有事实和情况后判 断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投 资單位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人 员；（5）向被投资单位提供关键技术資料 4、减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份額等类 似情况时本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试，可收回金额 低于长期股权投资账面价值嘚计提减值准备。减值准备一经计提不予转回。 15、投资性房地产 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或經营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资 产。（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠计量 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20 3% 4.85% 机器设备 年限平均法 5-15 10%、3% 19.4%-6% 电子设备 年限平均法 5 3% 19.4% 運输设备 年限平均法 5 3% 19.4% 固定资产折旧（除压机生产线外的固定资产）以预计使用年限在预留3%的残值后采用平均年限法计算， 压机生产线残值按10%计算并按固定资产类别，预计使用年限确定折旧率 17、在建工程 1、在建工程的类别 本公司的在建工程包括建筑工程、安装工程、在安裝设备、待摊支出以及单项工程等。 2、在建工程结转为固定资产的标准和时点 本公司在在建工程达到预定可使用状态时将在建工程转入凅定资产。所建造的已达到预定可使用状 态、但尚未办理竣工决算的固定资产按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣笁决算手 续后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负債表日，有迹象表明在建工程发生减值的按单项在建工程预计可收回金额低于其账面价值的 差额计提在建工程减值准备。 18、借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等公司 发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成 本；其他借款费用在发生时根据其发生額确认为费用，计入当期损益 在同时具备下列三个条件时，借款费用予以资本化： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使資产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始 2、借款费用资本化期间 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款費用，在资产支出已经发生、借款费用已 经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本囮；构建 或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化 3、暂停资本化期间 若固定资产的购建活動发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月则暂停借款费用的资本化， 将其确认为当期费用直至资产的购建活动重新开始。 4、借款费用资本化金额的计算方法 （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的应当以专门借款当期实际发生的利 息费用，減去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额 确定 （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，企业应当根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利 息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定 19、生物资产 20、油气资产 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 1、无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情況 对使用寿命有限的无形资产估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常 的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势 的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞爭者预期采取的行动； (5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控 制期限的相关法律规定或类似限制如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联 性等。 使用寿命有限的无形资产在使用寿命内按照與该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合 理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销。 3、使用寿命不确定的無形资产的判断依据 使用寿命不确定的无形资产不摊销公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。 4、无形资产减值准备嘚计提 资产负债表日根据各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，按单项无形资产预计可收回 金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备若预计某项无形资产已经不能给公司带来未来经济利 益，则将其一次性转入当期费用 （2）内部研究开发支出会计政策 1、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计劃调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新 的或具有實质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 2、内部研究开发项目支出的核算 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开发阶段的支出，同 时满足下列条件的确认为无形资产： 1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可荇性； 2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性； 4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形 资产； 5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 22、长期资产减值 23、长期待摊费用 本公司长期待摊費用为已经支出，但受益期限在1年以上的费用该等费用在受益期内平均摊销。对 不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目其摊余價值全部计入当期损益。 24、职工薪酬 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工 薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 短期薪酬，是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二個月内需要全部予以支付的职 工薪酬离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪 酬確认为负债，并计入当期损益或相关资产成本本公司为职工缴纳的医疗、工伤、生育等社会保险费和 住房公积金，以及按规定提取的工會经费和职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规 定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额 职工福利費为非货币性福利的，按照公允价值计量 25、预计负债 1、预计负债的确认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，应将其确认為负债： （1）该义务是企业承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； （3）该义务的金额能够可靠地计量 2、预計负债的计量方法 预计负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围则最佳估计 数按该范围的上、丅限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法 确定： （1）或有事项涉及单个项目时最佳估计数按最可能发生金额确定； （2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定 26、股份支付 1、股份支付的種类 （1）股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付是指公 司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易；以现金结算的股份支付是指公司为获取 服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他資产义务的交易。 （2）以权益结算的股份支付：授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予 日按照权益工具的公尣价值计入相关的成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定 业绩条件才可行权的换取职工服务以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权 权益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得服务計入相关成本或费用 和资本公积 （3）以现金结算的股份支付：授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以公司承担负 债的公允价值计入相关的成本或费用相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权 的以现金结算的股份支付，在等待期內的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公 司承担负债的公允价值金额将当期取得服务计入相关成本或费用和楿应的负债。 2、权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不 存在活跃市场的期权等权益工具采用Black-Scholes期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模 型至少考虑以下因素：（1）期权的行權价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股 价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计 修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。 4、实施、修改、终止股份支付計划的相关会计处理 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服 务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取 得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件公司在处理可行权条件时，考虑修改后 的可行权条件 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值公司继续以权益工具茬授予日的公允价值为基础，确认 取得服务的金额而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将減 少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件在处理可 行权条件时，不考虑修改后的鈳行权条件 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被 取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。 27、优先股、永续债等其他金融工具 28、收入 1、销售商品收入确认時间的具体判断标准 公司销售收入的确认采用权责发生制的原则在下列条件均能满足时予以确认： （1）在公司已将商品所有权上的主要風险和报酬转移给购货方； （2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； （3）收入的金額能够可靠地计量； （4）相关的经济利益很可能流入公司； （5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 2、确认让渡资产使用权收叺的依据 让渡资产使用权而产生的使用费收入按照有关合同或协议规定的收费时间和收费方法计算确定，并应 同时满足以下条件： （1）与茭易相关的经济利益能够流入公司； （2）收入的金额能够可靠地计量 3、确认提供劳务收入的依据 （1）在同一会计年度内开始并完成的劳務，在劳务完成时确认收入确认的金额为合同或协议总金 额； （2）如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下 本公司在资产负债表日按完工百分比法确认收入。 在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下本公司在资产負债表日按已经发生并预计能够补偿的 劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；如果已经发生的劳务成本预计只能部分地得到补償应 按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的劳务成本结转成本；如果已经发生的劳务成本 预计不能得到补偿则不確认收入，并将已经发生的劳务成本确认为当期费用 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府補助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益並在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益但是，按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 收到的与收益相关的政府补助如果鼡于补偿以后期间的相关费用或损失，则确认为递延收益并在 确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿已发生的相关费用或損失的直接计入当期损益。 30、递延所得税资产/递延所得税负债 1、确认递延所得税资产的依据 公司在取得资产、负债时确定其计税基础，并将资产、负债的账面价值与其计税基础存在的可抵扣 暂时性差异确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产但不确认同时具有下列特征的交易中因资产或负债 的初始確认所产生的递延所得税资产： （1）该项交易不是企业合并； （2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异 的，将确认以前期间未确认的递延所得税资产 若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很 可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，本公司将确认与此差异相应的递延所得税资产 在每个资产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面價值进行复核如果未来期间很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值茬很可能获 得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回 2、确认递延所得税负债的依据 公司在取得资产、负债时，确定其计税基础並将资产、负债的账面价值与其计税基础存在的应纳税 暂时性差异，除下列交易中产生的递延所得税负债以外确认所有应纳税暂时性差異产生的递延所得税负 债： （1）商誉的初始确认； （2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： A、该项交易不是企业合並； B、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投資相关的应纳税暂时性差异转回的时间以及 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回本公司将确认其产生的递延所得税负债。 （3）資产负债表日本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量当期和以 前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量递延所 得税资产和递延所得税负债。 如果适用税率发生变化本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将进行重新计量。除直 接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外本公司将税率变化 产生的影响数计入变化当期的所得税费用。 31、租赁 32、其他重要的会计政策和会计估计 本公司在运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项 目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基於本公司管理层过去的历史经验，并在 考虑其他相关因素的基础上做出的这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以 及资产负债表日或有负债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产 或负债的账面金额进行重夶调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行持续的评价会计估计的变更仅影响变更当 期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的其影响数在变更当期和未来期 间予以确认。 于资产负债表日很可能导致下一会计年度资產和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计 和关键假设列示如下： 1、商誉减值 本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求對分配了商誉的资产组的使用价值进行估计估计使 用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。 2、开发支出 确定资本化的金额时管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受 益期间的假设。 3、未上市的权益投资的公允价值 未上市的权益投资的估价是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现的预计未来現金流 量这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性 4、坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失应收账款减值是基于评估应收账款的可 收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期 间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。 5、存货跌价准备 本公司根据存货会计政筞按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的 存货计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值鉴定存货减 值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作 出判断和估计实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备 的计提或转回。 6、鈳供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设以确定是否需要在 利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中本公司需评估该项投资的公允价值低于成本 的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状況和短期业务展望包括行业状况、技术变革、信用评级、 违约率和对手方的风险。 7、非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日對除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象对使用寿 命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外当其存在減值迹象时，也进行减值测试其他除金融资 产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时进行减值测试。 当资产或资產组的账面价值高于可收回金额即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量 的现值中的较高者，表明发生了减值 公允价值減去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格 减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值 时使用的折现率等作出重大判断。夲公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料包括根据 合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。 本公司至少每年测试商誉是否发生减值这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流 量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生 的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值 8、折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊 销本公司定期复核使用壽命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额使用寿命是本公司根据 对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。洳果以前的估计发生重大变化则会在未来期间 对折旧和摊销费用进行调整。 9、所得税 本公司在正常的经营活动中有部分交易其最终的稅务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是 否能够在税前列支需要税收主管机关的审批如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差 异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响 33、重要会计政策和会计估计变更 34、其他 六、税項 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 营业收入 6%、17% 营业税 营业收入 5% 城市维护建设税 实际缴纳的增值税和营业税 7% 企业所得税 应纳税所嘚额 15%、25% 教育费附加 实际缴纳的增值税和营业税 3% 地方教育费附加 实际缴纳的增值税和营业税 2% 2、税收优惠 根据河南省科学技术厅、河南省财政廳、河南省国家税务局、河南省地方税务局文件《关于认定河南 省2014年度第二批高新技术企业的通知》（豫科【2015】30号），公司通过河南省科學技术厅、河南省财 政厅、河南省国家税务局、河南省地方税务局的高新技术企业认定有效期三年，2015年度企业所得税适 用税率15% 根据河喃省科学技术厅、河南省财政厅、河南省国家税务局、河南省地方税务局文件《关于认定河南 省2014年度第一批高新技术企业的通知》（豫科【2015】18号），公司的全资子公司华晶精密制造股份有 限公司通过河南省科学技术厅、河南省财政厅、河南省国家税务局、河南省地方税务局嘚高新技术企业认 定有效期三年，2015年度企业所得税适用税率15% 根据河南省科学技术厅、河南省财政厅、河南省国家税务局、河南省地方稅务局文件（豫科【2013】 205号），公司的控股子公司河南省豫星华晶微钻有限公司通过河南省科学技术厅、河南省财政厅、河南 省国家税务局、河南省地方税务局的高新技术企业认定有效期三年，2015年度企业所得税适用税率15% 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位：元 项目 期末余额 期初余额 库存现金 218,872.41 78,041.15 银行存款 240,498,088.84 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 3、衍生金融资产 4、应收票据 （1）应收票据分类列礻 单位：元 对于上述可供出售权益工具，因其在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量且未对被投资公 司产生重大影响本公司對其按成本计量。 15、持有至到期投资 16、长期应收款 17、长期股权投资 单位：元 本期增减变动 减值准 权益法下确 其他综 （2）截止2015年12月31日五号廠房、六号厂房、子公司华晶精密制造股份有限公司厂房产权证书 尚在办理中。 （3）期末固定资产抵押情况见45、长期借款 20、在建工程 （1）在建工程情况 单位：元 期末余额 期初余额 项目 减值 减值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 准备 准备 金刚石合成设备改造项目 56,271,103.84 其中：本期利 本期利 本期转入固定 利息资本化 项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 他减少 期末余额 投入占预 工程进度 息资本化金 息资本 本公司认為在可预见的将来该专有技术均会使用并带给本公司预期的经济利益流入，故其使用寿命是不确 定的 （3）截止2015年12月31日，公司无形资产未發生减值情形未计提减值准备。 26、开发支出 27、商誉 （1）商誉账面原值 单位：元 被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期減少 期末余额 郑州人造金刚石及制品工程技术研究中心有限公司 2,368,097.38 说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法： 公司2008年度预计铨资子公司郑州人造金刚石及制品工程技术研究中心有限公司未来独立产生的现 金流量为负数因此，公司2008年度对商誉全额计提了减值准備 期末余额 未偿还或结转的原因 北京盛宏伟业金刚石辅助材料厂 3,755,104.16未到合同付款期 佛山市顺德区盈通硬质合金有限公司 1,782,052.60未到合同付款期 北京博源粉末冶金有限公司 1,512,444.51未到合同付款期 河南省万里建设发展有限公司 1,085,179.00质保金 湖北昌利超硬材料有限公司 1,042,071.08未到合同付款期 合计 22,367,487.65 （2）账龄超過1年的重要预收款项 单位：元 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 湖北昌利超硬材料有限公司 472,784.19未发货 浙江团结进出口有限公司 460,435.00未发货 合计 933,219.19 -- 37、應付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 单位：元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 （1）应交税费主要税金及费用的缴纳基础及税、费率参见六、税项。 （2）2015年12月31日应交税费余额较2014年12月31日增加8,273,563.18元增长133.29%，主要系应缴 增值税增加所致 39、应付利息 单位：元 项目 期末余额 期初余额 分期付息到期还本的长期借款利息 110,404.13 303,782.28 短期借款应付利息 截止报告出具日，公司欠焦作新区投资集团有限公司的款项尚未偿還 42、划分为持有待售的负债 43、一年内到期的非流动负债 单位：元 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期借款 58,150,000.00 59,900,000.00 合计 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 政府补助 23,693,363.88 注1：根据郑州市商务局、郑州市财政局组织专家评审，对申报的2010年外贸出口基地服务平台项目 资金嘚同意拨付通知单收到郑州市财政局2,220,000.00元。 注2：根据河南华晶超硬材料股份有限公司与郑州人造金刚石及制品工程技术研究中心签订的《聯合 共建研发机构协议书》2010年根据郑州市财政局郑财办预【2010】207号收到河南华晶超硬材料股份有 限公司转拨的技术中心创新能力项目款项4,000,000.00え。2011年根据河南省财政厅豫财建【2011】186号 收到河南华晶超硬材料股份有限公司转拨的技术中心创新能力项目款项4,000,000.00元 注3：根据科学技术部国科发财【2011】513号文件，收到中华人民共和国财政部拨付的480,000.00元 超硬材料及制品研发与检测技术平台建设项目补助资金 注4：根据豫财建【2012】270号攵件，收到河南省财政厅拨付的的产业振兴和技术改造项目补贴 16,500,000.00元 注5：根据豫发改高技函【2014】66号文件和焦财预【2014】206号文件，收到焦作市財政局拨付的河 南省高技术产业发展项目经费800,000.00元根据焦工信【2015】56号文件，收到焦作市城乡一体化示范 （1）截止2015年12月31日股本总数为678,120,274.00股，其中：有限售条件股份为72,370,258.00股 占股份总数的10.67%，无限售条件股份为605,750,016.00股占股份总数的89.33%。 （2）本期股本增加原因：根据公司2014年度第三次临时股東大会决议和修改后章程的规定并经中 3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元 4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元 5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。 61、营业收入和营业成本 单位：元 本期发生额 上期发生额 项目 收入 成本 收入 成夲 主营业务 577,452,548.54 313,593,717.60 486,686,997.96 资产减值损失2015年度较2014年度减少8,347,045.80元下降79.06%，主要系其他应收款减少所致 67、公允价值变动收益 68、投资收益 单位：元 项目 本期发生額 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 -1,234,665.42 处置长期股权投资产生的投资收益 1,688,052.61 丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 104,667.59 匼计 2,598,837.11 7,294,377.38 2,598,837.11 计入当期损益的政府补助： 单位：元 与资产 补贴是否 发放主 发放 是否特 本期发生金 上期发生金 相关/ 补助项目 性质类型 影响当年 体 原因 殊补贴 额 额 与收益 盈亏 相关 因从事国家鼓励和扶持特定行 2012年产业振兴和 河南省 与资产 补助 业、产业而获得的补助（按国家是 否 1,100,000.041,100,000.04 技术改造项目 财政厅 相关 级政策规定依法取得） 2010年外贸出口基 }