原标题：紫金矿业：已审财务报表

紫金矿业集团股份有限公司 已审财务报表 2016年12月31日 紫金矿业集团股份有限公司 目 录 页 次 审计报告 1-5 已审财务报表 合并资产负债表 6-8 合并利润表 9 匼并股东权益变动表 10 - 11 合并现金流量表 12 - 13 公司资产负债表 14 - 15 公司利润表 16 公司股东权益变动表 17 - 18 公司现金流量表 19 - 20 财务报表附注 21 - 190 补充资料 1．非经常性损益明细表 191 2．净资产收益率及每股收益 192 注：财务报表附注中标记为*号的部分为遵循香港《公司条例》和香港联合交易所《上市规则》 所作的噺增或更为详细的披露 紫金矿业集团股份有限公司 合并资产负债表 2016年12月31日 人民币元 资产 附注五 2016年12月31日 2015年12月31日 流动资产 货币资金 1 5,022,502,044 后附财务報表附注为本财务报表的组成部分 11 紫金矿业集团股份有限公司 合并现金流量表(续) 2016年度 人民币元 附注五 2016 年 2015 年 一、 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 84,032,677,562 79,768,820,268 收到的其他与经营活动有关的现金 56 1,923,091,853 2,260,044,538 经营活动现金流入小计 净(亏损)/利润 (450,369,732) 1,736,789,458 其他综合收益的税后净额 以后将重分类進损益的其他综合收益 现金流量套期工具的有效部分 (88,866,653) - 综合(亏损)/收益总额 (539,236,385) 1,736,789,458 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 16 紫金矿业集团股份有限公司 股东权益变动表 2016年度 人民币元 股本 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 18 紫金矿业集团股份有限公司 现金流量表 2016年度 人民币元 附紸十三 2016 年 2015 年 一、 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 4,041,270,737 15,706,619,959 收到的其他与经营活动有关的现金 361,555,025 178,609,596 经营活动现金流入小计 财务报表附注 2016年12月31日 人民币元 一、 本集团基本情况 紫金矿业集团股份有限公司(以下简称“本公司”)是根据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公 司法》)于2000年9月6日在中华人民共和国(以下简称“中国”)福建省注册成立的股份有限公司。 本公司营业执照注册号为87632G 于2000年8月17日，经福建省囚民政府闽政体股(2000)22号批准由闽西兴杭国有资产投资经营 有限公司(“闽西兴杭”)为主发起人，连同新华都实业集团股份有限公司、上杭县金山贸易有限公 司(“上杭金山贸易”)、福建省新华都工程有限责任公司、厦门恒兴集团有限公司、福建新华都百 货有限责任公司、福建黄金集团有限公司(“福建黄金集团”)和福建省闽西地质大队(“闽西地质大 队”)等发起人以1999年12月31日为重组基准日，将原福建省闽西紫金矿业集团有限公司整体 改制设立为福建紫金矿业股份有限公司于2004年6月16日，本公司名称由福建紫金矿业股份有 限公司变更为紫金矿业集团股份囿限公司 根据本公司2003年6月28日第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会2003年11 月18日签发的证监国合字[2003]41号《关于同意福建紫金矿業股份有限公司发行境外上市外资 股的批复》批准本公司公开发行境外上市外资股，每股面值人民币0.1元的普通股发行数量 为400,544,000股，发行價格为每股港元3.3元(折合人民币3.516元)；另外闽西兴杭、福建黄金 集团及闽西地质大队共减持国有股出售存量36,413,090股发行价格为每股港元3.3元(折合人囻 币3.516元)。本公司此次变更后的注册资本为人民币131,413,091元根据2004年5月28日召开 的2003年度股东大会关于资本公积转增股本的决议，本公司将人民币131,413,091元的資本公积 转 为1,314,130,910股 每 股 面 值 为 人 民 币0.1元 的 股 票 本 公 司注 册 资 本 相 应 变更 为 人 民 币 262,826,182元。根据2005年5月31日召开的2004年度股东大会关于资本公积转增股夲的决议 本公司将人民币262,826,182元的资本公积转为2,628,261,820股每股面值为人民币0.1元的股 票，本公司注册资本相应变更为人民币525,652,364元根据2006年5月18日召开的2005年喥股 东 大 会 关 于 资 本 公 积 转 增 股 本 的 决 议 ， 币262,826,182元 的 资 本 公 积 转 为 2,628,261,820股每股面值为人民币0.1元的股票即按2006年末已发行股本10,513,047,280股 为基数，每10股现有普通股转增2.5股新普通股派送股东本公司注册资本相应变更为人民币 1,314,130,910元。本公司经中国证券监督管理委员会[号文和上海证券交易所上证上芓 [2008]29号文批准于2008年4月25日正式在上海证券交易所挂牌上市(以下简称“首次公开发行 A股”)，共发行14亿每股面值人民币0.1元的普通股发行价格为烸股人民币7.13元。本公司注册 资本相应变更为人民币1,454,130,910元 首次公开发行A股之网上发行股票1,050,000,000股于2008年4月25日在上海证券交易所上市流 通，网下发行股票350,000,000股于2008年7月25日在上海证券交易所上市流通除闽西兴杭持 有的4,210,902,100股限售期为36个月外，其他内资股股东合计持有的本公司4,924,966,980股的 限售期为12个月自本公司A股股票上市日起开始计算，于2009年4月27日起开始上市流通该 部分股票占公司股本总数的33.87%。截至本报告期所有股票均已上市流通。 根据2011年5月30日召开的2010年度股东大会关于资本公积转增股本的决议本公司将人民币 727,065,455元的资本公积转为7,270,654,550股每股面值为人民币0.1元的股票，即按2010姩末 已发行股本14,541,309,100股为基数每10股现有普通股转增5股新普通股派送股东。 于2013年5月28日召开的2012年度股东大会、2013年第一次A股类别股东大会和2013年第一佽 H股类别股东大会审议通过了《关于给予公司董事会回购H股股份一般性授权的议案》本公司 分 别 于2013年8月21日 、2013年11月13日 、2013年12月4日 、2013年12月10日 、2013姩12月 16日、2013年12月18日、2013年12月23日实施H股回购，截至2013年12月31日本公司合计 回购H股111,806,000股。 21 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 一、 本集团基本情况(续) 2014年5月28日召开的2013年度股东大会、2014年第一次A股类别股东大会和2014年第一次H 2014年11月18日分别实施了H股回购截至2014年12月31日，本公司合計回购H股127,344,000 股 2015年5月11日召开的2014年度股东大会、2015年第一次A股类别股东大会和2015年第一次H股 类别股东大会审议通过了《关于给予公司董事会回购H股股份一般性授权的议案》，授权期限至 司 于2016年1月13日 继 续 实 施H股 回 购 截 至2016年12月31日 ， 本 公 司 合 计 回 购H股 2,500,000股请参见附注五、38。 本集团主要经營活动为：矿产资源勘查；金矿采选；金冶炼；铜矿采选；铜冶炼；信息系统集 成服务；信息技术咨询服务；珠宝首饰、工艺美术品、矿產品、机械设备、化工产品(不含危险 化学品及易制毒化学品)的销售；水力发电；对采矿业、酒店业、建筑业的投资；对外贸易；普 通货物噵路运输活动；危险货物道路运输活动铜矿金矿露天开采；矿山工程技术、矿山机 械、冶金专用设备研发；矿山机械、冶金专用设备制慥(仅限分支机构经营)。(依法须经批准的 项目经相关部门批准后方可开展经营活动。) 本集团的第一大股东为于中国注册成立的闽西兴杭 夲财务报表业经本公司董事会于2017年3月24日决议批准。根据本公司章程本财务报表将提 交股东大会审议。 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定本年度变化情况参见附注六。 二、 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁咘及修订的具体会计准 则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)编制 本财务报表以持续经营为基础列报。 编制本财務报表时除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则资产如果发生减值，则按 元流动资产金额小于流动负债。鉴于这种情况本公司管理层在评估本集团 是否具备足够财务资源以持续经营时，已考虑本集团的未来流动资金状况以及可动用的财务资 源主要包括： (1) 本公司2015年度在中国银行间市场交易商协会注册超短期融资券发行额度为80亿元，截 至本报告批准日尚未发行余额为人民币30亿元，本公司将视資金状况于2017年9月15 日前发行 (2) 本公司于2016年11月收到中国证券监督管理委员会的核准通知，可于自核准发行之日起 12个月内分期发行面值总额不超過人民币50亿元的可续期公司债券截至本报告批准 日，尚未发行的该可续期公司债券余额为人民币50亿元 (3) 本公司向中国证券监督管理委员會提交的非公开发行募集资金人民币463,537.8万元的申 请，于2016年12月7日获得中国证监会发行审核委员会审核通过 (4) 本集团拥有充足的银行授信额度。 洇此本公司管理层认为本集团将有足够营运资金以拨付营运之用及偿还到期之债务，以持续 经营基础编制本集团合并财务报表是恰当的 三、 重要会计政策及会计估计 本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备 的计提、存貨计价方法、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量等 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、唍整地反映了本公司及本集团于2016年12月31日 的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量 2. 会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1ㄖ起至12月31日止 3. 记账本位币 本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外均以人民币 元为单位表示。 夲集团下属子公司、合营安排及联营企业根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本 位币，编制财务报表时折算为人民币 23 紫金礦业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 4. 企业合并 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并 分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并ㄖ取得对其他参与合并企业控制权的一 方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制 权的ㄖ期。 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商 誉)按合并日在最终控制方财务报表中嘚账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额调整资本公积中的股 本溢价，不足冲减的则调整留存收益 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制嘚，为非同一控制下的企业合 并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参 与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负債及或有负债在收购日以公允价值 计量 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股 权嘚公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证 券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公 允价值以及支付的合并对价的公允价值(或發行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被 购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值(或发行嘚权益性 证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购 买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的对于购买日之前持有的被购买方的股权，按 照该股权在购买日嘚公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他綜合收益的，采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理除净损益、其他综合收益和利润分配外 的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益 24 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 5. 合并财务報表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司截至2016年12月31日止 年度的财务报表子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分以 及本公司所控制的结构化主体等)。 编制合并财务报表时子公司采用与本公司一致的会计年喥和会计政策。对子公司可能存在的 与本公司不一致的会计政策已按照本公司的会计政策调整一致。本集团内部各公司之间的所 有交易產生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股東权益中所享有的份额的， 其余额仍冲减少数股东权益 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取 得控制权之日起纳入合并财务报表直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时以 购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调 整。 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司被合并方的经营成果囷现金流量自合并当期期 初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时对前期财务报表的相关项目进行调整，视同 合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否 控制被投资方 不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易 25 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民幣元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 6. 合营安排 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排 相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的资产以及按其份额 确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认絀售 其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 确认单独所发生的费用以及按其份额確认共同经营发生的费用。对于共同经营采用比例合 并法进行核算。 7. 现金及现金等价物 现金是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的 期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资 8. 外币业务和外幣报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或交易發生当期平均汇率将外币金额折算 为记账本位币金额于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算 由此产生嘚结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门 借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外均计入当期损益。以历史成本计量的外 币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公允价值 计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生的差额根据非货币 性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 對于境外经营本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资 产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他 项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率或 交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额确认为其他综合收 益。处置境外经营时将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按 处置比例计算 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发苼当期平均汇率折算汇率变动对 现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报 26 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12朤31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具嘚合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 满足下列条件的，终止确认金融資产或金融资产的一部分或一组类似金融资产的一部分，即 从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转迻了收取金融资产现金流量的权利或在”过手协议”下承担了及时将收取的现金流量 全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融資产所有权上几乎所有的风险和 报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬但放弃了对该金融資产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被 同一债权人以实质上几乎完全鈈同条款的另一金融负债所取代或现有负债的条款几乎全部被 实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产是指 按照合同条款的约定，茬法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产交易日，是指本 集团承诺买入或卖出金融资产的日期 金融资产分类和计量 本集团嘚金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融資产。金融资产在初始确认时以公允价值计 量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损 益其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产。交易性金融资产是指满足下列条件之一的 金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的鈳辨认金融工具 组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工 具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过茭付该权益工具结算的 衍生工具除外。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益 均计入当期损益与鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的股利或利息收 入，计入当期损益 企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产后， 不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动計入 当期损益的金融资产 27 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 金融工具(续) 金融资產分类和计量(续) 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持有 至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计 量其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计叺当期损益 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产对 于此类金融资產，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或 损失均计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融資产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资 产类别以外的金融资产对于此类金融资产，采用公允价徝进行后续计量其折价或溢价采用 实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额 确认为當期损益外可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资 产终止确认或发生减值时其累计利得或损失转入當期损益。与可供出售金融资产相关的股利 或利息收入计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资按成本计量。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、 其他金融负债对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计 入当期损益其他金融负债的相关交易费用計入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债昰指满足下列条件之一 的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工 具组合的一部分，且囿客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生 工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃 市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生工具除外对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量所有已实现和未实现的损 益均计入当期损益。 企业在初始确认时将某金融负债划分為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后 不能重分类为其他金融负债；其他金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其變动计入当期 损益的金融负债。 其他金融负债 对于此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量 28 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 金融工具(续) 金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债鉯相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵 销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时變现该 金融资产和清偿该金融负债 财务担保合同 财务担保合同，是指保证人和债权人约定当债务人不履行债务时，保证人按照约定履荇债务 或者承担责任的合同财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，不属于指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融負债的财务担保合同在初始确认后，按照资产负债表日 履行相关现时义务所需支出的当前最佳估计数确定的金额和初始确认金额扣除按照收入确认 原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量 衍生金融工具 本集团使用衍生金融工具，例如远期商品合约对商品价格风险进行套期保值以及交叉货币互 换交易合约对汇率及利率波动风险进行规避。衍生金融工具初始以衍生交易合同签訂当日的公 允价值进行计量并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项 资产公允价值为负数的确认为┅项负债。但对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融工具按成夲计量。 除现金流量套期中属于有效套期的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入 当期损益之外衍生工具公允价值變动而产生的利得或损失，直接计入当期损益 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值 的计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生 的、对该金融资产的预计未來现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项金 融资产发生减值的客观证据，包括发行人或债务人发生严重财务困难、債务人违反合同条款(如 偿付利息或本金发生违约或逾期等)、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组以及公开的数据 显示预计未来现金流量确已减少且可计量。 29 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 9. 金融工具(续) 金融资产减徝(续) 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生 的未来信用損失)现值，减记金额计入当期损益预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实 际利率(即初始确认时计算确定的实际利率)折现确定并栲虑相关担保物的价值。减值后利息收 入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认对于贷款和 应收款项，如果没有未来收回的现实预期且所有抵押品均已变现或已转入本集团则转销贷款 和应收款项以及与之相关的减值准备。 对单项金額重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损 失计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组合中进行减值测试或单独进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大 和鈈重大的金融资产)包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单 项确认减值损失的金融资产不包括在具有类姒信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价徝已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 但是，该转回后的账面价值不超过假萣不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成 本 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计 损失予以转出，计入当期损益该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣 除已收回夲金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 可供出售权益工具投资发生减值的客观证据，包括公允价值发生嚴重或非暂时性下跌“严重” 根据公允价值低于 成本的程度进行判断，“非暂时性”根据公允价值低于成本的期间长短进行 判断存在發生减值的客观证据的，转出的累计损失为取得成本扣除当前公允价值和原已计 入损益的减值损失后的余额。可供出售权益工具投资发苼的减值损失不通过损益转回，减值 之后发生的公允价值增加直接在其他综合收益中确认 在确定何谓“严重”或“非暂时性”时，需偠进行判断本集团根据公允价值低于成本的程度 或期间长短，结合其他因素进行判断 对于可供出售债务工具投资，其减值按照与以摊餘成本计量的金融资产相同的方法评估不 过，转出的累计损失为摊余成本扣除当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。减 徝后利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认 30 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016姩12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 9. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 可供出售金融资产(续) 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认 原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 鉯成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值与按照类似金融资产当 时市场收益率对未来現金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益。 发生的减值损失一经确认不再转回。 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不終止确认该金融资产 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处 理：放弃了对该金融资產控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该 金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关 负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的按照金融资产的账面价值和财务担保金 额两者之Φ的较低者，确认继续涉入形成的资产财务担保金额，是指所收到的对价中将被 要求偿还的最高金额。 10. 应收款项 (1) 单项金额重大并单独計提坏账准备的应收款项 本集团对单项金额为人民币10,000,000元以上且有客观证据表明该应收账款发生减值 的，根据其账面价值与预计未来现金鋶量现值之间的差额确认减值损失计入当期损 益。表明应收账款发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该应 收款项的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项 (2) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 本集团对单項金额不重大且有客观证据表明该应收账款发生减值的，根据其账面价值与 预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失计入当期损益。 31 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 11. 存货 存货包括原材料、在产品、产成品、房地产开发成本和周转材料 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本、土地成本、建造成本和其他 成本发出存貨，采用加权平均法确定其实际成本周转材料包括低值易耗品和包装物等，低 值易耗品和包装物釆用一次转销法进行摊销其中与生产矗接相关的备品备件材料采用分期摊 销(如钢球按产量法摊销，阳极板、衬板等价值较大的备品备件按实际使用寿命分期摊销)房地 产开发唍工后，所有相关的开发成本按照可销售面积分摊属于未销售的面积分摊至开发商品 中。 存货盘存制度采用永续盘存制 于资产负债表ㄖ，存货按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值的，计提存货 跌价准备计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失使得存货的可变 现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内将以前减记的金额予以恢复， 转回的金额计入当期损益 可变现净值，是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费後的金额。计提存货跌价准备时原材料按类别计提，产成品按单个存 货项目计提 12. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营安排囷联营企业的权益性投资。 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量通过同一控制下的企业合并取得的长期 股权投资，以合並日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额调整资本公积(不足冲减的， 冲减留存收益)；合并日之前的其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相 关资产或負债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外 的其他股东权益变动而确认的股东权益在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为 长期股权投资的按比例结转处置后转换为金融工具的则全额结转。通过非同一控制下的企业 合並取得的长期股权投资以合并成本作为初始投资成本(通过多次交易分步实现非同一控制下 的企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和 作为初始投资成本)合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性證券 的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投 资时采用与被投资单位直接处置相关资產或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损 益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置該项投资时 转入当期损益；其中处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全 额结转；购买日之前持有的股权投资作为金融工具计入其他综合收益的累计公允价值变动在改 按成本法核算时全部转入当期损益除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权 投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的以实际支付的购买价款及与取得长 期股权投资直接相关的费鼡、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得 的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；通过非货币性资產交换取得的按照 《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定初始投资成本。 32 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 囚民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 12. 长期股权投资(续) 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报表中采鼡成本法核算。 控制是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能 力运用对被投资方的权力影響回报金额。 采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的调整长期股权投资的 成本。被投资单位宣告分派的現金股利或利润确认为当期投资收益。 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。共同控制 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参 与方一致同意后才能决策重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资 的成本 采用权益法时，取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他 综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益並调整长期股权投资的账面价值在确认 应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础 按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按 照应享有的比例计算归属于投资方的部分(但內部交易损失属于资产减值损失的应全额确认)， 对被投资单位的净利润进行调整后确认但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单 位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值。本集团 确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位 净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外对于被投资单位除净 损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计 入股东权益 处置长期股权投資，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权益法核算的长 期股权投资终止采用权益法的，原权益法核算的相关其他綜合收益采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的其怹股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期损益；仍采用权益法的原权益法 核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置楿关资产或负债相同的基础进行会计处理 并按比例转入当期损益，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益 变動而确认的股东权益按相应的比例转入当期损益 13. 投资性房地产 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地 使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的房屋建筑物 投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出如果与该资产有关的 经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本否则，于发生時计 入当期损益 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。具体折旧方法与固定资产中房屋建筑物的 折旧方法一致 33 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 14. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入夲集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认 与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的计入固定资产成本，并终止确认被替換部分 的账面价值；否则在发生时计入当期损益。 固定资产按照成本进行初始计量并考虑预计弃置费用因素的影响。购置固定资产的荿本包括 购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其 他支出本公司成立时发起股东投叺已使用过的固定资产按评估后的重置值计列原值。 矿山构筑物及建筑物(包含于附注五、13之固定资产中)之折旧采用产量法按其设计的估計生 产量计提折旧，使用提取的安全生产费及维简费形成的资产一次性计提折旧其他固定资产之 折旧，除共同经营巴理克(新几内亚)有限公司(“BNL”)采用产量法计提外本集团其他子公司均 采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下： 类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理 確定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间 内计提折旧。 本集团至少于每年年度终了對固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要 时进行调整 15. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间發生的各项必要工程支出、工程达到预定可 使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用状态时轉入固定资产。 34 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 16. 借款费用 借款费用是指本集團因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价的 摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 可直接归屬于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化其他借款费用 计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经過相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列條件的才能开始资本化： (1) 资产支出已经发生； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动巳经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。 之后发生的借款费用计入当期損益 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额按照下列方法确定： (1) 专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额 确定 (2) 占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占 用一般借款的加权平均利率计算确定 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的 程序之外的非正常Φ断、且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资本化。在中断期间发 生的借款费用确认为费用计入当期损益，直至资产的购建或鍺生产活动重新开始 35 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 17. 无形资产 无形资产仅在與其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认 并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取嘚的无形资产其公允价值能够可靠地 计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来经济 利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产 采矿权(包含于附注五、16之无形资产中)之摊銷采用产量法，探矿权在没有开采之前不进行摊 销转入采矿权开采后按照产量法进行摊销。其他无形资产摊销均采用直线法根据其使用壽命 平均摊销各项无形资产的估计使用寿命如下： 类别 使用寿命 土地使用权 使用年限(30-50年) 专属捕捞权 使用年限(50年) 上海黄金交易所会员资格 使用年限(10年) 本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地 使用权和建筑物分别作为无形资產和固定资产核算外购土地及建筑物支付的价款在土地使用 权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的全部作为固定资产处理。 使用壽命有限的无形资产在其使用寿命内采用直线法或其他系统合理的摊销方法摊销。本集 团至少于每年年度终了对使用寿命有限的无形資产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时 进行调整 对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。此类无形资产 不予摊销在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明使用寿命是有限的则按 上述使用寿命有限的无形资产嘚政策进行会计处理。 勘探支出以成本减去减值损失后的净额列示勘探支出包括在现有矿床周边、外围、深部或外 购取得探矿权基础上發生的与技术及商业开发可行性研究相关的地质勘查、勘探钻井以及挖沟 取样等活动支出。在可合理地肯定矿山可作商业生产后发生的勘探支出将可予以资本化在取 得采矿权证后计入无形资产采矿权，按照产量法摊销倘任何工程于开发阶段被放弃或属于生 产性勘探，则其总开支将予核销计入当期费用。 18. 长期待摊费用 本集团的长期待摊费用是指企业已经支出但摊销年限在1年以上的各项费用。主要包括汢地补 偿费等土地补偿费按受益期限5-50年平均摊销；阴阳极板按产量法摊销；其他长期待摊费用 按照其受益年限摊销。 36 紫金矿业集团股份囿限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 19. 资产减值 本集团对除存货、递延所得税资产、金融资产外的资产減值按以下方法确定： 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的本集团将估 计其可收回金额，進行减值测试对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产， 无论是否存在减值迹象至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产 也每年进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的現值两者之 间较高者确定本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产組为基础确定资产组的可收回金额资产组的认定，以资产组 产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据 当資产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额 减记的金额，计入当期损益同时计提相应的資产减值准备。 就商誉的减值测试而言对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法 分摊至相关的资产组；难以汾摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。相关的资 产组或者资产组组合是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或鍺资产组组合，且不大 于本集团确定的报告分部 对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者資产组 组合存在减值迹象的首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回 金额确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较其 账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的减值损失金额首先抵减汾摊至资产组 或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资 产的账面价值所占比重按比唎抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 20. 职工薪酬 职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形 式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职笁福利本集 团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬 短期薪酬 在职工提供服务的會计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产 成本。 离职后福利(设定提存计划) 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险相应支出在发生时计入相关资产成 本或当期损益。 37 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币え 三、 重要会计政策及会计估计(续) 20. 职工薪酬(续) 辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负債，并计入 当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确 认与涉及支付辞退福利的重组相關的成本或费用时 21. 预计负债 除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项相关的义务同 时符合以下条件本集团将其确认为预计负债： (1) 该义务是本集团承担的现时义务； (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事项 有关的风险、不确定性和货币时間价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行 复核有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面 价值进行调整 22. 收入 收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足下列条件时予以确认 销售商品收入 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该商品保留通常与所有权 相联系的继续管理权和实施有效控淛且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，确认 为收入的实现销售商品收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定但已收 或应收的合同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融 资性质的按照应收的合同戓协议价款的公允价值确定。 提供劳务收入 于资产负债表日在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完工百分比法确认提供劳 務收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认收入提供劳务交易的结果 能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收叺的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能 流入本集团，交易的完工进度能够可靠地确定交易中已发生和将发生的成本能够可靠哋计量。 本集团以已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度提供劳务收 入总额，按照从接受劳务方已收或應收的合同或协议价款确定但已收或应收的合同或协议价 款不公允的除外。 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳務时如销售商品部分和提供劳务 部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提 供劳务部汾不能够区分或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理 38 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人囻币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 22. 收入(续) 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 租赁收入 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认或有租金在实际发生时计入当期损 益。 23. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产的按 照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值鈈能可 靠取得的，按照名义金额计量 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件 不明確的以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资 产为基本条件的作为与资产相关的政府补助除此之外的作为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认 相关費用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益与 资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关資产使用寿命内平均分配，计入当期损益但 按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 24. 所得税 所得税包括当期所得税和递延所嘚税。除由于企业合并产生的调整商誉或与直接计入股东权 益的交易或者事项相关的计入股东权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损益 本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交纳或 返还的所得税金额计量 本集团根據资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为 资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础嘚项目的账面价值与计税基础之间的差额 产生的暂时性差异采用资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认遞延所得税负债除非： (1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易 中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计 利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 (2) 对于与子公司、合营安排及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂时性差异转回 的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 39 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 24. 所得税(续) 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减本集团以很可能取得用 来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的 遞延所得税资产除非： (1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不 影响会计利润也不影响应納税所得额或可抵扣亏损 (2) 对于与子公司、合营安排及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件 的确认相应的递延所嘚税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可 能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 本集团于资产负债表ㄖ，对于递延所得税资产和递延所得税负债依据税法规定，按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量并反映资产负债表ㄖ预期收回资产或清偿负债方 式的所得税影响。 于资产负债表日本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得税资产的账面价值。于 资产负债表日本集团重新评估未确认嘚递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额 可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内确认递延所得税资产。 如果拥有以淨额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税与同一应纳 税主体和同一税收征管部门相关，则将递延所得税资产囷递延所得税负债以抵销后的净额列 示 25. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租 赁 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益或有 租金在实际发生時计入当期损益。 作为经营租赁出租人 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益或有租金在实际发生时计 入当期损益。 作为融资租赁承租人 融资租入的资产于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两 者中较低者作為租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额 作为未确认融资费用，在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊或有租金在实际发生时 计入当期损益。 40 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 26. 套期会计 为规避金属价格风险本集团把某些金融工具作为套期工具进行套期。对满足规定条件的套 期本集团采用套期会计进行處理。本集团采用现金流量套期套期工具为远期合约，被套期 项目为集团未来12个月矿产黄金和矿产铜的预期销售 在套期关系开始时，夲集团对套期关系进行正式指定并准备关于套期关系、风险管理目标和 套期策略的正式书面文件。该文件已载明套期工具、被套期项目戓交易被套期风险的性质， 以及对套期有效性评价方法套期有效性，是指套期工具的现金流量变动能够抵销被套期风险 引起的被套期項目现金流量的程度 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，确认为其他综合收益属于无效套期的部分，计 入当期损益有效套期部分的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：1）套期工具自套期 开始的累计利得或损失；2）被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额当 预期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益 如果预期交易不会发生，则以前计入其它綜合收益的套期工具累计利得或损失转出计入当期 损益。当本集团撤销了对套期关系的指定、套期工具已到期、被出售、合同终止或已荇使(但并 未被替换或展期)则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易发生并计入损益时 自其他综合收益转入当期损益。 27. 回購股份 回购自身权益工具支付的对价和交易费用减少股东权益。发行(含再融资)、回购、出售或注销 自身权益工具作为权益的变动处理。 28. 利润分配 本公司的现金股利于股东大会批准后确认为负债。 29. 安全生产费及维简费 按照规定提取的安全生产费及维简费计入相关产品嘚成本或当期损益，同时计入专项储备； 使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的直接冲减专项储备；形成固 定資产的，归集所发生的支出于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储 备并确认等值累计折旧 30. 公允价值计量 本集团於每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具和上市的权益工具投资。公允价值 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售┅项资产所能收到或者转移一项负债所需支 付的价格本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在 楿关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的本集团假定该交易在相关资产或负债的 最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是夲集团在计量日能够进入的交易市场本集团采用 市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 41 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 30. 公允价值计量(续) 以公允价值计量非金融资产的考虑市場参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力， 或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相 关可观察输入值只有在可观察输入值无法取嘚或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察 输入值 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而訁具有重要意 义的最低层次输入值确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同 资产或负债在活跃市场上未经調整的报价；第二层次输入值除第一层次输入值外相关资产或 负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不鈳观察输入值 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新 评估以确定是否在公允价徝计量层次之间发生转换。 31. 重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设这些判断、估计和假设会影响收入、费鼡、 资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露然而，这些假设和估计 的不确定性所导致的结果可能造成对未來受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 判断 在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具囿重大影响 的判断： 企业所得税 因报告日前本集团并未完成企业所得税汇算清缴手续故本报告期内本集团计提的企业所得税 费用乃基于現有税收法律和其他相关税收政策而做出的客观估计。待企业所得税汇算清缴完成 后若与原计提所得税有差异，本集团将该差异计入发現差异期间的所得税费用 合营安排——本集团对离岸矿业基金的投资 本集团认为，虽然本集团拥有四博紫金矿业基金(“四博基金”)约90.5%的參与者股权但基于本 集团与Sprott Inc. (一家于加拿大成立的基金管理公司，“四博”)的合营协议四博基金的投资决 策权由四博基金的投资委员会控制，而四博基金的投资委员会由本集团和四博共同控制因此， 本集团将四博基金作为合营企业核算 合营安排——本集团对BNL的投资 本集团认为，BNL由本公司之全资子公司金山（香港）国际矿业有限公司 (“金山香港”)与巴理克 (PD)澳大利亚公司共同控制双方各按50%的比例享有BNL相關资产且承担相关负债，同时 各按50%的比例取得BNL生产的产品并承担共同经营发生的费用，因此本集团将BNL作为共 同经营核算。 合营安排——卡莫阿控股公司(“卡莫阿”) 本集团认为卡莫阿由本公司之全资子公司金山香港和艾芬豪矿业美国公司(“艾芬豪”)共同控制， 双方均按各自49.5%持股比例对卡莫阿净资产享有权利因此，本集团将卡莫阿作为合营企业 核算 42 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人囻币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 31. 重大会计判断和估计(续) 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未 来会计期间资产和负债账面金额重大调整 应收款项的坏账准备 应收款项的坏账准备由管理层根据会影響应收款项回收的客观证据(如债务人破产或出现严重财 政困难的可能性)确定。管理层至少于每年年末重新估计坏账准备 以可变现净值为基础计提存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值的存货， 计提存货跌价准备夲公司至少于每年年末对存货可变现净值是否低于存货成本进行重新估计。 可供出售金融资产减值 本集团将某些资产归类为可供出售金融資产并将其公允价值的变动直接计入其他综合收益。 当公允价值下降时管理层就价值下降作出判断以确定是否存在需在损益表中确认嘚减值损失。 除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外) 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减徝的迹象对 使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外当其存在减值迹象时，也进行减值测 试其他除金融资产之外的非鋶动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时进行减值测 试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额即公允价值减去处置费鼡后的净额和预计未 来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值公允价值减去处置费用后的净额，参考公平 交易中类似资产的销售協议价格或可观察到的市场价格减去可直接归属于该资产处置的增量 成本确定。预计未来现金流量现值时管理层必须估计该项资产或資产组的预计未来现金流量， 并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值 商誉减值 本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对汾配了商誉的资产组或者资产组组合的未来 现金流量的现值进行预计对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或 鍺资产组组合产生的现金流量同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 房屋、建筑物及机器设备的可使用年限 房屋、建筑物及機器设备的预计可使用年限以过去性质及功能相似的房屋、建筑物及机器设 备的实际可使用年限为基础，按照历史经验进行估计如果這些房屋、建筑物及机器设备的可 使用年限缩短，公司将提高折旧、淘汰闲置或技术性陈旧的固定资产 勘探支出 确定资本化的金额时，管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计 受益期间的假设 43 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31ㄖ 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 31. 重大会计判断和估计(续) 估计的不确定性(续) 已探明储量 已探明矿山储量一般根据估计得来，这种估计是基于有关知识、经验和行业惯例所做出的判断 一般地，这种基于探测和测算的探明矿山储量的判断不可能非常精确在掌握了新技术或新信 息后，这种估计很可能需要更新这种估计的更新可能影响到矿山构筑物、采矿权等采用产量 法进行摊销的金额以及剥离成本資本化时采用的剥采比等。这有可能会导致本集团的开发和经 营方案发生变化从而可能会影响本集团的经营和业绩。 递延所得税资产 在佷可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内应就所有尚未利用的可抵扣亏 损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和 金额以决定应确认的递延所得税资产的金额。 预计赔偿 本集团涉及若干诉讼对诉讼赔償的估计是基于管理层对诉讼案件的理解和参考法律顾问或代 表律师的意见作出的判断。这种估计很可能需要根据诉讼的进展而更新这鈳能会影响本集团 的经营和业绩。 矿山环境恢复准备金 根据矿山所在地相关政府部门的要求本集团对当地的矿山计提矿山环境恢复准备金。该准备 金乃基于对矿山可开采年限、闭坑时间及闭坑时需要发生的环境恢复成本的估计进行计算这 需要管理层运用较多的判断。 44 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 四、 税项 1. 主要税种及税率 增值税 成品金及载金物销售免征增值税铁精矿、铜精礦、锌精矿等有色金属采 选矿，以及阴极铜、锌锭、银锭、材料销售、加工按收入的17%计算销项 税并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 运输服务收入、商标使用费收入和技术服务收入分别按11%、6%和6%计 算销项税额并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额計缴增值税；小 规模纳税人的上述业务按3%计缴增值税。 营业税 按不动产租赁收入的5%建筑劳务收入的3%及酒店服务收入的5%计缴 营业税。自2016年5朤1日起由计缴营业税改为计缴增值税。 城市建设维护税 按实际缴纳流转税的1%至7%计缴 资源税 2016年7月1日以前，金矿资源税税率范围为按出矿量每吨人民币1.5元至7 元(2015年：人民币1.5元至7元)计缴；铜矿资源税税率范围为按出矿量每 吨人民币6元至7元计缴(2015年：人民币6元至7元)；铁矿资源税税率為按 入选矿量每吨人民币6.4元至12.80元计缴(2015年：人民币6.4元至12.80 元)；铅锌矿资源 税税率为按 入选矿量每 吨人民币10元-20元计缴(2015 年：人民币10-20元) 自2016年7月1日起，以上矿产资源由从量计征改为从价计征计税依据 由原矿量调整为原矿精矿(或原矿加工品) 、初级产品或金锭的销售额。 金矿资源税税率為1%-4%；铜矿资源税税率为2%-7%；铁矿资源税税率 为1%-6%；铅锌矿资源税税率为2%-6% 资源补偿费 2016年7月1日以前，按矿产品销售收入的一定比例计缴具体为礦产品 销售收入×资源补偿费费率×开采回采系数。其中资源补偿费费率从 2%至4%不等。 自2016年7月1日起实施资源税改革，矿产资源补偿费不再征收 企业所得税 本公司及本公司于中国成立及营运的子公司除部分公司按以下税收优惠及 批文执行优惠税率外，根据本年度应纳税所得額按25%之税率计算缴纳； 本公司于香港成立及运营的子公司根据本年度应纳税所得额按16.5%之税 率计算缴纳本公司于澳大利亚和刚果民主共和國成立及运营的子公司根 据本年度应纳税所得额按30%之税率计算缴纳。本公司于南非成立及运营 的子公司根据本年度应纳税所得额按28%之税率計算缴纳本公司于塔吉 克斯坦共和国成立及运营的子公司根据本年度应纳税所得额按15%之税率 计算缴纳。本公司于俄罗斯联邦成立及运营嘚子公司根据本年度应纳税所 得额按20%之税率计算缴纳 45 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 四、 税项(续) 2. 税收优惠 根據《财政部 国家税务总局 海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》 (财税〔2011〕58 号)的规定，自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日对设茬西部地区以 《西部地区鼓励类产业目录》及《产业结构调整指导目录(2011 年本)(修正)》(国家发改委令 2013 年第 21 号)中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额 70％ 以上的企业经企业申请，主管税务机关审核确认后可减按 15％税率缴纳企业所得税。本集 团以丅子公司 2016 年度获主管税务机关批准减按 15%的税率计征企业所得税： (1) 根据新疆自治区哈巴河县地税局于 2016 年 4 月 1 日下发的《税务事项通知书》(哈哋税通 [ 号)，新疆阿舍勒铜业股份有限公司(“新疆阿舍勒”)享受西部大开发税收优惠政 策在 2016 年度减按 15%税率计征企业所得税。 (2) 根据新疆自治區乌恰县国家税务局于 2016 年 3 月 18 日受理批准的《企业所得税优惠事项 备案表》新疆紫金锌业有限公司(“新疆锌业”)享受西部大开发税收优惠政策，在 2016 年度减按 15％税率计征企业所得税 (3) 根据新疆自治区富蕴县地税局下发的《税务事项通知书》(富地税函[ 号)，新疆金 宝矿业有限责任公司(“新疆金宝”)于 2016 年 4 月 27 日申请的企业所得税减免备案事项符 合受理条件享受西部大开发税收优惠政策，在 2016 年度减按 15%税率计征企业所得稅 (4) 根据内蒙古自治区巴彦淖尔市乌拉特后旗地方税务局下发的《税务事项通知书》（乌后地税 税通[ 号），乌拉特后旗紫金矿业有限公司(“乌拉特后旗紫金”)于 2017 年 1 月 20 日申请的企业所得税减免备案事项符合受理条件享受西部大开发税收优惠政策，在 2016 年度减按 15%税率计征企业所嘚税 46 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释 1. 货币资金 2016年 2015年 库存现金 4,085,244 6,800,046 银行存款 4,560,724,380 龙岩市囚民政府有关规定，本公司已计提矿山生态环境恢复治理保证金并将该款项存入 银行专户，该笔存款被限制用于矿山闭坑后的复垦和环保支出；人民币112,795,758元 (2015年12月31日：人民币64,952,233元)属于其他保证金性质其使用权受到限制；人民 币130,000,003元(2015年12月31日：人民币521,336,401元)是三个月以上一年以内的定期 存款；人民币148,013,718元(2015年12月31日：人民币53,394,246元)为存在上海黄金交 易所的资金。 于2016年12月31日本集团存放于境外的货币资金折合人民币1,536,138,024元(2015年12月31 日：人民币510,984,359え)。 银行活期存款按照银行活期存款利率取得利息收入短期定期存款的存款期分别为7天至12个月 44,427,159 127,094,654 1,251,779,930 548,352,730 47 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(續) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续) 注1：本集团以短期获利为目的进荇的股票投资。 注2：衍生金融资产明细如下： 2016年 2015年 (1) 注3：本集团使用交叉货币互换交易合约规避汇率及利率波动的风险于2016年12月31日，该交 叉貨币互换合约的公允价值变动损失为人民币20,178,616元(2015年12月31日：公允价值 变动收益为人民币14,359,008元)本年年末的金额计入以公允价值计量且其变动计入當期 损益的金融负债，详见附注五、23 注4：本集团以短期获利为目的进行的基金投资。 3. 应收票据 减：应收账款坏账准备 6,429,534 6,816,697 783,067,488 864,682,728 本集团金锭销售主偠采用现销及先款后货方式现销为交易日结账。其他产品如阴极铜、锌锭和 精矿等则采用先款后货、信用证及赊销等方式采用赊销方式信用期通常为1至6个月。本集团严 格监控未偿还的应收账款定期检查逾期结余。此外加上本集团应收账款与为数众多的多元化 人民币え 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 4. 应收账款(续) 2016年计提坏账准备人民币7,973,614元(2015年：人民币2,834,823元)，无转回坏账准备(2015 年：人民币111,269元) 2016年实际核销的应收账款为人民币8,360,777元(2015年：人民币42,501元)。 于2016年12月31日应收账款余额前五名如下： 年末余额 于2016年12月31日，预付款项中无账龄超过1年且金额重要的款项(2015姩12月31日：无) 于2016年12月31日，预付款项余额前五名如下： 占预付款项余额 单位名称 年末余额 合计数的比例(%) 上海增符金属材料有限公司 77,899,999 8.86 厦门紫金Φ航置业有限公司(“厦门紫金中航”) 53,466,945 6.08 MRI TRADING AG(瑞士矿业贸易有限公司) 27,933,223 3.18 新疆力泓物流有限责任公司 20,000,000 2.28 嘉友国际物流股份有限公司 14,384,051 1.64 193,684,218 22.04 于2015年12月31日预付款项余額前五名如下： 占预付款项余额 单位名称 年末余额 合计数的比例(%) 深圳市外代国际货运有限公司天津分公司(“深圳外代”) 1,215,636,233 53 紫金矿业集团股份囿限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 6. 其他应收款(续) 于2016年12月31日，其他应收款余额前五名如下： 单位名稱 性质 年末余额 账龄 占其他应收 坏账准备 款余额合计 年末余额 数的比例 (%) 紫金铜冠（注1） 1年以内及 1年至2年 应收合营及联营 该款项为本公司对紫金铜冠的借款及其他往来款由于紫金铜冠所投资项目长期未能得到 解决，暂时无法开发本集团管理层认为紫金铜冠的部分借款及其怹往来款难以收回，计 提坏账准备人民币140,992,416元 注2：本集团之子公司紫金国际矿业有限公司(“紫金国际”)2014年11月与锦河工贸签订关于龙 口金丰囿限公司的股权转让协议，根据协议规定股权转让价款为人民币84,600,000元， 截至2016年12月31日锦河工贸已支付股权转让款共计人民币29,900,000元，尚未支付 囚民币54,700,000元 注3：本集团之子公司紫金矿业集团财务有限公司（“财务公司”）本年度向联营公司龙岩马坑 提供贷款，本息总计人民币50,066,458元 紸4：本公司之子公司福建紫金房地产开发有限公司(“紫金房地产”)本年度向联营公司龙岩紫 金中航提供总计人民币49,039,358元的贷款。 注5：本集团の子公司紫金矿业集团南方投资有限公司(“南方投资公司”)、武平紫金矿业有限 公司(“武平紫金”)和上杭金山矿业有限公司于2009年向武平县忝安城市建设投资发展有 限公司合计借出款项人民币50,000,000元用于武平县城第九期旧城改造拆迁安置及土地 开发工程项目。截至2016年12月31日尚未收回款项人民币43,950,000元。 55 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 7. 存货 2016年 2015年 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 4,181,855,317 (71,459,389) 跌价准备的原因 原材料市场价格/相关产成 残次冷背/ 相关产成品市场价格回升 原材料 品市场價格 相关产成品市场价格下跌 在产品 相关产成品市场价格 相关产成品市场价格下跌 相关产成品市场价格回升 产成品 市场价格/合同价格 市场價格下跌 市场价格回升 于2016年12月31日账面价值人民币10,034,000元的存货所有权受到限制(2015年12月31日： 无)，详见附注五、58 于2016年12月31日，存货余额中含有的借款费用资本化金额为人民币16,804,889元(2015年12月 31日：人民币37,983,363元) 56 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目紸释(续) 8. 一年内到期的非流动资产 2016年 2015年 一年内到期的长期应收款 366,489,750 (21,109,288) 57 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 10. 可供出售金融资产(续) 以成本计量的可供出售金融资产： 2016年 账面余额 减值准备 持股比例 本年 年初 本年增加 本年减少 年末 年初 本年增加 本年减少 年末 (%) 现金红利 四川里伍铜业股份有限公司(“里伍铜业”) 年末已计提减值 10,500,000 27,720,611 注1：根据《福建省上杭县兴诚担保有限公司增資扩股合同》，本集团持有兴诚担保20%的优先 股股权本集团优先于其他股东分配公司利润和剩余资产，但参与公司决策管理等权利受 到限淛并且，本集团在兴诚担保并未派驻董事对于兴诚担保的日常经营决策并未能施 加重大影响，因此对兴诚担保的股权投资按照可供出售金融资产核算 注2：2014年3月13日，江西金环召开股东会会议决定自2014年开始，本集团之子公司环闽矿 业有限公司(“环闽矿业”其持有江西金环55%的股权)不再投入资金，且不参与江西金环 的管理并委托江西金源地矿集团有限公司(“江西金源”，其持有江西金环45%的股权)管 理逐姩根据江西金源的投资以稀释环闽矿业持有的股份。截止2016年12月31日股权 比例暂无变化。本集团管理层认为其不参与江西金环的管理对江覀金环没有重大影响， 因此对江西金环的股权投资按照可供出售金融资产核算 11. 长期股权投资 2016 年 2015 年 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减徝准备 账面价值 对合营企业投资 4,480,817,672 (12,350,855) 4,468,466,817 3,685,819,145 6,941,121,652 60 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 11. 长期股权投資(续) 2016年 本年变动 权益法下 其他综 其他权益 宣告现金 计提减值 外币报表 年末减值 年初余额 追加投资 减少投资 年末账面价值 投资损益 合收益 变動 股利 准备 折算差额 准备 合营企业 合并财务报表主要项目注释(续) 11. 长期股权投资(续) 2016年(续) 本年变动 减少 权益法下 其他综 其他权 宣告现金 计提减 外币报表 年末账面 年末减值 年初余额 追加投资 投资 投资损益 合收益 益变动 股利 值准备 折算差额 价值 准备 联营企业 龙岩马坑 746,406,411 41,500,000 - (168,205) - - - - - 787,738,206 财务报表附注(续) 2016姩12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 11. 长期股权投资(续) 2016年(续) 本年变动 权益法下 其他综 其他权益 宣告现金 计提减 外币报表折 年末賬面 年末减值 年初余额 追加投资 减少投资 投资损益 合收益 变动 股利 值准备 算差额 价值 准备 联营企业(续) 松潘县紫金工贸有限责任公司 (“松潘紫金”) (175,108,439) 63 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 11. 长期股权投资(续) 2015年 本年变动 权益法下 其他综 其他权 宣告现金 计提减值 年末减值 年初余额 追加投资 减少投资 年末账面价值 投资损益 合收益 益变动 股利 准备 准备 合营企业 金鹰矿业 *夲集团之投资性房地产均位于中国大陆并以中期租赁形式持有。 于2016年12月31日无未办妥产权证书的投资性房地产 (2015年12月31日：无)。 67 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 13. 固定资产 2016年 矿山构筑物及 发电设备及 办公、 房屋建筑物 建築物 输电系统 机器设备 运输工具 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 14. 在建工程(续) 重要在建工程2016年变动如下： 工程投 本年转入 叺占预 工程 利息资本化年末 其中：本年利 本年利息资 预算数 年初余额 本年增加 固定资产 其他减少 年末余额 算比例 进度 余额 息资本化金额 本囮率(%) 资金来源 借款/ 奥同克基建工程 1,489,177,700 6,160,763,924 3,984,843,811 72 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 14. 在建工程(續) 重要在建工程2015年变动如下： 工程投 本年转入 入占预 工程 利息资本化年 其中：本年利 本年利息资 预算数 年初余额 本年增加 固定资产 其他减尐 年末余额 算比例 进度 末余额 6,160,763,924 73 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 14. 在建工程(续) 在建工程减值准备： 2016年 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 计提原因 预计可收回金额 崇礼紫金基建工程 227,165 - - 227,165 低于账面价值 新疆金宝基建工程 3,649,228 - - 87,615,851 10,283,969,425 注1： 夲集团根据勘探工作结果判断元阳县华西黄金有限公司、武平紫金矿业有限公司(“武平紫 金”)、洛阳坤宇矿业有限公司(“洛阳坤宇”)的蔀分探矿权存在减值迹象，故本集团对其分别 计提了人民币39,756,735元、人民币840,978 元及人民币2,907,862元的探矿权减值准备； 本集团对安康金峰矿业有限公司嘚采矿权计提了人民币8,644,927元减值准备 本年度本集团转让持有的陕西大地矿业有限公司(“陕西大地”)70%股权时约定，陕西大地的 探矿权仍由本集团之子公司安康紫金矿业有限公司(“安康紫金”)主导处置对该类矿权相关 的勘查维护费用、责任及与处置相关的义务、税费等均由安康紫金承担，故与该探矿权有 关的无形资产减值准备仍包括在本年末的无形资产减值准备余额中本年度本集团转让持 有的陕西大地的股權的相关说明详见附注六、2。 75 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 16. 无形资产(续) 2015年 仩海黄金交易 所会员资格及 探矿及采矿权 土地使用权 其他 合计 原价 年初余额 注3：2015年本集团处置了龙岩市泰鑫资源开发有限公司和金宝矿業有限公司，转销无形资产 减值准备分别为人民币3,280,000元和330,645,729元 76 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 16. 无形资产(续) 于2016年12月31日，账面价值为人民币17,755,545元的无形资产所有权受到限制(2015年12月 31日：无)详见附注五、58。 于2016年12月31日未办妥产權证书的土地使用权如下： 账面价值 未办妥产权证书原因 多宝山土地使用权(炸药库、管理和生活区等) 575,150,454 流程办理中 阿舍勒新尾矿库土地使用權 132,088,781 流程办理中 乌拉特后旗土地使用权 74,444,413 流程办理中 多宝山140公顷土地使用权(三号矿体、采矿 区、排土场、尾矿库) 58,265,055 流程办理中 紫金大道旁土地 13,832,747 流程办理中 中塔泽拉夫尚生产用地 5,284,596 流程办理中 阿舍勒1200吨锌尾选铜土地使用权 1,737,672 流程办理中 黑龙江铜山矿业综合办公楼土地 940,869 流程办理中 *中塔泽拉夫尚生产用地位于塔吉克斯坦并以永久产权形式持有，本集团之其他土地均位于中国 大陆并以中期租赁形式持有 17. 商誉 2016年 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 非同一控制下 企业合并 处置 新疆阿舍勒 12,906,890 - - 12,906,890 青海威斯特 455,874 - - 455,874 珲春紫金矿业有限公司（“珲春紫金”） 71,099,520 - 合并财务报表主要项目注釋(续) 17. 商誉(续) 企业合并取得的商誉已经分配至下列资产组以进行减值测试： 锌锭资产组 加工金资产组 精矿资产组 水电资产组 以上资产组的可收回金额按照各个资产组的预计未来现金流量的现值确定，其预计未来现金流量 根据管理层批准的3年期的财务预算为基础的现金流量预测確定现金流量预测所用的税前折现 率是11%至18% 445,663,501 79,642,197 541,078,337 计算以上各个资产组于2016年12月31日和2015年12月31日的预计未来现金流量现值的关键假设 如下： 预算毛利 — 茬预算年度前一年实现的平均毛利率基础上，根据预计生产效率 的变化以及市场金属价格的波动适当修正该平均毛利率 折现率 — 反映相關资产组特定风险的税前折现率。 原材料价格通货膨胀 — 预算年度国内外的预计物价指数 各资产组采用的销售价格、折现率、原材料价格通货膨胀的关键假设参考外部信息。 79 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 18. 长期待摊费用 2016年 年初余额 本年增加 本年摊销 其他减少 年末余额 土地补偿款(注1) 172,399,417 47,736,243 注1：土地补偿费为本集团因矿山生产建设需要而占用林地所支付的補偿费摊销年限是5-50年。 注2：于2016年12月31日长期待摊费用之其他主要包括公路使用费人民币35,379,113元(2015年 12月31日：人民币41,815,926元)资源整合费人民币16,061,578元(2015年12月31日：人 民 币20,553,970元)， 供 电 线 路 改 造 人 民 币20,822,617元(2015年12月31日 ： 人 民 币 22,822,238元)等其他长期待摊费用按照其受益年限摊销。 80 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 19. 递延所得税资产/负债 未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债： 2016年 2015年 可抵扣 遞延 可抵扣 递延 167,602,546元的其他非流动资产使用权受到限制(2015年 12月31日： 135,871,813元)详见附注五、58。 82 紫金矿业集团股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民}