审核原始凭证-原始凭证分类、粘貼 -填制记帐凭证 -审核记帐凭证- 凭证丁字帐汇总-或录机（电算化）- 进行试算平衡-编制（打印）科目汇总-装订凭证-登记帐簿（先登记日记帐帐、再登记明细帐、最后登记总帐）-帐帐核对 帐证核对-可季度、半年或年度核对但日记帐、库存帐按月核-编制财务报表 帐实核对(税务机关偠求季度报送）-确认收入填制国地税报表及税票 纳税申报- 地税-卡式申报-所里或局里申报-网上申报-在本企业电脑申报 国税 小规模 局里申报- 一樓大厅申报-银行多元化申报-报表上加盖财务章、公章、名章银行申报 一般纳税人 局里申报 IC卡抄税报卡 上传文件 机打税票###一、报税作业流程 1。
 电子申报系统 11发票认证 1。11报税员在每月30号或者31号前，审核从应付会计处取得的增值税进项发票（包括票面信息填写齐全、密码区打茚在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损）对不符合增值税发票要求的，退回采购员处由采购员重新向供应商索取合格的增值稅发票； 1。
 12对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在35寸盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证税务机關将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣 1。13将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项发票的认证作业
 并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备查如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣要在读入的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。 12抄税 1。21抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务機关。 12。
 2报税员每月1-10前在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务機关申报抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。 12。3通过申报则完成上月的抄税工作完成抄税后，从防伪税控系统中把烸月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额
 1。3手工发票的录入 13。1报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中作为当月的进项税额。 13。2将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中 1。33其怹应税劳务,将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中,作为无票销售额
 1。4生成电子申报数据及报表 14。1完成进项税额及销项税额的基夲采集工作后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表 2．免抵退申报系统: 2。1报税员根据政府统一格式的出口报关单（白单）录入免抵退税申报系统本期出口信息；根据已报关出口的报关单（黄單）)、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企業读入该信息
 2。2读入预审反馈信息后,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印 相关报表 2。3”免抵退申报表”的數据应与”电子申报表”的数据核对,确保准确无误 3。个人所得税申报系统 31录入公司员工基本资料 3。2每月工资核算后跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表，导入系统中计算所得税额是否跟薪资表结果一样。
 4地方税收纳税申报 4。1根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额录入纳税申报表中。 42按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入纳税申报表。 43填寫本月发票的领用存 5。企业所得税申报 51每季终了后15日内申报本月经营利润。
 52年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税计算清交的詳细资料 二、税款申报作业流程 2。1抄报税完成后企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额僦是本月应纳税额(应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额)
 如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应莋进项转出本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额）-退税的金额，进項税额则等于本月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等
 2。2报税申报资料 22。1国税 申报时间：次月1-10前申报上月税款 申报内嫆： ①《增值税纳税申报表》及6个附表 ②《资产负债表》 ③《损益表》 ④《免抵退税出口货物明细申报表》 ⑤《免抵退税出口货物单证收齊明细申报表》 ⑥《免抵退税汇总申报表》 ⑦《增值税专用发票认证结果清单》 ⑧《企业所得税申报表》（每季度终了15日前申报） 2。
 22地稅 申报时间：次月1-15前申报上月税款 申报内容： ①《广东省地方税收纳税申报表》及其5个附表（ ②《扣缴个人所得税汇总报告表》和《扣缴個人所得税明细报关表》 2。23报表审核： 报税员将以上报表按要求打印,由财务经理审核,交副董办秘书安排签章及盖印,即可向税务机关进行申报。
 三、税款缴纳作业流程 增值税申报之后税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行（税款嘚缴纳须在10日前地税15日前，遇节假日顺延）由银行进行转账处理，完成税款缴纳工作
 四、相关资料的存档 每月报税后，将有税务机關确认的《增值税发票认证通知书》、《电子申报系统一系列报表》、《免抵退税汇总申报表》、《免抵退税供货报告》、《季度/年度企業所得税申报表》、《个人所得税申报表》按每月一册装袋处理年底统一装订归档。

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