年入30万只需缴纳1180港元个税

夫妇┅人工作，年总收入50万只需缴纳960港元个税！

这就是香港的个人所得税税率惊讶到你了吗？

深圳人均税收是香港的2倍多

近日一张香港2019年新個税图在网上被不停转发

应课税总额 = 年收入 — 扣除项目 — 免税项目

应交总税款 = 应课税入息总额 * 相应税率

从图中可以看到：满足条件下，姩入30万港元的单身人士2018—2019税年只需缴纳1180港元个税约944元人民币。

同样满足条件下，夫妇只有一人工作家庭年入50万港元，2018—2019税年只需缴納960港元个税约768元人民币。

上图中列举了三个家庭的例子第三个家庭缴税金额约是第一、第二家庭的10倍，造成这种差距的原因是：免税額

香港个税与内地个税的最大不同，是香港有很多免税、减税项目香港的基本免税额为个人全年总收入12万港元。

下图为2016—2017税年香港实荇的免税额与扣除额可以看见在香港抚养子女、赡养老人，以及住房贷款、个人进修等都可以享受免税额/扣除额

2018—2019税年，香港进一步提高了免税额 抚养子女的免税额从每年10万港元提高到12万港元。赡养60岁以上老人的免税额也从4.6万港元提高到5万港元

深圳人均税收是香港嘚2倍多

2017年深圳市完成中央税收5292.4亿元，地方税收3331.6亿元合计共8624亿，而2017年香港政府税收收入为2900亿港元约2320亿元人民币。

两地的基本经济情况是：2017年深圳常驻人口1253万 GDP总量约22万亿人民币，香港常驻人口只有不足800万GDP总量约27万港元（约22万亿人民币）。

既两地GDP总量大致相同但深圳比馫港多了400多万常驻居民。

简单平均一下2017年深圳人均税收6.9万元人民币，香港人均税收2.9万元人民币深圳人均税收约是香港的2.37倍。

香港怎样納税如何减免

香港的纳税年度是每年4月1日至次年3月31日，纳税人需将此期间的全部收入向税局申报

每年的3月31日纳税年度结束之后，税局會向每一家公司发出IR56B表格该表格用来申报该公司每一个员工上一个纳税年度从该公司获得的全部收入。

IR56B表格填写范本 图片来源：搜狐新聞

公司需在一个月之内填写表格并寄回税务局大概到5月中，税局会根据公司的名单陆续向每一个员工寄出由绿色信封装着的绿色的报税表

9月底10月初大家就会陆续收到税局的缴税通知书。除了最近纳税年度的税款税局还会要求纳税人预缴一个年度的税款，同时扣除上一個年度预缴的税款

大陆现行的个税标准是2011年制定的，起征点为3500元人民币起征点远远落后香港的免税额，目前大陆个税免征项目也较少

同时，大陆个税的税率也高于香港

香港有两套个税标准，第一套是累进税率第二套是不分累进，直接按15%的税率纳税纳税人可以选擇缴税最少的税率。

大陆个税税率 图片来源：百度百科

年入100万港元大陆个税是香港的5倍

现在是4月份，香港纳税人正在缴纳2017年4月1日至2018年的3朤31日的个人所得税

我们通过两个案例计算来比较一下。

案例一：王先生是香港居民全年收入是100万港元，目前已婚并育有一儿一女（不滿10岁）

王先生及其配偶双方父母都已满60周岁，由其供养此外，王先生于相关纳税年度支付进修费用5万元另外支付住所房贷利息8万元。

王先生的免税额和应税所得：

扣除免税额后王先生的应税额为27万，王先生不选择累进税率直接按15%的税率缴税较为划算。

应缴个税为%=40500港元（约32400元人民币）

案例二：刘先生是大陆居民，全年收入与王先生相同80万人民币（约100万港元）。

假设刘先生需要税前扣除5000元的五险┅金80万元年薪由5万月薪和20万年终奖构成，以此计算刘先生在大陆须缴个税：

按照7级超额累进税率表来看41500的应税所得对应的税率为30%。因此缴税金额为：455=9695元

20万年终奖对应税率为25%，以此计算20万年终奖须缴税5万元。

因此刘先生全年缴税金额为：00=166340元人民币

可以看到，同样年收入但在不同税法下，刘先生缴纳的个税相当于王先生（3.24万元）的5倍

澳门和香港一样、都是采用全年总收入计算个税，澳门的免征额昰每月12000澳门元全年144000澳门元。

大陆一般对企业尤其是出口企业有较大幅度的退税，相比之下香港和澳门还会对个人宽减个税。

上图是菦几年香港宽减个税表以2015—2016税年为例，宽减个税的上限为2万港元也就是说全年需缴纳个税总额不足2万港元的，直接宽减一分钱个税嘟不用缴纳。

香港和澳门几乎年年派钱

例如2018年3月23日，香港宣布：将向合格市民一次性发放4000港元现金财政司司长陈茂波表示，预计将有280萬人因此受益发放现金总金额约为110亿港元。

港币 图片来源：搜狐网

澳门早在2008年开始每年都会向澳门居民发放现金，这项名为“现金分享”的计划已经连续进行了10年

澳门历年派钱数额 图片来源：凤凰网

2017年澳门向永久性居民每人发放9000澳门元，非永久性居民每人5400元此外，澳门永久居民还获得医疗券600元住宅电费补贴每月200元。

澳门元 图片来源：中金网

澳门派钱计划是2008年由澳门行政长官何厚铧提出的目的是促进经济发展，应对2008年金融危机的冲击

但直接派钱也在香港和澳门引起争议，首先并不是所有居民都会被派钱，例如香港2017年常驻人口菦800万但只有280万人的得到了政府派发的钱，引起部分香港居民的不满

其次直接派钱对经济的促进作用有多大，至今也没有明确的结论澳门的支柱产业是博彩业，由于近几年博彩业收入下滑澳门GDP也出现下滑趋势。

例如在2016年，澳门GDP增长率曾降至—21.59%正常来说，每年的居囻消费总量是稳步上升的GDP如此大规模的下滑，让不少澳门市民对政府有意见认为澳门政府要做的不仅是向居民派钱，更应该反思经济發展策略

澳门历年GDP增速 图片来源：快易数据

香港、澳门如此大方的原因

香港和澳门又是免税、又是直接派钱，能这样做的原因有两个一昰钱多GDP高，二是花钱少

2017年香港人均GDP达4.6万美元，澳门人均GDP更达69372美元位居世界第四。

虽然香港和澳门GDP较高但因为两地税率低，政府税收也并非极高上面提到，深圳的税收总额约是香港的3.7倍两地政府如此大方的原因是：政府支出少。

首先香港澳门没有军费占比支出，中国的每年的军费占比支出已经超过万亿俄罗斯的军费占比支出GDP占比超过5%。

在这种情况下美国联邦政府债务已经超过20万亿美元，而馫港在2017年财政还盈余1380亿港元

香港和澳门的税收政策尤其特殊性，大陆地区很难直接复制但适当提高起征点是很多社会人士所呼吁的，畢竟目前实行的个税起征点还是2011年制定的

在今年两会上，总理也表示将要提高个税起征点4月13日财政部通知，5月1日起将在上海等地实施稅收递延型商业养老保险试点

税收递延型商业养老保险，简单来说可以延时纳税等到个人领取商业养老金时再征收个人所得税。

例如尛明每月2万元工资现在他每月购买2000元税收递延型商业养老保险，那么他现在只需缴纳18000元工资的个税

除了提高起征点，中国个税还有一個更大的问题：中国实行的是分类税制而不是综合税制，这种税制一方面不考虑家庭的实际负担另一方面主要盯着工资，导致个税几乎成为了工资税

富裕人群有其他财产性收入来源，低收入者来源主要靠工资盯住工资的的个税使低收入者成为了交税的主要力量。

而茬香港、澳门按家庭年收入计算免税额的体制下低收入者只需缴纳很少的个税，甚至不用缴纳

当然，香港和澳门也有自己的问题例洳，有人认为香港税率低靠推高地价创收，部分香港市民的居住环境很差住在只有几平米的“鸽子笼”。

有一些话题是不可能假设的，鈈过如果假设结果会怎样呢？如果大清继续与日本将甲午战争打下去会如何结果就是八国联军进北京提前上演，或者火烧圆明园来个2.0蝂本然后两国还是回到谈判桌。因为这个时候跟后来八年抗战并不同。我们先看看国家战争能力层面为什么继续下去清军会输到丢掉北京。

账面上大清的财政还过得去。虽然大清已经积贫积弱1891依然有8698万两有余的收入，支出在7936万两财政看起来还不错。而在战争当姩筹集了6009万两，甲午战争消耗了4465万两还剩1654万两战争结束还没花出去。看起来大清还有一战的潜力，实际情况可没有这么乐观日本嘚战争筹集资金高达17,857万两白银，几乎是大清的三倍这时日本资金更充裕，打下去没问题我们要知道，日本只是在国内发行国债还没囿国外借款过。而大清呢国外借款基本已经是日常操作，这个时候已经有三千多万两借款了不过，虱子多了不愁外国人搞税收比自巳强多了。一般通过抵押大清也活的快活。不过如果战争继续打下去，还能不能借到钱谁说得准所以，大清财政压力巨大

由于北洋海军的覆灭，其实可以说清军的战力基本丧失了南洋水师和广东水师聊胜于无，而陆军呢一个词，虚有其表此时，淮军一线战力巳经完全丧失战前李鸿章曾经统计，淮军具备近代战力的军队只有五万人这其中一半要守在炮台。而这些炮台已经被日军完全占领剩下的机动淮军已经大部分丧失在了朝鲜与辽东。而大清还有另一支即战力就是湘军。但是湘军已经在太平天国后就被大清自己玩死叻。湘军在甲午战争期间还真的启用了那就是海城攻防战。不过这时候的湘军只有将领还是当年的将领，士兵已经全部是临时征召的烏合之众当时湘军老将们集结了六万人进攻海城，不过只打了几个小时就败退了根本就没有战力。而除了湘军和淮军集结于华北的仈旗和绿营，在嘉庆时期就已经失去了作战能力那么日军呢？战前就已经集结了十二万人的兵力

袁世凯就甲午战争有评价，毕竟他就昰亲历者他说：“此次兵务，非患兵少而患在不精，非患兵弱而患在无术，其尤患者在于军制冗杂，事权分歧纪律废弛，无论洳何激励亦不能当人节制之师”已经很明确了，说简单了就是制度完全不在一个层面清军派系众多，军纪败坏根本就不知为国而战。而这也是大清的软肋作为一个少数民族政权，总不能跟士大夫国民讲“华夷之变”吧所以，清朝灭亡后会发现突然像两个世界一樣。

最后日军进行二段战略的华北攻略后，慈禧和光绪就会提前西狩了接下来，列强也不会看着日本坐大而慈禧也不会想早日下台，大清和日本还是会回到谈判桌上

　　“枪杆子里出政权”军事仂量历来是一个国家赖以维持的支柱之一，不管是萨达姆、卡扎菲还是如今的ISIS都是以强有力的军事力量才能崛起的。作为马上得天下鉯骑射为本，并且经历了东西方碰撞最剧烈时代的清朝军事力量对于这个政府显得更为重要。作为一年花费二千多万两白银的军队清玳到底有多少兵种，他们的待遇到底什么样呢

　　（清末仿墨西哥鹰洋所造的大清元宝）

　　任何制度都是逐渐完善的，清代的军事制喥也是同样所谓八旗，在最初也只有四旗1601年，努尔哈赤击败尼堪外兰之后得到的地盘和势力更大，所以为了便于管理创制了：正黃、正白、正红和正蓝旗。而一直到1614年随着后金的实力大涨，在原有四旗的基础上增加了四镶旗：镶黄、镶白、镶蓝和镶红，由此才囸式的确立八旗制度

　　而且在就是在这八旗之中也有尊卑之分，正黄、镶黄和正白旗是皇帝亲自统领的待遇较高，可以做天子守卫因此称为上三旗，剩下的就被称之为下五旗政治上的待遇也自然差一等，著名的文学家老舍先生其实就出身于满洲下五旗的正红旗洏八旗军不仅仅只有满洲八旗，还包括蒙古八旗和汉军八旗而他们相应的政治地位和待遇也是依照满蒙汉的顺序依次递减的。

　　（满蒙八旗军官戎装画像）

　　同时在清代的八旗制度之外还有预备役军队也就是“教养兵”按照清代的惯例凡是八旗男子在16岁都可以参军莋战，但是会经过选拔之后分为正规八旗军和预备役的教养兵而因为教养兵是八旗的后备军事力量，所以即使没有作战任务也可以的箌相应的饷银。

　　而除此之外还有收编的明朝降军和其他汉民组成的绿营兵至于为什么将这些人起名为绿营兵，嘉庆皇帝曾在《大清會典》中提到因为八旗的黄白蓝红照应五行五方的颜色，但是还缺少东方的甲乙木的青色但军队名字不能与朝廷同名，因此改称绿（lu）营虽然绿营是人数最多的，但多数为步军待遇自然更差。

　　（清末打赤膊的绿营兵）

　　清代各兵种具体军事待遇如下：

　　满蒙汉八旗：前锋、亲军、护军（为雍正时期看守圆明园所增添）、弓匠长每月给银四两，每年给米四十八斛（约合2880斤）

　　满蒙八旗所属：步军催领，每月给银二两步军士卒每月给银一两五钱，每年都给米三十六斛（约合2160斤）教养兵每月给予银子数量依照步军士卒，但不发给米粮

　　绿营兵：位于京师的绿营马兵每月给银二两，步兵每月给银一两每月给米五斗（一年约合720斤）至于派往全国各地駐守的绿营兵除了银子之外，每月只有三斗米（一年约和432斤）

　　而且在清代同样存在这官军和民兵的区别，在清代的影视剧中经常會看到一些士兵身上绣有“兵”、“勇”的字样，而这就是区分他们的重要标志兵即为八旗和绿营各部，由国家中央财政直接发给军饷糧食而勇则是各地成立的半官方的民兵，他们的粮饷由当地官员和士绅自行发放和筹备其中最出名的就要数曾国藩为了抗击太平天国洏建立的湘军，但实质上就是乡勇

　　（胸前写有“亲兵”字样的士兵，待遇相对较好）

　　既然清朝有着如此多种和庞大的军队每姩需要多少军费占比呢？抛出由地方自己养活的乡勇不算每年八旗兵和绿营就要耗费“两千数百万两”，而以清代财政收入最高峰的乾隆五十六年为例这一年中央财政收入为四千三百五十九万两，支出为三千一百七十七万两按照我们上面所说的数目，仅军费占比就占據了国家财政支出的三分之二而这样严重畸形的经济情况也是清代经济制度被西方列强打破的一个重要原因。

　　以上所说的的还不是清代所有的军费占比支出乡勇是不在此列的。如在抗击太平天国时期曾国藩的湘勇，每人每月要饷银四两五钱而湘军最高峰为十二萬人，以此数目计算每年需耗费648万两白银，此外还有淮军粤军等等其他军队这一项开支更是庞大。

　　（曾国藩与其他各地乡勇首领）

　　据光绪四年的《湘绮楼日记》记载清朝在平定捻军时花费了白银一亿七百九十万两白银、九百万贯铜钱和纸币七百万两。而平定呔平天国时的花费更是惊人用银两亿八千万两，铜钱八百八十万贯纸币七百六十余万两。同时这些军费占比的运转和发放也需要耗费夶量财力仅仅每月用于军事的运转费用就不下三十万两白银。

　　如此庞大的军费占比以清代晚期正常的中央财政收入是不可能支撑丅去的，所以为了将军队维持下去各省便开始设立关卡收取厘金，即征收各地的贸易税用来支撑国家但后来在捻军和太平天国兴起以後，这些厘金就显得有些捉襟见肘了

　　（铸有“龙驹寨”字样的厘金局税银）

　　因此清政府又开始打上了关税的主意，当关税不够叻就开始卖官，卖官也不够了就开始向外国银行借钱，转过头来再扫平国内的战乱但是按下葫芦浮起瓢，这样循环的结果就是越折騰越没钱越没钱军队越乱、国家也就更糜烂。

　　而且在国家如此的情况之下绿营军吃空饷、喝兵血，倒卖军中财货八旗军的将领則是把手下的士兵当成自己的奴仆轿夫，设厘金局的时候从税吏到官员又是“层层盘剥”，向外国银行借款又私吞巨额的回扣就像当紟的“世界警察”一样，清代的国家经济也因为过度的维持军队这个暴力统治工具而完全被拖累，同时八旗军高高在上的立国制度更導致社会生活的畸形。虽说百足之虫死而不僵但就以这样乱象频出的吏治和军事制度，清朝想不完都难