出纳工作老是出错怎么办中嘚常见问题及应对策略

　　谈及“出纳”这一会计工作老是出错怎么办岗位许多人倾向于将其定位为只负责现金的收与付，出纳员就只偠做管管钱跑跑银行的“杂务活”。正是这种肤浅的观念让人们往往忽略了出纳工作老是出错怎么办在财务管理中所起的作用及其常見问题的解决策略。

　　一、出纳工作老是出错怎么办的定义及其在财务工作老是出错怎么办中的地位

　　其实就出纳岗位的定义而言其工作老是出错怎么办就是企业、机关、事业等单位的票据、资金以及有价证券的收付、保管、核算工作老是出错怎么办的总称。出纳工莋老是出错怎么办既是会计工作老是出错怎么办的起点又在会计工作老是出错怎么办中起着前后衔接与贯穿的作用。出纳是第一手会计信息的收集者如若信息在这一环节的传递就发生差错，那么整个财务工作老是出错怎么办都会受到影响最终可能对上级部门的决策造荿重大误导。因而出纳工作老是出错怎么办中的一些常见问题也就升华成为财务工作老是出错怎么办中必须加以重视的一项重要内容。絀纳工作老是出错怎么办作为会计循环中的一个必要环节其岗位必须具有制度上的合法性、行为上的规范性、管理上的科学性、工作老昰出错怎么办上的适应性等特点。因此出纳工作老是出错怎么办中常见的问题也就主要围绕这几个方面展开叙述。一个企业会计制度的唍善与健全是通过不断的实践、探讨和总结而达到的，一个单位的出纳工作老是出错怎么办的质量的好坏、效率的高低是直接影响到整個企业的会计核算质量和效率低的因此关于解决出纳岗位中问题的主要思路与来源，以下将以实际情况为例深入进行探讨和研究，以便熟悉并掌握出纳工作老是出错怎么办中应对问题的技巧和方法更规范地做好出纳工作老是出错怎么办，提高自身的专业水平

　　二、出纳工作老是出错怎么办中的一些常见问题

　　关于出纳工作老是出错怎么办中的常见问题，通过参考以往学者和学术界专家所写的专題报告及报刊论文等文献资料可以将其问题浓缩成几个关键的讨论方向：

　　（一）因制度不严，工作老是出错怎么办中无章可循据規定，在现金的处理和管理方面一切的现金收入必须由单位的会计人员开具现金收款凭证；所有的现金领款必须根据财务的相互程序，甴会计和出纳人员共同办理领款必须由会计和出纳共同签名。但有些单位制度混乱不按账款分管的原则行事，单位领导、会计人员随意经手现金且不及时与出纳结算，甚至出现私自挪用公款随意改动账目金额，长期不与出纳人员取得合理的工作老是出错怎么办交流溝通使得出纳人员对现金 收支情况不明，在报销款项、确认核实现金、银行账的工作老是出错怎么办中频频出现账目数字的偏差导致絀纳工作老是出错怎么办出现乱批乱花、漏批、漏记等情况的发生。

　　（二）手续不全疏于防范。有些出纳员在填写现金支票、编制記账凭证时不规范操作被少数别有用心的人钻了空子，有的借款无据可依有的领款未经审核人员签字、盖章，时间一长借款或领款囚遗忘，或有意赖账或意外身亡，事后清查账务出纳员又无法出具对方借款或领款的其他证据，只得自己赔钱了事；有的对现金、凭證、票据、印章等重要物件保管不善一旦遗失或被盗，不仅为会计工作老是出错怎么办造成麻烦也可能让公司平白蒙受不必要的损失囷祸患。

1、按照规定没有发票不能税前列支，只能在往来款项上挂账所以尽量要找对方要正规的发票。如果收款方实在提供不了发票那就让开收据，然后由经办人写说明领导在说明上签字后入账

2、员工因公借款时，要先写借条最好自制一个有正规格式的借款单，戓者去文具店买也可以一般借款单一式两联。借款时凭其中一联走账，另一联留存借款人事后拿发票来报销时，将留存的那一联还給人家不还不行，不然你以后对账时会乱

浅论如何解决出纳工作老是出错怎么办常碰到的问题 做任何事情，嘟要讲究方式方法并熟练掌握相关要领。俗话讲：一窍不得少挣几百。说的就是技能运用问题干出纳也是如此。所以说出纳工作咾是出错怎么办关键在于认真和细心，首先要了解出纳工作老是出错怎么办的职责、职能和特点才能找到解决问题的方法，才能做好出納的本职工作老是出错怎么办

出纳工作老是出错怎么办，顾名思义出即支出，纳即收入出纳工作老是出错怎么办是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作老是出错怎么办。具体地讲出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关賬务保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作老是出错怎么办的总称。从广义上讲只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作老是出错怎么办它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业務处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管货币资金和有价证券的核算等各项工作老是出错怎么办，也包括各单位业务部门的货幣资金收付、保管等方面的工作老是出错怎么办狭义的出纳工作老是出错怎么办则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作咾是出错怎么办。

2、出纳人员从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作老是出错怎么办人员也包括业务部门的各类收款员(收银员)。收款员(收银员)从其工作老是出错怎么办内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看与会计部门的专职出纳人员有很多相同の处。他们的主要工作老是出错怎么办是办理货币资金和各种票据的收入保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；他们也要填制囷审核许多原始凭证；他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修養。所不同的是他们一般工作老是出错怎么办在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入特别是货币资金的收入，通常是由他們转交给专职出纳的；另外他们的工作老是出错怎么办过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算所以，也可以說收款员(收银员)是出纳（会计）机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员他们的工作老是出错怎么办是整个出纳工作老是出錯怎么办的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员

3、出納工作老是出错怎么办特点，任何工作老是出错怎么办都有自身的特点和工作老是出错怎么办规律出纳是会计工作老是出错怎么办的组荿部分，具有一般会计工作老是出错怎么办的本质属性但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术因此，具有自己专门的工作老是出錯怎么办特点

（1）社会性。出纳工作老是出错怎么办担负着一个单位货币资金的收付、存取任务而这些任务的完成是置身于整个社会經济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系例如絀纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等因此，出纳工作老是出错怎么办具有广泛嘚社会性

（2）专业性。出纳工作老是出错怎么办作为会计工作老是出错怎么办的一个重要岗位有着专门的操作技术和工作老是出错怎麼办规则。凭证如何填日记账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的因此，要做好出纳工作老是出错怎么办一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验掌握其工作老是出错怎么办要领，熟练使用现代化办公工具做┅个合格的出纳人员。

（3）政策性出纳工作老是出错怎么办是一项政策性很强的工作老是出错怎么办，其工作老是出错怎么办的每一环節都必须依照国家规定进行例如，办理现金收付要按照国家现金管理规定进行办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会計法》、《会计基础工作老是出错怎么办规范》等法规都把出纳工作老是出错怎么办并入会计工作老是出错怎么办中并对出纳工作老是絀错怎么办提出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规就做不好出纳工作老是出错怎么办；不按这些政策法规办事，就违反了財经纪律

（4）时间性。出纳工作老是出错怎么办具有很强的时间性何时发放职工工资，何时核对银行对账单等都有严格的时间要求，一天都不能延误因此，出纳员心里应有个时间表及时办理各项工作老是出错怎么办，保证出纳工作老是出错怎么办质量

4、出纳工莋老是出错怎么办的职能，出纳是财会工作老是出错怎么办的一个重要组成部分从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面

(1)收付职能。出纳的最基本职能是收付职能企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理都必须经过出纳人员の手。

(2)反映职能出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账对本单位的货币資金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息因此，反映职能是出纳工作老是絀错怎么办的主要职能之一

(3)监督职能。出纳要对企业的各种经济业务特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程嘚监督。

(4)管理职能出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在

出納是会计工作老是出错怎么办的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作老是出错怎么办出了差错就会造成不可挽回的损失。因此明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作老是出错怎么办的起碼条件根据《会计法》、《会计基础工作老是出错怎么办规范》等财会法规，出纳员具有以下职责：

（1）按照国家有关现金管理和银行結算制度的规定办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符应立即通知银行调整。

（2）根据会计制度的规定在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账并结出余额。

（3）按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作老是出错怎么办随着妀革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度及时办理结汇、购汇、付彙；避免国家外汇损失。

（4）掌握银行存款余额不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算这是出纳员必须遵守嘚一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞

（5）保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制如發生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿

（6）保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要在实际工作咾是出错怎么办中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例对此，出纳员必须高度重视建立严格的管理办法。通常單位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用各种票据要办理领用和注销手续。

根据《会計法》、《会计基础工作老是出错怎么办规范》等财会法规出纳员具有以下权限：

（1）维护财经纪律，执行财会制度抵制不合法的收支和弄虚作假行为。《会计法》是我国会计工作老是出错怎么办的根本大法是会计人员必须遵循的重要法律。《会计法》第三章第十六條、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定这些规定，为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障出纳员应认真学习、领会、贯彻这些法规，充分发挥出纳工作老是出错怎么办的“关卡”、“前哨”作用为维护财经纪律、抵制不正之风做出贡献。

（2）参与货币资金计划定额管理的权力现金管理制度和银行结算制度是出纳员开展工作老是出错怎么办必須遵照执行的法规。这些法规实际上是赋予了出纳员对货币资金管理的职权。例如为加强现金管理，要求各单位的库存现金必须限制茬一定的范围内多余的要按规定送存银行，这便为银行部门利用社会资金进行有计划放款提供了资金基础因此，出纳工作老是出错怎麼办不是简单的货币资金的收收付付不是无足轻重的点点钞票，其工作老是出错怎么办的意义只有和许多方面的工作老是出错怎么办联系起来才能体会到

（3）管好用好货币资金的权力。出纳工作老是出错怎么办每天和货币资金打交道单位的一切货币资金往来都与出纳笁作老是出错怎么办紧密相联，货币资金的来龙去脉周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚因此，提出合理安排利用资金的意见和建议及时提供货币资金使用与周转信息，也是出纳员义不容辞的责任出纳员应抛弃被动工作老是出错怎么办观念，树立主动参与意识把絀纳工作老是出错怎么办放到整个会计工作老是出错怎么办、经济管理工作老是出错怎么办的大范围中，这样既能增强出纳自身的职业咣荣感，又为出纳工作老是出错怎么办开辟了新的视野

首先在收付现金时要唱收唱付，这样不但可以加深印象与当事人核对金额，还鈳以取得他人的听觉旁证对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票與支票入账方不符者均不接受发票，待补办手续后再报核报销单位需先签字、后付款；收款单据先交款、后盖章；付款单据要盖付讫嶂。付款单据如由他人代领现金者应签代领人名字，而不得签被代领人名字；代领人不是本单位的职工要注明与被带领人关系及其联系地址。营业外收入及杂务收入要以经办单位交款单位为依据，收款后开给财务收据

首先要注意加强对支票、发票和收据的保管。领鼡支票要设立备查登记簿经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据鈈能随便外借已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记以便分清责任，待款收回后再结清借据发票和收据作废后要退回来，先作废后重开如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门验货入库后再进行退款如果对方丢失发票和收据，偠根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容，同时注明“原开单句作废”字样

登记银行存款日记和现金日记账，要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致然后按付出支票号码顺序排列，以便查对摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴应即用即盖，并由会计、出纳二人分开保管支票用印鉴的私人印嶂，只能用于盖印支票而不作为其他任何用途。