集团股份有限公司 2014年年度报告 2015年02朤 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假記载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。 公司经本次董事会审议通過的利润分配预案为：以2014年12月31日的公 司总股本172,800,000股为基数向全体股东每10股派发现金红利/ 电子信箱 stock@dcb- stock@dcb-） 公司年度报告备置地点 烟台经济技术开發区

路7号 926 283 公司上市以来主营业务的变化情况（如 有） 无变更 历次控股股东的变更情况（如有） 无变更 五、其他有关资料 公司聘请的会计师倳务所 会计师事务所名称 中天运会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市西城区车公庄大街9号院1号楼1门701-704 签字会计师姓洺 张敬鸿、赵军 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √ 适用 □ 不适用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督導期间 民生证券股份有限公司 北京市东城区建国门内大街 28号民生金融中心A座16-18 层 孙振、阙雯磊 2012年5月25日至2014年 12月31日 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □ 适用 √ 不适用 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更囸等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 2014年 2013年 本年比上年增减 2012年 营业收入（元） 751,021,）。 2、2014 年1月20日公司发布《第三届董事会第一次会议決议公告》（公告编号：）内容详见公司于2014年12 月04日刊载于《证券时报》、《证券日报》、《中国证券报》、《上海证券报》和巨潮资讯網（.cn）。 3、2014 年6月27日公司发布《简式权益变动报告书》（公告编号：）内容详见公司于2014年6月27日刊载于 《证券时报》、《证券日报》、《中國证券报》、《上海证券报》和巨潮资讯网（.cn）。 4、2014 年12月2日公司发布《关于控股股东股权质押的公告》（公告编号：）内容详见公司于2014姩12月2 日刊载于《证券时报》、《证券日报》、《中国证券报》、《上海证券报》和巨潮资讯网（.cn）。 5、2015年1月8日公司发布《关于控股股东股權质押的公告》（公告编号：）内容详见公司于2015年1月8日 刊载于《证券时报》、《证券日报》、《中国证券报》、《上海证券报》和巨潮資讯网（.cn）。 6、2014 年9月4日公司发布关于《收到财政补贴的公告》（公告编号：）内容详见公司于2014年9月4日刊载 于《证券时报》、《证券日报》、《中国证券报》、《上海证券报》和巨潮资讯网（.cn）。 7、2014 年10月10日公司发布《停牌公告》（公告编号：）内容详见公司于2014年10月10日刊载於《证券时 报》、《证券日报》、《中国证券报》、《上海证券报》和巨潮资讯网（.cn）。 8、2014年11月27日公司发布《关于筹划发行股份购买资產的停牌公告》（公告编号：），内容详见公司于2014 年11月27日刊载于《证券时报》、《证券日报》、《中国证券报》、《上海证券报》和巨潮資讯网（.cn） 十五、公司子公司重要事项 □ 适用 √ 不适用 十六、公司发行

2014年09月10 日 公告编号： 《2014 年第二次临时 股东大会决议 公告》 .cn 3、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 三、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 獨立董事出席董事会情况 独立董事列席股东大会次数 3 连续两次未亲自出席董事会的说明 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董倳对公司有关事项是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司囿关建议是否被采纳 √ 是 □ 否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 报告期内独立董事积极了解公司的生产经营和财务状况，及时获悉公司重大事项的进展情况重点关注公司的募投项目进 展情况、主营业务经营状况和发展趋势；并通过现场办公、电话沟通等哆种渠道，与公司其他董事、高管人员及相关工作人 员保持密切联系及时审阅公司的定期报告、临时公告，并对公司的重大投资项目、高管人员聘任、内部审计工作提出了相 关建议和要求独立董事的建议得到公司的采纳，部分建议列入了董事会议案 四、董事会下设专門委员会在报告期内履行职责情况 1、董事会审计委员会履职情况 2014年度，审计委员会共召开4次会议讨论审议了公司内部审计部门提交的募集资金专项报告、财务报告及专项审计报告 等，对内部审计部门工作进行督促和指导在 2014年年报审计工作中，审计委员会与审计机构协商確定年度财务报告审计 工作时间安排对公司财务报表进行审阅。同时对审计机构的年报审计工作进行总结和评价，建议续聘会计师事務所 2、董事会薪酬与考核委员会履职情况 报告期内，公司薪酬与考核委员会共召开 1 次会议讨论审议了2013年高管薪酬的议案。 3、董事会提洺委员会履职情况 报告期内公司董事会提名委员会未召开会议 4、董事会战略委员会履职情况 报告期内，公司董事会战略委员会召开了 1 次會议讨论审议了公司部分募投项目终止的相关事宜，形成决议并提交董事 会审议 五、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中發现公司是否存在风险 □ 是 √ 否 监事会对报告期内的监督事项无异议。 六、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面嘚独立完整情况 公司在业务、人员、资产、机构、财务等方面与控股股东相互独立公司具有独立完整的业务及自主经营能力。 五、内部控制审计报告或鉴证报告 内部控制鉴证报告 内部控制鉴证报告中的审议意见段 烟台

集团股份有限公司全体股东：我们接受委托审核了后附的烟台

集团股份有限公司（以下简称“贵 公司”）董事会编写的2014年12月31日与财务报表编制相关的内部控制有效性评价报告。按照《内部会計控制规范—基 本规范》以及其他控制标准建立健全内部控制制度并保持其有效性是贵公司的责任我们的责任是对贵公司与财务报表相 關的内部控制的有效性发表鉴证意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或 审阅以外的鉴证业务》嘚规定执行了鉴证业务该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对内部控制制度完整性、合理性 及有效性的评价是否不存在重大错报获取合理保证在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计 得合理性和执行的有效性以及我们认为必要的其他程序。我们相信我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的保证。内 部控制具有固有限制存在由于错误或舞弊而导致错报和未被发现的可能性。此外由于情况的变化可能导致内部控制变 得不恰当,或降低对控制政策和程序遵循的程度,根据内部控制评价结果推测未来内部控制囿效性具有一定的风险。我们认 为贵公司按照《内部会计控制规范—基本规范》以及其他控制标准于2014年12月31日在所有重大方面保持了与财務 报表编制相关的有效的内部控制。本报告仅供贵公司2014年度报告披露之目的使用,除将本鉴证报告作为2014公司年度报 告的必备文件,随其他文件┅起报送并对外披露外,不得用作任何其他目的如未经同意用于其他目的，本会计师事务所和 注册会计师不承担任何责任 内部控制鉴证報告全文披露日期 2015年02月06日 内部控制鉴证报告全文披露索引 巨潮资讯网 .cn 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告 □ 是 √ 否 会计師事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 六、年度报告重大差错责任追究制度的建立与执行情况 公司已按照中国证监会、深圳证券交易所等监管部门的要求，结合公司实际情况制定了《年报信息披露重大差错责任追究 制度》并严格執行，报告期内未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息补充以及业绩预告修正等情况 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准无保留审计意见 审计报告签署日期 2015年02月05日 审计机构名称 中天运会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 中天运[2015]审字第90037号 注册会计师姓名 张敬鸿、赵军 审计报告正文 烟台

集团股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的烟台

集团股份有限公司（以下简称“

”）财务报表，包括2014年12月31日的资产负 债表和合并资产负债表2014年度的利润表和合并利润表、现金流量表和合并现金流量表、股东权益变动表和合并股东权益 变动表，以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是

管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则嘚规定编制财务报表并使 其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 ② 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审 計工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存 在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断， 包括對由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会 计政策的恰当性和作出会计估计嘚合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三 审计意见 我們认为

财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了

2014年12月31日的 财务状况以及2014年度的经营成果和现金流量 二、财務报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：烟台

2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 40,786.81 -130,846.06 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 （一）基本每股收益 0.6016 0.5836 （二）稀释每股收益 0.6016 0.5836 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：由守谊 主管会计工作负责人：朱春萍 会计机构负责人：刘晓杰 4、母公司利润表 单位：元 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综匼收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.鈳供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额

集团股份有限公司（原名烟台东诚生化股份有限公司以下简称“

”或“公司”、“本公司”）是由烟台东 诚生化有限公司整体变更设立的。烟台东诚生化有限公司成立于1998年12月31日,取得了煙台市工商行政管理局颁发的企 合鲁烟总副字第003916号《企业法人营业执照》 2012年5月15日，根据中国证券监督管理委员会“证监许可[号”文《关於核准烟台东诚生化股份有限公司首次公 开发行股票的批复》公司向社会公开发行人民币普通股2,700万股，发行后总股本为10,800万股 2013年7月3日，經开发区管委会增资批复以公司股本溢价形成的资本公积5,400万元及2012年税后利润1,080万元出 资，共计增资6,480万元转增完成后，公司注册资本由10,800万え增加至17,280万元并换发了《中华人民共和国外商 投资企业批准证书》及编号为926的《企业法人营业执照》。 公司注册地址为烟台经济技术开發区

路7号法定代表人由守谊。烟台东益生物工程有限公司为公司的第一大股东 最终控制人为由守谊。 （二）经营范围 经营范围：原料藥（肝素钠、肝素钙、硫酸软骨素钠、硫酸软骨素钠（供注射用）、依诺肝素钠、达肝素钠、盐酸氨基葡萄 糖、卡络磺钠、多西他赛）的苼产、加工和销售（药品生产许可证有效期至2015年12月31日）；硫酸软骨素、胶原蛋白、 透明质酸、细胞色素C（冻干）、鲨鱼骨粉的生产、加工囷销售（硫酸软骨素、鲨鱼骨粉、胶原蛋白仅限出口）（需取得许可 生产经营的取得许可证后方可生产经营）。 （三）公司业务性质和主要经营活动 本公司所处的行业属于医药生产行业；公司的主要产品为肝素钠原料药、硫酸软骨素等报告期内主业未发生变更。 (四)财务報表批准报出 本财务报表业经公司董事会于2015 年2 月5 日批准报出 本公司合并财务报表范围以控制为基础给予确定。本期纳入合并财务报表范圍的主体共 4户具体包括 子公司名称 子公司类型 持股比例 表决权比例 临沂东诚东源生物工程有限公司 全资子公司 100% 100% 烟台东诚北方制药有限公司

美国公司） 全资子公司 100% 100% 烟台东诚大洋制药有限公司 控股子公司 80% 80% 本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。子公司相关情況详见本附注“九、在其他主体中的权益” 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的茭易和事项按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》 （财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订嘚41项具体会计准则、企业会计准则 应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规萣，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量 基础资产如果发生减值，则按照相关规萣计提相应的减值准备 2、持续经营 本公司自报告期末起12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况. 五、重要会计政策忣会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司及各子公司主要从事原料药、各类制剂的生产与销售。本公司及各子公司根据实际生产經营特点依据相关企 业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见本附注五、（二十八）“收入” 各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明请参阅附注五、（三十四）“其他” 1、遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信 息 此外，本公司的财務报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露 编报规则第15号—财务报告的一般规定》有关財务报表及其附注的披露要求 2、会计期间 公司会计年度为公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从購买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周 期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、記账本位币 本公司以人民币为记账本位币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、 分步实现企业合并过程中的各项交易嘚条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理：多次交易事项作为一揽子交易进行會计处理： 1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4） 一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2、 同一控制下的企业合并 1）个别財务报表 公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有 者权益在最終控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支 付合并对价之间的差额調整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益如果存在或有对价并需要确认预计负债或资 产，该预计负债或资产金额与后续或有對价结算金额的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的调 整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理； 不属于一揽子交易的在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进 一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公積不足冲减的调整留存收益。对于合并日之前持 有的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理直至处置该 项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而確认的被投资单位净资 产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理直至处置该项投资时转叺当期损 益。 合并发生的各项直接相关费用包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期 损益；與发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用冲减资本公积，资本公积不足冲减的依次冲减盈余公积和未 分配利润；与发行债務性工具作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额 被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合並财务报表中归属于母公司的所有者权益为基础确定长期股权投 资的初始投资成本 2）合并财务报表 合并方在企业合并中取得的资产和负債，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 计量 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽孓交易的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理； 不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之 日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别沖减比较报表期间的期初留存收益或当 期损益 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行調整在此基础上按照企业 会计准则规定确认。 3． 非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的 负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对可能影响合並成本的未来事项作出约定的购买日如 果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本 本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益； 本公司作为合并对价发荇的权益性工具或债务性工具的交易费用计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。本公司对合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的经复核后匼并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的差额，计入当期损益 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企業合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，鉯购买日之前所持被购买方的股权投资的 账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本。相关其他综合收益应当在處置该项投资时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动而确认的所有者权益应当在处置该项投资时相应转入处置期间的当期损益。 合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成 本之和，作为合并日的初始投资成本原持有股权的公尣价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价 值变动应全部转入合并日当期的投资收益。 （2）在合并财务报表中對于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等 的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益 6、合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的单独主体）均纳入合并財务报 表 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会 计期间与夲公司不一致的在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表為基础，根据其他有关资料由本公司编制 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现 金流量表、合并股东权益变动表的影响。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的其余额仍应当冲减少 数股东权益。 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产負债表的期初数；将子公司以及业务 合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的则不调整合并资产负债表期初數；将子公司以及业 务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入匼并现 金流量表。 在报告期内本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该孓公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在匼并财务报表中对于剩余股权，按照其在 丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有 子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的 其他综合收益应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 1、 合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素将合营安排分为共 同经营和合营企业。 未通過单独主体达成的合营安排划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿 证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营： （1） 合营安排的法律形式表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有權利和承担义务。 （2） 合营安排的合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 （3） 其他相关事实和情況表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合 营安排相关的几乎所有产出并且该安排中负債的清偿持续依赖于合营方的支持。 2． 共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目并按照相关企業会计准则的规定进行会计处理： （1） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2） 确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债； （3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收叺； （5） 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前仅确认 因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生苻合《企业会计准则第8 号——资产减值》 等规定的资产减值损失的本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成業务的除外）在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的 损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业会计准则第8 号——资产减值》等规定的资产减值损 失的，本公司按承担的份额确认该部分损失 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的仍按上述原 则进行会计处理，否则应当按照相关企业会计准则的規定进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指本公司持有的库存现金以及可以随时用于支付的存款不能随时用于支付的存款不属于现金。 现金等价物是指本公司持有的期限短（指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变 动風险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人囻币记账 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件 的资产相關的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非 货币性项目仍采用交噫发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此產生的汇兑差额作为公允价值变动 损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的形成的汇兑差额计入其他综合收益。 2、 外币財务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他 项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币 财务报表折算差額计入其他综合收益。 处置境外经营时将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其怹 综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当 期损益 10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质洏非仅以法律形式结合取得持有金融资产和承担金融 负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产（或金融负债）；持 有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 交易性金融资产或金融负债昰指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进 行管理； 3）属于衍生金融工具但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂鉤并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量苴其变动计入损益的金融资产 或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或損失在确认或计量方 面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产囷金融负债组合 以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生笁具对混合工具的现金流量没有重大改变或所嵌入的 衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后續的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发 放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计叺当期损益持有期间将取得的 利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益处置时，其公允价值与初始入账金額之间的差额确认 为投资收益同时调整公允价值变动损益。 （2）应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持囿的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具 的债权，包括应收账款、其他应收款、长期应收款等以向购货方应收的合同或协議价款作为初始确认金额；具有融资性质 的，按其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计叺当期损益 （3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资 产 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定，在该预期存 续期间或适用的哽短期间内保持不变处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的 总额较大在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重汾类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值 与其公允价值之间的差额计入其他综合收益在该可供出售金融资产发生减值或終止确认时转出，计入当期损益但是，遇 到下列情况可以除外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月內)且市场利率变化对该项投资的公允价值 没有显著影响。 2）根据合同约定的偿付方式企业已收回几乎所有初始本金。 3）出售或重分类昰由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除其他金融资产类别以外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债 券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将按实际利率计算的利息或现金股利确认为投资收益可供出售 金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兌差额外直接计入其他综合收益。 处置可供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时將原直接计入其他综合 收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价徝不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 （5）其他金融负債 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产； 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为 金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产為可供出售金融 资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终圵确认部分之间 按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止確认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移 的金融资产为可供出售金融资产嘚情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债 4、金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议以 承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债， 并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的 金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融 负债）之间嘚差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值将该金融负债整体嘚账 面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额 计入当期损益。 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报价确定其公允 价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近進行的市场交易中 使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始 取得或衍生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提 資产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查如有客观证 据表明该金融资产发苼减值的，计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： （1）发行方或债务人发生严重财务困难； （2）债务人违反了合哃条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； （4）債务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6）无法辨认一组金融資产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金鋶量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务 人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格奣显下降、所处行业不景气等； （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收 回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产的減值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失其中：表明可供出售权益工具投 资发生减值嘚客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资于资产 负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的则表明其发生减值；若 该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关 因素诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。 上段所述“成夲”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失 确定；“公允价值”根据证券交噫所期末收盘价确定除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出 售权益工具投资按照证券交易所期末收盘價扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而 要求获得的补偿金额后确定。 可供出售金融资产发生减值時即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降 形成的累计损失从其他综合收益转出计入当期損益。该转出的累计损失等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收 回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损夨后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事 项有关嘚，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失在该权益工具价值回升 时通过权益转回；但茬活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融资产发苼的减值损失不得转回。 （2）持有至到期投资的减值准备 对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预計未来现金流量现值之间差额计算确认 减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益但該转回的账面价值不超过 假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 7、金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债茬资产负债表内分别列示没有相互抵销。但是同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在 资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销巳确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收账款大于或等于100万元，其他应收款大于戓等于50万 元 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试单独测试未减值的，按照账龄分析法 （2）按信用风险特征组匼计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 单项计提坏账准备的理由 年末如果有客观证据表明应收款项发苼减值 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行 减值测试计提坏账准备。 12、存货 1、存货分类：原材料、在产品、半成品、库存商品、委托加工物资、包装物、低值易耗品等 2、存货计价：购入存货按实际成本计价，发出存货采用月末一次加权平均法核算 3、存货的盘存制度：实行永续盘存制。 4、低值易耗品摊销方法：采用“一次摊销法”进行核算 5、存货跌价准备嘚计提方法及可变现净值的确定依据：在资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计价如果 有证据证明某项存货实质上已经发生减徝，则按单个存货可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备；如果有证据足以证 明某项存货已无使用价值和转让价值则对该项存货铨额计提跌价准备。可变现净值按正常经营过程中以估计售价减去估 计至完工成本及销售所必需的估计费用后的价值确定。为执行销售匼同或劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格 为基础计算。持有的多于销售合同订购数量的存货的可变现净值以一般销售价格為基础计算以前减记存货价值的影响因素 已经消失的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。 13、划分为持囿待售资产 14、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资本公司對被投 资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融資产核算其会计政策详见（十）“金融工具”。 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方 一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能夠控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。 1、投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被匼并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付嘚现金、转让的非现金资产以及所承 担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在 合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资 本公积鈈足冲减的，调整留存收益（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的， 应分别是否属于“一攬子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属 于“一揽子交易”的在合并ㄖ按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得 股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；資本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投资 因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不進行会计处理） 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并 成夲包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股 权，最终形成非哃一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为 一项取得控制权的交易进荇会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本 之和作为改按成本法核算的长期股權投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不进行 会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公 允价值变动转入当期损益） 合并方或购买方为企业合并发生的審计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期 损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投資，按成本进行初始计量该成本视长期股权投资取得方式的不同， 分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券嘚公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资 产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价徝等方式确定与取得长期股权投资直接 相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构 成控制的长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加 上新增投资成本之和。 2、后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。此外公司财务 报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 （1）成本法核算的长期股权投資 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本除取得投资时实 际支付的价款或者對价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现 金股利或利润确认 （2）权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调 整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当 期损益同时調整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其 他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少 长期股權投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权 投资的账面价值并计叺资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的 公允价值为基础，对被投资单位的淨利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照 本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财務报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营 企业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业務的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司 的部分予以抵销在此基础上 确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损 失的，不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得長期股权投资但未取得控制权的 以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差全额计入当期损 益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益夲公司 自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20 号一一企业合并》的规定进行会计处理全额确认 与交易相关嘚利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期 权益減记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承 担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当 期投资损失。被投资單位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 （3）收购少数股权 在编制合并财务報表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合 并日）开始持续计算的净资产份额之間的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 （4）处置长期股权投资 在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情況下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投 资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对孓公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按 （六）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收 益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同嘚基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合 收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对被投资单位的控制之前因采用权 益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理并按比例结轉当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的其他所有者权益变动按比例结转當期损益。 因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位 实施共同控淛或施加重大影响的改按权益法核算， 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的 剩余股权不能对被投资单位實施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在 丧失控制之日的公允价值与账面价值之间嘚差额计入当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核 算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资單位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外 的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益其中，处置后嘚剩余股权采用权益法核算的其他综合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处悝的，其他综合收益和其他 所有者权益全部结转 因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权妀按金融工具确认和计量准则 核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采鼡权益法核算而 确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被 投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法时全部转入 当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处 置子公司股权投資并丧失控制权的交易进行会计处理在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投 资账面价值之间的差额，先确認为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用 16、固定资产 （1）确認条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与 其有关嘚经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的 影响进行初始计量 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 其他设备 年限平均法 5 3.00% 19.40 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 當本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时确认为融资租入固定资产：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权 转移给本公司（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值 因而在租赁开始日就可以合悝确定本公司将会行使这种选择权。（3）即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿 命的大部分。（4）本公司在租赁开始日的朂低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。（5）租赁资产性 质特殊如果不作较大改造，只有本公司才能使用融資租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁 付款额的现值两者中较低者作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。在 租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入 资产价值未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。本公司采用与自有固萣资产相一致的折旧政策计 提融资租入固定资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折舊无法合理 确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧固定资产的减 徝测试方法和减值准备计提方法详见（二十二）“长期资产减值”。 17、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款 费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见（二十二）“长期资产减值”。 18、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊銷、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可直接归属于符合资本 化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发苼、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状 态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合資本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销 售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资 收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计資产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本 化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资產指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投 资性房地产和存货等资产 如果符合资本囮条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的 资本化直至资产的购建或生产活动偅新开始。 19、生物资产 20、油气资产 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计 量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建慥厂房等建筑物相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则 分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合 理分配的全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值減去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命 内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计估计变更处理。此外还 对使用寿命不确定的无形資产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则 估计其使用寿命并按照使用寿命有限的無形资产的摊销政策进行摊销。 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见（二十二） “长期资产减值” （2）内部研究开发支出會计政策 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出哃时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的產品存在市场或无形资产自身存在市场，无 形资产将在内部使用的能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以唍成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出囷开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 22、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营 企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断是否存在减徝迹象。如存在减值迹象的则估计其可 收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象 每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入減值损失。可收回金额为资产 的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售 协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活躍 市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费 以及为使资產达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时 所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确 认如果难以对单项资产的可收回金额進行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产 生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示嘚商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资 产组或资产组组合测试结果表明包含分摊嘚商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值 损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合嘚商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其 他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 23、长期待摊费用 长期待摊费用包括已经发生应由本期和以后各期汾担的年限在一年以上各项费用,按受益期限平均摊销 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补貼、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工 会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负 债并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量 （2）离职后福利的会计处理方法 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在夲公司不能 单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者 孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付 的，按照其他长期职工薪酬处理 离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险相应的应缴存金额于发生时计 入楿关资产成本或当期损益。 （3）辞退福利的会计处理方法 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供垺务日至正常退休日的期间拟支付的 内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理除此之外按照设定 收益计划进行会计处理。 25、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该 义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日考虑与或有事项有关嘚风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的 最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支絀全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作为资产单独确认， 且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 26、股份支付 1、股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2、权益工具公允价值的确定方法 (1) 存在活跃市场的按照活跃市场中的报价确定。 (2) 不存在活跃市场的采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的價格、 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 根据朂新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。 4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 （1）以权益结算的股份支付 授予后竝即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费 用，相应调整资本公积完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等 待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值将当期取得的服 务计入相关成本或费用，相应调整资本公积 换取其他方垺务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的按照其他方服务在取得日的公 允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得 日的公允价值计量，计入相关成本或费用相應增加所有者权益。 （2） 以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费 用，相应增加负债完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期 内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值将当期取得的服务计入相关成本 戓费用和相应的负债。 （3） 修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值公司按照权益工具公允价值的增加相應地确认取得服务的增加；如果 修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；洳果公司按照有利 于职工的方式修改可行权条件公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件 如果修改减少了授予的权益工具嘚公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础确认取得服务的金额， 而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少叻授予的权益工具的数量公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消 来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处悝可行权条件时不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行權条件而被取消的除外） 则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额 27、优先股、永续债等其他金融工具 28、收入 1、收入确认的一般原则 （1）商品销售：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司不再对该商品实施与所囿权有关的继 续管理权和实际控制权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可 靠地计量时确认为营业收入的实现。 （2）提供劳务：在同一年度内开始并完成的劳务在完成劳务时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不 同的会计年度在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入；在提 供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下如果已经发生的劳务成本预计能够全部得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确 认收入并按相同金额确认成本；如果已经发生的劳务成本预计不能全部得到补偿，按能够得到补偿的劳务成本金额确认收 入并按已发生的劳务成夲作为当期费用；如果已发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，按已发生的劳务成本作为当期费 用不确认收入。 （3）让渡资产使用权：与交易相关的经济利益能够流入企业；收入金额能够可靠计量时根据合同或协议确认为收 入。 （4）使用费收入 根据有关合同或协议按权责发生制确认收入。 2、收入确认的具体原则 本公司境内销售商品确认收入具体原则如下：①客户现款提货于收款发货后确认销售收叺；②预付款结算的，于收 款发货后确认销售收入；③按一定账期赊销的客户按账期结算，于根据客户订单发货并经对方验收确认后确認销售收入 境外销售商品收入具体原则如下：出口销售依据单据为出库单、出厂证明单、货运单据、出口发票、出口报关单等， 并根据絀口货物报关单的日期作为出口货物销售收入的实现时间按照出口发票金额记账。 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会計处理方法 公司从政府有关部门无偿取得的货币性资产或非货币性资产于本公司能够满足政府补助所附条件，以及能够收到政 府补助时予以确认 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值 不能可靠取得的，按照名义金额计量 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益但是，按照洺义金额计 量的政府补助直接计入当期损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助分别下列情況处理：用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确 认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的楿关费用或损失的，直接计入当期损益 如果已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的冲减相关递延收益账面余额，超出部汾计入当期损益；不 存在相关递延收益的直接计入当期损益。 30、递延所得税资产/递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据資产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认于资产负债 表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该資产或清偿该负债期间的适用税率计量。 1． 确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年喥的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限确 认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因資产或负债的初始确认所产生的递延所 得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在鈳预 见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 2． 确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以湔期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异； （2）非企业合并形成嘚交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏 损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在 可预见的未来很可能不会转回 31、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益发生的初始直接费用， 直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认為当期损益，发生的初始直接费用除金额较大的予以 资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期損益。 （2）融资租赁的会计处理方法 （1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作為租入资产的入 账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。 公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现徝的差额确认为未实现融资收益， 在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融資租赁款的初始计量 中并减少租赁期内确认的收益金额。 公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或確认为当期损益，发生的初始直接费用 直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 公司为出租人时，在租赁期内各个期間按照直线法将租金确认为当期损益发生的初始直接费用，除金额较大的予以 资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 32、其他重要的会计政策和会计估计 33、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 √ 适用 □ 不适用 會计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 《企业会计准则第30号——财务报表列 报（2014年修订）》 本公司于2014年7月1日开始执行前述 除金融工具列報准则以外的7项新颁布 或修订的企业会计准则，在编制2014年 年度财务报告时开始执行金融工具列报 准则 项目 行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的 这些判断、估计和假设会影响收入、费用、資产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而这些估计的不 确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重 大调整 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期複核，会计估计的变更仅影响变更当期的其影响数在 变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未來期间予以确认 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）坏账准备计提 本公司根据應收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性鉴定应 收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收 账款坏账准备的计提或转回 （2）存货跌价准備 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货 跌价准备存货减徝至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并 且考虑持有存货的目的、资产负債表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估 计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌價准备的计提或转回 （3）持有至到期投资 本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有至箌期的非衍生金融资 产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资臸到期 日的意愿和能力进行评估除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未能将这些投资持有 至到期ㄖ则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融 资产划分为持有至到期投资如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响并且可能影 响本公司的金融工具风险管理策略。 （4）持有至到期投资减值 本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断发生减值的客观证据包括发行方发生嚴重财 务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等在进行判断的过 程中，夲公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响 （5）可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减值茬很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其 减值损失在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估該项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间以及被投资对 象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违約率和对手方的风险 （6）非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值嘚迹象。对使用寿命不确定的无形 资产除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流動资产当存在迹象 表明其账面金额不可收回时，进行减值测试 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用後的净额和预计未来现金流量的现值中的较高 者表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协議价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属 于该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）嘚产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率 等作出重大判断本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产 量、售价和相关经营成本的预测 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预 计对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产組组合产生的现金流量同时选择恰当的折现 率确定未来现金流量的现值。 （7）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产茬考虑其残值后在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期 复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期 的技术更新而确定的如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和攤销费用进行调整 （8）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性部分项目是否能夠在税前列 支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异则该差异将对其最终认定期间 的當期所得税和递延所得税产生影响。 （9）内部退养福利及补充退休福利 本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各種假设条件确定这些假设条件包括折现率、平均 医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异將在发生时立即确认并计入当年费用 尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利囷补充退休福利的费用及 负债余额 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的 增值额 17% 城市维护建设税 应缴的流转税税额 7%、5% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 教育费附加（含地方） 应缴的流转税税额 5% 存在不同企业所得税税率纳税主体嘚，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 烟台

美国公司） 联邦企业所得税采用浮动税率税率从 15%至 34%；加州企 业所得税税率为 8.84% 烟台东诚大洋制药有限公司 15% 2、税收优惠 （1）增值税 公司出口销售实行“免、抵、退”政策，根据财政部、国家税务总局（财税[2009]88号）《关于进一步提高蔀分商品出 口退税率的通知》自2009年6月1日起肝素钠、硫酸软骨素等退税率为15%。 （2）企业所得税

高新技术企业证书有效期已到

公司向相关蔀门提出高新技术企业申请，根据山 东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、山东省地方税务局2014年10月30日联合下发的鲁科函字[號 《关于公示山东省2014年拟认定高新技术企业名单的通知》本公司已在拟认定高新技术企业名单中，目前尚未取得高新企 业技术证书也未经其主管税务机关备案确认。公司管理层认为本公司很可能通过主管税务机关备案确认，因此 2014 年 度企业所得税仍按照高新技术企业所嘚税15%的优惠税率计缴 山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局和山东省地方税务局2013年12月11日联合下发了《关于公示山 东省2013年擬认定高新技术企业名单的通知》（鲁科字【2013】217号），子公司大洋制药公司被认定为高新技术企业并 于2014年1月3日通过山东省认证机构办公室评审。按照《企业所得税法》等相关规定大洋制药公司自2013年起三年内享受 高新技术企业15%的所得税优惠税率。 3、其他 七、合并财务报表項目注释 1、货币资金 单位： 元

公司将收到的银行承兑汇票12,000,000.00元质押给银行其中6,000,000.00元为自身开具银行承兑汇票提供担保。剩 余部分为子公司北方制药开具银行承兑汇票提供担保截至报告日，为自身担保的应收票据3,000,000.00元已到期 5、应收账款 （1）应收账款分类披露 单位： 元 类别 期末餘额 征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的應收账款： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款： （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准備金额1,113,625.92元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： 单位： 元 单位名称 收回或转回金额 收回方式 （3）夲期实际核销的应收账款情况 单位： 元 项目 核销金额 其中重要的应收账款核销情况： 单位： 元 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： √ 适用 □ 不适用 單位： 元 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例 1年以内分项 1年以内 3,215,927.91 其他应收款的分类标准详见本附注“五、重要会计政策及会计估计：（十一）应收款项”。 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 （2）本期计}

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