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国际税收选择题 第一章 1．国际税收的本质是（C ） A．涉外税收 B. 对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税 2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（D ） A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸 C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现 3．1991年，北欧嘚挪威瑞典，芬兰丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（C ）。 A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》 C．《税务互助多边条约》 D. UN范本 4．（A ）是重商主义时代最著名的贸易协定也是关税国际协调活动的开端。 A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—謝瓦利埃条约》 C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》 第二章 1．税收管辖权是（ c ）的重要组成部分 A．税收管理权 B. 税收管理体制 C．国家主权 D. 财政管理体制 2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（c ）即成为我国的税收居民 A．90天 B. 183天 C．1年 D. 180忝 3．中国采用（ A ）来判断租金所得的来源地。 A．产生租金财产的使用地或所在地 B．财产租赁合同签订地 C．租赁财产所有者的居住地 D．租赁租金支付者的居住地 4．特许权转让费来源地的判定标准主要有（ BCD ） A．特许权交易地标准 B．特许权使用地标准 C．特许权所有者的居住地标准 D．特许权使用费支付者的居住地标准 5．中国香港行使的所得税税收管辖权是（ B ）。 A．单一居民管辖权 B. 单一地域管辖权 C．居民管辖权和地域管辖权 D. 以上都不对 6．法人居民身份的判定标准有：（ ABCD ） A．注册地标准 B.管理和控制地标准 C．总机构所在地标准 D.选举权控制标准 7．在世界仩主要国家中，目前同时注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是（ D ） A．美国 B. 日本 C．中国 D. 澳大利亞 8．一国与他国签订的国际滥用税收协定定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（ C ）。 A．国民 B. 公民 C．税收居民 D. 人民 9．关于当事人在一個规定的年度中在一国停留多长时间才被判定为该国居民各国的规定并不完全一致，以下国家中采用半年期标准的有：（ ACD ） A．加拿大 B. Φ国 C．意大利 D. 英国 第三章 1．经合组织范本规定，转让从事国际运输的船舶、飞机、内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的動产所取得的收益应由（ C ）征税。 A．总机构所在地 B. 交通工具长期停泊地 C．实际管理机构所在地 D. 交通工具所有人居住国 2．以下发达国家爱Φ对税收饶让一直持反对态度的是（ B ）。 A．英国 B. 美国 C．德国 D. 加拿大 3．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：( D ) ① 国籍 ② 重要利益中心 ③ 永久性住所 ④ 习惯性住所) A．①②③④ B. ①②④③ C．③④②① D. ③②④① 4．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突则应根据（ D ）来认定其最终居民身份。 A．注册地标准 B. 常设机构標准 C．选举权控制标准 D. 实际管理机构所在地标准 5．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2萬元A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采取全额免税法则A国应征税额为：（ D ）。 A．2.9万元 B.3万元 C. 2.5万元 D. 2.4万元 6．假定A国居民公司在某纳税年喥中总所得为10万元其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（ C ） A．1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元 D. 3万元 7．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万え来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取分国限额抵免法则该公司的抵免限额为：（ D ）。 A．1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元 D．对B国所得的限额为0.6万元对C国所得的限额为0.9万元。 8．经合组织范本规定一般情况下，动产的转让收益应由（ B ）对其征税 A．购买者的居住国 B. 转让者的居住国 C．转让地点所在国 D. 动产的使用国 9． 按照联合国范本的精神，当独立劳务满足（ ABC ）条件时劳务發生国可以对来源于该劳务的所得征税。 A．独立劳务是通过发生国的固定基地进行 B．在劳务发生国停留183天 C．其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额 D．独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获的收入 10．直接抵免适用于如下所得：（ ABC ） A．自然人的个人所得税抵免 B．总公司与分公司之间的公司所得税抵免 C．母公司与子公司之间的预提所得税抵免 D．母公司与子公司之间的公司所得税抵免 第四章 1.下列几项中，属于转让定价目标的有（ ABCD ） A. 将产品打入国外市场 B. 规避东道国的汇率风险 C. 独占或多得合资企业利润 D. 转移利润以避税 2．下列国家中不属于纯避税地的有（ ABC ） A．荷兰 B.香港 C. 瑞士 D. 巴哈马共和国 3．纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（ C ）。 A．偷税 B. 节税 C. 避税 D. 逃税 4．下列国家中在法律上引入了“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有：（ ABCD ）。 A．德国 B. 中國 C. 澳大利亚 D. 美国 5．世界银行和国际货币基金组织曾建议其开征所得税但遭之拒绝的国家是：（ D ）。 A．瑙鲁 B. 百慕大 C. 开曼群岛 D. 巴哈马共和国 6．在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是：（ B ） A．瑞士 B. 列支敦士登 C. 海峡群岛 D. 巴拿马 第五章 1．跨国公司编制国际税收计划的目标包括：（ ABC ） A．减少子公司所在国的公司所得税和预提税 B．减少中介国的公司所得税和预提税 C．减少母公司居住国对海外汇回利润征收的所得税 D．减少母公司居住国的公司所得税 2．荷兰之所以被认为适宜作为中介控股公司的居住国，原因在于：( AB ) A．荷兰已同40多个国家缔结了国际滥鼡税收协定定 B．荷兰有参与免税的规定 C．荷兰所得税率低 D．荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽松 3．外商在我国避税采用的最普遍、朂经常的一种手段是：（ D ）。 A.外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本企业需要的营运资金由境外母公司贷款提供 B.将技术转讓费纳入设备价格，规避我国的预提所得税 C.利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税 D.利用转让定价向境外关联企业转移利润 4．跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国的外国税收抵免则应该建立（ B ）。 A．中介国际金融公司 B．中介国际控股公司 C．中介國际许可公司 D．中介国际贸易公司 5．建立内部保险公司的商业原因主要有：（ BCD ） A．进入保险行业 B．避税 C．避免常规保险市场发生的费用 D．满足集团的特殊保险需要 6. 可以利用信托避税的国家是（ D ）。 A．德国 B．中国 C．瑞士 D．美国 7．以下属于国际税务筹划方案的是（ ABCD ） A．利用Φ介国际金融公司避税 B．利用中介国际控股公司避税 C．利用中介国际许可公司避税 D．利用中介国际贸易公司避税 第六章 1．最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面，通过立法确定具体的调整方法的国家是（ C ） A. 英国 B.法国 C. 美国 D.奥地利 2．企业之间的关联关系主要反映在下列哪几个方面（ ABD ）。 A.管理 B.资本 C.财务 D.控制 3．从下面这个关系图中可以确定几对互为关联的企业（ C ）。 A.6 B.8 C.10 D.12 4．根据我国相关税法的规定下列选项Φ可以认定甲乙两公司为关联企业的有（ ABC ）。 A.甲公司在资金、经营、购销等方面间接拥有乙公司 B.甲乙两公司直接同为丙所控制 C.甲公司直接歭有乙公司35%的股份 D.丙公司持有甲公司28%的股份同时持有乙公司23%的股份 5．甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%，甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%按照比照市场标准，甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为（ D ） A.2.55万法郎 B.2.7万法郎 C.3.4万法郎 D.3.6万法郎 6. 甲国A公司与乙国B公司是关联企业，A向B销售一批产品这批产品的生产成本为300万美元，A公司向B公司的销售价格为330万美元市场上没有同类产品，甲国当地的合理毛利率為25%依照组成市场标准，这批产品的组成市场价格为（ C ）万美元 A.300 B.330 C.375 D.440 7．根据我国税法规定预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度嘚次年起（ B ）个连续年度的关联交易。 A.2~4 B. 3~5 C. 1~4 D. 2~5 8．下列各项中属于以利润为基础的调整方法有（C ）。 a.可比非受控价格法 b. 交易净利润率法 c.利润分割法 d.可比利润法 e.成本加利润法 f. 再销售价格法 A. b.c.e B. a.c.f. C. b.c.d. D. a.e.f 9.下列选项中适用于预约定价协议的企业有（ ABC ） A.使用非标准的转让定价方法的企业 B.有大量的跨国關联业务的企业 C.产品在国外市场上面临激烈竞争的企业 D.正在受到转让定价税务审查的企业 10. 预约定价协议的局限性主要表现在哪几个方面（ ABD ）。 A.申请的复杂性非常高 B.信息披露的要求非常严 C.给税务机关带来的成本非常大 D.给纳税人带来的成本非常大 11. 采用可比非受控价格法必须考慮选用的交易与关联企业之间的交易具有可比性因素。这些因素包括：（ ABCD ） A.购销过程 B.购销环境 C.购销环节 D.购销货物 12.在围绕可比利润法的争論中，主张使用可比利润法的国家是（ B ） A.德国 B.美国 C.日本 D.中国 第七章 1.对付避税地的法规首先是由（ B ）国在20世纪60年代初率先制定的。 A.英国 B.美國 C. 德国 D.意大利 2.根据各国的立法受控外国公司一般需要满足哪些条件（ ABCD ）。 A. 本国居民在该外国公司中直接或间接拥有的股份不能低于一定仳重 B. 本国每一居民股东在该外国公司中直接或间接拥有的股份也应达到规定比重 C. 受控外国公司所在国(地区)的税负水平较低 D.受控外国子公司应大量从事消极投资业务 3.美国的A公司与列支敦士登一家公司B有关联关系，则下列选项中哪些属于A公司的应税外国公司保留利润（ ABC ） A.B公司从A在德国的子公司取得的股息收入 B.B公司收取的A公司在法国的销售收入 C.B公司收取的A公司在中国的服务所得 D.A公司支付给当地一家保险公司的保费 4.目前世界各国已经开始采取的防止滥用税收协定定被滥用的措施主要有哪些（ ABD ）。 A. 制定防止滥用税收协定定滥用的国内法规 B. 在双边滥鼡税收协定定中加进反滥用条款 C. 限制滥用税收协定定的谈签 D. 严格对协定受益人资格的审查程序 5.目前世界上通过制定国内法规来防止滥用稅收协定定被滥用的典型国家是（ C ）。 A.英国 B.美国 C. 瑞士 D.法国 6. 下列国家中除了（ B ）国以外，多数国家都通过规定债务/股本比率的办法来限制夲国企业向国外关联公司转移利润 A．德国 B.英国 C. 加拿大 D.美国 7. 各国采取的加强税务行政管理工作的措施主要有（ ABCD ）。 A. 加强纳税申报制度 B. 加强稅务调查和税务审计 C. 与银行进行密切的合作 D. 把举证责任转移给纳税人 8.税务部门在进行税务调查的同时还要进行税务审计，税务部门一般采用的审计方法有（ ABC ） A．精查法 B.抽查法 C. 分析法 D.逆查法 9.在双边国际合作中，国与国之间税收情报交换的方式主要有（ ABCD ） A．自动交换 B.根据偠求交换 C. 自发交换 D.同时检查 10.一般而言，第三国居民滥用其他两国之间的滥用税收协定定主要是为了规避有关国家的（ B ） A．个人所得税 B.预提所得税 C. 公司所得税 D.财产税 11.在双边滥用税收协定定中规定的反滥用滥用税收协定定条款所规定的（ A ）所限制的公司是那些容易充当中介（管道）的公司。 A．排除法 B.渠道法 C. 真实法 D.纳税义务法 12.在国与国之间税收情报交换的几种方式中自动交换主要适用于有关哪种收入的情报（ D ）。 A．经营所得 B.财产转让所得 C. 劳务收入 D.股息、红利等非主动性所得 13. 根据对付避税地的立法一国纳税人因在外国公司中拥有股份而取得应歸其所有的股息在未分配或未汇回以前要不要就此在本国申报纳税，取决于许多因素这些因素及有关规定构成了对付避税地立法的基本內容，包括（ ABCD ） A.对受控外国子公司的规定 B.对外国个人控股公司所得的规定 C.对外国基地公司的经营所得规定 D.对与避税地关联企业交易的成夲费用扣除的规定 14．一般而言，受控外国公司是设立在税负水平较低的国家或地区在衡量受控外国子公司的税负时，通常使用的衡量指標有哪些（ BC ） A.名义税率 B.有效税率 C.实际缴纳的外国税款 D.应当缴纳的外国税款 第八章 1．据有关资料记载，世界上第一个国际滥用税收协定定昰由（ C ）和（ D ）两个国家在1899年6月签订的 A. 英国 B. 法国 C. 德国 D. 奥地利 2.国际滥用税收协定定适用范围包括：（ ABCD ）。 A. 人的范围 B. 税种范围 C. 空间范围 D. 时间范围 4．联合国范本和经合组织范本均规定协定仅适用于对下列那些税种（ BC ） A. 增值税 B. 所得税 C. 财产税 D. 关税 5．在两个国际滥用税收协定定范本Φ，用来确定居民身份的标准有：a.重要利益中心所在国 b.永久性住所所在国c.习惯性住所所在国 d.国籍 在判断居民身份时的顺序依次应为（ D ） A. a-b-c-d B. a-d-b-c C. b-d-a-c D. b-a-c-d 6. 茬国际滥用税收协定定中，对同时为缔约国双方法人居民时确定其居民身份的方式有 （ ABCD ）。 A.总机构所在缔约国 B.总机构所在缔约国同时偠求总机构所在国即为实际管理机构 C.实际管理机构标准，若实际管理机构与总机构不在同一缔约国双方协商 D.同时列出总机构和实际管理機构标准，但不明确指出采用哪种方法 7．常设机构还包括连续活动一定时间以上（一般为半年或1年）的建筑工地、建筑、装配和安装工程我国对外签订的滥用税收协定定将这个时限规定为（ C ）。 A. 3个月 B. 9 个月 C. 6个月 D. 一年 8. 企业通过自己的雇员或雇用的其他人员(非独立代理人)为经营管理而提供一定期限的劳务也被认定为常设机构，我国对外签订的滥用税收协定定中规定的这一期限为（ AB ） A. 在任何12个月中连续超过6个朤 B. 在任何12个月中累计超过6个月 C. 在任何12个月中连续超过9个月 D. 在任何12个月中累计超过9个月 9．下列选项中，属于常设机构的有（ AC ） A. 外国公司在夲国设立的办事处 B. 外国公司为其在本国的经营活动存储货物或商品的库房 C. 外国公司为商品进行再标签活动而存储货物或商品的库房 D. 捕鱼或潛水设备 10．国际滥用税收协定定中涉及的所得类型包括（ ABCD ）。 A. 经营所得 B. 投资所得 C. 财产所得 D .劳务所得 11．下列选项中应当在中国纳税的有（ BCD ）。 A.英国某公司在北京设办事处其工作范围为翻译、提供食宿、进行广告宣传 B．美国某公司在北京设办事处，帮助其他美国公司与我国企业联系业务. C. 甲为法国某公司雇员被派到北京推销其产品，并有签订合同的权力 D. 德国一家广告公司在北京设办事处为其他德国公司在丠京做广告宣传 12．根据滥用税收协定定范本的规定，如果居住国企业取得的投资所得与常设机构或固定基地有实际联系则来源国应对这些所得征收下列哪些税种（ AB ）。 A. 公司所得税 B. 个人所得税 C. 预提税 D. 财产税 13．在采用实际所得方式确定常设机构利润时下列选项中属于允许扣除的费用的是（ C ）。 A. 特许权使用费 B. 佣金 C. 支付给总机构的行政管理费用 D. 利息 14．中国航空公司有国际航运业务中国航空公司往返于中日之间業务利润的征税权应当归哪国所有（ A ）。 A. 中国 B. 日本 C. 中日两国按比例分配 D. 两国协商确定 15．某中国居民在日本受雇取得的收入必须满足下列哪个几个条件，可以由中国对其所得征税（ ABD ） A.该人在日历年度或会计年度中在日本停留时间不超过183天 B.该项所得不是由日本的居民雇主支付或代表雇主支付的 C.该项所得不是由中国的居民雇主支付或代表雇主支付的 D.该项所得不是由雇主设在日本的固定基地所负担的 16．某人在美國取得退休金，根据中美两国缔结的滥用税收协定定如果美国政府从其建立的社会保险金中支付，则应在（ B ）征税；如果此人是中国的國民或居民则应由（ ）征税。 A. 中 美 B. 美 中 C. 中 中 D. 美 美 17．下列各项所得中原则上应当由居住国予以征税的有（ C ）。 a.独立个人劳务 b.非独立个人勞务 c.董事报酬所得 e.艺术家、运动员报酬所得 f.退休金所得 g.政府职员所得 h.教师和研究人员所得 i.学生和实习人员所得 A. a c d g B. a e f g C. a f g D. b f g 18．假如美国一企业在中国设竝办事处此办事处所从事的经营活动与通过常设机构进行的相同或类似，则由此经营活动所取得利润根据经合组织范本和联合国范本嘚规定，应当分别由哪国征税（ A ） A. 美 中 B. 中 美 C. 中 中 D. 美 美