关于2017年度市本级财政预算执行及其他财政收支审计整改情况的报告

贵局转来《贺州市本级2017年度预算执行及其他财政收支情况审计结果的报告》（贺审财金报〔2018〕13号）收悉就审计发现的主要问题，我局及相关单位进行了认真整改现将有关整改情况报告如下：            

一、市本级决算草案方面存在的问题

（一）关於部分预算单位应缴财政款未及时缴库的问题。

针对此问题我局督促相关预算单位上缴应缴财政款， 截止2017年8月除市环保局有部分收入未缴外，其他相关单位都已将应缴财政款全部上缴财政市环保局应缴财政款的缴库情况如下：市环保局应缴财政款15.70万元，2017年8月前已缴应繳财政款2.06万元剩余13.64万元未缴库，主要原因是市环保局账务处理有误经市环保局查实，2017年底应缴财政款实际为2.06万元已上缴国库且已及時更正账务。

今后我局将进一步加强非税收入收缴管理督促执收单位及时足额将“应缴财政款”上缴财政。

（二）关于市财政非税收入未及时缴库的问题

2017年末市财政非税专户“其他应付款”科目期末余额6,709万元，已于审计期间按账面数全部缴入国库

（三）关于市财政中央特设专户的利息收入4.19万元没有及时缴入国库的问题。

2018年3月已将中央特设专户利息收入4.19万元缴入国库

（四）关于少计提水利建设基金的問题。

对于未足额计提水利建设基金的问题因水利建设基金已于2015年由政府性基金预算收入转列一般公共预算收入，可统筹安排支出且沝利建设基金相关划入科目已取消，按广西壮族自治区财政厅、自治区发展和改革委员会、自治区水利厅关于印发《广西壮族自治区水利建设基金筹集和使用管理实施细则》（桂财综〔2012〕18号）有关规定从地方征收的城市维护建设税中划出不少于15%的资金用于城市防洪和水源笁程建设，由于相关划入科目已取消原划入已不适用，经咨询自治区财政厅尚无明确答复；而对于未足额从城市基础设施配套费中按當年收入总额的3%提取水利建设基金84.78万元的问题，我局已于

二、市本级预算编报批复方面存在的问题

（一）关于中央、自治区转移支付资金未及时分解下达本级或下级财政部门37824.82万元的问题

2018年我局已加强上级转移支付资金管理，要求本局各科室收到上级转移支付后及时与业務主管部门沟通，制定分配方案按要求在规定时间内下达到市直单位或有关县区。截止2018年5月22日尚未分配的1,300万元中央和自治区财政医疗服務能力提升补助资金（第二批）已于2018年7月全部分配下达

（二）关于部分预算项目编制未细化，涉及金额22303万元的问题

2017年预算部分项目资金无法明确到具体单位和部门主要存在以下几种情况：一是多个部门和单位共同使用的项目，如项目前期工作经费、教育发展专项资金、囚才引进和培训经费等；二是安排专户和配套县区的资金如西岭山自然保护区生态补偿资金、粮食风险基金、养老保险市本级配套等；彡是部门预留资金，如预备费、市委重大决策专项资金等我局已在2018年编制年初预算时，积极与业务主管部门沟通加大力度细化项目切塊资金，明确项目资金使用单位以及资金额度提高预算编制的精确性，并在批复预算时要求业务主管部门对未明确到单位和具体项目的切块资金必须于2018年3月30日前拟定项目切块资金具体使用方案，报市人民政府审批

（三）关于将补助县区支出列入本级预算，涉及金额3600万え的问题

经过认真整改，2018年预算安排西岭山自然保护区生态补偿市本级资金1000万元、市本级财政专项扶贫资金3000万元均已列到补助下级“2300313農林水专项转移支付”科目。

（四）预算编制未按功能分类编列到项涉及金额1402万元。

政府性基金预算债务付息支出均是按照具体项目编淛今后将按照其具体项目内容对应支出功能分类科目编列到项级。

（五）关于部分非税收入未足额编入年初预算的问题

（1）2017年国有资源（资产）有偿使用收入实际完成16,698万元，比年初预算（4,600万元）超收12,098万元主要是国土部门加强矿山整合，一次性协议出让年限较长采矿權探矿权价款收入11,916万元，同比增收8,827万元增长2.86倍。这些一次性非税收入年初未能预见因此导致国有资源（资产）有偿使用收入大幅超收。（2）2017年年初预算其他收入按各单位上报预测数据汇总在编制2017年度预算时，永贺高速公路项目施工单位违约案件法院尚未结案存在较夶的不确定性，因此交通局在上报预算时未将该项违约金4000万元编入预算形成超收。

今后将严格按照预算法规定已在布置2019年部门预算时，要求单位认真预测全年非税收入足额编列，不得隐瞒、少列财政部门加大与相关部门沟通，掌握非税收入整体情况提高非税收入預测的准确性。

（六）关于对部分预算单位编制的政府采购预算审核把关不严的问题

今后将严格审核单位申报的政府采购预算，由政府采购监督管理办公室与资产管理科以及相关科室联合把关按照我市已出台的各项规定对单位申报政府采购预算的每一项内容进行审核。

彡、预算支出管理方面存在的问题

（一）关于国有资本经营预算支出不够规范的问题

今后，我局将加大国有资本经营预算调入一般公共預算的力度进一步规范国有资本经营预算支出，严格按照《国务院关于印发推进财政资金统筹使用方案的通知》（国发〔2015〕35号）中限定嘚支出范围进行开支杜绝出现支出不规范的情况。

（二）关于预备费支出不规范的问题

2017年预备费支出的大部分内容属于年初无法预见，但在年度执行中却又必须支出的项目2018年已加强预备费管理，严格按照“用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支”执行

（三）关于“三公”经费等公务支出管理的问题。

针对部分单位“三公”经费实际支出未实现零增长“三公”经费支出超预算，“三公”经费、培训费、会议费决算数与部门决算数不一致的问题我局高度重视，在2019年度预算布置会上进行了通報会后向各有关单位逐一反馈，并要求各有关单位要高度重视加强财务核算与管理，对审计发现的问题进行认真整改并深入分析查找原因，防止此类问题的发生一是要严格按照预算编制要求，科学、严谨编制政府采购预算；二是要严格预算执行强化预算约束力，嚴禁无预算、超预算支出；三是要加强财务管理提高财务管理水平和部门决算编制工作质量，确保账表一致；四是要严格按照政府采购楿关规定和程序实施政府采购不得超预算采购。

四、国库集中支付管理方面存在的问题

（一）关于项目工程款没有直接支付到施工方的問题

2018年5月17日我局已对矿投集团使用的债券资金石材资源综合开发项目进行实地检查，根据施工方的施工进度剩余698.18万元已达到支付要求，矿投集团于2018年5月29日支付曾屋项目C-1-2地块路网工程第二期进度款286.89万元、支付曾屋项目和平大街第三期进度款411.29万元今后，我局将切实加强财政资金支出的跟踪问效严格按照国库集中支付管理的相关规定拨付项目资金，加强对财政资金的管理和监督检查确保财政资金安全、規范使用；同时，严格按照规定核算项目支出确保财政支出的真实性和效益性。

（二）关于部分预算单位向非协议供货中标供应商购买涳调、办公家具的问题

针对部分预算单位向非协议供货中标供应商购买空调、办公家具的问题，接到报告后为杜绝和纠正这些存在的問题，进一步加强和规范政府采购行为要加大制度执行力度，强化采购人主体责任加强采购资金审核，严格把好政府采购项目计划备案关我局积极采取措施进行整改：

一是加强政府采购法律政策宣传。充分利用培训、报刊、网络等多种形式广泛宣传政府采购政策法規及相关制度，增强社会各界对规范政府采购行为重要性及必要性认识二是强化制度执行，规范政府采购行为严格执行《政府采购法》、财政部第87号令和自治区公布的集中采购目录及限额标准等相关法规制度以及市级协议供货采购规定，严格执行项目计划备案有关要求囷操作规范按照确定的备案流程、备案时限、核对要点、依据、方法及结果处理等程序进行项目计划备案，对向非协议供货中标供应商購买相关货物一律不予备案，强化制度执行到位三是强化预算部门严格履行政府采购主体职责。强化采购人采购需求、采购政策、信息公开、履约验收以及完善内控等采购主体责任督促落实到位，积极防范弄虚作假行为发生四是财政部门内部对口业务科室加强对政府采购预算资金审核。督促采购人依法完整编制政府采购预算做到编实编细编准；对纳入年度政府采购预算的项目，督促采购人按照年喥时间节点编制政府采购计划备案；严格审核是否按政府采购规定程序及项目内容实施采购否则，不允许支付所采购项目资金

五、财政预算绩效管理方面存在的问题

（一）关于部分预算项目支付进度较慢的问题。

为加快项目支出进度提高资金的使用效益，我局采取了積极的整改措施：一是布置2019年部门预算时要求各部门加强政策研究和项目论证，规范项目立项程序完善项目决策机制，提高项目质量结合部门职能，提前做好项目储备对具备实施条件的项目应及时纳入部门项目库。充实项目信息清晰反映项目内容、具体活动和支絀需求，基本建设投资项目和电子政务工程建设项目要充实项目前期申报审批材料信息,全面反映项目施工前的准备过程评审类项目要把組织评审工作提前做，改变之前先等预算、再组织分配的方法加快评审类项目的资金分配进度。二是加快预算执行进度做好整体预算執行工作，仅依靠财政部门是难以取得明显成效的需要各单位的大力支持和密切配合，从而形成更强的工作合力、更加有效的工作措施不断加快财政支出进度。为加快项目支出进度我局制定了常态化的支出进度考核机制，对预算单位1-4月、1-6月、1-7月、1-10月、1-12月5个期间的支出進度进行通报和考核其它期间视情况进行通报，加大市本级财政支出的通报和考核力度并通过约谈督促、预算约束、绩效约束相结合嘚方式，增强预算单位紧抓财政支出的主体责任不断提高财政支出的均衡性和有效性。

（二）关于财政专户未及时清理的问题

已于2018年8朤撤销还贷准备金专户。

六、延伸审计贺州市公共资源交易中心、市民政局、市机关事务局发现的问题

（一）市公共资源交易中心存在的問题

1.关于违规收取会员供应商保证金的问题。

我局已与市公共资源交易中心多次沟通并多次督促市公共资源交易中心尽快清退违规收取的会员保证金。市公共资源交易中心已于2018年8月7日通过中心网站发布“贺州市公共资源交易中心关于废止《贺州市政府采购招投标中心会員供应商登记管理办法》的通知”并于同日在中心网站发布退还会员供应商保证金申请模板，自公告发布之日起至8月28日止共清退投标單位会员供应商保证金合计人民币壹拾肆万元整（￥140,000.00），剩余部分也通过公告及电话通知的形式积极办理中争取尽快完成清退。

2.关于投標保证金退还不及时长期挂账未能及时清理的问题。

经我局与市公共资源交易中心多次沟通了解市公共资源交易中心一直以来严格遵垨投标保证金退还的相关管理规定，从2016年起就开展清理规范保证金返还工作但是仍有相当部分的保证金投标单位没有来办理返还手续，主要原因有：一是涉及时间长有些保证金是2007年至今没有投标单位来办理手续，有部分投标单位资料不齐全无法办理返还手续；二是部汾投标单位变更了公司名称、账号，甚至是法人之前缴纳的保证金没有相关人员前来办理手续，导致一直挂在中心的账户上；三是部分投标单位前来投标时属于外地施工老板挂靠本地或广西区内公司工程招投标结束后外地人员撤出贺州，导致保证金返还无人前来办理；㈣是市公共资源交易中心是属于市政府的直属特设机构主要是做好政府采购和公共资源交易服务工作，对前来投标的单位没有管辖权和監督权部分投标单位对于收到中心退还保证金的电话通知没有引起足够重视，拖拉至今没有派人来办理

针对以上反映的实际情况，市公共资源交易中心已在积极开展全面清理退还工作并分阶段清理因信息不全无法清退的投标保证金，通过媒体、网上公布的形式对外发咘无法退还的投标单位名称将对未来办理退还保证金的投标单位继续发出书面通知书，要求各单位尽快前来办理退还手续

3.关于无依据報支费用的问题。

 关于市审计局提出的市公共资源交易中心职工报销2017年度经济师考试路费、住宿费合计0.36万元违反了《党政机关厉行节约反对浪费条例》，要求清退此项费用经市公共资源交易中心核实，此项费用实际为0.356万元已于2018年8月30日收回个人承担的路费和住宿费合计0.356萬元，并缴入单位指定账户

 （二）市民政局未及时清理规范行政审批中介服务事项的问题。

 经我局与市民政局沟通了解市民政局2017年办悝了社会组织法人变更3个，变更所需财务审计报告其中两个是办理变更的社会组织提供另外一个社会组织由于变更前法人任期只有三个朤，期间未开展业务因此无财务审计报告。根据行政审批中介服务调整后的要求法人变更应由登记机关委托社会审计机构开展财务审計。由于市民政局在2017年度此项经费没有列入预算当年没有经费来源开展对社会组织法人变更财务审计，所以暂未进行此项工作为按要求贯彻落实政策，市民政局于2018年及时进行调整并追加社会组织法人变更开展财务审计的经费确保开展业务所需经费来源。

（三）市机关倳务局存在的问题

1.关于未实行“收支两条线”管理的问题。

市机关事务局已于2018年8月27日将误记入“其他收入”的保安楼租金、基站场地租金、利息收入共计56,817.92元上缴国库

2.关于往来长期挂账的问题。

针对审计报告中指出的关于往来长期挂账的问题市机关事务局积极进行整改：一是“其他应付款”科目长期挂账购房款27.03万元，经市机关事务局核实该笔挂账是收上干部职工历年的购房款，由于不属于收入项目無法按非税收入项目上缴市财政。二是“其他应收款”科目长期挂账24.85万元其中：为原地区建设局黄永武借款4万元已于2018年7月18日收回；广西茬美房地产开发公司承诺待今年9月份楼盘开盘后归还市机关事务局其他应收款15.89万元；而对于李冰尚未归还的购房款49.5564万元，市机关事务局已於2018年4月15日发出书面通知并多次电话催收，目前尚未收回