山东大学 硕士学位论文 农业银行信贷风险评估管理系统（CRAMS）的分析与设计 姓名：刘勇 申请学位级别：硕士 专业：计算机技术 指导教师：张立群;李琦
山东大学硕士学位论文摘要近年来，国外商业银行信贷风险预警体系日趋成熟，而我国商业银行信贷 风险预警体系由于种种原因还不完善，国内学者在该领域的研究成果也十分匮 乏
。目前，我国已对外国银行实行国民待遇，这为国内商业银行与外国大型银 行在华营业机构中合作提供机会，同时我国银行业也将因此面ｌ临着与外国大型 银行竞争的巨大挑战。 目前，企业贷款是商业银行最主要的贷款之一，商业银行的经营利润与企 业贷款息息相关。企业一旦发生财务危机，发放的企业贷款极有可能成为坏帐， 银行就会面临很大的信用风险。商业银行多数信贷人员己经意识到被放贷企业 财务状况的重要性，他们希望从繁杂的财务报表及企业的各种财务指标中挖掘 出对其放贷决策有参考价值的信息。但是，由于财务指标体系错综复杂，加之 信息不对称现象严重，信贷人员无法轻易做出决策。如何从庞杂的指标体系中 筛选出能够较为准确地，反映企业财务状况的定量指标及相关定性指标，并结 合实际指导信贷的投放就是本文研究的目的。 文章的创新之处在于利用信贷风险评估管理系统（ＣＲＡＭＳ）从企业财务预警 的角度出发结合商业银行的信贷风险提出预警措施，并结合实践，对财务预警 在商业银行信贷风险管理中的应用进行了有益探索。关键词：数据挖掘；商业银行：风险管理：ＣＲＡＭＳ‘山东大学硕士学位论文 ＡＢＳＴＲＡＣＴＩｎ ｒｅｃｅｎｔ ｙｅａｒｓ，ｔｈｅ ｙｅｌｌｏｗ ａｌｅｒｔ ｓｙｓｔｅｍ ｏｆ ｃｒｅｄｉｔ ｒｉｓｋ ｈａｓ Ｆｏｗｎ ｕｐ ｉｎ ｆｏｒｅｉｇｎ ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋ，ｂｕｔ ｉｔ＇ｓ ｎｏｔ ｖｅｒｙ ｐｅｒｆｅｃｔ ｉｎｏｕｒｃｏｕｎｔｒｙ ｄｕｅ ｔｏ ｍａｎｙ ｒｅａｓｏｎｓ，ａｎｄ ｔｈｅａｓｒｅｓｅａｒｃｈ ｉｎ ｔｈｉｓ ｆｉｅｌｄ ｉｓ ｖｅｒｙ ｐｏｏｒ．Ｎｏｗ，ｔｈｅ ｆｏｒｅｉｇｎ ｂａｎｋｓ ｈａｖｅ ｂｅｅｎ ｔｒｅａｔｅｄ ｃｏｅｑｕａｌｉｔｙ ｍｅｍｂｅｒｓ ｉｎ Ｃｈｉｎａ．ｔｈｅｙ ｈａｖｅ ｔｈｅ ｃｈａｎｃｅ ｔｏ ｃｒｅａｔｅａｎｒｅｌａｔｉｏｎｓｈｉｐ ｏｆ ｔｈｅｄｏｍｅｓｔｉｃ ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋｓ ｗｉｔｈ ｔｈｅ Ｃｈｉｎｅｓｅ ｂｕｓｉｎｅｓｓ ｉｎｓｔｉｔｕｔｅ ｏｆ ｔｈｅ ｌａｒｇｅ ｆｏｒｅｉｇｎ ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋ，ｂｕｔ ｉｎ ｔｈｅ ｍｅａｎｔｉｍｅ，ｔｈｅ Ｃｈｉｎｅｓｅ ｂａｎｋ ｗｉｌｌ ｆａｃｅ ｈｅａｖｙ ｃｈａｌｌｅｎｇｅ ｆｒｏｍ ｔｈｅ ｌａｒｇｅ ｆｏｒｅｉｇｎ ｂａｎｋｓ． Ａｔ ｐｒｅｓｅｎｔ，ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ ｌｏａｎ ｉｓｏｎｅｏｆ ｔｈｅ ｍｏｓｔ ｉｍｐｏｒｔａｎｔ ｌｏａｎ ｉｎ ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋ，ａｎｄ ｉｔ ｉｓａｖｅｒｙ ｃｌｏｓｅ ｒｅｌａｔｉｏｎｓｈｉｐ ｗｉｔｈ ｔｈｅ ｐｒｏｆｉｔ ｍａｒｇｉｎｏｆ ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋ．Ｏｎｃｅ ｔｈｅＯＣＣＵｒｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ ｗｉｌｌ ｆａｃｅｆｉｎａｎｃｉａｌ ｃｒｉｓｉｓ，ｔｈｅ ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ ｌｏａｎ ｍｕｓｔ ｂｅ ｂａｄ ｄｅｂｔｓ，ＳＯ ｔｈｅ ｂａｎｋｏｎｔｈｅ ｂｉｇ ｒｉｓｋ ｏｆ ｃｒｅｄｉｔ．Ｍｏｓｔ ｂａｎｋ ｍａｎａｇｅｒｓ ｈａｖｅ ｒｅａｌｉｚｅｄ ｔｈｅ ｉｍｐｏｒｔａｎｃｅｔｏｏｆ ｔｈｅ ｆｉｎａｎｃｉａｌ ｓｔａｔｕｓ ｏｆ ｔｈｅ ｌｏａｎ ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ，ｔｈｅｙ ｈｏｐｅｄｉｇ ｔｈｅ ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ ｏｆｄｅｃｉｓｉｏｎ ｉｎ ｌａｆｇｅ ａｍｏｕｎｔ ｏｆ ｆｉｎａｎｃｅ ｒｅｐｏｒｔ ｆｏｒｍｓ ａｎｄ ｇｕｉｄｅｌｉｎｅｓ，ｂｕｔ ｄｕｅ ｔｏ ｔｈｅ ｓｙｓｔｅｍｏｆｆｉｎａｎｃｉａｌ ｉｓ ｍｏｒｅ ｃｏｍｐｒｅｈｅｎｓｉｖｅ，ａｎｄ ｔｈｅ ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ ｉｓ ｎｏｔ ｃｏｍｐｌｅｔｅ，ｔｈｅ ｂａｎｋ ｑｕａｎｔｉｔａｔｉｖｅ ａｎｄｍａｎａｇｅｒｓ ｃａｎ’ｔ ｍａｋｅ ｄｅｃｉｓｉｏｎ ａｔ ｏｎｃｅ，Ｈｏｗ ｔｏ ｐｉｃｋｕｐ ｔｈｅ ｃｏｒｒｅｃｔｑｕａｌｉｔａｔｉｖｅ ｆｉｎａｎｃｉａｌ ｇｕｉｄｅｌｉｎｅ ｉｎ ｔｈｅｌａｒｇｅ ａｍｏｕｎｔ ｏｆ ｔｈｅ ｓｙｓｔｅｍ，ａｎｄ ｇｕｉｄｅ ｔｈｅ ｄｉｒｅｃｔｉｏｎ ｏｆ １０ａｎ ｉｓ ｔｈｅ ａｉｍ ｏｆ ｔｈｉｓ ａｒｔｉｃｌｅ． Ｔｈｉｓ ａｒｔｉｃｌｅ’Ｓ ｉｎｎｏｖａｔｉｏｎ ｉｓ：ｉｔ ｐｏｉｎｔｓ ｏｕｔ ｔｈｅ ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋ ｃｒｅｄｉｔ ｙｅｌｌｏｗ ａｌｅｒｔ ｂａｓｅｄｏｎｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ ｆｉｎａｎｉａｌ ｙｅｌｌｏｗ ａｌｅｒｔ．，ａｎｄ ｇｅｔ ｓｏｍｅ ｂｅｎｅｆｉｃｉａｌ ｅｘｐｌｏｒａｔｉｏｎｉｎ ｔｈｅａｓｐｅｃｔ ｏｆ ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋ ｒｉｓｋ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ．ｋｅｙｗｏｒｄｓ：ＤａｔａＭｉｎｉｎｇ；ＣｏｍｍｅｒｃｉａｌＢａｎｋ；ＲｉｓｋＭａｎａｇｅｍｅｎｔ；ＣＲＡＭＳＨ原创性声明和关于论文使用授权的说明原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独 立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不 包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研 究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本声明 的法律责任由本人承担。论文作者签名：―啦日期： ≯唱．限ｌ曩关于学位论文使用授权的声明本人完全了解山东大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学 校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论 文被查阅和借阅；本人授权山东大学可以将本学位论文的全部或部分 内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手段 保存论文和汇编本学位论文。 （保密论文在解密后应遵守此规定）论文作者签名：雌导师签名：第一章引言本节简要介绍了课题提出的背景，简要介绍了本文的主要工作，并对本文 的结构进行了简单说明。１．１课题研究的背景中国加入ＷＴＯ使我国金融业面临着新的机遇与挑战，同时也为金融电子化的 发展提供了新的动力和契机，随着金融服务手段的不断创新，银行业竞争的日益 加剧，通过采用先进信息技术为客户提供更为方便、优质、快捷的服务，加速银 行管理的信息化进程，是保证银行可持续发展的重要手段。但如何建立起有效的 数据集成管理机制，如何挖掘并充分实现数据价值，为金融行业科学化管理决策 和发展新的业务而服务，是目前亟待解决的问题。 新巴塞尔协议将银行风险划分为操作风险、信用风险和市场风险［９］。其中信 用风险无疑是最重要的风险。信用风险直接影响着一国的国际经贸活动和金融活动的顺利进行和发展。一国的信用体系是否健全，人们是否具备良好的信用文化构成了一国投资环境的重要内容。如果经济金融活动中的信用风险大，外国将减 少对该国的投资和其他交往，也影响到该国商品的进出口，从而导致贸易收支下 降，劳务收入减少，最后直接影响一国的资本项目。 １９９８年东南亚金融危机以后，各国政府更加重视银行的信贷风险管理，提高资产质量、防范金融风险己成 为国内商业银行资产管理的重中之重。 信用风险是金融机构承担的金融风险中最重要的风险之一，信用风险产生的 影响涉及到社会经济生活的不同层面。而商业银行作为承载信用风险的主体，其 信用风险管理体系的完善与否也是事关银行经营成败的一个关键因素所在。尤其 是近二三十年以来，随着金融环境的多变，商业银行的信用风险日益增大。有时候，某个体系中某一微小环节的风险隐患如果不及时加以有效的防范和控制，很 可能整个系统都会出现连锁反应，在某些情况下，这种风险很可能是致命性的。但是由于信用风险比市场风险更复杂，对其的定量化工作相对来说难度大很多。 而社会和经济的发展又急切的需要信用风险管理理论的完善，于是对信用风险的合理分析和对其管理的研究成为了当今国内外风险领域的学者、专家关注和研究 的热点问题。在我国，由于过去几十年旧体制的影响，商业银行在信用风险分析和信用风险管理方面始终没有引起有关各方的足够重视，至今还只停留在比较初级的 阶段。而且，虽然我们现在己经处于市场经济时代，但是过去计划经济的影响依然存在，信用风险的分析和管理研究还带有浓重的计划经济和传统的色彩，与其现实发展需要不相协调。因此，在不断深入学习发达国家在信用风险分析 和信用风险管理方法上的理论与实践知识的基础上，借鉴发达国家的经验，结 合我国商业银行的实际情况，对于提高我国商业银行对信用风险的抵抗能力具 有很强的现实意义。 信用风险是商业银行在业务经营中面临的最基本的一类金融风险。在信用 风险的管理中，信用风险的评价是一个关键环节，在信用风险的评价方法领域 进行深入的研究，可以保证银行不断提高信用风险的管理水平，在日趋激烈的 金融竞争中保持稳健和高效的运行。 中国农业银行是我国四大国有商业银行之一。目前，该行经营着法律允许 商业银行开办的各项金融业务，资金实力雄厚、业务品种齐全、服务功能完善， 业务规模和经营利润均居国内商业银行前列。该行信贷管理系统存储了海量的 业务数据，涉及法人、个人客户的基本信息、财务信息、台账信息，担保信息 等等。银行数据挖掘的任务就是从海量数据中提取出有价值的信息，从大量数 据中发现隐藏于其后的规律或数据间的关系，抽取出潜在而有价值的知识、模型或规则，将其广泛地应用于信用评估、欺诈发现、客户保持、营销策划、价格制订、投资组合分析、财务分析、安全管理和战略规划等银行经营、管理和 决策的各个方面。可以说，如何提高国内商业银行在这方面的能力，努力缩小 甚至消除和国际先进商业银行的差距，数据挖掘技术已成为竞争中的制胜关键．１．２本文工作数据挖掘是一个多学科领域，从多个学科吸取营养。这些学科包括数据库 技术、人工智能、机器学习、神经网络、统计学、模式识别、知识库系统、知２识获取、信息检索、高性能计算和数据可视化［１】。数据挖掘出现于２０世纪８０ 年代后期，９０年代有了突飞猛进的发展，并可望在新于年继续繁荣。 本文首先简要介绍数据挖掘的概念和常用方法，其次介绍了国外商业银行 信用风险度量的基本方法，然后阐述了数据挖掘方法在银行信用风险管理上的 应用优势以及建立相关的应用模型，最后结合实际对风险评估预警系统进行了展示。本文对我国银行业信用风险应用领域有一定的启示作用。１．３本文结构本文主要分为五个部分。第一部分，数据挖掘的相关概念；第二部分，目前我国商业银行信用风险管理的现状，介绍了商业银行风险的产生背景、原因、商业银行信用风险管理的现状与缺陷等：第三部分，介绍了银行风险评估管理系统架构设计：第四部分，介绍了风险评估管理系统的运行机理及方法；第五部分，介绍了风险评估管理系统在我国商业银行信贷风险管理中的应用；第六部分，对系统的应用情况进行了展示。３第二章目前我国商业银行信用风险管理的现状２．１商业银行风险的产生背景２０世纪８０年代以后，全球金融市场发展迅速，经济出现了一体化的潮流， 国际金融市场呈现出一种快速膨胀的趋势，西方国家的银行业发生了巨大的变化。 随着金融自由化的深入，世界发达国家的商业银行迅速拓展其业务范围，扩大其市场领域，但是随着金融产品的市场价格、利率、汇率的波动日益 加剧，银行资产在越来越不稳定的环境中运行，使得商业银行不得不面对更多的风险，因此对商业银行的风险管理提出了许多新的要求［１３］［１４Ｊ。国际金融市场竞争的加剧，推动了金融创新和银行产品与服务的快速发展， 造成商业银行涉及的领域越来越宽，越来越激烈的竞争造成了风险的加大，风险的破坏力越来越强，国际上的商业银行因此更加关注对风险的管理。目前，我国商业银行风险管理与国际先进水平存在很大的差距，远不能适 应经济持续、健康成长以及国际竞争的需要。长期以来，我国商业银行缺乏有 效的风险监测手段，通常是事后处理多，事前防范少；定性分析多，定量分析 少；静态分析多，动态分析少。因此商业银行风险预警的应用会促进风险管理 工作水平的提高。２．２商业银行信贷风险产生的原因银行是以其信用而存在的行业，由于信用在本质上有其不稳定性，自从银行诞生以来，风险管理就成为了银行业永恒不变的主题。美国学者海恩斯在１８９５ 年所著的＜＜ＲｉｓｋＡｓ Ａｎ ＥｃｏｎｏｍｉｃＦａｃｔｏｒ＞＞中最早提出：“风险意味着损失或损害的可能性。某种行为能否产生有害的后果应以其不确定而定。如果某种行为具有不确定性时，其行为就反映了风险的负担。”风险即意味着不确定和潜在 的损失可能，由于风险产生的危机的巨大的破坏作用和人们对风险的厌恶，风 险管理的理念开始日益深入到企业的运作之中［６Ｊ。银行业作为一个特殊的行业，有其与一般工商企业不同的风险特征。一般４的工商企业的风险通常可界定为资产损失的可能性，或者说经营亏损的可能性． 而商业银行作为信用型企业，对风险的界定要宽得多。资金效益性、安全性和流动性的丧失或损失的可能性都应界定为风险。我国国有商业银行当前所面临 的信贷风险基本上包括了上述的种种风险，但在现实中，信用风险、法律风险 等对当前信贷风险的影响最大，我国国有商业银行目前所面临的大部分的风险 都来自其中，而其中～个突出的表现就是不良贷款率的居高不下。信用风险，简言之就是在银行的信贷过程中，由于各种原因使贷款不能按期收回，造成信贷资金损失的可能性［１０Ｊ。当前，在我国，由于资本市场还不完善，银行借贷成为企业融资的一种十分重要的途径。而对于现代商业银行来说，企业贷款总是 被列为最重要的贷款之一。因此，要研究商业银行贷款风险预警，必须对企业 的财务状况有一个明确地了解。我国商业银行不良贷款由来己久，并且，目前 我国正处于经济体制转轨时期，一系列政策法规不配套，以及银企经营机制转 换不到位，才导致了企业经营困难。商业银行贷款中，企业不良贷款逐年上升， 难以控制，给银行带来了极大的贷款风险［８Ｊ。２．３当前商业银行信用风险管理的现状与缺陷经过多年的实践，我国商业银行己经在信用风险管理方面取得了一定成绩，如建立起了以“统一授信、市贷分离、分级市批、责权分明”为核心内容的信贷 业务运作和管理体制，成立了相关的管理机构如风险管理委员会等。即便如此，在实际操作过程中风险管理却没能有效避免各种风险的发生。近年来银行案件层出不穷且呈上升趋势，银行资金安全受到极大的威胁，如中国银行开平支行的４０亿资金盗窃，农业银行河北分行５０００余万元库款盗窃案等等。之所以存在上述现象，主要是我国商业银行风险管理中存在以下缺陷：（１）尚末形成正确的信用风险管理的理念。 信用风险管理的理念决定了商业银行在经营管理过程中的行为模式，它渗透 到银行业务的各个环节，普及到银行内的每一个员工，在商业银行经营管理中占有十分重要的地位。但是，目前我国商业银行依法、合规经营意识薄，多数工作 人员对信用风险管理的认识不够充分，信用风险管理理念陈旧，己不能适应新时 期业务的高速发展及复杂风险环境的需要。（２）尚末建立科学的信用风险管理体系。我国商业银行的信用风险管理体系还不健全，信用风险管理的基础还不坚实，风险管理及内控制度缺乏科学性、系统性、计划性。（３）风险管理的方法偏于简单，对风险的揭示能力尚显不足。目前，我国商业银行的信贷风险管理，仍然普遍以传统的信用评分法为主， 该方法主要是通过选取一定的财务指标和其他定性指标，并通过专家判断或其他 方法由评级人员根据指标打分，再确定其对应的信用级别。但在实际中还有很多 的缺陷，如对贷款发放后企业生产经营中产生的风险缺乏预警机制，不能对企业 的生产状况进行及时有效的信息预警提示。许多客户经理进行贷后检查流于形 式，贷款的管理层因信息支持不充分而无法对贷款风险提供有效的决策支持。一 旦贷款企业的经营性风险集中爆发，必将造成银行的贷款损失。２．４改善商业银行信贷风险管理的建议根据我国商业银行因企业财务危机而导致贷款风险的具体原因，以及我国现 阶段规避银行贷款风险的实际情况，笔者认为可以从以下几大方面采取相应的措施。２．４．１强化商业银行内部控制体系 （１）应强化商业银行信贷风险分析。商业银行在进行贷款决策时，应树立牢 固的风险概念，进行预警。这就要求商业银行完善“三查”（贷前调查、贷时市查、贷后检查）分离制度是建立有效的风险评估机制的一种途径。这三个环节应紧密的配套，从人员、机构上加以分离，在每一个环节都应建立有效风险评估体系。（２）应加强银行信贷内控机制。这主要表现在三个方面，一是完善信息披露 体系，减少因信息不对称给商业银行带来的信贷风险。银行要针对企业财务报表 舞弊形式和方法，挤干企业财务报表中的不真实部分，正确计算企业各项指标， 批露真实的信息，为贷款决策服务【ｌｌ】［１２Ｊ。６２．４．２建立贷款风险补偿机制商业银行无论怎样加强风险管理，贷款风险都不可能从根本上消失，所以建 立贷款风险补偿机制势在必行［＂。对贷款风险进行补偿，不但要冲销己形成的坏 账、呆账，更要防止出现新的不良资产；不但要银行付出努力，更要企业加以配合。首先，银行可实行企业贷款预交风险保证金制度。凡是企业从银行取得的贷款，应扣除一部分补偿性余额留存银行。这样可以增强企业的还款意愿，减少企 业透支。 从原因分析中我们看出，企业财务危机的发生，是我国商业银行信贷风险形 成最直接、最关键的因素。因此，建立良好的信息机制、组织机构、分析模型和 相应的处理机制，即建立完善、有效的商业银行信贷风险预警体系是十分必要的。 在银行贷款所面临的风险尚末形成或刚刚开始显露的情况下，迅速采用风险防范 措施，使企业经营性风险不致影响银行贷款的安全性，将贷款风险的危险系数降 到最小，从而实现银行资产的安全性。２．４．３对客户信用风险管理引入风险评估管理系统虽然有上述种种原因，我们也要看到近年来我国商业银行在信贷风险管理上 做出的成绩，一些商业银行己经在开始尝试建立符合我国国情和自身现状的风险 预警和管理体系，也提出了一些风险预警的应用思路和管理结构，如笔者所在的 农业银行就于２００３年全面实施了贷后管理工程，并适时研究开发了风险评级预警 系统，在全行成功上线运行并推广应用。该系统按照巴塞尔新协议的技术标准设 计，能够从行业、区域、产品、客户等多个维度对银行所面临的信用风险进行全 面、动态、标准化的评级和预警，为风险决策提供支持。但是，笔者认为在实际 运用中仍然存在一些缺陷。笔者认为有必要将国外较为成熟的财务预警方法加以 利用改进，并用于指导信贷风险管理的实际，让人既要知其然，更要知其所以然。 以便银行及时准确地发现企业的风险，防患于末然，将银行的信贷风险降低到最 小程度，从而实现银行利润最大化的原贝，ｌＪ［１５２。７第三章银行风险评估管理系统架构设计银行风险评估管理系统是一个包含总行应用系统、各个一级分行应用系统的统一的数据管理系统。系统业务中既包含银行各个系统的业务数据，也包含了银 行广大客户的信息，所以无论是安全要求还是系统使用灵活性都对架构提出了更 高的要求，架构必须从各个方面满足实际需求，这是架构的设计目标。３．１架构的目标和约束系统架构设计的目标包括安全目标、保密目标、最大化的重用、简洁、灵活 等方面的规定［３Ｊ。１、安全目标。架构从管理安全、系统安全、数据安全三个方面来具体考虑 和保障系统安全。管理安全是指建立相应的安全管理制度，最终决定是否安全是 人来决定的。系统安全从网络、硬件、系统软件、应用软件方面考虑如何加强整 个系统的安全性。数据安全是指企业数据的安全，包括备份策略、加密等。 ２、保密目标。对于银行的重要业务数据和广大的客户的信息必须按照严格 审批流程进行访问。对于需要在网络上传输的数据，需要加密处理。３、最大化的重用。重用是减少冗余的一个有效的途径。特别是当总行数据 模型与一级分行的数据模型（公共部分）一致时。４、简洁。把复杂问题简单化是架构设计的一个重要的目标，明确类以及类之间的职责关系。５、可靠性。系统采用集群设计实现负载均衡，可以提供高可靠性、高可用性的系统，增强容错处理能力。 ６、可扩展性。系统在设计时，充分考虑未来银行业务的变化、数据的变化、业务流程的变化等，将因业务或者需求的变更带来的系统升级和改造工作，降低到最小的开发量。本系统为了实现架构的目标，实行全程的质量控制，在设计策略、开发策略、技术规范、平台规范方面进行约束。１、分析、设计策略：采用面向对象的分析和设计方法，ＲＵＰ作为软件开发过８程，Ｕ虬作为建模语言。２、开发策略：必须采用相应的开发工具，由测试驱动开发，并按照职责和 任务分工。 ３、技术规范：要建立必要的设计和开发规范。３．２架构设计３．２．１银行风险评估管理系统总体架构当前农业银行数据管理中存在的主要问题有：各总行项目组分头建设返还通 道，同类数据被多次返还多次存储，直接导致了数据或统计口径不一致；分行间应用很难移植；分行缺乏对数据的统一的安全控制；一级分行缺少进行分析的数据。要解决上述问题，采用“集中式’’应用架构是一个必然的选择，集中式架构可以保证总行、一级分行数据模型中的数据是统一的。然而，农业银行采用的是“总行一级分行一一二级分行一一支行一一网点”五级架构、层级负全集中式”应用架构，总公司、３０多家一级分行、５００多个二级分行等的用户责的垂直管理体系。按照实际业务需求和网络的现实状况，如果采用纯粹的“完都登录到总行应用服务器上进行数据操作，则很有可能由于网络联接、系统故 障等原因造成系统不可用，这样就会影响到各行进行数据操作的正常进行。而 且从系统、数据分布上看，一些系统的服务器部署在一级分行，如果将这些系 统的数据也集中到总行服务器存储，势必增加总行服务器的压力。因此，总行， 各个一级分行应该使用各自不同的ＷＥＢ服务器、应用服务器和数据库，更适合采用“分布式”架构【４】。通过上述综合分析，系统决定结合着这两种架构的优点，组合在一起形成 一个混合的“集中／分布式”应用架构，整体架构的逻辑结构如图３．１所示。９，订ｌ曩■衍Ｈ＾见，口２曩蠢研Ｈ＾皿图３－１：系统整体架构图Ｆｉｇｕｒｅ ３－１：Ｓｙｓｔｅｍａｓ ａｗｈｏｌｅ ｓｔｒｕｃｔｕｒｅ如图３－１所示，系统从总体上采用的是“集中／分布式”架构，在总行、各 个一级分行分别部署Ｗｅｂ和应用服务器、数据库服务器，总行、一级分行的用 户分别在各自单位的局域网内登录到各自己的Ｗｅｂ服务器上使用系统，日常业务互不影响。对于“集中／ＳＹ布式”架构来说，如何保证总行数据模型和一级分行数据模 型之间的数据同步是一个必须要解决的难题。如图３．１中所示，数据同步的功能由系统自动完成。首先要求总行和各个一级行的数据库必须采用相同的结构，在总行的各个源系统的数据进入总行的数据模型以后，再将这些数据模型中的内容以文件方式下传到一级分行。一级分行在接收到这些文件之后，进行传输检验。校验通过之后，就装入到一级分行的数据模型。对于处理过程的出错情 况，给出详细的日志，供维护人员检查运行情况。同时，将加工进度、处理过 程、处理结果通过监控系统反映出来。３．２．２应用架构随着软件行业的发展，软件项目的规模越来越大，复杂度越来越高，为降 低复杂度，应该将应用软件系统进行分层设计，以降低各层的复杂度，利于软 件开发的分工和复用。一般来讲，软件分层需遵循一定的规则，例如：各层之间不得跨层调用，每一层都只与直接相临的层进行通信；上面各层都建立在下层的基础上，隐藏下层的信息并为上层提供服务；各层要封装自己的实现，向 敖二屋堤堡迹间接旦；圣层塞挂盆查式的部墨：垦卫亘部署王丕回啦盔盏实例虫Ｌ按照软件分层理论和本系统开发所基于的开发平台，从技术上将应用系统 分解为如图３－２所示的５个层次。客户屡表现层业务层集成层图３―２：应用架构分层不意图Ｆｉｇｕｒｅ ３―２－Ａｐｐｌ ｉｃａｔｉｏｎ ｏｆ ｈｉｅｒａｒｃｈｉｃａｌ ｓｔｒｕｃｔｕｒｅ如图３－２所示，应用系统自上而下分为客户层、表现层、业务层、集成层和持久层【２７】。 客户层指的是访问应用的客户端设备和工具，包括浏览器、电话等。目前， ＢＳ模式下的客户层主要指Ｗｅｂ浏览器。表现层接收客户端的卿请求，提供系统登陆，会话管理，访问控制，控制层使用命令模式，用ｃｏｍｍａｎｄ作为控制层，主要功能是向应用层发送数据封装和交易分发等功能。表现层应采用Ｓｔｒｕｔｓ作为基本框架。请求，处理异常，处理提示消息，导向功能。 业务层是Ｊ２ＥＥ构架的核心层，它接收表现层分发的交易请求，完成业务 逻辑的具体实现。业务层应采用Ｓｐｒｉｎｇ或ＥＪＢ作为基本框架。 集成层向业务层提供统一的内部和外部资源访问，为业务层的数据访问请 求屏蔽不同的数据存储访问技术，以及与外部系统整合技术的差异性。该层规 定采用Ｈｉｂｅｒｎａｔｅ或ＴｏｐＬｉｎｋ作为数据存储访问技术。 持久层主要指数据库、文件系统和外部系统。３．２．３部署架构部署架构说明用来部署和运行该软件的物理网络（硬件）配置。对于每种配置，应该指出执行该软件的物理节点及其互连情况。本部分主要说明系统主要功能在物理节点上的分布情况，重点内容是说明本系统的软件部署情况以及与其密切相关的第三方支撑软件系统，并非主要阐 述硬件架构本身以及第三方的其他应用软件。系统部署涉及到系统软件、应用 软件、安全系统、加密系统等诸多方面。撇开第三方的软件系统，例如操作系统、防火墙等因素，可以把整个应用系统的部署简化如图３．３表示。应用腰鲁馨群羹Ⅲｖｅｒｌ粒握麻雕彝蛙样董－ｏＩ＇Ｖｅｒｌ图３―３：系统部署架构图Ｆｉｇｕｒｅ ３－３：Ｔｈｅ ｄｅｐｌｏｙｍｅｎｔ ｏｆ ｔｈｅ ｓｙｓｔｅｍ ａｒｃｈｉｔｅｃｔｕｒｅ ｐｌａｎｓ系统部署设计图侧重说明了物理节点上系统的组件部署情况，未涉及到系统软件。如图３．３所示，位于云图上面的是总行的应用系统，云图下方是一级 分行的应用系统，系统的总体架构，在部署设计中可以比较清楚地体现出来。 系统从整体上采用的是集中／分布式架构，总行部署了应用服务器集群、数据库集群，分行也部署了应用服务器集群、数据库集群。总行和分行用户分别登录１２总行、分行的应用服务器集群，访问各自的数据库。３．２．４安全架构信息系统的安全包括多个方面，例如信息的存储、传输、访问等都属于信息系统安全的范畴。从理论上讲，系统安全仅指相对安全，并非绝对的安全，因此，任何系统都只能是在成本、效益等约束条件下进行相对安全设计。由于应用系统是分层次的，因此系统的安全也要分层设计。一般系统采用的安全手段如表３．１所示。系统层次 物理层 涵盖内容 硬件、网络拓扑、传输介质、 环境 系统层 网络层 通用应 应用层用层 用户自 定义层 管理层 操作系统 逻辑拓扑、通讯协议 安全手段 防硬件损坏、尘、雷、火、盗、抗干扰等补丁、安全加固、访阉控割、信息加密等防火墙、ＩＤＳ、ＶＬＡＮ、ＶＰＮ等邮件、ＦＴＰ、ＤＮＳ、通用应用漏洞扫描、杀毒等 程序 用户开发的应用程序、ＣＧＩ 等 管理制度、人员技术、素质网络资源管理、培训、制度、责任、考核 表３一ｌ：数据平台系统安全层次Ｔａｂｌｅ ３一】：Ｄａｔａ ｐｌａｔｆｏｒｍ－ｌｅｖｄ ｓｅｃｕｒｉｔｙ ｓｙｓｔｅｍＷｅｂ应用安全产品整个网络安全的拓扑结构如图３－４所示。１３图３―４：系统网络安全拓扑图Ｆｉｇｕｒｅ ３―４：ｎｅｔｗｏｒｋ ｓｅｃｕｒｉｔｙ ｓｙｓｔｅｍ ｔｏｐｏｌｏｇｙ在网络层，如图３．４所示，采用防火墙设备进行安全防范。防火墙在总行、一级分行的内网与外网间执行一定的安全策略。一个有效的防火墙应该能够确 保：所有从因特网流入或流向因特网的信息都将经过防火墙；所有流经防火墙的信息都应接受检查。在应用层则根据实际需求，在总行、一级分行分别部署入侵检测系统和防 病毒系统。入侵检测系统对网络数据进行特征分析，实时捕获各种攻击行为， 能够完成银行广域网中的多点检测，集中管理，形成全方位的入侵防御体系。 防病毒系统是通过部署网络版防病毒软件来实现，部署在关键服务器以及所有 客户机上。防病毒主要的工作就是提高员工的警惕性，每次开机都更新病毒库［２８１。在管理层，除制定相应的信息安全管理规章制度外，还要定期进行安全检 查。３．２．５存储架构 对于数据平台管理系统来说，数据可以说是系统中最核心的部分，有关数 据的存储方案是系统架构设计中的核心部分，存储设计需要同时关注数据安全 和存取性能两个方面的问题。根据系统的总体架构，系统采用了“集中／分布式” 应用架构【２】，存储架构设计如图３－５所示。１４图３―５：系统存储架构图Ｆｉｇｕｒｅ ３－５：Ｔｈｅ ｓｔｒｕｃｔｕｒｅ ｏｆ ｔｈｅ ｓｙｓｔｅｍ ｍｅｍｏｒｙ如图３．５所示，数据库服务器全部采用双机系统实现商可应用性，以充分保 证系统的安全性和高效率。数据存储设备采用高性能的磁盘阵列，同时也保证了数据的安全性。如何提高数据库访问的性能，除了要采用高性能的磁盘阵列设备外，还要 从数据库设计的角度来分析。总行数据库的主要功能有两个方面：一是接收总 行各个源系统的数据，同步下传到一级分行。二是对这些数据进行加工处理后， 形成数据产品供总行用户使用。一级分行数据库的主要功能有两个方面：～是接收总行数据模型下传内容，即同步。二是接收一级分行各个源系统的数据，三是对上述数据进行加工处理后，形成数据产品供分行用户使用。为了提高数据库的访问效率，数据库应该按照存储内容设置不同的逻辑分区，每个分区对 应相应的组织结构，数据的更新和保存彼此独立，整个数据库的逻辑设计如图 ３－６所示。总行数据库ｌ廿峒，分行数据库｝艇 ｝Ｂ佗．ｄｅｓｉｇｎ ｄａｔａｂａｓｅ图３．６：工作区数据库设计图Ｆｉｇｕｒｅ３?６：Ｗｏｒｋｓｐａｃｅ如图３－６所示，数据首先进入总行数据库的总行区，然后进入分行的总行区和总行的产品区。数据进入分行的总行区后，与分行数据库的分行区经过加工处理之后，进入分行的产品区。这样数据尽管存在同一个数据库中，但逻辑 上可以划分为不同的分区，彼此之间保持一定的独立性，这样可以大大提高数 据存取的效率。１６第四章风险评估管理系统的运行机理及方法４．１数据挖掘系统过程数据挖掘是从存放在数据库、数据仓库或其他信息库中的大量数据中挖掘有 趣知识的过程。在实施数据挖掘之前，先制定采取什么样的步骤，每一步都做什 么，达到什么样的目标是必要的，有了好的计划才能保证数据挖掘有条不紊的实施并取得成功。一般地，数据挖掘在任何一个应用问题上的应用，都可以大致分 为三个阶段［５］，如图４－１所示：卜…～……一■受精隹备…………｜－…～撤据抡晤…卜一。嘏矗迭和礴叫图４．１：知识发现的过程Ｆｉｇｕｒｅ ４―１：ｋｎｏｗｌｅｄｇｅ ｄｉｓｃｏｖｅｒｙ ｐｒｏｃｅｓｓ第一阶段，即数据准备阶段，拿到待分析的问题，以及与该问题相关的数据库。包括：数据清理（清除噪声或不一致数据） 数据集成（多种数据源可以组合在一起） 数据选择（从数据库中检索与分析任务相关的数据） 数据变换（数据变换或统一成适合挖掘的形式） 第二阶段，即数据挖掘阶段，借助各种数据挖掘工具，从数据库中找出有可 能解决问题的知识。 包括：数据挖掘（基本步骤，使用智能方法提取数据模式）。第三阶段，即结果表现及解释阶段，将发现的知识用于解决问题，并根据问题解决程度决定下一步行动。包括：模式评估（根据某种兴趣度度量，识别表示知识的真正有趣的模式）。知识表示（使用可视化和知识表技术，向用户提供挖掘的知识）。１７上面三个阶段的工作，在实际运作中，一般都存在反复。也有人把上述整个 过程称为数据库知识发现（即ＫＤＤ），而仅把第二阶段称为数据挖掘，认为它是知 识发现过程的一个步骤［２３］［２４』。４．２风险评估管理系统的运行机理４．２．１风险评估管理系统 风险评估管理系统是指通过对企业财务报表及其他相关资料的分析，借助于 财务数据化方式，对企业的经营过程进行跟踪、监控，以提示企业经营过程中的 困境和财务危机的可能性及原因，并发出警情信号，提醒管理层及相关部门做好风险防范措施。企业风险评估管理系统是风险预警的诊断工具，其灵敏度越高越能有效地防 范、回避财务风险。其具体做法是：根据企业外部环境及内部财务状况，编制一套能反映评价企业财务状况的企业危机预警体系，及相应的风险阀值（定性或定量），将得到的指标值与预先设定的风险阀值进行比较；对企业财务风险进行量 化，将量化后得到的企业财务危机风险值传递给企业管理当局进行定性分析与研 究，将决策反馈给财务风险预警中心。 ４．２．２风险评估管理系统的运行机理 在企业经营管理过程中， 外部客观环境和内部管理决策客观存在的不确定性，将可能导致企业会计要素及其结构发生不确定的变动，最终将可能使企业实 际经营绩效和企业预期经营目标产生负偏离，从而导致企业财务风险的发生。通 过对企业会计要素及其结构之间联动关系的考察，能够分析企业财务风险产生的 过程，如果进一步分析影响会计要素及其结构变动的所有因素，就能够找到企业 财务风险的导致因素。为了更方便直观的揭示企业的财务风险状况，通过设置合 理的财务指标体系和模型，来反映这种会计要素及其结构的变动情况，以对财务 风险进行测度［２９］。１８４．２．３风险评估管理系统的监测目标众所周知，净利润会受到经营者的控制，经营者可通过调整会计政策、控制研究费用来调节净利润的高低。但这样会导致财务信息失真，造成决策信息混乱。 非常矛盾的状况：一方面企业账面有会计利润；另一方面，企业的现金支付能力 极差，而这种企业的现金流量和现金支付能力的危机，正是１９９７年亚洲金融危机 形成的基础。“会计戏法”是经营者人为操纵盈利的行为，其目的是通过虚报盈 利而得到虚假的财务业绩，从而得到本不应该得到的经营者年薪。而经营者操纵 盈利所钻的会计政策空子，正是会计原则一一权责发生制。 为了克服权责发生制原则所带来的人为操纵盈利的弊端，人们在现金收付制 的基础上，发展成为“现金流量基础’’（ＣａｓｈＦｌｏｗＢａｓｉｓ）。风险评估管理系统的研究对象是现金及其流动，而不是盈利。这是因为，企业是否有警情，是否 能维持下去，并不取决于盈利，而是取决于有没有足够的现金和与其经营规模相 适应的现金支付能力。风险评估管理系统应建立在对现金及其流动的监测和控制上。在现金流量基础上，寻找警源，设置警兆指标，监测并预报警度，总结出带有规律性的财务预警模型。４．３风险评估管理系统的基本程序与方法４．３．１风险评估管理系统的程序１、寻找财务预警的警源。警源是指警情产生的根源，财务预警的警源包括 外生警源和内生警源。外生警源是指来自外部经营环境变化而产生的警源。例如， 由于国家产业政策的调整，有可能导致企业被迫转产或做出重大经营政策上的调 整，也有可能直接或间接地导致巨额亏损乃至破产。此时，外生警源为“政策调 整”。内生警源是指企业内部运行机制不协调而产生的警源。例如，投资失误， 而投入资金又是从银行借入，导致营运资金出现负数，企业难以用流动资产偿还 即将到期的流动负债，很可能被迫折价变卖长期资产，以解燃眉之急。此时，投 资失误则为企业出现财务预警的内生警源。 ２、分析财务预警的警兆。警兆是指警素发生异常变化时的先兆。在警源的１９作用下，当警素发生变化导致警情爆发之前，总有一些预兆或先兆。财务预警的 警兆，是伴随着现金流量状况恶化而出现的一些财务先导性指标或迹象。 分析财务预警的警兆，是风险评估管理系统的关键一环。从警源到警兆，有 一个发展过程：警源孕育警情一一警情发展扩大一一警情爆发前的警兆出现。财 务预警的目的就是在警情爆发前，分析警兆、控制警源、拟定排警对策。警兆又 可细分为景气警兆、动向警兆。景气警兆指警兆反映的是经济景气的程度和状况，反映的是萌芽状态的警情或正在成长壮大的警情。此时，警情与警兆之间并末构成某种因果关系。动向警兆是与警情具有因果关系或逻辑关系或时间先后顺序关 系的先行变量指标。动向警兆一般与警源相联系，与警源构成因果关系。风险评估管理系统中，反映财务风险状况的一般属于景气警兆，而导致财务风险的经营风险状况属于动向警兆。财务出现风险的景气警兆有：现金净流量为 负数，资不抵债，无法偿还到期债务，过度依赖短期借款筹资等。经营出现风险 导致财务出现风险的动向警兆有：主导产品不符合国家产业政策，失去主要市场， 或有负债与或有损失数额巨大，关键管理人员离职且无人替代等等。３、监测并预报警度。警度指警情的级别程度。财务预警的警度一般设计为五种：无警、轻警、中警、重警、巨警。警度的确定，一般是根据警兆指标的数 据大小，找出与警素的警限相对应的警限区域，警兆指标值落在某个警限区域， 则确定为相应级别的警度。例如，为了监测企业的债务情况，设置资产负债率为 警兆指标。设置的警限区域为：当资产负债率小于１０％为无警，１０％－－３０％为轻警，３０％－－５０％为中警，５０％一７０％为重警，７０％以上为巨警。 ４、建立预警模型。预报警度有两种方法：一是定性分析的方法，如专家调查法、特尔斐法、经验分析法等等；二是定量分析的方法，包括指标形式和模型形 式。模型的形式，一般是建立关于警素的普通模型，并做出预测，然后根据警限转化为警度。５、拟定排警对策。预警的目的，就是要在警情扩大或爆发之前，采取排警 对策。从而有效地寻找警源、通过分析警兆、测定警度，进而采取行之有效的排 警对策。监测财务风险和危机的目的是为了有效地防范财务风险和危机。当实际 警情出现时或实际警度己测定时，人们的注意力不再是“风险评估管理系统’’， 而是“财务排警对策研究’’［２ｌＪ。４．３．２风险评估管理系统的方法ｌ、风险评估管理系统的统计预警方法。统计预警方法的一般步骤为：设计警兆指标――设置警限和警度――测算预警Ｉ临界值――确定警兆的警报――预报警度。财务运行是在特定的时间空间背景下运行的。从时间角度分析，财务运行 存在着周期性和季节性，从空间角度分析，财务运行存在着行业背景和地域差别 【矧。根据统计预警方法来设计反映财务运行特征的操作方法如下： （１）设计财务运行的警兆指标。同步指标是指这类指标与财务运行是同步的， 先导指标则是先于同步指标变化的指标，滞后指标则是落后于同步指标变化的指 标。财务监测与预警的对象不是盈利，而是现金及其流动。从现金流量的角度， 按先导、同步、滞后三个层面，构建潜伏期、发作期、恶化期三个阶段的财务预 警的警兆指标体系。 （２）设置各种警度的警限。警度一般分为五种：无警、轻警、中警、重警、巨 警。警兆指标值处于不同的警限，则对应为不同的警度。 （３）测算预警临界值。预报警度的测算步骤如下：首先，判定测算的指标为何 种类型的变量。财务指标有三种类型：一种是“愈大愈好型”指标，例如“经营 活动现金净流量’’；第二种是“愈小愈好型＂指标，例如，负债总额：第三种为 “区间型’’变量指标，如财务杠杆系数，在某一个区间为最佳值，超过这一区间， 无论是大于这一区间还是小于这一区间，均会产生警情。其次，测算预警临界值。 预警临界值，即指经济现象是否出现警情的量化指标。预警临界值的确定，不能 拘泥于某一经验数据。行业不同、地区不同，预警临界值亦不同。在测算预警临界值的基础上，并与实际值比较，根据警限设置状况预报警度。 ２、风险评估管理系统的指数预警方法。指数从广义上讲就是指相对数，从 狭义上讲就是指社会经济现象在数量上总变动情况的动态相对数。指数一般分为 个体指数和总指数。总指数又包括综合指数、算术平均数指数、调和平均数指数三种，总指数以综合指数为主。财务预警的指数系统由两大块构成：一是个体指数：二是综合指数。财务预警指数的通式为：财务预警指数（财务监测实际指标值一财务预警临界值）／财务预警临界值，若为“愈小愈好型’’指标，则算式的子项， 被减数与减数的位置颠倒。２ｌ资本优化的反面是劣化。因此，财务预警指数体系，从时间层面上分析，可分为财务先导预警系统，财务同步预警系统，财务滞后预警系统。从空间层面上 分析，可分为经营风险的预警系统、投资风险的预警系统、筹资风险的预警系统。 从资本劣化的角度来分析，可分为资本周转劣化值测度、资本扩张劣化值测度、 资本结构劣化值测度。在财务预警方法体系中，模型预警方法也是常用的一种方 法。模型预警方法主要包括多指标综合监控模型预警方法、线性函数模型预警方 法、其他模型预警方法等。４．４预警方法及模型国际上，对企业的信用评价，通常是将商业银行对企业信用风险的测度转化 为对企业财务状况的衡量问题，因为信用风险的形成――企业是否能如期还本付 息，主要取决于企业财务状况。具体做法是根据历史上每个类别（如信用等级ＡＡＡ、 从、Ａ、Ｂ等［１７］）的若干样本，从己知的数据中发现规律，从而总结出分类的规则， 建立判别模型，用于对新的样本的判别。当然我们不能仅根据企业某些单一指标， 而应根据影响企业财务状况的多维指标来评估企业的财务状况。因此，这些方法 的关键步骤和难点在于指标体系的确立和评估模型的选择，也即如何将多维指标 综合起来。目前采用的方法有统计方法、专家系统、神经网络技术等。总的来说， 这些模型都被表述为一类分类系统，我们接受定义在己选变量集合上的一个随机 观测值样本，建立判别函数，进行分类。常用的模型有：回归分析法、多元判别 分析法、ｌｏｇｉｔ法、ｐｒｏｂｉｔ法等。下面以多元判别分析（皿Ａ）为例进行说明。 多元判别分析（鼢Ａ）是除美国外的其他国家使用最多的统计方法。多元线性 判别分析法，可以具体为一般判别分析（不考虑变量筛选）和定量资料的逐步判别 分析（考虑变量筛选）。我国在１９９３年７月１日起正式实施与国际会计准则基本适应的、统一的《企业会计准则》，由此奠定了企业信用评估研究的基础和前提［２５］。随着国内会计人员的业务水平和会计报表水平的不断提高，所产生的会计报 表开始基本符合准则要求，因此，近年来的财务数据己具备建立企业信用判别模 型的基本条件，采用多元判别分析方法建立企业信用评价模型，并将判别结果与 其它线性模型相比较，可以看出用多元判别分析方法建立的企业信用评价模型在 判别的准确性上有较大提高。但应用多元判别分析有以下三个主要假设：①变量数据正态分布的；②各组的协方差是相同的： ⑨每组的均值向量、协方差矩阵、先验概率和误判代价是己知的。 对经济、财务变量的正态假设己成为通常惯例。由于线性判别函数（ＬＤＡ）在实际使用中是最方便的，如在距离判别和贝叶斯判别中，在正态总体等协方差时，均导出一个线性判别函数，所以一般只研究线性判别函数。在满足上述３个假设的条件下，该判别函数使误判概率达最小。第五章风险评估管理系统在银行信贷风险管理中的应用风险评估管理系统的实际应用应该包括寻找财务预警的警源、分析财务预警 的警兆、监测并预报警度、建立预警模型、拟定排警对策等几个方面，从实用性、 重要性的角度出发，本文主要针对风险预警模型的建立及采取相应的对策进行探 讨。５．１风险预警体系分析机制的建立预警信息判断提示是根据风险分析阶段自动生成的企业经营和贷款各项指 标，与商业银行现有信贷政策规定所预设的风险安全阀值相比较，对企业经营风 险演化与末来提出动态的判断，并对风险现状和末来发展作用做出准确的预警提 示。高效的风险分析机制是信贷风险预警系统的关键，通过分析可以迅速了解企 业的危机状况，做出相应的贷款决策［１９Ｊ。５．２风险预警系统模型的构建５．２．１指标选取及其原则 分析企业财务报表的财务指标众多，而且对财务指标的分类也不尽相同。应 用多变量分析建立破产预测模型的代表人物――美国纽约大学的奥特曼（Ａｌｔｍａｎ） 教授在建立著名的Ｚｅｔａ模型时，财务指标的最初选取遵循了两个原则：一是某一 指标在以前的研究中出现的频率：二是指标与所要研究问题的潜在相关性ｔ２０］。 本文研究选择采用能够描述企业财务状况各个方面的若干变量，进行财务危 机预测研究。选取变量（财务指标）时主要考虑以下几个原则： １、全面性原则。银行贷款风险评分的目的是要考核企业的信用状况，判断 银行收回款项的可能性，因此评分的结果必须是企业信用的全面体现。指标体系 要全面反映贷款申请者在社会经济活动中的履约能力， ２、否则会出现结果失真、实际利用价值小的结局。层次性、逻辑性原则。 在多层次、多指标的评价体系中，切忌指标信息重叠、逻辑混乱。在确定指标评价体系时，应将一些非重要变量删除，以构成最佳变量子集。 ３、指标数据的可获得性原则。评价模型中的各项指标数据，必须是容易获 得的，一般应可以根据贷款申请企业所提交的资源共享产负债表、损益表、现金 流量表及其他报表获得，一些定性指标则可以根据银行所建立的信贷档案资料或进行调研获得，否则该模型就会失去实用性。 ４、变量的合理性与科学性原则。这就应考虑以前的财务危机预警研究曾经 采用的财务指标。国内外有关人员在进行财务危机预警研究时，所构建的财务指 标体系有一定的科学性和合理性。５、反映公司偿还能力的原则。由于破产的界限之一就是不能清偿到期债务，偿债能力很差的企业往往就会陷入财务困境，面临较大的破产风险。一个企业的 偿债能力和财务困境、破产风险息息相关。因此，所选财务指标必须能够充分反 映企业的偿债能力。 ６、反映公司经营成果的原则。经营成果好坏是公司存在和发展的基础。一个经营业绩很差的公司不仅很难谈得上发展，而且迟早会被市场所淘汰。因此，分析公司的偿债能力，不仅要观察其偿债能力，更重要的是观察其经营情况和发 展前途。这主要包括企业盈利能力和企业资产管理能力。 ７、成本效益原则。能够体现上述原则的财务指标数目很多，但有些指标的计算所需要的数据无法通过财务报表或其它可靠途径获得，有些指标也需要耗费大量人力物力才能取得， 标。 所以在选取指标过程中不考虑那些取得成本很高的指根据以上原则，本系统从借款企业的角度对信贷风险预警的参考指标加以分析和汇总。具体包括定性指标、定量指标和现金流指标三个方面、３３个指标作为 备选变量Ｅ２２］，见表５－１。表５―１Ｔａｂｌｅ ５－１从企业财务危机的角度分析商业银行贷款风险预警备选指标体系Ｆｒｏｍ ｔｈｅ ｂｕｓｉｎｅｓｓ ｐｏｉｎｔ ｏｆ ｖｉｅｗ ｏｆ ｔｈｅ ｆｉｎａｎｃｉａｌ ｃｒｉｓｉｓ ｉｎｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋ］ｏａｎｓ，ｔｈｅ ｒｉｓｋ ｏｆ ｅａｒｌｙ ｗａｒｎｉｎｇ ｉｎｄｉｃａｔｏｒｓ ｏｆ ａｌｔｅｒｎａｔｉｖｅｓｙｓｔｅｍ２５指标分措标类受指标名称足西能够及时提雷｛准确的符 号 袭刁；计算公式指 标性 质 正爽 掇袅 管理联对羰行的卷度 是卉宵重人豹Ａ事变动领铮闭献的索硬 缀菏活动艇乍疆菁变化 Ｉ＝ｌｊ俦，爱囊主簧糊定资产 企业文化经营者状况 定 Ｉ生分 斩血 强地 磁 扎 Ｋ 禹 如 妊 Ｘ＿ Ｘｎ ｘ量 Ｘｎ Ｘｕ Ｘ＿ Ｘ－ ｘ廿 Ｘ－ 置＿ 蜀? 五ｌ 施功斑产，魂动舞靖 ｌ滩柚翦产一行蝥），壤硝毵错 瓤馈砬籀，舞产盛鹱 曩填蕴藏，段求爱置ｉＥ攒椽羟葑状况控术装备更新废平往髓资奉的减少会汁或撤告方法的变动行业艇旋蘸累正行业分析歌况 短期偿馈匏力 长期偿偾铯力产ｑｋ政饿立持度日ｑｋ竞争张度 流动ｌ￡毕 速动比率 辎产捉馈率正 负产权比串ｅ获利息倍数 总瓷产周转帮负正 愿 负 芷 芷 正 正 雁 芷 正 芷 正 芷 正ｌ荦Ｊ科惑鹱＋ＰＪ嘞，剃息韵佐收＾Ｊ平均斑，砬攫费产遥嚣匏力定 量 分鹰收帐款蠲转摩 存货周转率 销售捌澜零总资产利润率硝馋瞧入净纠擎均庸敷帐麓素苏 精馋照幸，平均存赞析指ｋ夏， 函ｌ 】ｋ铆饵母ｊ巍，销佛段入净曩 净科辑，搿泰总崭产 狰利荦童，讶丰净巍产 幸ｑ：箍０盯瓤缝投膛数 ｌ捌弱尊鬣＋财务童掰，，辨末 盛靖产括获铡毖力狰资产收益率每股ｌ｜５（益 ＥＢＩＴ／题资产兰年资率甲均增长率ｈ 酗】ｋ唧根号下ｆｒ幕所靠搠萤，篡年牙年求所肯者扳盐 一敬艟碍Ｆ彳ｆ，耘卑ｌ稠尊―盯三 年静奄－，Ｉ＝捌嗣露壤成长匏力三年净利溯乎均增长攀蒙款能力现 垒 流 指 括贷款＂恩翠 到期倘务镫ｊ墨率 现金比率函，熏付利息数，Ⅳ甜手ｑ盥赣 捌韵璃备铿正籀，科捌蟥务黛 ｊｊ巳盘秘簸，斑曲蛰嫡岛毛ｌ获取现袅能力镑股经营活动产 生的现金净流盘 利澍质疑‰五Ｉ孵智塥曲产皂的琏垒净淑鼍， 年笨捧墟艘艘蛩 羟智辅动产棠时理蠹城爱，营 藏挣剃翘对于本体系指标选取原则和综合指标的生成有必要加以说明：（１）本体系采用定性和定量相结合的办法，形成支撑型指标体系，使下级指标与上级指标构成解释、说明的关系，使底层评价指标更具有操作性。（２）本体系选取部分综合指标，综合指标的生成过程为首先选取有代表性的单项指标，而后采用数学手段把 多个单项指标汇总成几个综合性指标，并评定分值，综合得出预警指标值。最后 选定各个模块所需指标。（３）本体系将现金流指标从定量指标中分离出来，目的 是强调现金流指标的重要性，以引起注意。５．２．２长期预警模型的建立我们将本预警模型分为四个模块：模块一是定性指标分析，此模块主要使用 层次分析性（ＡＲＰ）算法得出回归模型。模块二是定量指标分析，此模块使用多元 刿型盆蚯这！撞基三位然运围层达盆盘洼型现金流量进在盆盘。槿基四依然运思２６层次分析法对模型进行总体分析。 １、定性指标分析。 在定性分析方面，从经营状况、信誉状况、市场竞争力、行业发展状况综合评价和发展前景角度考察企业的综合素质。企业经营状况是决定是否对借款企业发放贷款的重要依据，对这一定性指标进行量化测算，将部分弥补仅有定量指标 进行测算的缺欠，以便更灵活的判定企业的真实情况，并实施有效的动态监测，减少因所采集的定量指标不全，或企业提供虚假数据而造成的失误。信誉状况考 察的核心是企业的信用纪录，有无诉讼以及和关联企业交易有无骗贷嫌疑等。指 标评判综合考虑客户守信状况和守信程度、客户财务风险状况和风险程度、客户经营风险状况和程度三个主要因素，以综合反映信贷客户的贷款安全形态类别。 剔除相关性较小指标，选出定性指标Ｘ１、Ｘ２、Ｘ４、Ｘ８、Ｘ９、ＸｌＯ、Ｘ１１、Ｘ１２、Ｘ１３。本文定性指标间权重的分配方法是基于层次分析法（ＡＨＰ）算法：层次分析法 是一种常用的分配指标权重的方法，通过对同一准则下各指标的两两比较，得到表示各指标相抵重要性的判断矩阵，对应于判断矩阵最大特征值的特征向量的各分量即为各指标的权重。但是层次分析法存在一个主要的问题，即判断矩阵的一 致性问题，由于客观世界的多样性以及人们的判断误差，构造出一致的判断矩阵 是有一定困难的。因此要进行～致性检验。具体步骤如下： （１）经营者状况、经营状况、行业分析状况间的权重分配，根据相关的资料， 建立层次模型，在ＡＨＰ法研究问题时，要根据问题中各因素的因果关系将其分成 若干个层次。较简单的问题通常可分为三层：目标层（最高层）、准则层（中间层） 和措施层（最低层）。目标自然是减少信贷风险。准则是经营者状况、经营状况、 行业分析状况。措施就是具体的企业情况。 按决策者的意图，可以建立起本问题的层次结构模型如图５－２所示。目标层０准则层Ｃ 状况措施层ＸＸ。墨】【｜墨】（，Ｘ１．Ｘ。。ｘＩ：Ｘ巧图５－Ｉ：层次结构模型图Ｆｉｇｕｒｅ ５－Ｉ：Ｔｈｅ ｈｉｅｒａｒｃｈｙ ｍｏｄｅｌ图中的连线反映了各因素的关联关系。 描绘层次结构图是一项细致的分析工作，要有一定经验。根据层次结构图确 定每一层的各因素的相对重要性的权数，直至计算出措施层各方案的相对权数。根据数学方法的测算，定性分析模型的最后权重分配为：Ｍ１＝Ｏ．１５１４Ｘ１＋０．３６８２Ｘ２＋０．０６１７Ｘ４＋０．１３２５Ｘ８＋０．０４４２Ｘ９＋０．１３２５Ｘ１０－｛－ｏ．０１８Ｘｌ ｌ＋０．０３２６Ｘ１２＋０．０５９１Ｘ１３（公式确定参照《中国农业银行客户信用评级办法》对定性指标的说明）。 其中，定性指标的评分见下表５－２。 表５―２定性指标评分表Ｔａｂｌｅ ５－２指标类燃 指标名称Ｑｕａｌｉｔａｔｉｖｅ ｉｎｄｉｃａｔｏｒｓ符号 袭承 评价ｓｃｏｒｅｔａｂｌｅ计分方法经营者状况是否能及时挺供准确的报袭 管理层对壤舒的表魔ＩＩ玉（１）及时１２卜。般（３）较整（１）１００分１２）∞分（３）０分（１）好（２）铰好（３）一般（４）麓ｆ１）ｉ００分（ｓ）ｓｏ分 （３）４０分（４）０分《１）１００分（２）∞分镁导掰致豹豢震 经营状况 ｌ｛ｊ售，变卖生婴豳定瓷产 技术装备堑掰承平 会计玻报告方法的变动五１１）初中以下（２）螽中 （中专】（３）大专Ｃｔ）本科以上（３）６０分Ｃ４）相分ｆ１）１００分（２）∞分 （ｓ）ｏ分五（１）几乎不（３）髑尔（３）经常五《１）经常更新（２）一般《３，较嫠（１）ｉ００分（２）∞分《３）ｏ分Ｉ－ｅ３）较箍 ｅ１）优势行业（２）萎缩 行业（３）其他 （１）好《２）较好（３）一殷《４）籀（１）１００分（２）ｓｏ分（３）ｏ分｛ｆ业分折状况行业发展静景ｘｎＣ１）１００分（２）０分（３）５０分产业玻镶支持度ｈ《１）１００分１２）∞分（３）４０分ｅ４）ｏ分目业竞争程度２８岛（１）优势行业（２）萎缩 行业（３）其他（１）１００分（２）０分 （３）５０分２、定量指标分析 定量指标分析是整个分析机制建立过程中最重要的一个组成部分。 （１）指标的选取 总结起来，导致企业现金流量不足以支付到期债务本息的财务因素，主要体现在以下几个方面：①经营性现金流量的不足，即企业的生产和销售状况陷入困境，导致直接由产品生产和销售形成的主营业务利润不足以生成足够的现金，从而影响到期债务本金和利息的支付；②短期流动性不足，即在特定的时间内由于到期值债务压力迅速膨胀，而短期资金周转不足以应付到期债务，即使生产和销 售状况正常，也无力支付到期的债务本息；③债务比例严重失衡。一方面，长期 债务比重过大，或者面临重大的或有债务，容易形成特定时间内本息支付压力陡 增，从而最终影响到债务的支付；另一方面，如果债权人己经注意到企业的财务状况不佳的话，长期债务的融资能力将被侵蚀，企业可使用的长期资金不足，从 而严重影响企业的债务支付能力；④资产负债结构失衡，一个日常经营正常的企业，如果一旦整体的资产负债结构失去平衡，比如营运资本比例严重不足、负债 比例过大、权益资源共享本不足等，都可能会损害企业的偿债能力，并将企业拖 入财务危机的困境之中。以上四个方面，即是使企业财务状况陷入危机困境的原因，同时也是企业财务状况逐步恶化的结果。一个出于财务危机困境中的企业， 往往在上述四个方面中的一个或几个方面中陷入～种恶性循环中而不能自拔。根据以上分析，将指标初步定为：Ｘ１５－－速动比率，Ｘ１６＝资产负债率，Ｘｌｇ＝ 总资产周转率，Ｘ２６－－息税前利润／总资产。 （２）模块的应用 此模块运用多变量信用风险判别模型，它是以特征财务比率为解释变量，运 用数量统计方法推导而建立起的标准模型。运用此模型预测某种性质事件发生的 可能性，及早发现信用危机信号，使投资者和债权人可依据这种信号及时转移投 资、管理应收账款及做出信贷决策。目前国际上这类模型的应用是最有效的，也 被国际金融业和学术界视为主流方法。概括起来有线性概率模型、Ｌｏｇｉ－ｔ，Ｐｒｏｂｉｔ 模型和判别分析模型。其中多元判别分析法最受青睐，Ｌｏｇｉｔ模型次之。 多元判别分析法是研究对象所属类别的一种统计分析方法。判别分析就是要 从若干表明观测对象特征的变量值（财务比率） 中筛选出能提供较多信息的变量并建立判别函数，使推导出的判别函数对观测样本分类时的错判率最小。样本 数据如表５－３所示：表５―３多元判别分析法中的样本数据Ｔａｂｌｅ ５－３公硐名称 蜴ｆ’Ｆ硒）Ｍｕｌｔｉｐｌｅ速动比舷Ｏ．６６口５ｄｉｓｃｒｉｍｉｎａｎｔ ａｎａｌｙｓｉｓ ｏｆ经产伍佬寒０．７０７３ｔｈｅ ｓａｍｐｌｅ ｄａｔａ铘歉收赫一１．１了２６ Ｏ．００４８―０．６５０５总瓷产弼转宰０．５６下２ＥＢｂ／总资产―０．８９７Ｂａ．６０２日 Ｏ．６２１７ Ｏ．１３哇５ Ｏ．譬０９＾Ｏ．８５８９Ｏ．７１５０．０∞４―０．２５５１０．鹋２１０．７ｌ哇６Ｏ．２０１９Ｏ．５７１唾 Ｏ．２６５２ Ｏ．４２１３Ｏ．３１８５Ｏ．∞１口Ｏ．０１８３Ｏ．１２１００１ Ｏ．Ｏ彳１８Ｏ．∞２ Ｏ．同鲳５Ｏ．６５９４ ０．３６２２ Ｏ．７７２７Ｏ．田４１Ｏ．６４５７ １．Ｂ０４３ Ｏ．４８３１ Ｏ．３６２９ ０．７１３７ａ．１９８Ｂ―０．１４６１ 一Ｏ．０２０１ －０．１４１６０．０１１２－ａ．相０３ －ｏ．∞０４－ｏ．Ｂ３８５ Ｏ．０２５３ａ．３０６９ Ｏ．Ｏａｌ２Ｏ．８∞９０．０Ｔ３５ａ．４２６４一Ｏ．１ａ７７一Ｏ．３４０１Ｏ．２７０６Ｏ．２铝６Ｏ．００日Ｏ．０９５日２．９２２５０．∞７９０．０５６８ Ｏ．０２４ Ｏ．１４０５ Ｏ．１０４ Ｏ．１２９６ Ｏ．１５９Ｚ Ｏ．１１６８ Ｏ．０２８８ Ｏ．０１０２ Ｏ．０２４ ０．１４０５ Ｏ．０２４６Ｏ．０１３２．１２６１ Ｏ．９９Ｔ０．２３５７Ｏ．５９１３１．０１０．２６５４ ０．１１８４Ｏ．１０２９０．明１３０．１１９５ Ｄ．４５６４ Ｏ．３６６１ Ｏ．４７７６ ０．４０３口 Ｏ．２５３７ ０．２１９６ Ｏ．３５３７ ０．１１９５ ０．４０６８ Ｏ．２９１４ａ．３Ｔ７５ａ．７ａ３５０．８８４２ １．，１４９５ １．３７３９ １．２９Ｔ１ １．４５０１ １．０３２１ Ｏ．９６０５ ３．３７７５ １．８４０３ ４．５２６３１．１８３１ Ｏ．１９７６ １．００６ｌ Ｏ．９６Ｔ３ Ｏ．１０３８ Ｏ．３５８Ｔ Ｏ．８４８６ ０．７３３５ Ｏ．２４４３ ０．２５３３Ｏ．５４４ａ．２∞２０．４０２４Ｏ．媚３６Ｏ．１０７７ Ｄ．０３５７ Ｏ．０５８９ Ｏ．３５５３ Ｏ．４６９４ １９Ｏ．∞Ｔ９建立回归模型为：Ｙｌ＝０．３９＋０．４９６１Ｘ１５―０．６９８１Ｘ１６＋１．０９３４Ｘ１９＋１．５４５８Ｘ２６， 其评分情况如下：当ＹＩ＜Ｏ时，Ｍ２＝Ｏ；当Ｏ＜ＹＩ＜－－１时，抛＝６０分：当ＹＩ＞Ｉ时，Ｍ２＝ １００分。 ３．现金流分析 我们可以建立起本问题的层次结构模型，得到权重为Ｙ２＝Ｏ．５Ｘ３３＋Ｘ３２，为了得出此模块的分值，我们运用多元回归分析方法，对样本数据进行分析，如表５―４所示： 表５―４多元回归分析的样本数据Ｔａｂｌｅ ５－４ Ｍｕｌｔｉｐｌｅ ｒｅｇｒｅｓｓｉｏｎ ａｎａｌｙｓｉｓ ｏｆ ｔｈｅ ｓａｍｐｌｅ ｄａｔａ套司名称稠澜震量ｋ～３．：ａ∞１Ｄ．１５３３每段缀营活动产牛构理仝漉嚣薹。－Ｄ．Ｚｌ｛２吨．∞ｌＯ．０４Ｔ２Ｏ．３四２ａ．８４８３ａ．∞５Ｏ．３０５４ ｂ．１７１７ ｏ．Ｏ搴５５ ―１．７２４２ Ｏ．４５５４ －ｏ．０１Ｂ －ｏ．５５９６１．：瑚Ｏ．Ｂ５∞ｏ．１５３ｉ●，柏５３Ｏ ＇ｏ．１６５７ 一石，２工８ ―７，１０７６ １．２３１１．ｏ．０踊Ｏ．４ａ０３ Ｄ．０４６３ Ｄ．２６ △．２０Ｓ哇Ｑ．１篮１ ｏ．鹅蔼０．４０９７０，∞１５Ｏ。５２０２ Ｄ．８６９２ Ｄ．噜２６３Ｏ．２ｌ∞Ｏ，锄４Ｏ．５７４４ Ｏ．Ｚ，０１０．２６５ｊ ｉ．２１ｅ２ｏ．１１９５ ｏ．口０２７Ｏ．２８韬ｏ，１１１４ Ｄ．４１９７１，２∞Ｂ根据统计可得：当Ｙ２＜ｏ时，Ｍ３＝Ｏ：当Ｏ＜Ｙ２＜＝Ｏ．２０５８时，Ｍ３＝６０分：当Ｙ２＞０．２０５８ 时，Ｍ３＝ｉ００分。５．３风险处理机制的建立在财务风险分析清楚后，就应立即制定相应的预防、转化或管理对策，尽可 能减少风险带来的损失。通过财务风险分析发现公司财务预警指标有超出或低于警戒值时，预警机构应对风险指标所代表的内涵作进一步深入分析，找出阀题的根源所在，立即建议相关职能部门采取相应对策，以防止财务危机进一步恶化。风险对策是对风险预警提示信息采取措施的阶段。 主要依靠信贷管理部门中，贷款管理经验丰富的专家组成的风险管理委员会，根据风险判断阶段提示的预警信息对己感知的风险做出对应的风险管理和控制决策，并由信贷营销部门负责运用各种手段和工具针对风险展开吸收和转化工作。与此同时，信贷管理部门 还要对风险预警和管理本身进行实时监控， 掌握风险预警与管理行为的实际效果，减少风险漏警和误警的可能，针对风险管理无效决策及时做出调整。 根据目前商业银行贷款五级分类法，确定本系统的五个风险管理等级为［－６３： 正常类（警报等级１）：贷款企业情况基本良好，贷款过程中的风险不会对银行３ｌ产生较大影响；同时贷款本息在一定时期内收回拥有相当的保证。此时风险管理 以预防和加强监测为主。 关注类（警报等级２）：某一部分或某几部分出现严重反常情况，整个贷款的执 行和管理程序无序。贷款质量恶化，贷款按期收回将受损失，此时，银行需给予 足够的重视，有正确的风险预警和监控手段，将风险加以限制，并应尽早采取必 要措施以使损失降到最小。 次级类（警报等级３）：此时，银行受的风险可变因素增大，风险己经临近贷款 企业，也己经开始产生其多变不定的侵袭作用，会在末来运行风险中产生直接风 险。银行必须根据预警报告启动风险管理，引导风险或转化风险，同时将下一步 风险破坏可能时的管理准备做好。 可疑类（警报等级４）：此时贷款风险己经出现极大的损失性，必须结合银行和 该企业的相关情况，对贷款行为修订与控制：同时，银行要启动危机特别处理程 序，及时在企业内部寻找减少风险损失的对策，并对未出现风险领域提高风险预 警登记和加强风险扩散措施。必要时，银行要直接介入企业管理，同时制定相应对策。损失类（警报等级５）：进入到这个阶段的银行所面对风险己经是其无能为力 的了，必须根据己经制定的中止或退出方案，将风险产生损失尽可能降低到最少。 对己发放但尚末到期的贷款：通过风险预警体系，密切关注被放贷企业资金 动向：关注企业的财务、经营和人员状况：或与企业商谈还款来源，签订还款协 议，确认借款合同不安抗辩的具体标准；或进行贷款重组；或采取措施提前收回。 对己逾期末归还的贷款：督促企业整改并积极催收；或借贷双方共同签订处 置协议，例如：对不良贷款进行重组、追加新贷款、追加担保、参与企业管理等； 或从法律上保证诉讼时效不丧失；或依法处置抵押品清偿贷款；或核销损失。５．４以某公司为例来检验模型运用的正确性某公司系国有独资公司，由市国有资产管理局授权经营，是公司控股股东， 持有本公司国有法人股８５，０２０，０００股，占总股本５２．７８％，成立日期为：１９９７年１０ 月１０日，注册地址：略。注册资本：２０， ０００万元；经营范围：纸及纸制品、造纸机械、器材及配件制造、自销、纸浆等。 该公司２００＊年年度报告摘要如下：３２１、２００＊年主营业务收入和主营业务利润分别较上年下降了４５．０５％和８６．０８％．报告期内，公司先后数次公告称集团公司拟将其所属部分资产抵偿所占用资金。但截止至Ｕ２００，年１２月３１日，集团仍占用公司资金１００３２．４２万元，由此导致公司 再度报出巨额亏损。公司重组存在两大障碍：一是国有股权被冻结：二是大股东 欠款不解决的话，相信很难有入愿意背这个黑锅。毕竟在目前这样的Ｊ清况下要 想成功重组公司，付出的成本肯定要很高。 ２、分析：２００＊年上半年，公司每股收益一０．１２元。一方面，是由于国内同行业新闻纸技改项目己陆续竣工投产，新闻纸市场出现供大于求的局面，致使公司上半年产销量比去年同期下降３０％以上，产品出厂价下降１５％，直接导致主营业务 收入同比降低４１．７３％，主营业务利润自上市以来首次出现负值。另一方面，比主 业滑坡更为严重的是半年报资产负债表中反映出的巨额“其它应收款’’。虽然大 股东出具了还款承诺函，明确了偿还具体方案和时间表。但是，从半年报披露的状况看，短期内实现还款可能性较小。公司成员组织情况见表５－５： 表５―５公司成员组织情况表Ｔａｂｌｅ ５－５ Ｍｅｍｂｅｒｓ ｏｆ ｔｈｅ ｏｒｇａｎｉｚａｔｉｏｎ’Ｓ Ｔａｂｌｅ １６４８ １１５８３０职工总数 生产人员数 销售人员数 技术人员数 财务人员数 行政人员数其他人员数 退体职工数 博士以上学历 研究生学历 本科学历 大专学历３ ３２２６ １５７７３、２００＊年度，国内新闻纸市场疲软，处于供大于求的局面，同时还要面临 进口新闻纸低价的冲击。国内新闻纸厂家为了稳定市场份额，都逐步调低了新闻 纸产品价格。２００＊年度，新闻纸产品所耗用的大宗原材料价格都稳中有升，特别 是进口废纸及原煤价格上升幅度较大。上述两方面因素致使公司新闻纸产品毛利 空间相当有限，毛利率比上年同期大幅度下降。４、公司２００＊年部分财务数据见下表： 表５－６某公司２００＊年部分财务数据Ｔａｂ ｌｅ ５－６ Ｉｎａｃｏｍｐａｎｙ ２００＊ｐａｒｔ ｏｆｔｈｅ ｆ ｉｎａｎｃｉａｌ ｄａｔａ每股经营活动 速动比 公司名称 率 馈寥 周转率 资产 率 量０．７８５８０．９８７６资产爱总资产ＥＢＩＴ／总现金比 产生的现金流利润 质量０．１３２７－０．２１５２０．０３２１０．１５２９３．３４５５、风险分析 （１）定性指标分析 根据上述资料及实际调研分析，我们不难得出： 是否能够及时提供准确的报表Ｘｌ＝６０，管理层对银行的态度Ｘ２＝４０，领导团队 的素质Ｘ４＝８０，技术装备更新水平Ｘ８＝６０，经营活动发生显著变化Ｘ９＝６０，会计或 报告方法的变动ＸｌＯ＝６０，行业发展前景Ｘｌ １＝０，产业政策支持度Ｘ１２＝４０，同业竞 争程度Ｘ１３－－－－０。 所以：Ｍ１＝０．１５１４Ｘ１＋０．３６８２Ｘ２＋０．０６１７Ｘ４＋０．１３２５Ｘ８＋０．０４４２Ｘ９＋０．１３２５Ｘ１０＋０ ．０１８Ｘ１ １＋０．０３２６Ｘ１２＋０．０５９ｌＸｌ３＝４８．６０４分通过对公司定性指标的分析可知，该公司在技术设备更新水平、管理层对银 行的态度及行业发展前景、同业竞争程度上都存在着或多少或少的问题，尤其是 该公司行业发展前景黯淡、同业竞争激烈使其经营出现困难。 （２）定量指标分析 根据统计数据，得到定量指标回归模型值为：Ｙ１＝一０．３９＋０．４９６１Ｘ１５－Ｏ．６９８ｌＸｌ６＋１．０９３４Ｘ１９＋１．５４５８Ｘ２６＝－０．８７７２所以，Ｍ２＝Ｏ分。通过对公司定量指标的分析可知，该公司的定量指标得分为零，显示出它的生产经营己存在严重困难，基本陷入危机状态。较高的负债比率、负的息税前利润是该企业陷入企业财务危机一个明显的标志。 （３）现金流指标分析 根据统计数据，得到现金流指标回归模型值为：Ｙ２＝０．５Ｘ３３＋０．５Ｘ３２＝１．７４８９所以，Ｍ３＝１００分 从以上分析我们不难看出，公司的现金流量状况良好。 （４）总体分析 将上述三个模块所得的分值代入总体分析模块的公式，即：Ｚ－－Ｏ．０７３７７Ｍ１＋０．６４３３９Ｍ２＋０．２８２８４５１３＝３２分 经过分析，尽管现金流状况良好，但无法改变该公司所面临的风险类型是风 险失控类（警报等级５），进入到这个阶段的银行所面对风险己经是无能为力的了，必须根据己经制定的中止或退出方案，尽快实施贷款退出，拍卖抵押物，将风险产生损失尽可能降低到最少。第六章６风险评估管理系统的应用展示１身份认证由于本系统中存放ｒ整个银行的业务数据（资产、负债、损益等）．也包肯了广大客广的客户信息。这就要求我们必须采取严格的安全措施来加Ｈ保护，对用户的身份识别、权限、级别进行严格规定，同时对其每一步操作都做纪录。 １、巾十风险评估管理系统是农ｑｋ银行信贷管理系统的个子系统，首先登 陆农业银行信贷管理系统，如图６一ｌ所示：五蚕磊磊赢磊蠹璺勰信贷管理系统图６－１：系统欢迎界面Ｆｉｇｕｒｅ ６－１．ｗｅｌｃｏｍｅｔｏｔｈｅ ｓｙｓｔｅｍｉｎｔｅｒｆａｃｅ２、系统提示要求输入用户名和密码，如图６－２所示：操作员墨录｛ｉFＢ＿＝―二二＝＝＝］ ■机构代码：１３７０００００１２０５ 操作员密码：Ｉ＋｝４４州型ｏ：篇：臣二］ｌ墨蔓堡墨Ｉ―．！堕＿Ｊ―！！！生Ｊ图６－２：身份认证界面Ｆｉｇｕｒｅ６－２＋Ａｕｔｈｅｎｔｉｃａｔｉ∞ｉｎｔｅｒｆａｃｅ８．２准确录入客户基本信息、财务数据客户基本信息做为本系统的基础数据，包括客户概况、客户财务信息等， 财务信息包括客户的资产负愤表、损益表、现金流量表，上述信息成为风险预 警体系机制的基础数据，客户基本信息入、财务数据录入界面如下图所示：．；＝＝＝―――――――――――――――――－＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝：＝＝＝＝＝Ｌ――――――――――――――√ ！兰Ｌ―――上【＝蜊‘ ４…ｎ“ …ｉ㈣?ｉ ｍ｛…¨…＿ｒ――――一 ｆ…Ｌ…ｒ…一～ Ｅ一一一 …Ｆ一～旷＿ …＝“――■¨…’｛―― ～口一“‘ｎ ｌ…ｒ―――――――――――――――――――一 Ⅲ一……一一 口”ｆ ｆ∥…ｊ Ｈ“目¨“日ｉＦ―］…――――一‘ｎＦ――――日Ｉ ＂一一’ 一一一”¨一ｐ―ｎ―ｊ ㈣―１一日―ｊ …ｒ…＿■ⅡＨｒ―――日 ＂一Ｂ一一 ｏ…’】、ｊ｝ｔ……ｚｌ…“’ｉ―――――一～Ⅻ――图６＂３：ｆｉ｝ ｝ｌ Ｉ Ｉ Ｉ Ｉｌ……广＿…一Ｆｉｇｕｒｅ ６－３：Ｃｏｒｐｏｒａｔｅ ｃｌｉｅｎｔｓ一…－目自ｉＦ――――――――］日ｒ―――――――ｊｌ ｝ ｆ ｌ ｝ Ｉ～Ｉ 』法人客户基本信息录入界曲ｂⅢｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎｅｎｎｖ ｉｎｔｅｒｆａｃｅ罔６－４：法人客户财务信息一资产负债表录入界面３７ｅｌｌｔｒｖ】ｎｔｅ什ｈｃｅ罔６－５：池人客ｒｌ财务信息损益表录入界面Ｆｉｇｕｒｅ ６－５．Ｃｏｒｐｏｒａｔｅ ｃｕｓｔｏｍｅｒｓ ｏｆｆｉｎａｎｃｉａｌｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ―ｔｈｅｐｒｏｆｉｔ ａｎｄｌｏｓｓａｃｃｏｕｎｔ ｅｎｔｒｙ ｉｎｔｅｒｆａｃｅ图６－６：法人客户财务信息现金流量表录入界面Ｆｉｇｕｒｅ ６－６：ｃｏｒｐｏｒａｔｅ ｃｕｓｔｏｍｅｒｓ ｏｆｆｉｎａｎｃｉａｌｍｆｏｒｒｎａｔｉｏｎ―ｃａｓｈｆｌｏｗｅｎｔｕ，ｉｎｔｅｒｆａｃｅ６．３根据要求设置风险数据指标在完整录入客户的基本资料和财务信息后，可对风险评估系统的风险预警 指标体系进行设定，口『选择“系统预设”和“重新设置”两种方式，如下图所示：■十………ｍ％女ｏ Ａ ９ ’１々…ｕｒｉ而图６．７：Ｆｉｇｕｒｅ ６－７风险预警指标体系设定界血Ｔｈｅ ｒｉｓｋ ｏｆｅａｒｌｙ―ｗａｍｉｎｇｉｎｄｉｃａｔｏｒ ｓｙｓｔｅｍ ｓｅｔ６ｎｇｓｉｎｔｅｒｆａｃｅＦ磊Ｘ誉；哥蔷鬲丽再舔回主要立赉人和财势主管变动 日女￥±ｍ“ 回砚盘琉量囵经营桄况 回买施改｝Ｕ 囱司法￡ｕ盼 团客户执照麓力 团々自售毛利涧率 回营业利润班 回净利润率 回威奉赞用利ｍ日翠 团贽产报酬军 团固罡斑产周转单 回应收帐款平均回啦期团存首周转睾ｆ团息斑产报酬率回权盐报酬宰 回资产负惯率 回生债与所有奢权益比率 回负愤与有形￣串资产比率●ｌ●¨｜芏｜６－８：重新设置指标体系界面Ｆｉｇｕｒｅ ６－８：ＲｅｓｅｔＩｎｄｅｘ ＳｙｓｔｅｍＩｎｔｅｒｆａｃｅ６．４对客户的风险预警操作４ｉ嚣”８譬嚣ｍ。＝±螺 ；嚣黔羚蘩ｒＩ帱：：ｉ尝 城：‰＊ａｉ；；鹄¨ｌ＊㈨ｔ＃＊《ｔ ¨ｍ＆Ｅ ¨Ⅷ ｝ｌ㈣＆＊ ¨自女 ¨ ㈥ｍ８ｉｉｉ㈣＊ｆ ｝∽黼＊＆ｔＥＲⅡ±＾■２｛ｍ＊Ⅲ ㈣自ｍ｝ 女，ｍ ＆㈣ ＆№㈣目ＥⅫ ∞；目划ｑ３舢ｍ一日＃ｌｉ≈ ∞ ｉ｛ ０±ｎ鞯＊■ｍ《ｌ“㈣￡ｏ￡ｉ≈∞８￡ｉ“＝…＃女＊＃Ｎ｛￥＜ｌｏｌ＊㈣ ｉ删＊ｉ≈鼎 （１ｎ㈣☆‘０‘椭“ｆ±） 秘ａ女嗍 ㈣￥ 女，摊㈣…§％； 一 “ｅ嘲＊自 ㈣口Ⅲ々＊｛｛《－＇＊Ｐ№￥∞－￡｛＊ｎ￡）Ｉ∞ｔ￡日＊Ｈ＊ｎ㈣F 删 ㈣ｔ图６－９：风险预警操作界面Ｆｉｇｕｒｅ ６－９：Ｔｈｅ ｒｉｓｋ ｏｆｅａｄｙｗａｒｎｉｎｇｉｎｔｅｒｆａｃｅ６．５客户风险预警信息的发布对需发布的客户风险预警，通过法人客户的“一般法人风险预警”发布发布菜单、发布界面如下罔所示Ⅲ】：国６．１０：注人客户风险预警发布菜单Ｆｉｇｕｒｅ ６－１０：Ｃｏｒｐｏｒａｔｅ ｃｕｓｔｏｍｅｒｓｒｉｓｋｗａｒｎｉｎｇｉｓｓｕｅｄｍｃｎＨ罔６―１１：Ｆｉｇｕｒｅ ６－１１法人客户风险预警发布界面Ｃｏｒｐｏｒａｔｅ ｃｕｓｔｏｍｅｒｓ ｒｉｓｋＩｎｔｅｒｒａｃｉａｌｗａｒｎｉｎｇｉｓｓｕｅｄ对发布过程中按照农业银行制度耍求应选择相心的风险信号级别，并选择其体的风险信号类型：如下圈所示：图６．１２：浊人客户风险信号类别界面 ｒｉｓｋｉｎｔｅｒｒａｃｉａｌｔｙｐｅ＆ｓｉｇｎａｌＦｉｇｕｒｅ ６－１２。Ｃｏｒｐｏｒａｌｅ ｃｕｓｔｏｍｅｒｓ第七章总结与展望数据挖掘技术是一个多学科交叉的技术，它所涉及的方法和技术涵盖了基砒数学、统计学、模糊数学、经济学、管理学等相关领域，因而要完全掌握数 据挖掘的所有技术不是一件容易的事情。文章主要就数据挖掘方法在银行信用 风险管理领域中的应用做了简单的描述，数据挖掘方法的内涵远远超出了文章所提到的这些方法。笔者在农业银行工作几年来，主要从事信用风险管理工作。由于自己所学知识有限，在实际工作中感到时有力不从心的现象。特别是财务知识不足，往往对企业的风险提示不充分。因此在论文的选题时决定在财务领域进行一点学 习和提高，以期对实际工作指导和帮助。 本研究需要进一步努力的方向是，针对我国银行业实际，借鉴国外高级信 用风险评估模型，充分运用数据挖掘的其它方法，提高信用风险决策准确度。 当然，由于自己水平有限，错误不足之处一定很多，望老师们批评指正。４２参考文献【１】（美）米哈尔斯基等，机器学习与数据挖掘：方法与应用。北京，电子工业出 版社，２００４ ［２］Ｒｉｃｈａｒｄ Ｊ．Ｒｏｉｇｅｒ，Ｍｉｃｈａｅｌ Ｗ．Ｇｅａｔｚ，ｅｒｅ．Ｄａｔａ Ｍｉｎｉｎｇ：ａ 京，清华大学出版社（影印本），２００３．１２ 【３】ＤａｖｉｄＨａｎｄ，Ｈｅｉｋｋｉ ｔｕｔｏｒｉａｌ―ｂａｓｅｄｐｒｉｍｅｒ．北Ｍａｎｎｉｌａ，Ｐａｄｈｒａｉｃ Ｓｍｙｔｈ著，张银奎廖丽宋俊等译，数据挖掘原理北京：机械工业出版社，２００３．３９．９８【４］ＯｌｉｖｉａＰａｒｒＲｕｄ：《数据挖掘实践》，机械工业出版社，２００３【５】林杰斌、刘明德、陈湘：《数据挖掘与ＯＬＡＰ理论与实务》，清华大学出版社，２００３【６】陈忠阳：《金融机构现代风险管理基本框架》中国金融出版社２００６．８ 【７】王洪波、宋国良：《风险预警机制》经济管理出版社２００２．８ 【８】刘锡平：《信贷风险管理》湖南入民出版社２００４．２ 【９】杨有振：《中国商业银行风险预警体系的构建》经济科学出版社２００６ 【１ ０】朱毅峰：《银行信用风险管理》中国人民大学出版社２００６ 【１１】隋剑雄、林琪《试论商业银行信贷风险预警系统的建立》《金融论坛》２００４．８ ｆ１２］武剑：《建立商业银行风险预警体系的构想》《上海金融》 ［１３】林平：《银行危机监管论》中国金融出版社２００３ ２００３年１０期［１４１杨力：《商业银行风险管理》上海财经大学出版社２００２【１ ５】张友棠：《财务预警系统研究》中国人民大学出版社２００４ｆ１６】《中国农业银行信贷资产风险分类实施细则》农银办发２００６年第４４５号【１７】《中国农业银行客户信用评级办法》，农银发２００７年第１９８号 ｆ１ ８】《中国农业银行山东省分行在线监控实施细则》，农银鲁发２００８年第３６０ 号 ｆ１９］吴冲，吕静杰．我国商业银行信用风险成因分析企业经济２００４年第ｌ期 【２０］赵卫兵：我国商业银行信用风险研究现代管理科学２００５年第１期 【２１］罗勇：《财务预警系统在商业银行信贷风险管理中的应用》，西南财经大学，２００７４３【２２］支１Ｊ凌云：《基于数据挖掘的银行信用风险管理方法研究》，广东工业大学，２００５【２３】Ｂｅｒｒｙ，ＭｉｃｈａｅｌａｎｄＧｏｒｄｏｎｏｆＬｉｎｏｆｆ． Ｃｕｓｔｏｍｅｒ２００７．ＭａｓｔｅｒｉｎｇＤａｔａＭｉｎｉｎｇ：Ｔｈｅ Ａｒｔ ．ＮｅｗＹｏｒｋ：Ｗｉｌｅｙ．ａｎｄ ＳｃｉｅｎｃｅＲｅｌａｔｉｏｎｓｈｉｐＭａｎａｇｅｍｅｎｔ［２４］Ｒ．Ｒａｓｔｏｇｉ，ｉｎＵｍｅｒｌＣＳｈｉｍ．ＭｉｎｉｎｇｏｐｔｉｍｉｚｅｄＲｅｐｏｒｔａｓｓｏｃｉａｔｉｏｎｒｕｌｅｓｆｏｒａｔｔｒｉｂｕｔｅｓ［Ｒ］．Ｔｅｃｈｎｉｃａｌ０１ １２３７０－９７ １ １０－２５，Ｂｅｌ ｌＬａｂｏｒａｔｏｒｉｅｓ［２５］Ｃｈｅｎ，Ｍ．－Ｃ；Ｈｕａｎｇ，Ｓ．－Ｈ，，＂Ｃｒｅｄｉｔｉｎｓｔａｎｃｅｓ ｔｅｃｈｎｉｑｕｅｓ＂ ｒｅａｓｓｉｇｎｉｎｇ ｔｈｒｏｕｇｈｓｃｏｒｉｎｇａｎｄｒｅｊｅｃｔｅｄｅｖｏｌｕｔｉｏｎａｒｙｃｏｍｐｕｔａｔｉｏｎＥｘｒｐｅｒｔ ｓｙｓｔｅｍ ｗｉｔｈ Ａｐｐｌ ｉｃａｔｉｏｎｓ ２００３ ＰＰ．４３３－４４１ ｏｆｓｕｐｐｏｒｔ ｖｅｃｔｏｒ ｍａｃｈｉｎｅｓ［２６］Ｔａｙ，Ｆ。Ｅ．Ｈ．：Ｃａｏ，Ｌ．，“Ａｐｐｌｉｃａｔｉｏｎｉｎ ｆｉｎａｎｃｉａｌ ｔｉｍｅｓｅｒｉｅｓ ｆｏｒｅｃａｓｔｉｎｇ＂，Ｏｍｅｇａ ２００５［２７］Ｃｈａｎｇ，Ｃ．一Ｃ．，Ｌｉｎ，Ｃ．－ｊ。ｖｅｃｔｏｒ（２００４）。ＬＩＢＳＶＭ：Ａｌ ｉｂｒａｒｙｆｏｒｓｕｐｐｏｒｔ Ｃｏｍｐｕｔｅｒｍａｃｈｉｎｅｓ．ＴｅｃｈｎｉｃａｌＲｅｐｏｒｔ，ＤｅｐａｒｔｍｅｎｔｏｆＳｃｉｅｎｃｅ ａｎｄ Ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ Ｅｎｇｉｎｅｅｒｉｎ舀Ｎａｔｉｏｎａｌ Ｔａｉｗａｎ Ｕｎｉｖｅｒｓｉｔｙ．［２８］ＢａｓｅｌＣｏｍｍｉｔｔｅｅ．ＲａｎｇｅｏｆＰｒａｃｔｉｃｅｉｎＢａｎｋ’ＳＩｎｔｅｒｎａｌＲａｔｉｎｇＳｙｓｔｅｍｓ，２０００．１：３５―３７［２９］Ｈａｎ ＪＷ，Ｋａｍｂｅｒ Ｍ．Ｄａｔａ ｍｉｎｉｎｇ：ｃｏｎｃｅｐｔｓ ａｎｄ ｔｅｃｈｎｉｑｕｅｓ．ＭｏｒｇａｎＫａｕｆｍａｎｎ，２００ １．４４致谢首先，诚挚地感谢我的导师张立群老师对我的耐心指导和悉心关怀，张立 群老师高瞻远瞩的方向感，认真求实的作风，开阔容忍的胸襟，高标准严要求 的精神给我留下了深深的烙印。从论文选题到整个论文的写作，张立群老师给 予我大量的指导和帮助，使得我的研究工作得以顺利的开展并取得一定的成果， 我从中受益颇深。借此机会表示衷心的感谢！ 其次，感谢山东大学计算机学院的全体老师，老师们渊博的管理理论、先 进的管理思想和兢兢业业的工作作风给我留下了深刻的印象。三年的工程硕士 学习是我人生的一次重要历练，我学会了许多终生受益的知识、思想和方法， 对我今后人生有着非常重要的意义，在此一并表示诚挚的谢意！ 感谢我的父母以及亲人对我学业及生活的无微不至的关心、理解和支持。 最后，让我将最诚挚的感谢献给我的爱人，她始终一贯地支持我的求学历程，是我能够顺利完成学业的强大后盾与有力保障。无以为报，谨以此文敬献内心的愧疚和感激之情。４５
农业银行信贷风险评估管理系统(CRAMS)的分析与设计―汇集和整理大量word文档,专业文献,应用文书,考试资料,教学教材,办公文档,教程攻略,文档搜索下载下载,拥有海量中文文档库,关注高价值的实用信息,我们一直在努力,争取提供更多下载资源。}