福建省仙游县审计局
>> 仙游县审计局关于下发《2011年县级预算执行情况审计工作方案》的通知
09:12&& 县审计局&&& &&&&&仙审〔2012〕34号&仙游县审计局关于下发《2011年县级预算执行情况审计工作方案》的通知&本局各股、室：经县政府批准同意，现将《2011年县级预算执行情况审计工作方案》下发给你们，请认真组织实施。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 仙游县审计局&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 二О一二年二月二十三日&&主题词：审计&&& 预算&&& 方案&&& 通知&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 抄 &送：市审计局、县财政局&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 签& 发：张建新&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 校& 对：王清兴& 2011年县级预算执行情况审计工作方案&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 根据《中华人民共和国审计法》和《福建省地方预算执行情况审计监督试行办法》的规定，我局组织开展2011年县级预算执行审计工作。按照审计署《国家审计准则》等要求，结合我县实际情况，提出2011年县级预算执行审计工作方案。一、指导思想坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，坚持“服务发展、服务民生、服务和谐社会”的工作思路，依法履行审计监督职责，发挥审计“免疫系统”功能，注重从体制机制制度层面揭示问题、分析原因，提供有价值的审计意见和建议，促进我县经济建设和各项事业又好又快发展。二、总体目标2011年县级预算执行审计工作，以政府性资金管理为主线，以部门预算执行审计为基础，以县委、政府重视、人大、政协关心、群众关注的专项资金审计为重点，突出全部政府性资金的总量规模、主要支出方向、重点专项资金、资金变动趋势和全部政府性资产、负债五个方面的审计。通过审计或调查，重点揭示预算执行中存在的不规范、不完善、不到位等问题，以推动相关财政政策措施落实到位；维护资金安全，规范资金分配行为，促进提高资金使用效益；推进政策、制度、机制的完善和财政管理体制改革，促进提高预算执行质量和预算管理水平。一是纠正违法违规，促进廉政建设。坚持以真实性、合法性审计为基础，通过发现、揭露、纠正问题，督促推动被审计单位整改落实，加强资金管理，健全内部控制制度，落实责任，最大限度地减少违法违规问题。&&& 二是关注资金效益，促进构建和谐社会。坚持“两个并重”的原则，关注政府重大投资项目建设资金管理使用情况，关注财政性资金使用效益和涉及群众切身利益的突出问题，重点揭露损失浪费或效益低下和国有资产流失，促进提高财政性资金使用效益和管理水平，保证国家相关政策制度的落实和完善。三是加强跟踪检查，促进规范预算管理。以服务财政体制改革，规范预算管理，提高财政资金使用效益为目标，按照“深化一级、强化二级”和“两个转变”的要求，通过审计，在揭露问题、促进整改的基础上，注重从体制机制制度的层面发现和分析问题，提出改进和完善建议，推动财政预算管理逐步达到科学、规范、效益、公开、透明。三、审计项目单位按照上级审计机关统一部署，今年的预算执行审计要着力构建财政审计大格局，顺应财政改革的需要，围绕构建和谐社会，体现民本审计理念，坚持量力而行和有所为有所不为的原则，加大涉农项目和重点项目专项审计调查力度。在审计重点、内容、方法上实现“三个突破”。一是审计重点要突破，自觉服从、服务于我县经济社会发展大局；二是审计内容要突破，选择县人大、政协关心、群众关注的专项资金作为审计重点内容审计；审计方法要突破，以审计调查为主，开展跨行业、跨部门、跨单位审计调查，揭示一些深层次问题。（一）预算执行审计单位。具体是：县财政局、县法院、县公安局等3个部门。在开展对上述3个部门2011年度预算执行情况审计的同时，必须加强对其所属二级单位的延伸审计或调查，重点关注资金量比较大、多年未安排审计，或者社会公众关注的二级单位。每个部门原则上延伸审计2-3个单位。（二）专项审计项目。具体是：县地税局税收征管情况及经费收支审计，九仙溪水电开发总公司资产、负债及损益情况专项审计。（三）专项审计调查项目。一是沈海复线征地拆迁补偿资金管理使用情况审计调查；二是鲤南开发区管委会、鲤中片区指挥部、宝泉工艺产业园等资金管理使用情况专项审计调查；三是仙游经济开发区项目落地与税收征收管理情况审计调查；四是土地出让金征管情况审计调查；五是融资平台公司资金筹集管理使用情况审计调查；六是政府性资金建设项目工程标后管理情况审计调查；七是村级公益事业建设一事一议财政奖补资金管理使用情况专项审计调查；八是县供销社资产管理情况审计调查。四、审计重点内容(一)财政部门围绕预算执行的真实性、完整性、合规性和科学性，以规范预算管理和资金分配为重点，检查预留资金规模和向人大的报告情况，反映预算执行结果与人大批准的预算在规模及结构上存在的偏差；反映转移支付结构不合理、项目设置过多过散、资金多头管理交叉重复等问题。揭示财政部门在编制细化预算和综合预算中存在的不严谨和不到位行为，促进提高预算编制和依法理财水平。重点内容是:1、预算收入执行情况。检查财政部门2011年度组织管理的县级各项收入的完成情况，重点检查各项收入是否及时足额入库,有无隐瞒、转移收入和监缴不力的问题，重点关注基金收入以及财政专户资金的监管情况。核实县级预算收入的真实性、完整性，审查是否存在转移、违规退库或挪用预算收入等问题。2、预算支出执行情况。⑴对照已经人大批准的预算，检查财政部门具体组织、执行预算的情况，评价县级预算执行结果的优劣，促进依法理财。⑵针对政府性基金支出预算和预算外支出编制过于笼统粗放、执行随意性大的现状，重点揭示财政部门在编制部门综合预算过程中放宽标准、审核不严、监管不力等问题。⑶检查预留财政资金分配和支出情况，重点核实分配是否符合事业发展需要，程序是否合规，资金拨付和下达是否及时等。⑷检查财政部门对下转移支付资金管理分配情况，重点揭示专项转移支付分配办法不科学、分配依据不充分、要素不齐全以及财权事权划分不匹配等问题。⑸对照上下级结算方案和新一轮县对乡镇（办）财政管理体制，检查县、乡镇（办）财政之间有关补助项目的合规性，重点揭示县对乡镇（办）结算补助不合规，操作不规范，公开透明度不高、随意性大,资金分配不公正、不合理等问题。3、财政管理情况。⑴对财政资金拨款进度进行检查分析，突出实效性。重点统计第四季度和十二月的资金拨付量占全年的比例，对部门所反映的财政部门12月底突击拨款的行为进行揭示，分析原因提出建议。⑵检查年末额度结余和指标结余结转情况，专户资金的滞留沉淀情况，统计结余结转资金占整个财政性资金的比例，分析形成结余结转的原因，提出统筹财力的建议。⑶从银行账户入手，检查财政性资金银行账户设置的合理性和必要性，以及存款的安全性、真实性情况，通过函调核实年底存款的帐实相符情况；关注大额资金非正常转存情况。（二）预算部门在把握部门预算管理和预算执行总体情况的基础上，以有效提高收支预算编制的全面性、准确性和预算管理的精细化为目标，促进预算项目执行的及时性和有效性，提高预算资金的使用效率和效果；以控制行政成本和防止铺张浪费为目标，促进部门规范基础性管理工作和遵守财经法规；以关注资金的安全，注重往来账款清理，如实反映历年结余结转资金情况为重点，促进真实全面反映预算执行的情况和结果，严格依法理财。1、部门收支预算编制情况⑴收入情况。部门所有收入是否全额纳入预算，重点关注部门政府性基金收入和应纳入预算管理的行政性收费收入是否足额及时缴入金库，单位预算外收入和其他收入是否全额纳入综合预算管理，有集中户的部门还应检查其银行账户收缴情况。⑵项目支出情况。审查项目支出预算内容：一是对财政批复的部门项目预算年初预算分配到位率进行检查，统计项目支出细化数占全部项目支出的比率；二是要检查未细化项目是否在预算执行过程中根据部门事业发展需要及时细化并报财政审批，有无申报虚假项目或不合理项目；三是对项目支出进行排序抽查，检查支出是否体现预算用途，有无在支出中挟带未报批项目支出，改变用途或挪用项目资金用于职工福利或其他日常开支；对部门基建项目也要进行履行程序的检查，包括开工程序的完备检查，超过概算检查以及是否组织竣工决算和验收等。⑶决算报表情况。一是关注本级决算报表（草案）是否做到收支数额真实、内容完整，做到账表相符、表表相符，有无瞒报、漏报，形成账外资产，有无虚列支出，随意结转，造成决算不实的情况；二是对照本级决算草案，与当年收支预算和上年收支决算进行对比，检查大类的支出差异情况，进而对明细收支进行详查，分析差异的原因并提出建议。2、部门压缩行政经费开支情况和自身业务费支出情况。检查行政经费开支是否做到厉行节约，是否做到部门车辆费用、会议费、接待费、差旅费的零增长控制；检查部门开支自身业务费的情况，开支上是否存在部门自身的专项业务费支出挤占挪用发展性项目支出问题。3、部门往来账款情况。在摸清部门债权债务总体规模的基础上，检查是否将应作收入的款项长期挂账，是否未经批准自行核销债权，是否虚列造成挂账；是否长期不清理往来，造成年度收支不真实等。4、部门历年结余结转资金情况。检查部门及所属二级单位结余资金统筹安排情况，促进规范管理，加大资金统筹整合力度，有效提高资金使用效益。重点关注以下三个方面内容：（1）部门本级及所属二级单位历年结余结转资金是否如实、及时、完整上报。对照检查部门上报县财政的部门结余结转项目与部门账上体现是否一致；（2）检查历年结余结转资金在年度支出中，有无将特定用途资金尤其是关系到民生和重点项目资金挪作部门本身支出；（3）深入剖析历年结余结转资金存在的合理性。在审计过程中，应根据部门上报历年结余结转资金情况，抽查若干项目，剖析历年结余结转资金存在的合理性，提出可调剂专项转为净财力结余的建议。5、部门下拨专款情况。重点检查有二次分配的部门对下专款是否按照项目实施进度拨付资金，是否按规定拨付到用款单位，是否按批准的预算执行，有无将资金从零余额账户违规拨付到本单位其他账户和其他单位账户；资金拨付是否及时足额，有无故意滞留拖欠应当下拨的财政资金影响特定事项开展；延伸专项资金的使用情况，审查专项资金是否专款专用，有无被挤占挪用的现象，并分析资金被挪用、闲置的原因。6、部门资产资金管理情况。一是重点关注固定资产购置是否编列政府采购预算；财务账和实物账是否相符，有无建立盘点制度；资产转让与处置是否经有权部门审批，有否违规对外提供担保；二是检查部门资金安全性和真实性，是否如实提供全部银行账户开设情况，有无未经财政部门审批擅自设立或变更银行账户，是否账实相符，有无缺少依据转账或虚假支出以及违规转存，关注大额资金非正常转存情况。（三）预算部门所属二级单位按照“强化二级”的要求，对被审计部门所属资金量比较大和多年未审计的二级单位使用财政性资金情况、“收支两条线”执行情况、国有资产使用管理情况、对外投资情况、遵守财经纪律和财政财务制度情况，以及内部控制制度建立和执行情况进行审计。检查所有收入是否编入综合预算，是否存在隐瞒收入、虚列支出等转移财政资金以及私存私放资金、设立帐外资金等行为；是否利用部门行政职能或行政权力收取费用、违规获取收入转为小集体利益；是否存在虚报冒领财政资金，是否存在挤占挪用专项资金；是否存在对外投资决策程序不合规、管理不善造成重大损失浪费；是否随意处置资产造成损失，以及存在的其他潜在损失（如高风险投资、资金外借或对外担保等）。从二级单位揭示的问题提出加强部门预算管理的建议和意见。（四）税收征管情况及经费收支审计1、税收计划完成情况。检查地税部门税收计划完成情况，分析税收结构、税收增长趋势和特点，重点揭示税务部门是否存在混淆入库级次、有税不征、缓征等；特别是结合全市审计机关上下联动开展税收征管情况审计，揭示税收征管制度是否得到落实。2、税收政策落实情况。审查有否越权减免税收、违规审批政策性减免或擅自改变法定税率、侵蚀税基等问题;是否严格按照税法规定审批延期缴纳税款，重点核实税收基数的准确性，减免税企业的确定,同一部门、行业之间是否存在税负不平衡,抽查部门企业执行税收政策的情况；对照财政体制，分析乡镇政府“引税”和“飞地”项目税收入库情况，检查是否存在乡镇（办）挖挤县级财力或花钱买税等违规行为。3、税务经费收支情况。分析地税部门经费收入结构，重点检查收入的合理性和合法性，有无存在违规索取经费收入，扩大开支范围，以及滥发奖金、补贴等问题，并对税收成本进行审计分析，提出改进和完善建议。（五）九仙溪水电开发总公司资产、负债及损益专项审计。通过审计，查明九仙溪水电开发总公司资产和经营状况，对比分析公司的经营效益，重点剖析工效挂钩这种财务管理体制的真实性和合法性，检查实行工效挂钩后，有无存在基数虚高导致员工福利侵蚀企业效益，国有资产流失等问题，提出整改意见，促进企业加强经营管理、提高整体效益和竞争能力。（六）专项审计调查。围绕我县经济社会发展中心，结合财政及部门单位预算执行情况审计，有针对性开展专项审计调查。一是开展重点建设项目资金管理使用情况审计调查。选择鲤南开发区管委会、宝泉工艺产业园，鲤中片区、沈海复线指挥部为审计对象，开展专项审计调查。涉及征地拆迁的，还要延伸审计相关的乡镇（办）、村，查清查明其征地拆迁总量和征拆补偿资金的管理和使用情况。一要调查了解征地拆迁补偿安置政策执行情况，征地补偿标准是否符合政策规定，征迁补偿费发放是否及时足额到位，必要时应走家串户，向被征迁人求证或向社会公示补偿费发放表；二要调查核实安置地实际地点和应安置户数，查阅批准的安置地规划、设计文件，核实已征用安置地规划安置户数，对照应安置户数，检查有无多征安置地，从而多建设宅基地和安置房，并核实多建设宅基地和安置房去向及处置方式，检查有无单位和个人从中谋利；三要审核征迁协议书及其所附证件号码，对有疑问的证件应对照证件管理部门发证登记册，检查有无利用虚假证件骗取房屋补偿和安置，以及无合法批建手续的房屋给予补偿和安置，特别对乡、村干部本人及亲属征拆补偿安置情况进行重点审查；四要审查地面物补偿费发放表，逐一对照征迁协议数量和金额、比对发放表领用人和征迁协议被征迁人签名笔迹，检查有无虚报冒领，重点应对长期未领用的补偿费、发放表领用人和征迁协议被征迁人不一致以及特别整洁完美、要素齐全的原始发放表作重点检查。通过审计，揭示征地拆迁补偿资金管理使用等环节存在的突出问题和村集体经济组织应得的土地补偿费在管理和使用中是否存在违规违纪问题，提出整改意见和完善管理的审计建议，促进贯彻落实国家征迁补偿安置政策, 促进我县重大投资项目建设健康、顺利发展，切实维护被征迁人的合法权益。二是开展仙游经济开发区项目落地与税收征收管理情况审计调查。结合地税局审计，按照投入产出的原理，分析经济开发区近三年政府资金投入情况，项目落地情况，税收征管情况，揭示经济开发区管理中存在的一些问题，提出完善管理的审计建议，为县委、县政府决策提供详实的依据。三是开展土地出让金征管情况审计调查。选择国土、财政部门和用地单位等为审计对象，通过审计调查，查清查明土地批租出让管理的内控制度是否健全有效，操作程序是否规范等。重点检查土地出让金是否按时足额收缴入库，与用地审批部门核对，查明差异原因，审查土地使用证、合同出让面积与实际缴款面积是否相符，有无存在少收少缴现象；检查土地出让金是否实行宗地核算，各宗地土地出让金的欠缴情况，延伸调查欠款原因，有无存在未按规定缴清全部土地价款就核发国有土地使用证或按土地价款缴纳比例分割发证的违规行为；检查是否违规出让操作，与缴款单位核对，核实是否存在未签合同违规用地的情况，对未按规定出让的用地要详细审查出让过程和原因等。提出整改意见和完善管理的审计建议，维护我县土地出让管理秩序，促进规范土地出让行为，防止国有资源无偿或低价出让造成国有资产流失。四是开展融资平台公司资金筹集管理使用情况审计调查。审计对象涉及融资平台公司、财政部门、借款单位等，通过专项审计调查，全面摸清我县融资平台公司筹集资金的规模和融资功能类别，了解掌握融资平台公司通过直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持形成的债务情况。重点检查融资平台公司运作是否规范，资金的投向是否严格按照规定的用途使用，有无统筹安排资金，制定偿债计划，明确偿债时限等。揭示有关部门单位是否对融资平台公司债务实行全口径管理和动态监控；是否建立地方政府债务规模管理和风险预警机制，防止出现“半拉子”工程和造成损失浪费等问题，提出整改意见，促进加强对我县融资平台公司的规范管理，有效防范财政金融风险，保持经济持续健康发展和社会稳定。五是开展政府性资金建设工程标后管理情况审计调查。选择房屋建筑、市政园林、交通、水利等建设项目，主要审查建设工程分包的管理情况，施工分包是否符合法律、法规的有关规定，有无存在转包、挂靠、违法分包等行为；审查工程变更的管理情况，是否建立标后设计变更、现场签证的“备案管理、审核审批和部门论证会审确认”三项制度，有无存在决算价超出发包价10%及以上和附属工程有中标单位搭车施工等违规行为；审查工程施工合同的管理情况，是否存在“阴阳合同、阴阳图纸”（合同条款与招投标文件规定不一致、招标时的施工图纸与实际施工的施工图纸不一致），是否存在违规支付工程款行为，合同履约保证金及低价风险保证金的交纳是否符合有关规定，等等。提出整改意见，维护我县建设市场秩序，促进工程质量安全和廉洁效能，纠正工程建设过程中的违法、违规行为。六是开展全县村级公益事业建设一事一议财政奖补资金管理使用情况专项审计调查。选择县财政局等为审计对象，延伸审计部分乡镇（办）、村，抽查财政奖补对象。通过专项审计调查，全面了解和掌握我县村级公益事业建设一事一议财政奖补情况。查明是否建立财务公开制度，主要是一事一议项目建设的内容、筹资筹劳的数量、奖补金额等，是否及时向村民公布；是否建立档案管理制度，村民一事一议筹资筹劳的会议记录、村民签字、筹资筹劳方案、项目奖补申请、工程投招标、竣工验收报告、项目审计决算报告等相关原始材料是否齐全。重点检查一事一议奖补项目及资金使用的合规性、真实性和有效性，揭露违规操作、截留挪用、骗取村民筹资和奖补资金等行为，提出整改意见和完善管理的审计建议，促进我县农村基础设施建设和公益事业发展。七是开展县供销社资产管理情况审计调查。结合县供销社任期经济责任审计，全面了解供销系统资产管理现状，分析资产配置、布局是否合理，资产使用效益情况等，延伸审计下属单位，主要检查是否存在骗取财政补贴、银行贷款等违法、违规行为，揭示资产管理中存在的突出问题，提出完善管理的对策，促进提高社有资产的使用效益，防止社有资产的流失。(七)跟踪检查审计查出问题的整改情况各股室要逐份对照去年审计决定书、审计或审计调查报告、移送处理书的整改落实情况。对采取积极措施进行有效整改，或采纳审计意见建议制定完善制度规范管理的，要进行认真的总结和推广；对未执行审计决定的，应具体分析原因，采取措施督促整改。同时，写出后续跟踪检查情况报告，报分管领导审签。法制股负责收集汇总整理，财金股将汇总结果列入2011年预算执行审计“两个报告”。五、组织分工和时间安排&&& (一)组织分工在局长统一领导下，成立2011年县级预算执行情况审计领导小组，以股室为单位，合理利用审计资源，节约审计成本。坚持“统一审计计划、统一审计方案、统一组织实施、统一审计报告、统一处理原则”的“五个统一”原则，按照既定的工作规定、要求、步骤和程序，密切配合，加强沟通，充分发挥整体合力作用，确保预算执行审计工作，按时、保质保量地完成，实现预算执行审计的预期目标。&&& (二)时间安排&&& 第一阶段：2012年2月24日前，提交审计项目实施方案。第二阶段：2011年5月20日前，全面完成审计项目实施，并下达审计报告、审计决定书、审计调查报告、综合报告；审计期间，局纪检组将组织人员进行时效、审计纪律和审中质量督查。第三阶段：2011年6月20日前，完成“两个报告”初稿。六、工作要求&&& (一)统一认识，加强配合。挂钩领导、审计组长要担负起责任，树立全局“一盘棋”的思想，服从工作上的安排调度，注意团结协作和沟通协调，步调一致，按方案、按计划实施，切实提高预算执行审计的整体效能。&&& (二)认真调查，制定方案。各审计组要认真对照工作方案，领会意图，掌握审计内容、审计目标和重点，严格按照审计署《国家审计准则》的要求，经过认真调查了解，制定周密、具体、针对性强、可操作的实施方案，确保实施方案与工作方案的协同性。&&& (三)规范行为，提高质量。要认真贯彻执行审计署《国家审计准则》，强化全过程的审计质量控制。从编制实施方案、获取审计证据、作出审计记录、编审审计报告等各个环节都必须做到严谨细致、程序合法。坚持审计实施方案审批制度，坚持审计告知和审计组撤点审批制度，坚持一般审计事项和重要审计事项业务会议审理制度，坚持审计项目的审中督查制度等，强化审计质量控制，防范审计质量风险，切实有效提高审计质量。&&& (四)重视计算机辅助审计，扎实推进计算机辅助审计水平。充分利用现有的网络资源，重视计算机辅助审计，利用AO软件或运用相关数据库工具进行计算机辅助审计，提高技术含量和技术水平，并以此作为评选优秀项目的重要内容。对使用AO软件的项目，一律给予500元的经费补助，若能被省厅及以上授奖的，另行给予相应的奖励。(五) 充分发挥审计建设性作用。各审计项目要准确把握问题的本质和规律，进行深入的分析，从预算资金分配和使用两个环节反映突出的问题，查找产生问题的原因，从制度上、体制上、机制上提出审计意见和建议，提升审计报告的质量和水平。(六)提高时效，廉洁从审。要进一步增强时效观念，克服种种困难，按时完成各阶段的各项任务，确保预算执行审计任务按时保质保量顺利完成，各审计组应在要求的时效内，自觉向局领导、财金股、法制股提交项目审计报告，及时报送统计报表、时效进度表、后续审计等资料。要严格执行审计组廉政规定，坚持审计公示、廉政纪律反馈、审计回访等制度，自觉维护审计工作的生命线。附：2011年预算执行情况审计项目任务安排表&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 仙游县审计局&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&&&二0一二年二月二十三日&&&2011年预算执行情况审计项目任务安排表序号项目和单位执行&&& 股室审计&& 组长挂钩&& 领导完成时间1县财政局2011年度预算执行情况审计财金股邱金洪郭素明2县地税局税收征管情况及经费收支审计财金股陈金林郭素明3沈海复线征地拆迁补偿资金管理使用情况审计调查农保股连荣火陈之添4鲤南开发区管委会资金管理使用情况专项审计调查行政股李庆和郭素明5鲤中片区项目建设资金管理使用情况审计调查乡镇&& 责任股林& 岩彭春燕6县公安局预算执行情况审计乡镇&& 责任股彭建成彭春燕7宝泉工艺产业园资金管理使用情况专项审计调查机关&& 责任股王金涨彭春燕8土地出让金征管情况审计调查机关&& 责任股岳秀莲彭春燕9仙游经济开发区项目落地与税收征收管理情况审计调查监察室王庆聪陈之添10融资平台资金筹集管理使用情况审计调查联席办谢国辉罗成聪11县法院预算执行情况审计联席办陈清山郭素明12政府性资金建设项目标后管理情况审计调查投资股阮建泰罗成聪13全县村级公益事业建设一事一议财政奖补资金管理使用情况专项审计调查&特派室谢金荣罗成聪14县供销社社有资产管理情况审计调查经贸股林建东陈之添15九仙溪水电开发总公司资产负债及损益专项审计经贸股李玉双陈之添&&2011年县级预算执行情况审计的组织实施办法&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 一、指导思想和审计目的指导思想：坚持“服务发展、服务民生、服务和谐社会”的工作思路，进一步突出重点，整合现有审计资源，依法履行审计监督职责，发挥审计“免疫系统”功能，促进我县深化财政改革和依法理财。审计目的：推行审计组长负责制，树立全局“一盘棋”思想，团结协作和沟通协调，步调一致，切实提高预算执行审计的整体效能，全面提升审计质量和工作水平。二、组织机构和实施步骤（一）组织机构成立2011年县级预算执行情况审计领导小组，局长任组长，副局长、纪检组长任成员。以股室为单位，具体负责审计项目的组织实施，审计组长由组织指定。（二）实施步骤将审计工作方案中的审计项目单位分成15个项目，由十个股室组织实施，具体是：一是财金股，工作任务是县财政局2011年度预算执行情况审计，以及县地税局税收征管情况及经费收支审计，并负责汇总、撰写“两个报告”。二是农保股，工作任务是沈海复线征地拆迁补偿资金管理使用情况。三是行政股，工作任务是鲤南开发区管委会资金管理使用情况专项审计调查。四是乡镇责任股，工作任务是县公安局预算执行情况审计，以及鲤中片区项目建设资金管理使用情况审计调查。五是机关责任股，工作任务是宝泉工艺产业园资金管理使用情况和土地出让金征管情况审计调查。六是监察室，工作任务是仙游经济开发区项目落地与税收征收管理情况审计调查。七是联席办，工作任务是县法院预算执行情况审计，以及融资平台资金筹集管理使用情况审计调查。八是投资股，工作任务是政府性资金建设项目标后管理情况审计调查。九是特派室，工作任务是全县村级公益事业建设一事一议财政奖补资金管理使用情况专项审计调查。十是经贸股，工作任务是九仙溪水电开发总公司资产、负债及损益情况专项审计，以及县供销社社有资产管理情况审计调查。三、职责义务1、预算执行情况领导小组负责组织实施调整审计干部，解释、协调工作中碰到的具体问题，考核各审计组审计项目质量。挂钩领导牵头负责协调处理审计发现问题，负责对审计报告审核和审计质量把关工作；对审计发现“小金库”、案件线索等重大违法违规问题必须报告领导小组集体研究决定。2、各股室负责组织实施审计项目，审计组长分配本组审计任务，必须按照审计署《国家审计准则》和审计工作方案的要求不折不扣按时保质保量完成审计任务；要准确把握审计项目查出问题的本质和规律，进行深入的分析，从预算资金分配和使用两个环节反映突出的问题，查找产生问题的原因，从制度上、体制上、机制上提出审计意见和建议，提升审计报告的质量和水平。3、廉洁从审。要严格执行审计组廉政规定，坚持审计公示、廉政纪律反馈、审计回访等制度，自觉维护审计工作的生命线。四、其他方面要求1、署、省定及上下联动部分项目暂未列入，以领导批示为准。2、利用AO软件的项目，一律给予500元的经费补助，若能被省厅及以上授奖的，另行给予相应的奖励。3、为节约审计资源和不影响被审计单位的日常工作，各审计组需要延伸审计的单位，必须先报办公室汇总，并且经挂钩领导同意，全局平衡后纳入项目实施方案。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &仙游县审计局二0一二年二月二十三日&&&&&&&
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