税收征管基础知识习题_百度文库
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税收征管基础知识习题
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加强税收征管基础工作的几点思考
　　作为基层县市地税局，承担税收管理法律法规和相关措施落实的重要职责，同时税收管理人员素质和征收管理方式方法好坏直接影响着当地税收整体工作水平的高低。大力推行《税收征管质量评价体系》，优化纳税服务，落实《税收违法违纪行为处分规定》，才能从根本上保证征管基础工作的落实和实施。
　　 一、规范执法，健全制度
　　（一）积极推行税收管理员制度。要求税收管理员建好每月工作台帐，每个管理员向所长进行周报、月报工作汇报，对案件文书、检查资料、表征单书、申报表、代开发票台帐、三方协议书、软件数据完善和清理能装订的进行装订，不能装订的进行编页整理。对已上报录入征管软的各项基础信息，不得要求纳税人再重复提供、重复报送，解决税收管理过程中资料不注意收集的问题。切实执行管理与服务并重的工作思路，全面掌握纳税人性质、从业人员、经营项目、经营业绩、生产经营情况。包括年度预计销售（经营）收入、税金、利润、价格、租金、用水耗电量、费用支出、发票用量及开具使用情况、缴纳税款情况；做好纳税辅导，及时回答纳税人咨询，简化工作流程提高纳税人办税时效，做好网上报税、基本税收知识的培训，强化企业财务会计，将会计财务知识与税收知识结合起来。
　　（二）统一征管流程，规范执法文书。按照征管质量评价体系要求，对各项文书进行规范，对流程进行细化，税收执法过程中，要坚持依法行政，规范执法文书，严格按照税收征管流程、表证单书进行操作，
　　 （三）认真贯彻税收征管法，坚持依法治税。认真贯彻新《税收征管法》及实施细则，狠抓法规的学习和运用，使基层工作人员牢固树立依法治税、依法行政意识，熟练掌握和准确运用征管法及其实施细则开展执法和服务工作，力求辖区内各类纳税人知法、懂法，自觉依法履行纳税义务。
　　二、加强税源管理
　　 （一）加强户籍管理。狠抓税务登记管理工作，对辖区内的个体工商户每季度逐门店排查、摸底，认真清理漏征漏管户。对企业涉及各项业务进行核实，对房产税、土地使用税、契税、耕地占用税等小税种进行清理，注重个人独资企业核定税管理，对个体停歇业户及时进行停歇业登记，为新开业户和未办税务登记的业户及时办理和补办税务登记证。
　　（二）加强税法宣传。坚持个体业主联系会议和纳税辅导制度，宣传税收法律法规、税收政策，及时将税收宣传资料特别是即将营业税起征点调到2万元政策送到业户手中。通过宣传以提高个体工商户的自觉纳税意识，营造良好的税收环境。严格税款核定。在全面调查纳税户生产经营状况和行业代表集体评定的基础上，分行业按税务登记户由各基层所每季度集中调整核定定额，公平税负，显示屏公布，有效杜绝收&关系税&、&人情税&的现象。
　　（三）强化&临界点&监管。将税源集中区域的临界起征点个体双定业户作为重点监控对象，采取&评定结合法&，通过相关纳税人或纳税人代表对所采集的信息进行相互评议、发放问卷调查、发挥协税护税组织作用等方式，对达到起征点的及时纳入征收管理。
　　（四）税收政策执行到位。认真贯彻落实国家的各项税收优惠政策，加强对减免业户的管理，对符合享受税收优惠政策条件的及时报审，认真落实减免税政策，并建立下岗职工再就业、残疾人就业、转业复员军人自谋职业等减免税管理台帐。
　　（五）加强自开发票管理。将自开发票纳税人全面进行梳理，对企业基本情况、信用等级等进行全面掌握。利用新征管系统对企业发票领购信息、缴销信息、入库信息进行核对，要求纳税人严格按照合同金额开具开票，对领购发票而开票少的企业，要求其缴销发票，来税务部门进行代开。同时，要求纳税人自开发票台帐，将每月台帐与税务部门进行核对。对违反发票管理办法，从业不自律的人员进行处罚。
　　 三、加强欠税管理
　　 （一）对欠税实行分类管理。对于新疆小县城来讲，由于招商引资政策的影响及工业发展实际，县级地税局执法上普遍存在一定程度上地方因素。有普遍性欠税和个体性欠税之别，一些是税收管理员没有很好的业务素质，查账困难造成欠税，一些是政策影响，例如：耕地占用税。对陈欠、死欠税款难收的问题，应积极征求税收管理员的意见，并配合有关部门采取有力措施，使陈欠有大幅度下降；对新欠税款责任明确到位。
　　（二）税收管理员要建立分户的征、纳、欠税台帐，加强催缴，严密监控欠税单位和个人的资金使用及不动产处置情况，税务所要制定欠税增减情况统计表，对欠税进行对比分析，纳入考核，做到欠税底数清楚、明晰，责任分明。
　　 （三）积极推行欠税公告制度，定期上报县局在办税服务厅或广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告。
　　四、加强建外来施工企业管理
　　外来施工企业开工之前先到税务机关登记注册，特别是条管单位的登记管理和渉油企业的登记管理。要求县油区办开具《新和县油区联合办涉油项目备案审查表》，油区办，国税局、地税局、工商局四家单位必须在工程介绍函上盖章，方能施工。施工单位必须提供用地开工许可通知单和施工合同。由县油管办收取施工保证金、建设部门（甲方）提供工程合同决算书等，涉及自建行为建设部门能帮助提供预决算价款书。要求其提供中标通知书、保证金收据或施工备案介绍信，将其工程项目、施工金额等都登记在案后签字盖章。
　　五、加强企业所得税管理
　　 （一）在县域经济中，中小企业的数量急剧增长，税收征管矛盾也日益明显，除了加大力气搞所得税汇算清缴，对亏损企业进行严格审核认定外，更应注重所得税的日常管理工作，特别是对纳税申报不实、不全的现象要从严管理，否则，不仅会造成国家税收流失，同时也影响公平税负，挫伤纳税人的积极性。&&&&
　　 （二）全面落实《小企业会计准则》，应加强业务知识和税收政策的宣传帮助。及时进行纳税调整和会计帐务处理；其次，督促企业据实、分期报送纳税申报表和相关的财务报表，使这部分税款及时、足额、均衡入库，缓解汇算清缴时工作量大，企业缴税难的矛盾。再次，应和国税、工商、银行、计经委及企业主管部门（或行业协会）等外部门、外单位建立工作联系制度，定期核对有关资料，特别是税源资料，交换有关信息，切实抓好源头管理。
　　 六、强化征管质量考核，提高干部素质
　　 （一）加强对征管基础资料的管理。征管基础资料包括税务机关要求纳税人提供的各类登记申报资料、征收凭证和发票以及执法过程中产生的法律文书等纸质资料，也包括计算机记录生成的上述资料的电子信息。基层税务所要大力推行征管资料&一户式&管理，并建立统一的管理制度，对资料的采集、录入、使用、传递进行规范，明确责任，充分发挥计算机管理优势，建立资料库，实现人机结合、互动管理，确保质量和效率。
　　 （二）加强教育培训，提高干部队伍素质。从实际工作需要出发，充分利用网络学习平台，不断更新干部的知识，使之精通税收业务，熟悉财务、法律，能够熟练操作计算机。特别要重视学习企业经营管理知识，了解企业生产经营与财务状况，提高对税源管理的能力。努力改进工作作风，加强内部监督，杜绝&吃、拿、卡、要报&现象，优化纳税环境，牢固树立服务意识，树立新时期税务干部的良好形象。
　　(三)优化纳税服务。把被动服务向主动服务转变。树立纳税服务是税务机关的职责和应尽义务的观念，充分认识到搞好纳税服务是提高征管质量的重要途径，始终把尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人贯穿在税收征管过程中，积极、主动、及时地为纳税人提供优质、高效、快捷纳税服务。服务不能只停流在口头上、墙壁上，使纳税服务的内容制度化、规范化，服务措施落实与否，是否到位，与个人成长进步，工资、奖金拿多少挂钩，与单位创佳评差、领导绩能效挂钩。
作者：麦麦提？亚森责任编辑：周建国&&&
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夯实档案基础 服务征管改革
确保征管资料电子化管理系统上线运行成功
——黄兵诚局长在全市地税系统征管资料电子化管理系统上线动员会上的讲话
作者：局办&&&发布时间：&&&查看次数：&&&来源：
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&　　现场是指企业各项生产经营业务中最基础的记录、数据、标准和制度。这些记录、数据、标准和制度是企业发挥其经济功能和社会功能的基础，是完善各项管理工作，特别是完善企业内部管理和责任制度的必要条件。基础工作的内容主要包括信息工作、标准化工作、规章制度、5S管理、定额工作、计量和检测工作、等七个方面的内容。
　　现代企业管理是综合管理、专业管理与基础管理的全面体系。企业管理基础工作在企业管理中占有重要地位。管理基础工作处于整个企业管理体系的基层，各专业管理处于中间层，综合管理则处于最高层。这三种管理工作密切相关，不可分割。管理基础工作是&地基&，专业管理、综合管理是&楼层&，&地基&扎实，则大厦稳固，否则将屋倒楼倾。管理基础工作是实现综合管理和专业管理的基础和前提，管理基础工作也只有与综合管理、专业管理相结合才具有存在的意义。
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《经济法基础》税收征收管理法律制度：单选汇总（一）
14:07:24东奥会计在线字体：
　　7. 下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。
　　A.从事生产经营的事业单位
　　B.取得工资、薪金的个人
　　C.企业在外地设立的分支机构
　　D.个体工商户
　　【答案】B
　　【解析】本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。
　　8. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。
　　A.自领取营业执照之日起30日内
　　B.自领取税务登记证件之日起30日内
　　C.自领取营业执照之日起15日内
　　D.自领取税务登记证件之日起15日内
　　【答案】D
　　9. 根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为( )。
　　C.10年
　　D.20年
　　【答案】C
　　【解析】本题考核会计档案保管的期限。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。但是法律、行政法规另有规定的除外。
　　10. 根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。
　　C.10年
　　D.15年
　　【答案】B
　　【解析】本题考核发票的保管期限。(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年
　　(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。
　　11. 增值税专用发票由( )印制。
　　A.国家税务总局指定的企业
　　B.省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业
　　C.地方人民政府主管部门指定的企业
　　D.省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业
　　【答案】A
　　【解析】本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制;其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。
　　12. 根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为( )。
　　A.查账征收
　　B.查定征收
　　C.查验征收
　　D.定期定额征收
　　【答案】D
　　【解析】本题考核税款征收的方式。定期定额征收，适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能 准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业。
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